Trabajos de investigación EP Contabilidad

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Automatización del análisis financiero de proyectos en la empresa inmobiliaria IM HENDERSON
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Sanabria Francisco, Diego Alexander; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
En el presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo principal evaluar en qué medida el uso de las herramientas tecnológicas automatizadas optimiza los procesos de la elaboración y presentación de la información financiera de los proyectos inmobiliarios en tiempo real, favoreciendo la toma de decisiones gerenciales oportunas. La elaboración de la información financiera está a cargo del área de Administración y Finanzas, cuyas principales actividades es la recolección, consolidación, elaboración y presentación de la información financiera. Dado que estos procesos se realizan de forma manual y repetitiva, surge la necesidad de mejorar la eficiencia operativa mediante la implementación de herramientas tecnológicas automatizadas. Dicho ello, se optó por el uso de la herramienta Power BI, la cual permite reducir las tareas repetitivas o rutinarias y centrar la labor en los análisis financieros y al control de gestión de data. Para la construcción y desarrollo de la información financiera se utilizaron técnicas e instrumentos tales como la recolección de data y análisis documental. En ese sentido, con la implementación de la herramienta Power BI, permite automatizar la gestión y conducción de la data analítica mediante tableros de control (Dashboards) la cual presentan la información financiera de los proyectos inmobiliarios de forma interactiva. Finalmente, se determinó que el uso de la herramienta tecnológica permite reducir significativamente los tiempos logrando mejorar la calidad, exactitud y oportunidad de la entrega de la información, logrando una óptima toma de decisiones gerenciales.
Deficiencias en la trazabilidad documental de las cuentas por pagar: su efecto en la gestión contable y tributaria en una empresa inmobiliaria
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Yaya Torres, Jesús Martín; Yacolca Estares, Daniel Irwin
El presente trabajo de suficiencia profesional analizó las deficiencias en la trazabilidad documental del proceso de cuentas por pagar y su efecto en la gestión contable y tributaria de una empresa del sector inmobiliario. La problemática se originó en la falta de documentación sustentatoria completa, la validación tardía de los comprobantes de pago y la descoordinación entre las áreas de Logística, Contabilidad y Tesorería, lo cual generó registros contables extemporáneos, distorsión de la información financiera y riesgos de incumplimiento tributario. El estudio tuvo como objetivo analizar el proceso de cuentas por pagar e identificar las principales debilidades en la trazabilidad documental. Para ello, se aplicaron técnicas del ejercicio profesional contable, tales como el análisis documental, la observación directa y la revisión de registros contables y tributarios relacionados con compras y pagos a proveedores. Como resultado, se evidenció que dichas deficiencias afectaron la deducibilidad de los gastos, el control de las detracciones y la confiabilidad de los reportes contables utilizados para la toma de decisiones gerenciales, exponiendo a la empresa a observaciones y sanciones por parte de la administración tributaria. Finalmente, se concluyó que la implementación de un flujo obligatorio de validación documental previo al pago, la centralización del control en el área de Contabilidad, el fortalecimiento de la coordinación interáreas y la adopción de un sistema ERP integrado contribuyeron a mejorar la trazabilidad de las operaciones y a reducir riesgos tributarios.
Prevención de gastos no deducibles en la base imponible y su incidencia en los resultados contables de empresas de servicios de carga
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Tineo Arias, Brayan Daniel; Choy Zevallos, Elsa Esther
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo analizar las compras que se realizan en una empresa y que no son deducibles según la normativa peruana, como los gastos personales, los comprobantes sin bancarización y aquellos comprobantes que difieren de los requisitos mínimos para ser aceptados como comprobantes de pago válidos. Para ello, se realizó una propuesta que fortalezca el control de los gastos no deducibles, con el fin de obtener un cálculo más preciso de la base imponible del impuesto a la renta y que no se vea afectada la rentabilidad. La metodología aplicada es cualitativa y descriptiva, se realizó mediante la revisión y el análisis de los documentos y papeles de trabajo, el instrumento que se usó son fichas de análisis documental. Aquí se analizó los comprobantes de pago como las facturas, también bancarizaciones, cotizaciones que enviaron los proveedores, y todo aquello que sea necesario para realizar un análisis completo y dar una propuesta de solución. Los resultados evidenciaron la existencia de gastos que fueron aceptados erróneamente como deducibles y que incrementaron la base imponible afectando de manera significativa la rentabilidad de la empresa. Se concluyó que los gastos no deducibles si influyen de forma significativa en los resultados contables y, por ende, en la rentabilidad de la empresa, por lo que la implementación de una propuesta orientada al fortalecimiento del control de dichos gastos permitió mejorar la determinación de la base imponible y contribuir a una gestión tributaria más eficiente.
Implementación de una herramienta de auditoría para la emisión de informes oportunos en auditoría financiera
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Sacramento Lozano, Angie Maricruz; Díaz Pérez, Fernando Santiago
El presente trabajo se justifica en la necesidad de superar las limitaciones del enfoque tradicional de auditoría financiera, caracterizado por procedimientos manuales y muestreo, que afectan la oportunidad y calidad en la emisión de informes. Para abordar esta problemática, se aplicó una metodología basada en análisis documental de las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs) y en la implementación práctica de la herramienta tecnológica EY Helix, que permite automatizar pruebas sustantivas, analizar poblaciones completas y generar reportes interactivos. La propuesta se desarrolló en todas las fases del proceso de auditoría —planeamiento, ejecución y cierre— mediante la configuración de módulos como Financial Statement Comparisons, Process Understanding y Correlation Configuration, complementados con funcionalidades adicionales para la identificación de transacciones inusuales y la validación de imputaciones temporales. Los resultados evidencian una reducción significativa en los tiempos de ejecución, la mejora en la cobertura de pruebas y el fortalecimiento de la trazabilidad digital, contribuyendo al cumplimiento de las NIAs y a la emisión de informes oportunos y confiables. Se concluye que la digitalización del proceso mediante EY Helix incrementa la eficiencia operativa y la calidad de la evidencia, aunque requiere capacitación continua y adaptación tecnológica para garantizar su sostenibilidad.
Optimización de la gestión de las cuentas por pagar en una empresa comercializadora de combustible, 2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Reyes Pacheco, Carlos Javier; Vergara Moncada, Raúl Jesús
La actividad desarrollada en el área de cuentas por pagar tuvo como objetivo principal optimizar la gestión de las cuentas por pagar en una empresa comercializadora de combustible durante el año 2025, mediante la mejora de procesos internos, el adecuado registro, seguimiento en el proceso de compras, y la programación oportuna de los pagos a proveedores. Esta actividad se justificó por la existencia de deficiencias en la recepción, registro y seguimiento de las facturas de proveedores, inadecuado seguimiento en el proceso de compras, las cuales generaban retrasos en los pagos, errores en el control de las cuentas por pagar y afectaban la liquidez de la empresa. La metodología aplicada fue de enfoque cualitativo-descriptivo, basada en la observación directa de los procesos, la revisión documental y la coordinación con las áreas de Contabilidad, Tesorería y Administración. A partir del diagnóstico realizado, se implementaron acciones de mejora orientadas a optimizar la gestión de las cuentas por pagar, tales como el fortalecimiento del control interno, la mejora en la programación de pagos y la estandarización de procedimientos. Los resultados evidenciaron una reducción de los pagos fuera de plazo, mayor control sobre las obligaciones financieras y una mejor coordinación entre las áreas involucradas. Se concluye que la actividad desarrollada en el área de cuentas por pagar permitió fortalecer los procesos internos y optimizar el proceso de pagos a proveedores, logrando un adecuado registro, seguimiento y cumplimiento oportuno a los proveedores.
Implementación de un modelo de análisis en los procesos contables: como herramienta de control para la consistencia del sistema de detracciones en una empresa de la industria siderúrgica en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Pariona Vergaray, Katherine Venus; Choy Zevallos, Elsa Esther
Este trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo general determinar de qué manera la implementación de un modelo de análisis tributario como herramienta de control repercute en la consistencia del sistema de detracciones en una empresa de la industria siderúrgica del Perú. De manera específica, se buscó identificar los principales errores y correcciones en el sistema de detracciones, analizar sus causas y proponer acciones de mejora orientadas a fortalecer la gestión tributaria. La metodología empleada fue de enfoque aplicado y descriptivo, basada en el análisis documental de la normativa tributaria vigente, la revisión de información contable y tributaria proporcionada por la empresa, la observación directa de los procesos internos y entrevistas a los usuarios responsables del registro contable. Asimismo, se diseñó e implementó un modelo de análisis tributario en formato Excel, complementado con un procedimiento adicional dentro del proceso contable. Los resultados evidenciaron que las principales inconsistencias en el sistema de detracciones se originan en errores del sistema ERP, omisiones en el uso del indicador de detracción y retrasos en el pago de las detracciones. El modelo permitirá mejorar el control, reducir reprocesos y optimizar la determinación del crédito fiscal. Se concluye que la propuesta del modelo de análisis tributario contribuirá significativamente a fortalecer la consistencia del sistema de detracciones, reducir riesgos de contingencias fiscales y mejorar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Procesos de comunicación interna y externa en el cumplimiento de obligaciones financieras en una empresa transnacional del sector construcción
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Polanco Sánchez, Juan Antonio; Carreño Escobedo, Jorge Raúl
El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como objetivo general describir como los procesos de comunicación influyen en el cumplimiento de las obligaciones financieras de una empresa transnacional del sector construcción. Como parte de la metodología se aplica la técnica del análisis de campo lo que consiste en la recolección de datos a través de la observación, y a su vez, se aplicó la técnica del análisis documental, lo que implica la interpretación, análisis y síntesis de información provisionada de documentos y diversas fuentes. El desarrollo del presente trabajo consiste en exponer y detallar los procesos de comunicación y su retraso con respecto al cumplimiento de las obligaciones financieras, determinar las etapas y áreas que intervienen en el proceso de comunicación interna y externa y emitir recomendaciones del tiempo de respuesta de cada comunicación en una empresa transnacional del sector construcción. Ante estas medidas señaladas, se llega a concluir que la comunicación interna y externa de una empresa transnacional del sector construcción, debe ser variado y altamente técnico y que actualmente existen retrasos en los procesos de autorización del cumplimiento de las obligaciones financieras a cargo del área de Finanzas y Directorio. Por último, es importante señalar que, cumplir de forma oportuna con las obligaciones financieras mejora los vínculos contractuales con proveedores, trabajadores y otros usuarios del sector, reduciendo los costos operativos y una mejora en el avance y ejecución de obra.
Mejora del control documental contable mediante herramienta digital en carpetas fiscales de lavado de activos en una entidad pública, Lima 2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Palomino Yarleque, Ney Brilli; Monterroso Unuysuncco, Nilda Irma
El objetivo principal del presente Trabajo de Suficiencia Profesional fue mejorar el control documental contable en las carpetas fiscales vinculadas a investigaciones por lavado de activos en la UNIATPCT, mediante la implementación de una herramienta digital que optimice la eficiencia, trazabilidad y seguridad de la información utilizada en el trabajo pericial contable. Para lograr esto, se propuso la implementación de la herramienta digital Microsoft SharePoint. La justificación de este estudio radica en las limitaciones observadas en la Unidad, donde la gestión manual, la carencia de equipos modernos y la insuficiencia de personal dificultan el adecuado procesamiento de la información. La metodología utilizada incluyó técnicas e instrumentos como la observación directa, recolección de datos y el análisis documental. Los resultados revelaron que la gestión manual limita la trazabilidad de las operaciones financieras, incrementa la duplicación de información, retrasa la elaboración de informes periciales contables y dificulta el adecuado seguimiento del contenido de las carpetas fiscales. En conclusión, la implementación de Microsoft SharePoint representa una alternativa viable y beneficiosa para fortalecer el control documental contable, mejorar los tiempos de respuesta institucional y garantizar la preservación de la información relevante para la labor pericial en casos de lavado de activos. Asimismo, esta propuesta puede ser replicable en otras instituciones del sector público que enfrentan problemáticas similares.
La sistematización del reconocimiento de ingresos bajo NIIF 15 en una empresa minera
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Palian Avila, Lucia Vanessa Del Pilar; Díaz Pérez, Fernando Santiago
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo diseñar una propuesta de sistematización y automatización del proceso de facturación masiva en una empresa del sector minero, bajo el marco de la NIIF 15, con la finalidad de mejorar la eficiencia operativa y asegurar el adecuado reconocimiento de los ingresos. Antes de su implementación, la facturación se realizaba de forma manual, generando alta carga operativa, riesgos de error y retrasos en la emisión de comprobantes, lo que afectaba la oportunidad de la información financiera. La metodología fue descriptiva y aplicada, basada en el análisis del proceso de facturación, la identificación de brechas operativas y de control interno, y la evaluación de los requerimientos establecidos por la NIIF 15, considerando los flujos operativos, las transacciones del sistema SAP S/4HANA y las funciones del personal involucrado. Como resultado, se propuso un modelo de facturación masiva automatizada integrado al SAP S/4HANA, el cual permitió optimizar los tiempos de procesamiento, reducir la intervención manual, minimizar errores y fortalecer la trazabilidad y el control interno del proceso contable. En conclusión, la automatización del proceso de facturación masiva contribuyó a mejorar la productividad del área contable, la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento normativo, evidenciando que la incorporación de herramientas tecnológicas fortalece la gestión financiera en empresas del sector minero.
Los estados de resultados por equipos de trabajo como herramienta de análisis de la rentabilidad en una empresa de consultoría contable
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Moreno Principe, Katerin; Díaz Pérez, Fernando Santiago
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como objetivo analizar la influencia de la elaboración de Estados de Resultados por equipos de trabajo en la rentabilidad de una empresa dedicada a la consultoría contable. El trabajo se desarrolló en el estudio contable, el cual estuvo organizado por equipos de trabajo responsables de distintas carteras de clientes, caracterizadas por diferentes niveles de carga operativa y complejidad en los servicios brindados. La metodología aplicada correspondió a un enfoque descriptivo y aplicado, basado en el análisis de información financiera real de la empresa. Para ello, se elaboraron Estados de Resultados mensuales por equipos de trabajo, mediante la asignación de ingresos, costos y gastos a través de centros de costos y criterios de prorrateo previamente definidos, respetando el principio del devengado. Los resultados obtenidos permitieron identificar diferencias significativas en los niveles de rentabilidad entre los equipos de trabajo, se evidenció el impacto de la mano de obra y otros costos operativos en los resultados financieros, así como contar con información confiable en las que gerencia pudo apoyarse para tomar decisiones relacionadas con la organización y reorganización de equipos, proyección de ingresos y evaluación de la estructura de costos. Como conclusión, se determinó que la elaboración de Estados de Resultados por equipos de trabajo constituyó una herramienta eficaz de gestión financiera, ya que contribuyó a mejorar el análisis de la rentabilidad y a fortalecer la toma de decisiones financieras, orientándose a la sostenibilidad económica de la empresa.
Impacto de la NIIF 16 en los Estados Financieros de una Empresa de Fondos Colectivos, periodo 2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Moreno Luna, Jorge Guillermo; Vergara Moncada, Raúl Jesús
El presente trabajo de suficiencia profesional, titulado Impacto de la NIIF 16 en los Estados Financieros de una Empresa de Fondos Colectivos, periodo 2025, tuvo como objetivo principal analizar el impacto en los estados financieros de la empresa la aplicación de la NIIF 16 a los contratos de arrendamiento que mantuvo la empresa en el año 2025 y que se contabilizaban como servicios contratados por anticipado. La metodología utilizada fue la técnica de análisis documental para revisar en detalle los puntos más importantes de los contratos de arrendamiento, el instrumento aplicado fue la ficha de análisis documental que me permitió organizar de fácil manera la información revisada de los contratos de arrendamientos. El resultado del presente trabajo de investigación fue el hallazgo de que la aplicación completa de la NIIF 16 a todos los contratos de arrendamiento donde la empresa ya cuente con el control de los activos por al menos 5 años refleja una información financiera más acertada y fiable en los estados financieros, brindando una visión más completa de la empresa a sus stakeholders. La conclusión del presente trabajo fue que aplicar la NIIF 16 tiene un efecto significativo en los estados financieros de la empresa al cambiar la contabilización de servicios contratados por anticipado a reconocer un activo por derecho de uso, activo diferido y un pasivo por arrendamiento. La recomendación del presente trabajo fue que la empresa debe revisar las políticas internas que indican que los contratos de arrendamiento se renueven de manera anual en todos los casos, para aplicar de manera apropiada la NIIF 16 en los casos que se requiera.
Implementación de un Sistema de Compliance para fortalecer la gestión de riesgos en una empresa importadora peruana – 2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Morales Andrade, Maricielo Celeste; Vergara Moncada, Raúl Jesús
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como finalidad implementar un Sistema de Gestión de Compliance en una empresa importadora peruana, con el fin de robustecer su cultura ética y la transparencia, así como el control de riesgos. La propuesta se elaboró siguiendo el modelo COSO ERM, la ISO 37001:2016 y la ISO 37301:2021, utilizando el método de consultoría de PwC. Se utilizó un método de enfoque cualitativo, descriptivo-propositivo, que se basó en reunir y examinar datos a través de la observación directa, entrevistas estructuradas, análisis de documentos y talleres sobre riesgos en los que participaron todos. Estas metodologías hicieron posible la identificación de las principales brechas de cumplimiento, la creación de controles preventivos y la generación de los documentos normativos que respaldaron el sistema. Se recomendó consdolidar la función de cumplimiento como un elemento constante en el esquema organizativo, robusteciendo el papel del Oficial de Cumplimiento a través de recursos apropiados y su intervención en las decisiones estratégicas. Además, se propuso añadir herramientas que hagan más fácil la supervisión, la trazabilidad y la evaluación del sistema, con el objetivo de mejorar la vigilancia y aumentar la transparencia institucional. Asimismo, se sugirió la implementación de un programa de formación y concientización ética a nivel anual, con el objetivo de fomentar la integridad, evitar riesgos y avanzar constantemente. Finalmente, se aconsejó iniciar el proceso de certificación internacional bajo la norma ISO 37301:2021, a fin de garantizar la sostenibilidad del sistema, fortalecer la reputación corporativa y posicionar a la organización como referente de buenas prácticas empresariales en el país. La falta de políticas de cumplimiento, controles formales y roles bien definidos fue detectada durante el diagnóstico. Se usaron métodos de observación, entrevistas, análisis de documentos y talleres sobre riesgos para su tratamiento; esto posibilitó la creación de un sistema integral de cumplimiento. Elaborados entre los principales productos entregables se encuentran el Reporte de Cumplimiento 37301, la Matriz de Riesgos y Controles, el Código de Ética, la Política de Cumplimiento y el Manual del Modelo de Prevención. Como resultado, la compañía consiguió institucionalizar el cumplimiento, reforzar la gobernanza y disminuir la exposición a riesgos de reputación y legales. Se concluyó que la aplicación del sistema de cumplimiento normativo fue una herramienta estratégica de gestión, que no solamente aseguró el cumplimiento de las normas, sino que también aumentó la competitividad, el valor y la sostenibilidad empresarial.
Gestión de facturación y cobranzas para efectos de liquidez en una empresa industrial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Mendieta Espinoza, Lesly Rosario; Carreño Escobedo, Jorge Raúl
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo determinar cómo la gestión de facturación y cobranzas mejora la liquidez en una empresa industrial. Para ello, se plantearon alternativas orientadas a ordenar la carga oportuna de información, reforzar el control previo de crédito y sistematizar el seguimiento de la documentación y las cuentas por cobrar. La metodología empleada fue el análisis documental para la revisión interna de información, así como la técnica de la observación, aplicada a la identificación de deficiencias operativas en las áreas involucradas en estos procesos. Los resultados demostraron que una adecuada gestión de facturación y cobranzas, permitió reducir las observaciones documentarias, agilizar el envío de las facturas, disminuir los plazos de cobro y optimizar la rotación de las cuentas por cobrar, generando una recuperación más oportuna de efectivo. En conclusión, contribuyó a un mejor desempeño financiero, reflejando una mayor disponibilidad de efectivo y una posición de liquidez más sólida en la empresa.
Implementación de Bot para automatización de movimientos y cargas frecuentes de transacciones bancarias optimizando tiempos de registros dentro del sistema SAP4HANA
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Mejia Tecco, Larry Adonis; Vergara Moncada, Raúl Jesús
El objetivo del presente trabajo fue la implementación de Bot para automatización de movimientos y cargas frecuentes de transacciones bancarias optimizando tiempos de registros dentro del sistema SAP4HANA. La justificación surge de las demoras generadas por cargas manuales cada dos horas, que retrasan la visualización de pagos, afectan la experiencia del cliente en la caja y dificultan la conciliación bancaria diaria. La metodología fue combinar un diseño comparativo antes y después con medición de KPIs. Se aplicaron observación directa del proceso actual, análisis documental normativo y técnico y revisión de casos de estudio para extraer mejores prácticas. Un protocolo de validación extremo a extremo aseguró calidad de datos, idempotencia y seguridad previo al pase a producción. Los resultados que se obtuvo con la implementación del bot ayudo a reducir la latencia de descargas, pasando de 2 horas por las cargas manuales a 10 minutos con la automatización, incrementó la conciliación automática en un 90% eliminando así duplicados gracias a los controles de idempotencia. La conclusión fue que la automatización logra una reducción de tiempo entre la descarga, el registro y la conciliación, incrementa el porcentaje de conciliación bancaria automática y disminuye errores duplicados, reforzando la trazabilidad y el control interno. La visibilidad casi en tiempo real de saldos y cobros mejora la planeación de caja, acelera la entrega de vehículos al confirmar pagos oportunamente y facilita cierres contables más ágiles y auditables. Así también, las transacciones bancarias estandarizadas, automatización, controles internos efectivos y reducción de tiempo convergen para elevar la eficiencia, la confiabilidad y la transparencia de la información financiera. Se recomendó consolidar la integración técnica priorizando la carga de archivos al SFTP por cada banco y asegurar adopción y mejora continua mediante capacitación por rol con alertas proactivas y reportes ejecutivos mensuales para la toma de decisiones.
Implementación de procesos e instructivo de procedimiento en la solicitud del saldo a favor de exportador periodo 2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Maguiño Melendez, Jose Renato; Vergara Moncada, Raúl Jesús
El presente trabajo de suficiencia profesional titulado: “Implementación de procesos e instructivo en la solicitud del saldo a favor del exportador para la reducción del tiempo ante la superintendencia nacional de aduanas y administración tributaria periodo 2025”. El presente trabajo tuvo como objetivo la implementación de procesos e instructivo de procedimiento en la solicitud del saldo a favor del exportador y pueda ser aplicado en cualquier situación, así como también reducir los tiempos y minimizar posibles rechazos por parte de SUNAT. La investigación aplicó la metodología cualitativa porque requirió la recopilación de datos internos y la observación; se le dió particular atención a la gestión de documentación y coordinación de plazos como partes fundamentales de la indagación para establecer un proceso interno. Agregar resultados en tiempo pasado Como resultado El diseño de un diagrama de procesos permitió optimizar y mejorar los pasos necesarios para la realización de la solicitud, asegurando un procedimiento claro, ordenado y estandarizado; asimismo, la capacidad de la macro en Excel para adaptarse y ser flexible posibilitó un manejo más eficaz de la documentación, permitiendo cumplir oportunamente con las fechas de presentación. Se tuvo como conclusión que la compañía, por desorden en la información contable, el no tener un proceso establecido y el desconocimiento de la normativa para la solicitud del saldo a favor no recuperó el IGV acumulado en las primeras solicitudes. No obstante, tras la recaudación, organización de la información e implementación de procesos y uso de herramientas, así como también el estudio de las normas en relación con el problema, se procedió a elaborar la solicitud y recuperarla. Se recomendó a la organización a adoptar una cultura de mejora constante en sus plataformas de control documental. Es imperativo que dichos sistemas mantengan altos niveles de flexibilidad y capacidad de respuesta, permitiendo una alineación eficiente con las constantes actualizaciones de la normativa tributaria vigente.
Diseño y ejecución de pruebas sustantivas para el reconocimiento y medición de arrendamientos de terrenos industriales: Bajo la NIIF 16
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Laguna Moreno, Luis Alonso; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional abordó el diseño y la ejecución de procedimientos de auditoría externa aplicados a la NIIF 16 “Arrendamientos” en el rubro de terrenos destinados a plantas productoras, considerando que su reconocimiento exige un alto nivel de juicio profesional por parte de la gerencia, especialmente en la determinación del plazo del arrendamiento, la tasa incremental de financiamiento y las obligaciones de desmantelamiento. El objetivo fue proponer un esquema de pruebas sustantivas que permita al auditor independiente obtener evidencia suficiente y adecuada sobre la razonabilidad del reconocimiento y medición de los arrendamientos de terrenos industriales bajo la NIIF 16. La metodología consistió en el análisis documental de contratos, la inspección física de activos, el recálculo financiero independiente y la evaluación crítica de las estimaciones contables, conforme a las Normas Internacionales de Auditoría. Como resultados, se evidenció que el uso de un plazo legal reducido y de tasas promedio de mercado generaba distorsiones materiales en el activo y pasivo por derecho de uso, proponiéndose ajustes en el reconocimiento inicial. Se concluyó que la aplicación de pruebas sustantivas estructuradas y del método de construcción (build-up approach) para la tasa incremental mejora significativamente la razonabilidad de los saldos bajo la NIIF 16 y fortalece la calidad del dictamen de auditoría.
Aplicación de una herramienta de control, utilizada como parte de una auditoría financiera, en el sinceramiento de la vida útil de activos fijos de una empresa comercial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Huamaní Pillco, Sofia; Díaz Pérez, Fernando Santiago
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo el determinar que el uso de una adecuada herramienta de control utilizada en una auditoría financiera influye de forma positiva en el sinceramiento de la vida útil de los activos fijos de una empresa comercial. Para abordar esto, se aplicó una metodología basada en la evaluación documental de información de la compañía, así como el análisis de las normas internacionales de contabilidad y las normas internacionales de auditoría vigente, la aplicación de una herramienta de auditoría estandarizada que permitió la determinación del tamaño del muestreo y la ejecución de procedimientos de auditoría con el fin de obtener una evidencia confiable y objetiva. Los resultados evidencian el sinceramiento de la vida útil y una mejora en el proceso de control interno de los activos fijos. Se concluye que el uso de una adecuada herramienta de control utilizada en la auditoría financiera influye positivamente en el sinceramiento de la vida útil de los activos fijos de la compañía. Asimismo, se requiere de la designación de un personal experimentado para garantizar la mejora continua de la evaluación adecuada de la vida útil en la compañía.
Implementación de un sistema de inventarios automatizado para la reducción de inconsistencias en la valorización contable de productos en empresas del sector tecnológico
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Huamanchumo Quinto, Antonella Estefanía; Choy Zevallos, Elsa Esther
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como objetivo principal determinar cómo la implementación de un sistema de inventarios automatizado contribuye a la reducción de inconsistencias en la valorización contable de la línea de monitores en Edulink. La problemática se originó por deficiencias en el registro manual y errores en la identificación técnica de los Part Numbers, lo cual generaba distorsiones en la medición posterior de las existencias. La metodología empleada fue de tipo aplicada con un diseño bibliográfico y descriptivo, ejecutada durante un periodo piloto que integró una política de desvalorización sistemática del 1.5% mensual. Mediante el uso de fichas de registro y guías de entrevista, se validó que la tecnología de escaneo QR y captura fotográfica reduce el margen de error del 15% al 0.5%, asegurando la integridad del Kárdex y la concordancia entre el inventario físico y los saldos contables. Los resultados demostraron que la automatización garantiza el cumplimiento de la NIC 2 al sincerar el Valor Neto de Realización (VNR) y facilita la gestión de activos por impuesto diferido bajo la NIC 12. Se concluye que la convergencia entre la innovación digital y la técnica contable es indispensable para garantizar la razonabilidad de los estados financieros, proporcionando sustento documental fehaciente ante la administración tributaria y optimizando la toma de decisiones gerencial.
Reporte financiero gerencial para una empresa del sector cosméticos, Lima, 2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Gomez Arellano, Adriel Jeremy; Ortiz Burga, Arturo Guillermo
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como objetivo principal contribuir al fortalecimiento del control financiero de una empresa de consumo masivo del sector cosmético, mediante la implementación de un modelo de flujo de caja libre para la firma (FCFF) y un reporte financiero gerencial en Excel. La problemática central radicaba en las deficiencias estructurales del modelo anterior y su falta de confiabilidad debido a proyecciones subjetivas, siendo utilizado como un reporte sin profundidad analítica que limitaba la toma de decisiones. La metodología aplicada incluyó el análisis documental de la información financiera histórica, técnicas de cálculo y modelamiento estadístico (ETS), utilizando como instrumentos Microsoft Excel para el modelado y Power Query para la consolidación automatizada. La solución implementada consistió en la reestructuración del modelo bajo un enfoque de modularidad, creando plantillas detalladas para cada componente del capital de trabajo, y trazabilidad, ya que las proyecciones se basaron en drivers operativos. Esta información se consolidó en un Tablero de Control Analítico, logrando un FCFF proyectado más preciso y sensible a la realidad del negocio. Se concluye que la implementación transforma el FCFF en una herramienta fiable para la toma de decisiones gerenciales, facilitando la rendición de cuentas, permitiendo un análisis de variaciones profundo y optimizando el tiempo del equipo de planeamiento para el análisis estratégico.
Optimización del flujo documentario en las entregas a rendir y su efecto en las obligaciones tributarias en una empresa importadora de maquinarias para la industria del cacao
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Gaspar Juarez, Noelia; Choy Zevallos, Elsa Esther
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo optimizar el flujo documentario de las entregas a rendir en una empresa importadora de maquinarias para la industria del cacao, debido a las deficiencias identificadas en el control documentario y en la oportunidad del registro contable y tributario de los gastos. Estas deficiencias generaron riesgos tributarios relacionados con la pérdida del crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas y la no deducción de gastos para efectos del Impuesto a la Renta. La metodología aplicada correspondió a un enfoque cualitativo, basado en técnicas de observación del proceso de rendición de gastos, revisión documental de entregas a rendir y análisis normativo, las cuales permitieron evaluar el procedimiento actual. Los resultados evidenciaron que la implementación de un flujo documentario que incorpora criterios contables y tributarios previos al registro contable, permitió fortalecer el control documentario y mejorar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Se concluye que dicha optimización contribuye a reducir los riesgos de contingencias fiscales y a mejorar la gestión del crédito fiscal del IGV y de los gastos deducibles para el Impuesto a la Renta, en concordancia con la normativa tributaria vigente.

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