Trabajos de investigación EP Contabilidad

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Análisis del control interno en el área de tesorería para la mejora de la gestión financiera de una clínica privada
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Córdova Vargas, Giannella Nicole; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El Trabajo de Suficiencia Profesional se desarrolló en la Clínica Oftálmica S.A.C. con el propósito de fortalecer el control interno en el área de tesorería, ante deficiencias identificadas en procesos clave como conciliaciones bancarias, gestión de anticipos, validación de comprobantes electrónicos ante la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, control de precios en farmacia y cierres de caja en admisión. La investigación fue de tipo descriptiva, con enfoque cualitativo y diseño no experimental, sustentada en técnicas de observación directa, análisis documental y revisión comparativa de registros contables y tributarios, tomando como base teórica el modelo COSO 2013 y principios de gestión financiera y normativa contable vigente. El objetivo principal consistió en analizar el control interno en el área de tesorería para proponer mejoras en la gestión financiera de una clínica privada. Durante la intervención profesional se implementaron medidas prácticas y de bajo costo, tales como la estandarización de procedimientos operativos, la depuración de la cuenta 422 (anticipos), la actualización de precios de farmacia, el diseño de formatos de control para arqueos de caja y la conciliación de operaciones mediante Niubiz. Estas acciones permitieron mejorar la trazabilidad contable, reducir errores, optimizar el flujo de caja y fortalecer indicadores financieros, evidenciándose un incremento del ratio de liquidez de 0.9 a 1.3. Se concluye que la mejora del control interno incidió directamente en una gestión financiera más eficiente, estableciendo además una base replicable para futuras intervenciones en el ámbito clínico privado.
Aplicación de la NIIF 15 para el aseguramiento del rubro de ingresos en la presentación de estados financieros de las empresas del sector logístico
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Diaz Rodriguez, Jenner Bernardo; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo probar, mediante procedimientos de auditoría, los saldos del rubro de ingresos con el fin de obtener evidencia suficiente y apropiada para emitir una opinión sobre la razonabilidad de los ingresos percibidos por una compañía del sector logístico durante el periodo 2024. Para abordar esta deficiencia, se sugirió implementar procedimientos de auditoría destinados a identificar e inspeccionar la razonabilidad de los saldos del periodo respecto al rubro de los ingresos, lo que permitió emitir una opinión acerca de la razonabilidad de los saldos que componían dicho rubro y, así, asegurar la correcta presentación de los ingresos en los estados financieros de acuerdo con los lineamientos establecidos por la Norma Internacional de Información Financiera 15 – Ingresos por actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes. Para ello, se utilizó un enfoque metodológico basado en la recopilación y el análisis de documentación, utilizando la observación, la indagación y la revisión documental como instrumentos de investigación. A través de los procedimientos de auditoría, los resultados fueron que la compañía presentó deficiencias en el reconocimiento de ingresos debido a la ausencia de una política contable alineada con la NIIF 15, afectando la evaluación de las obligaciones de desempeño y comprometió la razonabilidad de la información financiera. Por ello, las conclusiones fueron se debe implementar una política que permita formalizar una regla de medición basada en la fecha estimada de salida y llegada, respaldada por evidencia operativa y controles internos que aseguren su trazabilidad.
Control de la anotación de comprobantes de pago en el registro de compras de una empresa de servicios vinculado al transporte de carga para una adecuada gestión de obligaciones tributarias
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Bulnes Villafranca, Carlos Manuel; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente trabajo tuvo como objetivo principal evaluar en qué medida incide el control de la anotación de comprobantes de pagos en el Registro de Compras (en adelante “RC”) de una Empresa de Servicios vinculados al Transporte para una adecuada gestión de obligaciones tributarias. Para ello, se realiza un cruce de información entre los reportes de la Empresa y la información descargada del Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE) – SUNAT, el cual permite identificar los documentos que los proveedores le emiten a la Empresa y que este no ha registrado en su contabilidad, ayudando así a la Empresa a llevar un mejor control respecto a los comprobantes que sus proveedores le emiten y su precisión en el RC. La metodología utilizada en el desarrollo del trabajo se aplicaron los instrumentos y técnicas tales como la recolección de datos y análisis documental, así como la comparación con investigaciones previas para validar la eficacia de las soluciones propuestas. En este sentido, el cruce de información entre los reportes de la Empresa y la información del SIRE, para identificar los documentos que no se encuentra en la Contabilidad, pero sí se encuentran en el sistema de la Administración Tributaria, mejora los procesos de control interno de las empresas y ayuda a una adecuada gestión con las obligaciones tributarias.
Control de las transacciones entre partes relacionadas para una información financiera confiable en la empresa Grupo Sanicenter Perú SAC
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Pomasongo Tordocillo, Jhon Erick; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo analizar el control de las transacciones entre partes relacionadas en la empresa Grupo Sanicenter Perú SAC. La investigación se enfocó en cómo la adecuada aplicación de las normas contables y la implementación de un control interno basado en el modelo COSO III contribuyen a la presentación transparente y razonable de los estados financieros, fortaleciendo la gestión contable y tributaria de la organización. La metodología aplicada para el desarrollo consistió en la investigación tiene un enfoque cualitativo, análisis documental, observación directa y sustentada en la revisión de informes contables, declaraciones tributarias, registros del ERP Solucont y conciliaciones bancarias. Entre los principales resultados obtenidos, se determinó que la falta de procedimientos estandarizados y la alta rotación del personal contable generaban inconsistencias en los reportes financieros y riesgos de sanciones tributarias, con la implementación de un nuevo sistema de control interno contable y financiero se logró mejorar la trazabilidad de las transacciones entre partes relacionadas y optimizar la presentación de los estados financieros. Finalmente, se concluyó que la correcta aplicación de la NIC 24 y del marco COSO III permitió fortalecer la transparencia, confiabilidad y consistencia de la información financiera. Por ello, la empresa implementó el control, se realizó las revisiones periódicas de los procesos tributarios y contables, e incorporó herramientas de automatización y control que aseguraron la confiabilidad de los estados financieros, eliminando las omisiones y errores en el registro de las transacciones entre partes relacionadas.
Diseño y ejecución de pruebas sustantivas para el reconocimiento y medición de arrendamientos de terrenos industriales: Bajo la NIIF 16
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Laguna Moreno, Luis Alonso; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional abordó el diseño y la ejecución de procedimientos de auditoría externa aplicados a la NIIF 16 “Arrendamientos” en el rubro de terrenos destinados a plantas productoras, considerando que su reconocimiento exige un alto nivel de juicio profesional por parte de la gerencia, especialmente en la determinación del plazo del arrendamiento, la tasa incremental de financiamiento y las obligaciones de desmantelamiento. El objetivo fue proponer un esquema de pruebas sustantivas que permita al auditor independiente obtener evidencia suficiente y adecuada sobre la razonabilidad del reconocimiento y medición de los arrendamientos de terrenos industriales bajo la NIIF 16. La metodología consistió en el análisis documental de contratos, la inspección física de activos, el recálculo financiero independiente y la evaluación crítica de las estimaciones contables, conforme a las Normas Internacionales de Auditoría. Como resultados, se evidenció que el uso de un plazo legal reducido y de tasas promedio de mercado generaba distorsiones materiales en el activo y pasivo por derecho de uso, proponiéndose ajustes en el reconocimiento inicial. Se concluyó que la aplicación de pruebas sustantivas estructuradas y del método de construcción (build-up approach) para la tasa incremental mejora significativamente la razonabilidad de los saldos bajo la NIIF 16 y fortalece la calidad del dictamen de auditoría.
Implementación de un sistema de control interno para gestionar riesgos en los gastos de planilla de movilidad
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Carpio Saavedra, Bill Clinton; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como propósito la implementación de un Sistema de Control Interno orientado a gestionar los riesgos asociados a los gastos de planilla de movilidad, garantizando la transparencia documental, el cumplimiento de la normativa interna y el adecuado sustento de los desplazamientos realizados por los trabajadores en el ejercicio de sus funciones. Este trabajo se desarrolló en concordancia con el objetivo empresarial de fortalecer la gestión interna y promover un entorno laboral ordenado y sostenible. Durante el desarrollo del estudio, se identificaron problemas relacionados con la manipulación de planillas de movilidad, el desconocimiento de la normativa interna por parte de los trabajadores respecto al correcto llenado de los campos establecidos, así como hechos de no conformidad que impactaron en el registro y aprobación de los gastos de movilidad. Asimismo, se evidenció una deficiente gestión en la revisión y validación de la documentación sustentatoria, incluyendo los comprobantes emitidos por servicios de transporte mediante aplicaciones móviles. La metodología aplicada fue de enfoque cualitativo, sustentada en el análisis documental de políticas internas y normativa vigente, así como en la observación participante, lo cual permitió identificar los riesgos existentes y la ausencia de procesos adecuados de control interno. Los resultados obtenidos evidenciaron que la implementación del Sistema de Control Interno permitió mejorar la eficiencia de los procesos relacionados con los gastos de movilidad, reducir los riesgos asociados a prácticas indebidas, como planillas ficticias o manipulación de registros y montos, y fortalecer los procedimientos de control y sustento documental. Finalmente, las conclusiones señalaron la necesidad de mantener procesos continuos y eficientes de control interno, orientados a la gestión de riesgos, el cumplimiento de las normas internas y la eficiencia operativa de la empresa.
Optimización de los procedimientos de cuentas por pagar de una empresa inmobiliaria
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Caceres Gonzales, Keren Rossmerie; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
Este trabajo de suficiencia profesional analiza los procedimientos de las cuentas por pagar del área de tesorería de una empresa dedicada a gestionar activos inmobiliarios desde hace 32 años. Tuvo por objetivo evidenciar que mediante una adecuada optimización en el ERP SAP Business One, específicamente en el módulo de cuentas por pagar, se podría reducir los tiempos en los procesos de transferencias bancarias mejorando así el análisis de las cuentas individuales. El procedimiento con el que se desarrolló el trabajo fue la observación y el análisis en el manual de tesorería de las cuentas por pagar de la empresa, posterior a ello se realizó una comparación con el marco normativo y con investigaciones anteriores cuya problemática estaba relacionada con nuestro tema de investigación. Por lo que se realizó la construcción de la solución mediante la propuesta de una adecuada optimización del ERP SAP Business One, para ello se planteó esta propuesta de solución ante los responsables del área de tesorería. Los resultados concluyeron que no solo es importante contar con el sistema de ERP SAP Business One, sino que es clave habilitar todas las funciones de los módulos de las cuentas por pagar, que terminan siendo importante para los procesos más determinativos de la empresa y con ello mejora el control interno de las cuentas por pagar. Las conclusiones a las que se llegó fue que una débil optimización del ERP SAP Business One no logrará sistematizar procesos operativos de la empresa por lo que tampoco mejorará el control interno de las cuentas por pagar en relación con los proveedores.
Optimización de procesos operativos de una empresa mayorista de viaje
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Cruz Román, Stefani Cristina; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
La presente investigación titulada “Optimización de procesos operativos de una empresa mayorista de viajes” tuvo como objetivo analizar la optimización de los procesos operativos mediante la implementación de un sistema integrado y su incidencia en la gestión contable de la empresa. Por motivos de confidencialidad, la empresa objeto de estudio no será identificada con su denominación real. El estudio adoptó una metodología basada en el análisis documental, que permitió evaluar la situación de los procesos operativos y contables vinculados a reservas, cotizaciones, relación con proveedores, ventas de servicios turísticos y gestión de cobranzas, así como los cambios generados tras la implementación del sistema integrado. Los resultados evidenciaron que la implementación del sistema integrado permitió centralizar la información, automatizar los registros contables, mejorar el control de las cuentas por cobrar y pagar, reducir la duplicidad de información y optimizar los tiempos de procesamiento de las operaciones propias del negocio turístico. En conclusión, la implementación del sistema integrado contribuyó significativamente a la optimización de los procesos operativos y al fortalecimiento de la gestión contable en una empresa mayorista de viajes, favoreciendo una gestión más eficiente y sostenible en el sector turismo.
Optimización del flujo de pagos a proveedores mediante factoring en una empresa constructora de edificios
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Arquiñego Pecho, Magaly; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como objetivo optimizar el proceso de factoring de proveedores mediante la implementación del módulo de factoring en el sistema ERP SAP B01 en una empresa constructora. El estudio se desarrolló a partir de las demoras identificadas en el área de Tesorería para atender las solicitudes enviadas por las empresas de factoring, lo que generaba retrasos en los pagos y afectaba la relación con los proveedores. La investigación fue de tipo descriptiva y aplicada, con enfoque cualitativo, basada en la observación directa de los procedimientos y en el análisis documental de los procesos vinculados al factoring. La implementación del módulo permitió integrar la información financiera en tiempo real, estandarizar las actividades operativas y reducir significativamente los tiempos de respuesta en la confirmación de facturas. Los resultados evidenciaron una mejora en la eficiencia del flujo de información entre Tesorería, Contabilidad y Planeamiento Financiero, así como un mayor control del flujo de caja y una disminución de errores operativos. En conclusión, la automatización del proceso mediante el módulo de factoring en SAP B01 fortaleció la eficiencia operativa y financiera, promovió relaciones comerciales más sólidas con los proveedores y permitió una gestión de pagos más transparente, confiable y oportuna.
Tecnologías emergentes para desarrollar la eficiencia de los procesos de auditoría financiera en empresas del sector minero
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Chavez Espinoza, Sofia Domitila; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente estudio tuvo como objetivo evaluar el papel transformador de las tecnologías emergentes, tales como la inteligencia artificial (IA), Power BI y la automatización robótica de procesos (RPA), en la optimización de los procesos de auditoría financiera de empresas del sector minero. Para ello, se analizó el entorno de auditoría financiera considerando factores como las herramientas tecnológicas implementadas, el período de compromiso de auditoría y el capital humano involucrado. La metodología empleada se sustentó en técnicas de observación, recopilación de datos y análisis documental, complementadas con la revisión de la normativa emitida por el International Accounting Standards Board (IASB) y la comparación con estudios previos relacionados con la temática. Los resultados evidencian que, ante la creciente complejidad y volumen de información financiera en el sector minero, resulta fundamental que los equipos de auditoría comprendan y aprovechen las ventajas de las tecnologías emergentes para lograr una integración estratégica en los procesos de auditoría financiera, garantizando al mismo tiempo el cumplimiento de los principios éticos y de los marcos regulatorios aplicables.

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