Trabajos de investigación EP Contabilidad

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Optimización del proceso de conciliación contable-tributaria mediante la implementación progresiva del sistema integrado de registros electrónicos (SIRE) en una empresa del sector eléctrico – Lima, 2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Cabanillas Tarazona, Sharon Fabiola; Monterroso Unuysuncco, Nilda Irma
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo optimizar el proceso de conciliación contable-tributaria mediante la implementación progresiva del Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE) en la Compañía Eléctrica El Platanal S.A. Durante el desarrollo de la investigación se detectaron deficiencias en la coincidencia de los registros de compras y ventas entre el sistema contable SAP y la información generada por el SIRE, lo que originaba diferencias y una alta carga operativa. La metodología fue de enfoque analítico-sintético, complementado con un estudio de caso, que permitió descomponer el proceso, analizar sus etapas y diseñar parámetros de control orientados a automatizar validaciones, reducir errores y mejorar la calidad de los datos. Como resultado, la empresa logró elaborar un papel de trabajo estructurado que cumple con los parámetros establecidos por la SUNAT que fortaleció su control interno, mejoró el cumplimiento de las obligaciones fiscales y avanzó hacia una gestión contable más confiable y ordenada. Finalmente, se concluyó que la optimización del proceso de conciliación contable-tributaria mediante la implementación progresiva del SIRE permitió fortalecer los controles internos y mejorar la calidad de la información fiscal.
Impacto del sistema de gestión en los procesos de inventario permanente valorizado en una empresa comercializadora de combustibles 2024-2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Bedoya Carcausto, Gabriel; Villanueva Ipanaqué, Carmen Isabel
El presente trabajo tuvo como objetivo analizar el impacto del sistema de gestión en los procesos del Inventario Permanente Valorizado (IPV) en una empresa comercializadora de combustibles durante el periodo 2024–2025. La investigación identificó discrepancias entre los sistemas OCTAN y SAP Business One, las cuales afectan la exactitud de los registros contables, la conciliación de inventarios y la declaración tributaria. Se aplicó una metodología cualitativa, basada en la revisión documental y el uso de fichas de control que permitieron evaluar las operaciones de compra, venta, ajustes y operaciones afines a movimiento de inventario. Los resultados demostraron que la integración tecnológica y el fortalecimiento del control interno optimizan la trazabilidad de los movimientos, reducen errores humanos y aseguran el cumplimiento normativo. Asimismo, se evidenció que la planificación operativa y la toma de decisiones basadas en información contable confiable contribuyen a una valorización precisa de los activos y una gestión más eficiente. En conclusión, la implementación de un sistema de gestión integrado, automatizado y alineado con la normativa vigente potencia la transparencia financiera, mejora la rentabilidad y fortalece la competitividad empresarial en el sector de hidrocarburos.
Optimización del control contable tributario y su influencia en el crédito fiscal en una empresa minera 2024-2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Olarte Quispe, Daniel Jhonatan; Villanueva Ipanaqué, Carmen Isabel
La investigación tuvo como objetivo optimizar los controles contables y tributarios en la elaboración del registro de compras y analizar su influencia en el aprovechamiento oportuno del crédito fiscal. El estudio se justificó en la necesidad de fortalecer el control de las operaciones de compra para garantizar un adecuado manejo del crédito fiscal, considerado un beneficio tributario relevante para la liquidez y eficiencia financiera empresarial. La problemática identificada estuvo relacionada con deficiencias en el control interno y en la trazabilidad de comprobantes de pago bancarizados y rendiciones de gastos del personal, generando errores, omisiones y duplicidades en los procesos contables. La metodología aplicada comprendió el análisis documental y la observación directa de los procedimientos contables. Como parte de las acciones implementadas, se realizaron reuniones organizacionales para diagnosticar la situación de la empresa, además de establecer controles sobre documentos físicos y papeles de trabajo conforme a estándares contables y tributarios. Se concluye que la implementación de estas medidas contribuye al fortalecimiento del control interno, la reducción de riesgos fiscales y el adecuado aprovechamiento del crédito fiscal.
Optimización de los procedimientos de auditoría tributaria mediante data analytics y su impacto en la eficiencia del control fiscal
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Ramirez Diaz, Renzo Wagner; Villanueva Ipanaqué, Carmen Isabel
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo determinar de qué manera la aplicación de procesos de Data Analytics puede optimizar los procedimientos de auditoría tributaria y mejorar la eficiencia del control fiscal. En el contexto actual, caracterizado por una creciente demanda por la eficiencia operativa, la aplicación de herramientas de Data Analytics se presenta como una alternativa clave para optimizar los procesos internos, particularmente en el ámbito de la auditoría. El presente estudio adoptó un enfoque metodológico de tipo descriptivo, centrado en la implementación práctica de tecnologías orientadas a la gestión de grandes volúmenes de información contable, específicamente mediante el uso de SQL Server Development. Esta herramienta fue aplicada en el marco del proceso de auditoría tributaria de una empresa, tomando como base el análisis del Libro Diario. Como parte del proceso de implementación, se procedió a la creación de una base de datos personalizada para el cliente, en la cual se integró la información proporcionada en formato XLSX. A través de la utilización de consultas básicas y avanzadas en SQL, fue posible optimizar de forma significativa los procesos de filtrado y consolidación de registros contables. Los resultados evidenciaron que la incorporación de SQL Server Development como sistema de gestión de bases de datos redujo considerablemente los tiempos dedicados a labores repetitivas y manuales. En conclusión, la implementación de tecnologías de Data Analytics, y en particular el uso de SQL Server Development, demostró ser una herramienta eficaz para la mejora continua de los procesos de auditoría tributaria. Se recomendó a la alta dirección de la firma de auditoría, impulsar la implementación de herramientas tecnológicas innovadoras en los procesos de auditoría.
Influencia del control interno en la gestion de pagos a proveedores en una empresa farmaceutica del distrito de Santa Anita
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Huanca Hanco De Solano, Martha María; Villanueva Ipanaqué, Carmen Isabel
La investigación analizó la incidencia del control interno en la gestión de pagos a proveedores de una empresa farmacéutica ubicada en el distrito de Santa Anita, con el propósito de proponer lineamientos orientados a optimizar la eficiencia y confiabilidad de este proceso. El estudio se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, de tipo descriptivo-exploratorio, centrado en el análisis de la problemática existente en el área de cuentas por pagar. Para la recolección de información se aplicaron entrevistas a responsables de las áreas de contabilidad, tesorería y logística, permitiendo identificar debilidades significativas en el sistema de control interno, reflejadas en retrasos en los pagos, duplicidad de operaciones y limitaciones en el seguimiento de los procedimientos financieros. Estas deficiencias afectaron la liquidez, la credibilidad institucional y la capacidad de mantener relaciones comerciales sostenibles con los proveedores. Se concluye que resulta necesario fortalecer y rediseñar los sistemas de control interno aplicados al proceso de cuentas por pagar mediante la implementación de procedimientos estandarizados, mecanismos de monitoreo y segregación de funciones, con el fin de mejorar la transparencia, la eficiencia operativa y la confiabilidad de la gestión financiera, favoreciendo además la toma de decisiones estratégicas y la mejora continua organizacional.
Impacto del desarrollo tecnológico de una empresa minera en la auditoría de controles SOX 20
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Linares Querevalú, Brenda; Villanueva Ipanaqué, Carmen Isabel
La investigación analiza la importancia de adaptar los procedimientos de auditoría a los procesos de transformación digital en organizaciones del sector minero, con el propósito de determinar el impacto tecnológico en la auditoría de controles SOX durante el año 2025. La metodología empleada comprendió el análisis documentario y la realización de entrevistas como técnicas de recopilación de información y conocimiento especializado. El estudio propone un enfoque de auditoría basado en la comprensión de los procesos, la identificación de las tecnologías involucradas y la validación de los atributos de control, destacando además la necesidad de asegurar la integridad de la información mediante el trabajo conjunto con especialistas en tecnologías de la información. Los resultados evidencian que el fortalecimiento de las competencias tecnológicas del auditor resulta fundamental para identificar y evaluar riesgos de TI, así como para validar de manera independiente reportes clave relacionados con los controles internos. Finalmente, se concluye que las auditorías deben planificarse considerando validaciones tecnológicas y un enfoque estratégico orientado a mejorar el control interno y generar valor organizacional.
Propuesta de implementación de un procedimiento de control tributario para la reducción de adiciones permanentes en una empresa del sector bancario
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Vega Tunque, Judith Neyda; Zamora Ramos, Ulises José
El trabajo de investigación tuvo como objetivo proponer la implementación de un procedimiento de control tributario para la reducción de adiciones permanentes en una empresa del sector bancario. Para ello, se llevaron a cabo diversas auditorías sobre gastos clasificados como no deducibles en el periodo 2024. Estos controles permitieron a la entidad bancaria sustentar y fundamentar ante la Administración Tributaria aquellos gastos que son parte de su actividad comercial, aunque no cumplan con los principios fundamentales de fehaciencia y causalidad. La metodología empleada fue técnicas e instrumentos como la recolección y análisis de documentos. Se concluyó que, con la implementación de estos procedimientos se logre una disminución significativa en los gastos no deducibles, lo que conlleva a una reducción de la carga tributaria en la compañía. Se recomienda implementar el planeamiento tributario acorde a la normativa vigente, capacitar al personal involucrado en obligaciones fiscales y establecer manuales de funciones claros y actualizados.
Propuesta de mejora del proceso de rendición de cuentas de fondo fijo mediante la automatización contable a través del uso del SIRE en la empresa Fragancia y Sabor Perú S.A.
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Murillo Orihuela, Sergio Germán; Ayala Zavala, Jesús Pascual
El objetivo del presente Trabajo de Suficiencia Profesional fue proponer una mejora en el proceso de rendición de cuentas mediante la automatización contable a través del uso del SIRE SUNAT en la empresa Fragancia y Sabor Perú S.A. La metodología empleada fue de enfoque cualitativo y descriptivo, basada en la observación directa de las actividades que conformaron el proceso de rendición de cuentas, el análisis documental de las políticas internas de la empresa y la revisión de la normativa vigente relacionada con el SIRE SUNAT. Los resultados evidenciaron que el proceso actual presentaba limitaciones asociadas a errores manuales, retrasos en la entrega de la información y una alta carga operativa, lo que justificó la necesidad de una propuesta de automatización utilizando herramientas disponibles en SUNAT y en la infraestructura tecnológica de la empresa. Las conclusiones fueron que la propuesta planteada permitió establecer una alternativa viable para fortalecer la trazabilidad documental, optimizar los tiempos del proceso, reducir la intervención manual y mejorar la calidad de la información contable. Las recomendaciones fueron orientadas a la implementación progresiva de la automatización del proceso de rendición de cuentas mediante el SIRE SUNAT, así como a la capacitación del personal involucrado, con la finalidad de asegurar una adecuada adaptación al nuevo procedimiento y consolidar la mejora en la gestión contable.
El control concurrente del crédito fiscal y la reducción de contingencias tributarias al saldo a favor materia del beneficio en una empresa minera, 2023
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Arotinco Matos, Diego Alonso; Orna Barillas, Jesús Martín
El propósito principal de este trabajo fue evaluar en qué medida el control concurrente del crédito fiscal reduce contingencias tributarias al Saldo a Favor Materia del Beneficio de una empresa minera. Para ello se adaptó el control concurrente desarrollado por la Contraloría General de la República, siguiendo las etapas de planificación, ejecución y elaboración del informe. Fundamentado en los diversos requisitos legales necesarios para gozar del crédito fiscal, se diseñó un instrumento de verificación específica. Este instrumento se compone de criterios establecidos en la legislación tributaria con acciones concretas para evaluar cada criterio, acompañadas de preguntas claves que permiten determinar el cumplimiento de los comprobantes de pago para validar el derecho al crédito fiscal. Para llevar a cabo este trabajo, se emplearon herramientas centrados en la recopilación y el análisis de información documental. En ese sentido, se aplicó el instrumento de verificación del crédito fiscal que permitió identificar riesgos de incumplimiento tributario en los comprobantes de pago registrados en el Registro de Compras. Finalmente, se determinó que el control concurrente del crédito fiscal reduce contingencias tributarias al Saldo a Favor Materia del Beneficio en tanto evita incrementar indebidamente el crédito fiscal, lo cual podría generar compensaciones o devoluciones indebidas de dicho beneficio tributario.
Aplicación de la NIIF 15 para el aseguramiento del rubro de ingresos en la presentación de estados financieros de las empresas del sector logístico
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Diaz Rodriguez, Jenner Bernardo; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo probar, mediante procedimientos de auditoría, los saldos del rubro de ingresos con el fin de obtener evidencia suficiente y apropiada para emitir una opinión sobre la razonabilidad de los ingresos percibidos por una compañía del sector logístico durante el periodo 2024. Para abordar esta deficiencia, se sugirió implementar procedimientos de auditoría destinados a identificar e inspeccionar la razonabilidad de los saldos del periodo respecto al rubro de los ingresos, lo que permitió emitir una opinión acerca de la razonabilidad de los saldos que componían dicho rubro y, así, asegurar la correcta presentación de los ingresos en los estados financieros de acuerdo con los lineamientos establecidos por la Norma Internacional de Información Financiera 15 – Ingresos por actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes. Para ello, se utilizó un enfoque metodológico basado en la recopilación y el análisis de documentación, utilizando la observación, la indagación y la revisión documental como instrumentos de investigación. A través de los procedimientos de auditoría, los resultados fueron que la compañía presentó deficiencias en el reconocimiento de ingresos debido a la ausencia de una política contable alineada con la NIIF 15, afectando la evaluación de las obligaciones de desempeño y comprometió la razonabilidad de la información financiera. Por ello, las conclusiones fueron se debe implementar una política que permita formalizar una regla de medición basada en la fecha estimada de salida y llegada, respaldada por evidencia operativa y controles internos que aseguren su trazabilidad.
Implementación de un sistema de control interno para gestionar riesgos en los gastos de planilla de movilidad
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Carpio Saavedra, Bill Clinton; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como propósito la implementación de un Sistema de Control Interno orientado a gestionar los riesgos asociados a los gastos de planilla de movilidad, garantizando la transparencia documental, el cumplimiento de la normativa interna y el adecuado sustento de los desplazamientos realizados por los trabajadores en el ejercicio de sus funciones. Este trabajo se desarrolló en concordancia con el objetivo empresarial de fortalecer la gestión interna y promover un entorno laboral ordenado y sostenible. Durante el desarrollo del estudio, se identificaron problemas relacionados con la manipulación de planillas de movilidad, el desconocimiento de la normativa interna por parte de los trabajadores respecto al correcto llenado de los campos establecidos, así como hechos de no conformidad que impactaron en el registro y aprobación de los gastos de movilidad. Asimismo, se evidenció una deficiente gestión en la revisión y validación de la documentación sustentatoria, incluyendo los comprobantes emitidos por servicios de transporte mediante aplicaciones móviles. La metodología aplicada fue de enfoque cualitativo, sustentada en el análisis documental de políticas internas y normativa vigente, así como en la observación participante, lo cual permitió identificar los riesgos existentes y la ausencia de procesos adecuados de control interno. Los resultados obtenidos evidenciaron que la implementación del Sistema de Control Interno permitió mejorar la eficiencia de los procesos relacionados con los gastos de movilidad, reducir los riesgos asociados a prácticas indebidas, como planillas ficticias o manipulación de registros y montos, y fortalecer los procedimientos de control y sustento documental. Finalmente, las conclusiones señalaron la necesidad de mantener procesos continuos y eficientes de control interno, orientados a la gestión de riesgos, el cumplimiento de las normas internas y la eficiencia operativa de la empresa.
Implementación de medidas de control en el proceso de cuentas por pagar para el cumplimiento como agente de retención del IGV en una empresa de consumo masivo
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) León Becerra, Carime Yoseli; Talla Ramos, Sabino
El estudio analizó el proceso de cuentas por pagar en una organización empresarial, a partir de la designación de la empresa Quala Perú S.A.C. como agente de retención del Impuesto General a las Ventas por la Administración Tributaria, evaluando el impacto de esta condición en sus procesos internos y la efectividad de las medidas implementadas para evitar contingencias tributarias. La investigación se desarrolló mediante un enfoque cualitativo, utilizando técnicas como el análisis documental, la revisión de documentos contables y tributarios, y la observación directa del proceso. Los resultados evidenciaron que la incorporación de controles y ajustes en el proceso de cuentas por pagar permitió cumplir adecuadamente con las obligaciones como agente de retención, sin generar impactos negativos en los procesos internos ni en la relación con la administración tributaria. Se concluye que la correcta implementación de medidas de control tributario contribuye a una gestión eficiente de los pagos a proveedores y al cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales. Asimismo, se recomienda la estandarización de procedimientos, la capacitación continua del personal y la documentación detallada de los procesos, con el fin de fortalecer el control interno y prevenir contingencias tributarias.
Análisis del tratamiento tributario de los arrendamientos en una empresa de servicios tecnológicos, periodo 2024-2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Ita Basilio, Leonardo Franco; Mendoza Torres, Carlos Roberto
El estudio tuvo como objetivo determinar si el tratamiento contable de los arrendamientos reconocidos bajo la NIIF 16 cumple con los requisitos fiscales establecidos en la legislación peruana y si las adiciones o reparos correspondientes se aplican correctamente en la determinación del Impuesto a la Renta. La investigación se desarrolló bajo un enfoque cualitativo con diseño explicativo, utilizando técnicas de observación y análisis documental, mediante la revisión de contratos de arrendamiento, estados financieros, libros contables, cronogramas de pago y documentación interna, así como fuentes normativas y estudios previos que permitieron contrastar la práctica contable con las exigencias tributarias vigentes. Los resultados evidenciaron la existencia de errores relevantes en el registro y control de los contratos sujetos a NIIF 16, generando impactos directos en la determinación del impuesto, entre los que destacan la inadecuada separación entre la depreciación del activo por derecho de uso y la de activos fijos, diferencias entre lo registrado contablemente y lo deducible fiscalmente, y la ausencia de controles que permitan distinguir el gasto deducible del componente financiero no aceptado tributariamente. Se concluye que la falta de controles tributarios específicos sobre estos arrendamientos genera contingencias que podrían derivar en reparos durante procesos de fiscalización, asociadas principalmente a deficiencias en la clasificación tributaria, la conciliación contable-fiscal y la ausencia de cronogramas con enfoque tributario. En este sentido, se recomienda fortalecer los mecanismos de control mediante la implementación de cronogramas de pagos con estructura tributaria, conciliaciones periódicas, capacitación del personal contable y la aplicación de revisiones preventivas continuas que contribuyan a una adecuada determinación del Impuesto a la Renta.
Implementación de políticas de sustento de gastos en una empresa de servicios de leasing
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Flores La Rosa, Oscar Armando; Yacolca Estares, Daniel Irwin
El estudio tuvo como objetivo implementar políticas, procedimientos y controles orientados a regular de manera eficiente e íntegra las entregas a rendir al personal, evitando la asignación de nuevos fondos sin rendición previa y garantizando su adecuada utilización, rendición oportuna y correcto registro contable. La investigación se desarrolló bajo un enfoque cualitativo con diseño descriptivo, sustentada en el análisis documental de manuales, políticas internas, formularios, comprobantes y reportes administrativos. Los resultados evidenciaron demoras en la rendición de fondos por parte del personal, lo que afectaba el registro oportuno de los gastos y generaba riesgos en el cumplimiento tributario; como respuesta, se propuso el establecimiento de plazos definidos, la aplicación de medidas correctivas y la capacitación del personal en el uso de comprobantes válidos y en el cumplimiento de políticas internas. Se concluye que la implementación de estas medidas permitió mejorar el control de los fondos entregados, reducir errores operativos, asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y fortalecer la transparencia en la gestión administrativa. Asimismo, se recomienda mantener actualizadas las políticas y plazos de rendición, implementar mecanismos de evaluación continua del impacto y optimizar herramientas tecnológicas para garantizar la integridad, eficiencia y sostenibilidad de los procesos internos.
Optimización del proceso de elaboración de la propuesta del registro de compras mediante el ERP Oracle en una institución gremial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Rimari Palomino, Cecilia Nicole; Pineda Yaros, Wilber
El presente trabajo tuvo como objetivo automatizar el proceso de elaboración de la propuesta del Registro de Compras en una institución gremial. Esta automatización se realizó mediante el ERP Oracle, elaborando la propuesta de acuerdo con la estructura exigida por SUNAT. Para desarrollar dicha propuesta en Oracle, fue necesario tomar como base un reporte que anteriormente se utilizaba y que fue reestructurado ordenando sus columnas conforme al Anexo 8 de la Resolución de Superintendencia N.º 040-2022/SUNAT, el cual detalla la información requerida, la estructura y las reglas para la elaboración del Registro de Compras. Se emplearon técnicas e instrumentos de observación y para el análisis documental se revisaron antecedentes nacionales e internacionales relacionados con la automatización de procesos contables. También se revisó la normativa aplicable al Registro de Compras. Se analizaron los archivos Excel correspondientes a periodos anteriores, se examinó el manual utilizado para la elaboración manual de la propuesta y se midieron los tiempos necesarios en dicho proceso. Los resultados obtenidos demostraron que la elaboración de la propuesta del Registro de Compras se automatizó de manera efectiva. El tiempo empleado en su elaboración se optimizó de forma considerable. Asimismo, se mitigaron los errores en la presentación de la propuesta en el SIRE y se logró presentar los registros de compras y ventas dentro de los plazos establecidos por la administración tributaria. Se concluyó que la automatización del proceso de elaboración de la propuesta optimizó los tiempos de ejecución y garantizó el cumplimiento oportuno de los plazos establecidos por la administración tributaria. Además, se logró una reducción significativa de errores manuales y se mejoró la calidad de la información presentada.
Propuesta de mejora en el control tributario para el adecuado reconocimiento del crédito fiscal en una empresa de seguros de vida de Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Rodriguez Salas, Jayra Janet; Zamora Ramos, Ulises José
El estudio tuvo como objetivo formular una propuesta de mejora en el control tributario para el adecuado reconocimiento del crédito fiscal en una empresa del sector seguros de vida en el Perú. La investigación se desarrolló bajo un enfoque aplicado, mediante el análisis documental de las operaciones registradas en el Registro de Compras y la observación directa de aquellas transacciones con mayor incidencia en la determinación del crédito fiscal. La propuesta planteó procedimientos orientados a asegurar el cumplimiento de la normativa tributaria vigente, incorporando validaciones clave relacionadas con comprobantes de pago, Impuesto General a las Ventas, tipo de cambio y detracciones. Los resultados evidenciaron que la implementación de controles tributarios integrales contribuye a mejorar significativamente el reconocimiento del crédito fiscal, reduciendo errores y fortaleciendo la posición financiera y fiscal de la empresa. Se concluye que un sistema de control tributario estructurado, con asignación de responsabilidades y revisiones periódicas, permite optimizar el cumplimiento normativo y minimizar riesgos tributarios.
Los procesos internos en el cumplimiento de pagos de liquidaciones laborales en Mainin S.R.L. 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Aquino Morales, Julissa Guadalupe; Salazar Paz, Wilfredo Octavio
El trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo analizar y mejorar los procedimientos internos relacionados con el cumplimiento de los pagos de liquidaciones laborales en la empresa MAININ S.R.L., dedicada al mantenimiento y ejecución de proyectos en los sectores minero e industrial. La problemática se centró en los frecuentes retrasos en el pago de beneficios sociales tras la finalización de contratos laborales, lo que generó observaciones por parte de clientes importantes, riesgos legales y reclamaciones de empleados. Se empleó un enfoque técnico-normativo mediante el análisis del marco legal vigente (D. Leg. N.º 728), la revisión de registros internos y la identificación de causas del incumplimiento. Se detectaron deficiencias como la ausencia de procedimientos documentados, falta de coordinación entre departamentos y ausencia de responsabilidades claras. Para abordar estas fallas, se diseñó e implementó un nuevo procedimiento operativo que estableció etapas, plazos y participantes involucrados, promoviendo la trazabilidad, eficiencia y cumplimiento normativo. Como resultado de la aplicación del nuevo procedimiento, se redujo el tiempo promedio de pago de 20 a 13 días, se incrementó el porcentaje de liquidaciones pagadas dentro del plazo legal del 4% al 21%, y se alcanzó un 94% de pagos efectuados en los primeros 30 días posteriores al cese durante el año 2024. Estos resultados contribuyeron a corregir observaciones en auditorías, disminuir reclamaciones laborales y mejorar la reputación institucional de la empresa.
Análisis de las cuentas por cobrar en una empresa del sector de medios de comunicación
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Adriano Meca, Robert Pool; Salazar Paz, Wilfredo Octavio
El presente trabajo de suficiencia profesional se desarrolló en una empresa dedicada al sector de medios de comunicación, con el propósito de examinar y mejorar la gestión de sus cuentas por cobrar, un aspecto clave para sostener la liquidez y garantizar la transparencia de los estados financieros. La experiencia adquirida en el área de outsourcing contable permitió advertir problemas recurrentes, entre ellos la aplicación incorrecta de pagos, anticipos sin el debido registro y saldos que permanecían sin conciliación, lo que generaba inconsistencias en los reportes y dificultaba la toma de decisiones oportunas. Para abordar esta situación, se planteó una propuesta de mejora con base en un enfoque cuantitativo y en los lineamientos de la NIIF 15, la NIIF 9 y el Plan Contable General Empresarial (PCGE). Se realizó un plan de acción donde se revisaron partidas abiertas, se identificaron y aplicaron abonos correctamente, se reclasificaron anticipos y se implementaron controles de conciliación de manera periódica, todo ello en coordinación con las áreas involucradas. Tras la aplicación de las medidas, se obersevarón mejoras en la cuentas por cobrar, la primera mejora fue que se disminuyeron en 21% en comparación con el periodo base los registros sin aplicación directa, esto se logró gracias a la coordinación directa con el cliente, la mayoría de estos montos correspondían a remesas reclasificadas y abonos que pasaron de “anticipo” a factura compensada. La segunda mejora fue que se redujo en 8% la proporción de remesas y anticipos dentro de las cuentas por cobrar comerciales. Por ultimo, se eliminaron 325 registros duplicados o mal clasificados, siendo esto el 26% de las partidas abiertas. Estos resultados demuestran que una gestión ordenada, basada en normas contables y en la coordinación interdepartamental, contribuye de forma directa a optimizar los procesos y a reforzar la confiabilidad de la información contable.
Declaración del nacimiento de la obligación tributaria previo a la emisión del comprobante: Impacto en la fiscalización tributaria
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Dávila Huanca, Daniel Alberto; Vergara Moncada, Raúl Jesús
El trabajo surge ante la necesidad de mejorar y optimizar los procedimientos de fiscalización de la SUNAT, específicamente en los casos en que no existe una omisión tributaria, pero se consume tiempo innecesario al revisarlos, debido a la falta de información sobre el momento del nacimiento de la obligación tributaria. Se propone como solución práctica incluir, en el requerimiento inicial, una solicitud expresa al contribuyente para que se indique si la obligación tributaria nació en una fecha distinta a la de emisión del comprobante de pago. Esta propuesta busca agilizar el trabajo del auditor, reducir fiscalizaciones innecesarias y focalizar esfuerzos en contribuyentes con mayor riesgo tributario. Se utilizó una metodología cualitativa con un enfoque práctico, basada en el análisis documental y la observación directa de casos reales atendidos durante el ejercicio profesional como agente fiscalizador. El presente trabajo evidencia que la incorporación de una simple declaración en el requerimiento inicial es una alternativa efectiva y de fácil implementación que mejora significativamente la eficiencia del proceso de fiscalización tributaria. Esta medida permite enfocar los esfuerzos en los casos que realmente lo ameritan, favoreciendo tanto a la Administración Tributaria como al contribuyente. Sin embargo, su éxito depende del conocimiento de las normas por parte del contribuyente, por lo que se recomienda aplicar lo propuesto y complementarla con capacitaciones y mejoras tecnológicas en el mediano plazo.
Impacto de los pagarés constantes y la mala gestión de cuentas por cobrar en la estabilidad económica de una clínica médica en Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Quiñones Mendoza, Danitza Verónica; Vergara Moncada, Raúl Jesús
Este trabajo de suficiencia profesional se centra en analizar cómo el uso frecuente de pagarés bancarios y la mala gestión de cuentas por cobrar afecta la estabilidad económica de una clínica médica privada en Perú, tomando como ejemplo la Clínica Limatambo. La investigación es relevante porque busca entender cómo estas prácticas financieras, que a menudo se adoptan como soluciones rápidas ante problemas de liquidez, crean un ciclo de endeudamiento insostenible que pone en riesgo la operatividad de la institución. La falta de planificación financiera, los retrasos en los pagos de las aseguradoras y la carencia de políticas de crédito claras han empeorado la situación, impactando directamente en la continuidad y calidad de los servicios de salud. Para abordar este desafío, se utilizó una metodología cualitativa-descriptiva que incluyó técnicas de recolección de datos y análisis documental. Se revisaron pagarés emitidos, estados financieros, informes de cuentas por cobrar y contratos con aseguradoras, complementando el análisis con el marco normativo contable (NIC 1 y NIIF 9) y teorías sobre gestión financiera, riesgo crediticio y capital de trabajo. Se evaluaron tres alternativas de solución: optimizar el proceso de cobranza, establecer políticas de crédito más estrictas y fortalecer el equipo financiero. A través de una matriz de ponderación, se concluyó que la última opción, que busca fomentar el desarrollo integral del equipo contable y financiero, es la más efectiva debido a su impacto positivo en la mejora de procesos, la toma de decisiones y la sostenibilidad institucional. Como conclusión, se evidencia claramente que una mala gestión de las cuentas por cobrar y la excesiva dependencia de pagarés bancarios ponen a las clínicas privadas en una situación financiera bastante precaria. La solución no se limita solo a cambiar procedimientos; es fundamental fortalecer las habilidades del equipo financiero y fomentar una cultura organizacional que valore la eficiencia, la transparencia y la resiliencia. Con esta estrategia, se pueden anticipar riesgos, mejorar las relaciones con las aseguradoras y hacer un uso más eficiente de los recursos, lo que a su vez ayuda a crear un modelo de gestión más sostenible para el sector salud en Perú.

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