Trabajos de investigación EP Contabilidad

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El comercio exterior del Perú y su relación con la Asociación Latinoamericana de Libre Comercio
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 1964) La Rosa del Carpio, Consuelo
Analiza el comercio internacional del Perú y su nexo con la Asociación Latinoamericana de Libre Comercio (ALALC). El trabajo comprende cuatro capítulos. En la primera parte, hace un estudio del comercio exterior del Perú con el resto del mundo, estudiando el volúmen y el valor de las exportaciones e importaciones, así como la Balanza Comercial. El segundo apartado, trata sobre el comercio exterior del Perú con los países integrantes de la ALALC. En el tercer capítulo, hace un estudio de la política comercial del Perú, frente a los países integrantes de la Asociación, además, se incluye los puntos de vista de los representantes peruanos durante las negociaciones del tratado. En el cuarto capítulo, estudia la Asociación Latinoamericana de Libre Comercio, desde las primeras reuniones que dieron origen a la formación de la zona, hasta su culminación; asimismo, realiza un análisis de la labor efectuada por la misma y su repercusión económica en el Perú.
Los incentivos tributarios y su incidencia en la inversión del sector minero en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Centeno Centeno, Bryan Anthony; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
Analiza cuáles son los incentivos tributarios que el Estado otorga y si cumplen con su objetivo social y económico. Es por esto que la importancia de este proyecto de investigación es la de tomar conciencia acerca de la generación de ingresos y empleos que produce este sector, además de conocer los gastos tributarios del Estado y ser sensatos para la hora de pagar impuestos. Así mismo, la metodología que se empleará en el presente trabajo de investigación es de tipo explicativo, transversal y no experimental, permitiendo aplicar la técnica de entrevista y análisis documental a las entidades privadas del sector minero y a profesionales en Contabilidad.
El control concurrente de la Contraloría en la lucha contra la corrupción en la ciudad de Lima 2019-2020
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Vega Perez, Daniel Rafael; Villanueva Ipanaque, Carmen Isabel
El propósito de este trabajo de investigación es determinar la eficiencia del control concurrente en la lucha para disminuir la corrupción en la ciudad de Lima en el periodo 2019-2020 así como identificar en qué casos el control concurrente ha resultado eficiente y proporcionar mecanismos que logren un mejor resultado del control concurrente en la lucha contra la corrupción. La investigación documental, promueve sociedades pacificas e inclusivas para el desarrollo sostenible, facilitar el acceso a la justicia para todos y construir a todos los niveles instituciones eficaces e inclusivas que rindan cuentas”. Que un eficiente control concurrente va de la mano con la disminución de la corrupción en el sector público. Se ha realizado este trabajo cuya investigación sobre el municipio de San juan de Lurigancho teniendo en cuenta la accesibilidad para obtener la información y se concluye que el control concurrente de la Contraloría ha tenido resultados eficientes en la Lima en el periodo 2019- 2020 ya que ha usado mecanismos que logran una mejor eficiencia del Control Concurrente en la lucha contra la corrupción. El control concurrente que es una modalidad del servicio del control simultáneo es fundamental para los casos de inspección de manera paralela o inmediata en desarrollo de una obra, compra de un bien o servicio público, ya que, por lo general, las auditorías de la Contraloría se efectúan una vez ejecutada la obra o servicio. Los resultados obtenidos nos indican que los servicios de control y de la Contraloría se realizó a modo de acompañamiento sistemático, al hacer, a través de diferentes métodos, de un conglomerado de controles, de forma sucesiva, en la oportuna ejecución, con el objetivo de ver si se aplica la ley, las reglas hechas, lo realizado de contrato , y establecer de ser el caso, la presencia de situaciones no tan buenas que dificulten el desarrollo del proceso, el esfuerzo del debido proceso, y decirlo oportunamente al ente a cargo de la sucesión, a consecuencia que se mejore los encuentros que lo ameriten.
Implicancias de las acciones de inversión en la internacionalización del Mercado de Valores Peruanos, periodo 2005-2019
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Martinez Cabrera, Grethel Brigitte; Ramón Ruffner de Vega, Jeri Gloria
El año 1970 se promulgó el Decreto Ley N°18384, donde las acciones de inversión comenzaron a tener reconocimiento legal el cual benefició a sus tenedores que en ese entonces pertenecían al sector industriales, pesqueras y mineras. En 1979, la SMV en un proceso de internacionalización promulgó en el año 2006 la Ley N°28739 “Ley que promueve el canje o redención de las acciones de inversión” permitiendo así que dichas acciones coticen en la Bolsa de Valores de Lima. La presente investigación tiene el objetivo explicar cómo las acciones de inversión impactan en la internacionalización del mercado de valores peruano; explicar cómo influye el canje de las acciones de inversión por acciones comunes en la internacionalización del Mercado de Valores peruano; explicar cómo el canje de las acciones de inversión impacta en el principio de paridad de trato del Código de Buen Gobierno Corporativo. El tipo de investigación es no experimental y enfoque mixto-analítico-inductivodescriptivo – causal de corte longitudinal y como muestra se utilizó a las empresas que cuentan con acciones de inversión en los periodos 2005-2019. Se concluye que las acciones de inversión impactan de manera negativa en la internacionalización del Mercado de Valores peruano producto de la no promoción de la aplicación de la Ley N°28739 que permitirá contar con solo tipo de acción en su estructura patrimonial y así contribuir al principio paridad de trato del Buen Gobierno Corporativo que tiene como efecto una mejora en su cotización bursátil a fin de obtener financiamiento de inversores extranjeros.
Fraude en estados financieros y gobierno corporativo en las pymes del sector servicios del Perú, 2019
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Travezaño Diestra, Eddie Aron; Pastor Carrasco, Carlos Alberto
Determina la relación entre los fraudes en los estados financieros y el gobierno corporativo en las pymes del sector servicios del Perú. El método de estudio empleado es relacional, el diseño de estudio es no experimental, retrospectiva, transversal y analítico; la población de este trabajo de investigación son todas las pymes del Sector Servicios del Perú. La técnica que vamos a utilizar para poder recoger información será de hacer encuestas; que pertenece a las técnicas para el método cuantitativo, y el instrumento de estudio será el de un cuestionario, en el que se plantea una serie de preguntas hacia los entrevistados; en los que responderán con una decisión correcta las preguntas que se llevarán a cabo. Se concluye que el gobierno corporativo sirvió de manera importante para la detección y prevención de fraudes, haciendo que estas empresas las cuales se centró el estudio hagan un diagnóstico y así mejorar la gestión de estas, además que cada empresa que haya sido víctima de fraude no fue con la culpa del auditor, sino de la misma empresa la cual coincidentemente mostró gobiernos corporativos deficientes.
Implementación de un sistema contable para una adecuada toma de decisiones en una asociación educativa
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Abanto Echegaray, Sara Elva Nicold; Esquives Chunga, Nancy Margot
El siguiente trabajo de suficiencia profesional tiene como principal objetivo evidenciar la eficacia del nuevo sistema contabilidad en la elaboración de datos financieros oportuna y su influencia beneficiosa en la toma de decisiones empresariales en la Asociación Educativa Ares. Para ello se realiza la evaluación al sistema anteriormente implementado mediante técnicas e instrumentos tales como la observación, entrevistas y análisis documental que permite identificar que los procesos que se estaban realizando no eran los adecuados, el cual conllevaba a tener riesgo de trabajar con información no confiable. Se desarrolló la implementación de un nuevo sistema contable de manera eficaz y siguiendo los lineamientos trazados. Finalmente, se concluye que la implementación del nuevo sistema contable Spring demostró ser la solución más adecuada a la problemática, ya que ha simplificado la adquisición de la información contable en el instante oportuno, de manera segura y, principalmente, en tiempo real, posibilitando una gestión óptima para que la dirección de la empresa pueda tomar decisiones adecuadas.
La aplicación de un sistema de gestión empresarial para la optimización en los procesos de control de los comprobantes de pago de una universidad privada
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Luyo Mamani, Ruth Fabiola; Díaz Pérez, Fernando Santiago
El presente trabajo tuvo como objetivo principal evaluar en qué medida la aplicación de un Sistema de Gestión Empresarial permite optimizar los procesos de control de los comprobantes de pago de una universidad privada. Para ello el Sistema de Gestión Empresarial realiza la validación automática de los comprobantes de pago, a través de la consulta de validez de la SUNAT y genera el reporte de los comprobantes procesados representados por un número de ID el cual contiene la respectiva documentación anexada. Además, mediante una “ruta” en el sistema se agrupan aquellos comprobantes que presentan errores en su emisión, en el marco de la labor de contabilización realizada por el área de cuentas por pagar, en la cual existe la necesidad de optimizar el tiempo empleado por los contadores en los procesos de control de los comprobantes de pago, para así demostrar que mediante la aplicación de un Sistema de Gestión Empresarial se pueden automatizar las tareas repetitivas y así destinar mayor tiempo a las labores analíticas. Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se utilizaron las técnicas e instrumentos tales como la recolección y análisis documental. En ese sentido, se utilizó un Sistema de Gestión Empresarial para elaborar la validación automática y la detección de errores en los comprobantes de pago lo cual permitió automatizar los procesos de control. Finalmente, se determinó que la aplicación de un Sistema de Gestión Empresarial permite optimizar la labor de contabilización en la universidad privada en tanto permite reducir el tiempo empleado por los contadores en el desarrollo de la actividad de revisión y procesamiento de datos respecto de los comprobantes de pago.
Registro y control contable y tributario de los costos de importación de una empresa textil
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Muñoz Rupay, Eduardo Gonzalo; Orna Barillas, Jesús Martín
El presente trabajo tuvo como objetivo principal mostrar cómo se registra y asigna los costos de importación basados en la normativa contable y tributaria, detallando todos los desembolsos atribuibles a la importación. La gestión adecuada de los costos de importación es crucial para la sostenibilidad financiera de cualquier empresa. La metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo es la recolección y análisis documental. Se llevó a cabo una revisión de la documentación relacionada con las importaciones de la empresa, que proporcionó los datos necesarios para analizar los costos y las implicaciones tributarias asociadas a las actividades de comercio exterior. Esta documentación incluyó facturas de compra, documentos aduaneros y otros registros pertinentes que fueron analizados para obtener una visión integral de los procesos involucrados. Finalmente, se pudo determinar que la aplicación de las normas contables y tributarias vigentes son fundamentales para asegurar que los registros contables reflejen razonablemente la realidad financiera de la empresa.
Evaluación del Impuesto General a las Ventas en las empresas comercializadoras de productos de cuidado personal del ejercicio 2023
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Lira Avendaño, Diego Marcelo; Ancaya Cortez, Emilio Agustin
Este trabajo se enfoca en la evaluación del Impuesto General a las Ventas (IGV) en empresas comercializadoras de productos de cuidado personal durante el ejercicio 2023. La justificación principal radica en la importancia de una correcta determinación del IGV para evitar sanciones y optimizar la carga tributaria de la empresa. Además, aborda la problemática de la falta de conocimiento sobre la legislación tributaria nacional por parte de las áreas encargadas de la determinación del IGV en empresas multinacionales. La metodología aplicada incluye análisis documental, entrevistas y encuestas y comparación de datos de la determinación del IGV para evaluar el impacto de una correcta determinación de IGV. Como conclusiones se destaca que una correcta determinación del IGV impacta significativamente en las obligaciones mensuales de la empresa, evitando multas y optimizando el pago de impuestos. La capacitación del personal encargado de las declaraciones mensuales es crucial para asegurar el cumplimiento tributario, así como la implementación de herramientas y controles internos para mejorar la gestión de la información contable y tributaria. Conocer y aplicar correctamente la legislación tributaria es esencial para la determinación adecuada del IGV.
La importancia de auditorías tributarias preventivas ante futuras fiscalizaciones tributarias para una empresa del sector comercial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Mestanza Requejo, Jair Alexander; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El presente trabajo tiene como objetivo principal destacar la importancia de la auditoria tributaria preventiva ante futuras fiscalizaciones de una empresa del sector comercial. Para ello se elaboró una comparación de una fiscalización real que estaba cursando la empresa del ejercicio tributario 2017 por parte de la administración tributaria, ejercicio donde la compañía obtuvo reparos tributarios posteriores a una fiscalización por no sustentar todos los puntos de los requerimientos que acrediten el gasto e ingreso de las operaciones comerciales con mayor incidencia tributaria. Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se utilizaron las técnicas e instrumentos tales como la recolección de datos y análisis documental .En este sentido , la compañía contrato los servicios de auditores externo para implementar el proyecto de auditoria preventiva frente la futura fiscalización del 2018 en adelante con la finalidad de poder adelantarse a una fiscalización real por parte de la administración tributaria y encontrar toda la documentación que acredite la deducibilidad de sus actividades comerciales generando un impacto positivo para las futuras fiscalizaciones.
Criterios del Tribunal Fiscal en la evaluación de operaciones no reales
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Roca Nuñez, Roberto Dario; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El presente trabajo de suficiencia profesional aborda los criterios de evaluación comunicados por el Tribunal Fiscal en sus diversos pronunciamientos que versan sobre la realidad de las operaciones de los contribuyentes, siendo las operaciones no reales aquellas transacciones que no tienen un sustento material pero que se registran contablemente y se declaran tributariamente para reducir la base imponible del impuesto y/u obtener beneficios fiscales indebidos. El presente estudio se justifica en la creciente necesidad de que la Administración Tributaria adopte procedimientos de auditoría más eficaces y uniformes, para hacer frente a la variabilidad y falta de coherencia en lo resuelto por el Tribunal en sus resoluciones sobre la materia. Esta falta de uniformidad genera inseguridad jurídica en los contribuyentes y afecta la eficiencia de la administración tributaria. La metodología aplicada en este trabajo incluye un análisis documentario de los pronunciamientos del Tribunal, así como una revisión normativa del Código Tributario y la Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV). El resultado del presente trabajo puede ser considerado como una guía para los auditores de la SUNAT, que sistematiza los criterios más relevantes del Tribunal Fiscal y que busca estandarizar la evaluación de operaciones no reales. La implementación de esta guía permitiría a los auditores aplicar criterios uniformes y predecibles en sus fiscalizaciones, lo que no solo reduciría la carga de trabajo y los costos administrativos, sino que también contribuiría a mejorar la predictibilidad en la resolución de casos y la seguridad jurídica de los contribuyentes. Las conclusiones del trabajo destacan la importancia de la estandarización de los criterios de auditoría y la capacitación continua de los auditores para asegurar un proceso de fiscalización más eficiente y justo.
Registro de la Información Contable Financiera en la migración al sistema ERP ODOO en la Empresa PrudentialSAF
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Velásquez De La Cruz, Dalma Milagros; Pérez Castillo, Javier Jesús
Este trabajo se suficiencia profesional tuvo como meta principal evaluar la migración de la información contable de la empresa Prudential SAF al sistema ERP ODOO, impulsada por la necesidad de mejorar la gestión y optimización de los procesos contables internos. La dependencia de un estudio contable externo dificultaba la confidencialidad de la información y generaba retrasos en los cierres mensuales, lo que afectaba la capacidad de la empresa para tomar decisiones estratégicas. Implementar ODOO permitió a la empresa centralizar sus datos financieros y aumentar la eficiencia en el manejo de sus operaciones contables. Para llevar a cabo la migración, se emplearon técnicas de entrevistas a colaboradores clave y un cuestionario diseñado para identificar los principales desafíos y soluciones. Las respuestas fueron tabuladas y analizadas para obtener un panorama claro sobre la implementación y los ajustes necesarios. El proceso también incluyó una planificación cuidadosa con cronogramas detallados para asegurar que cada fase de la migración se realizara de manera ordenada. Durante la implementación, se enfrentaron varios desafíos técnicos, como la configuración de cuentas y el manejo del tipo de cambio, lo que requirió ajustes personalizados en el sistema para garantizar que las operaciones contables se gestionaran correctamente. Además, se desarrollaron soluciones para optimizar los reportes financieros. Finalmente, se concluyó que la migración permitió una mejora significativa en la precisión de los reportes financieros y en la gestión contable de Prudential SAF, aunque se identificaron áreas que requieren mejoras adicionales, como el soporte técnico y la automatización de ciertas tareas.
Auditoría interna en el sistema de control de provisiones por controversias en bancos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Bedregal Vizcardo, Carlos Enrique; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo de suficiencia profesional tiene por objetivo demostrar que una adecuada intervención de auditoría interna minimiza la probabilidad de pérdidas financieras debido a la inadecuada provisión de controversias en bancos. Para ello, se realiza una auditoría a la gestión del riesgo legal, y cumplimiento de las disposiciones señaladas en los procedimientos mínimos para la gestión, clasificación, reporte y constitución de provisiones por controversias. Con respecto a la metodología, se utilizaron técnicas e instrumentos tales como la recolección y el análisis documental. Como resultado, se identifica que un menor saldo provisionado respecto a lo real, debido a desconocimiento de la norma y de los impactos de esta, y fallas en el control interno de las áreas responsables. Finalmente, se demostró que la intervención de auditoría permite mitigar el riesgo legal, porque permite a las áreas identificar las deficiencias de control interno.
Control de depósitos bancarios en la empresa Importaciones Samy S.A.C
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Rodriguez Ravichahua, Kiara Danae; Danny Jimmy Claudio, Cáceres Castillo
El trabajo de suficiencia profesional tiene como objetivo determinar en qué medida el control de depósitos bancarios en la empresa Importaciones Samy S.A.C. garantiza la identificación de los gastos deducibles y no deducibles a fin de cumplir eficientemente con las obligaciones tributarias correspondientes. En la metodología utilizada en el presente trabajo, se utilizaron técnicas e instrumentos de análisis documental, la observación y revisión de normas tributarias referentes a los gastos deducibles establecidos en la Ley del Impuesto a la Renta. Se determinó que el control de los depósitos bancarios tiene un efecto positivo referente a la deducibilidad de los gastos de la empresa, contribuyendo al área contable a organizarse mejor para facilitar una revisión más exhaustiva de los registros, lo que permite preparar el cálculo de la renta con mayor precisión y que el gerente tome decisiones más informadas. Además, con un mejor manejo del tiempo, se podrán justificar adecuadamente los depósitos bancarios que cubren gastos no deducibles, asegurando el cumplimiento con el principio de causalidad y reduciendo así el impuesto a pagar de manera eficiente.
Implementación de los aspectos tributarios en el pago a proveedores para una empresa designada como agente de retención
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Serrato Monja, Josselyn Cinthya; Melgar Esquivel, Edith Carla
La finalidad de este trabajo es proponer una alternativa para que la organización cumpla de una manera más eficiente y confiable con la gestión de pagos de sus cuentas por pagar incluyendo la retención del Impuesto General de las Ventas (IGV) a los proveedores a los cuales se les debe retener y evitar presentar contingencias tributarias El proceso de pago a proveedores constituye una etapa fundamental para todas las empresas comerciales. Recientemente, la empresa fue designada como agente de retención por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT), lo cual ha implicado cambios significativos en el proceso y modalidad de pago que previamente se empleaba. Aunque la empresa ya tenía establecido un control sobre los pagos por detracciones y el saldo de los comprobantes, la nueva designación como agente de retención ha requerido un mayor control y consideración de otros aspectos tributarios. Las técnicas utilizadas para este trabajo fueron la recopilación de información, registro y análisis de documentos y pagos, la observación de la información tributaria de la organización y la realización de pruebas continuas de validación. Se presenta a la empresa en este caso en particular, a las áreas de Tesorería y Contabilidad, toda la normativa necesaria para empresas designadas como Agente de Retención y se llevaron a cabo las pruebas de pago como agentes de retención. Se puede concluir que la implementación de los aspectos tributarios para promover el correcto pago a sus proveedores ha funcionado, garantizando el cumplimiento de los aspectos tributarios como agente retenedor.
Implementación de políticas contables para la rendición de las entregas a rendir en una empresa del sector educación
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Minaya Cortez, Gabriela; Díaz Pérez, Fernando Santiago
El presente trabajo de suficiencia profesional se realizó con la finalidad de contribuir con la institución educativa en lograr un mejor control de las entregas a rendir por medio de la implementación de políticas, estableciendo reglas y procedimientos para el control de la partida de entregas a rendir, que permitirá tener una contabilidad con resultados creíbles para la presentación de los estados financieros e información relevante para la gerencia en la toma de sus decisiones. Para el trabajo se empleó la investigación cualitativa y la técnica empleada fue el análisis documental. Además de la implementación de políticas contables para la rendición de las entregas a rendir se creó una herramienta de control para controlar las rendiciones pendientes semanalmente y de esa forma evitar que la partida tenga saldos al término de cada período. Al término del trabajo se concluyó que la implementación permitió lograr un control de las entregas a rendir evitando al cierre del año tener saldos grandes, con ello también se logró tener un orden y control del efectivo otorgados a los responsables de rendir las entregas a rendir y la partida refleje un saldo correctamente.
Optimización de los mecanismos en la determinación del IGV para la prevención de contingencias tributarias en una empresa del sector comercial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Castro Nole, Andrea; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El presente trabajo de suficiencia profesional sustenta la necesidad de mejorar y agilizar los procesos relacionados con la determinación del Impuesto General a las Ventas (IGV), en virtud de los cambios derivados de la transformación digital y la gestión de grandes volúmenes de datos. La metodología empleada fue de carácter cualitativo, utilizando el análisis documental y el estudio de caso para identificar la normativa, resoluciones y leyes pertinentes que brindan confiabilidad y respaldo al presente trabajo. El proceso de optimización incluyó la implementación de una macro de validación masiva para validar un elevado número de comprobantes de pago; además se incluyó un registro de control de correlativos de los comprobantes emitidos para evitar omitir algún comprobante con estado “Aceptado” en la determinación del débito fiscal; también se realizaron registros de compras acumulados por el PLE 8.1 y el SIRE para evitar la duplicidad de registros; por último se propuso la creación de una plataforma digital destinada al análisis de la información contenida en los archivos XML. Se concluye afirmando que la optimización de los procesos contribuyó a la reducción de tiempos de trabajo, permitió la detección de errores de registro y contribuyó a fortalecer la precisión y eficiencia en la determinación del Impuesto General a las Ventas.
Aplicación de la NIIF 16 en los contratos de arrendamiento de las empresas del sector retail
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Llontop Lluén, Andy Augustín; Pérez Castillo, Javier Jesús
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo principal describir como se aplica la NIIF 16 en los contratos de arrendamiento de las empresas del sector retail. La metodología utilizada para el desarrollo del presente trabajo fue el análisis documental, y el instrumento utilizado fue la ficha de análisis documental. Mi desempeño profesional dentro de la empresa, involucró que esté encargado del proceso de aplicación de la NIIF 16 a todos los contratos de arrendamiento con los que cuentan las compañías del grupo. Por ello, se revisó este proceso y se detectaron posibles deficiencias y se propusieron alternativas de mejora ante estas deficiencias. Se concluyó que las empresas utilizan los principios que proporciona la NIIF 16 para la medición, reconocimiento y presentación de información financiera de los contratos de arrendamiento. Finalmente se recomendó implementar un control que permita validar que todos los registros contables e información financiera de los contratos de arrendamiento, estén de acuerdo con la información de los contratos originales.
Plan estructurado para la evaluación del reconocimiento de intereses en suspenso según IFRS 9 en la cartera de créditos del sector financiero peruano
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) La Torre Soto, Johana Milagros; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo tuvo como objetivo principal evaluar en qué medida la implementación de un plan de auditoría para los intereses en suspenso bajo IFRS 9 optimiza el proceso de auditoría en una entidad financiera. Para ello, se elaboró un plan de auditoría detallado que incluye la evaluación de los modelos de pérdidas esperadas, la verificación de la documentación contable, y la aplicación de procedimientos alternativos de auditoría. Este plan busca mejorar la precisión y eficiencia en la revisión de los registros de intereses en suspenso, así como asegurar el cumplimiento con la normativa internacional y local. Se utilizaron técnicas e instrumentos como la recolección y análisis documental, y se revisaron tesis, trabajos de investigación y la norma IFRS 9 relacionada con instrumentos financieros. Además, se analizó la información contenida en los sistemas contables de la entidad financiera. Se identificó un problema en el reconocimiento de los intereses en suspenso y se desarrolló un plan de auditoría que incluye la capacitación del equipo, la revisión de normativa, y la validación de modelos de pérdidas esperadas. La implementación del plan permitió sistematizar la revisión de los intereses en suspenso, automatizar la evaluación de estimaciones y juicios subjetivos, y mejorar la precisión de los registros contables. Se logró una mayor eficiencia en el proceso de auditoría y se garantizaron registros conformes a IFRS 9. La documentación detallada y los procedimientos alternativos identificaron y corrigieron inconsistencias menores, y las recomendaciones proporcionadas fortalecieron la calidad de la información financiera. El uso del plan de auditoría para los intereses en suspenso bajo IFRS 9 optimizó significativamente la labor de auditoría en la entidad financiera. El plan no solo redujo el tiempo empleado en la revisión de datos, sino que también mejoró la precisión de los registros y el cumplimiento normativo, facilitando una auditoría más eficiente y confiable.
Rol de la auditoría interna en el cumplimiento de la Ley de protección de datos personales en una empresa del sector comercial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Sanchez Perez, Ariana Milagros; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo de suficiencia profesional desarrolla la aplicación y muestra la importancia del rol de auditoría interna en una empresa del sector comercial, respecto al cumplimiento de la Ley de protección de datos personales. La empresa en la que se desarrolló la auditoría tiene como finalidad ofrecer financiamientos de corto y largo plazo, a través de la colocación de tarjetas de crédito y préstamos personales a sus clientes, para lo cual le resulta indispensable proveerse de una base de datos de potenciales clientes, a fin de ofrecerles sus productos/servicios, Para cumplir este fin, cuenta con dos proveedores cuyo servicio consiste en enriquecer a la empresa con estas bases de datos. En ese sentido, se realizó la auditoría de los productos ofrecidos por la empresa y se evaluó el cumplimiento de la ley de protección de datos a través de las pruebas aplicadas sobre la efectividad de los controles. Finalmente, se detectaron notables deficiencias en el cumplimiento de la Ley de Protección de Datos Personales - Ley 29733 y su Reglamento, las cuales fueron expuestas como resultado de la auditoría, y sobre las cuales se sugieren estrategias correctivas, tomando como referencia los criterios y conceptos definidos en la normativa de protección de datos personales.

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