Trabajos de investigación EP Contabilidad

Permanent URI for this collectionhttps://hdl.handle.net/20.500.12672/17467

Browse

Now showing 1 - 4 of 4

Análisis del control interno en el área de tesorería para la mejora de la gestión financiera de una clínica privada
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Córdova Vargas, Giannella Nicole; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El Trabajo de Suficiencia Profesional se desarrolló en la Clínica Oftálmica S.A.C. con el propósito de fortalecer el control interno en el área de tesorería, ante deficiencias identificadas en procesos clave como conciliaciones bancarias, gestión de anticipos, validación de comprobantes electrónicos ante la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, control de precios en farmacia y cierres de caja en admisión. La investigación fue de tipo descriptiva, con enfoque cualitativo y diseño no experimental, sustentada en técnicas de observación directa, análisis documental y revisión comparativa de registros contables y tributarios, tomando como base teórica el modelo COSO 2013 y principios de gestión financiera y normativa contable vigente. El objetivo principal consistió en analizar el control interno en el área de tesorería para proponer mejoras en la gestión financiera de una clínica privada. Durante la intervención profesional se implementaron medidas prácticas y de bajo costo, tales como la estandarización de procedimientos operativos, la depuración de la cuenta 422 (anticipos), la actualización de precios de farmacia, el diseño de formatos de control para arqueos de caja y la conciliación de operaciones mediante Niubiz. Estas acciones permitieron mejorar la trazabilidad contable, reducir errores, optimizar el flujo de caja y fortalecer indicadores financieros, evidenciándose un incremento del ratio de liquidez de 0.9 a 1.3. Se concluye que la mejora del control interno incidió directamente en una gestión financiera más eficiente, estableciendo además una base replicable para futuras intervenciones en el ámbito clínico privado.
Aplicación de la NIIF 15 para el aseguramiento del rubro de ingresos en la presentación de estados financieros de las empresas del sector logístico
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Diaz Rodriguez, Jenner Bernardo; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo probar, mediante procedimientos de auditoría, los saldos del rubro de ingresos con el fin de obtener evidencia suficiente y apropiada para emitir una opinión sobre la razonabilidad de los ingresos percibidos por una compañía del sector logístico durante el periodo 2024. Para abordar esta deficiencia, se sugirió implementar procedimientos de auditoría destinados a identificar e inspeccionar la razonabilidad de los saldos del periodo respecto al rubro de los ingresos, lo que permitió emitir una opinión acerca de la razonabilidad de los saldos que componían dicho rubro y, así, asegurar la correcta presentación de los ingresos en los estados financieros de acuerdo con los lineamientos establecidos por la Norma Internacional de Información Financiera 15 – Ingresos por actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes. Para ello, se utilizó un enfoque metodológico basado en la recopilación y el análisis de documentación, utilizando la observación, la indagación y la revisión documental como instrumentos de investigación. A través de los procedimientos de auditoría, los resultados fueron que la compañía presentó deficiencias en el reconocimiento de ingresos debido a la ausencia de una política contable alineada con la NIIF 15, afectando la evaluación de las obligaciones de desempeño y comprometió la razonabilidad de la información financiera. Por ello, las conclusiones fueron se debe implementar una política que permita formalizar una regla de medición basada en la fecha estimada de salida y llegada, respaldada por evidencia operativa y controles internos que aseguren su trazabilidad.
Control de la anotación de comprobantes de pago en el registro de compras de una empresa de servicios vinculado al transporte de carga para una adecuada gestión de obligaciones tributarias
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Bulnes Villafranca, Carlos Manuel; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente trabajo tuvo como objetivo principal evaluar en qué medida incide el control de la anotación de comprobantes de pagos en el Registro de Compras (en adelante “RC”) de una Empresa de Servicios vinculados al Transporte para una adecuada gestión de obligaciones tributarias. Para ello, se realiza un cruce de información entre los reportes de la Empresa y la información descargada del Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE) – SUNAT, el cual permite identificar los documentos que los proveedores le emiten a la Empresa y que este no ha registrado en su contabilidad, ayudando así a la Empresa a llevar un mejor control respecto a los comprobantes que sus proveedores le emiten y su precisión en el RC. La metodología utilizada en el desarrollo del trabajo se aplicaron los instrumentos y técnicas tales como la recolección de datos y análisis documental, así como la comparación con investigaciones previas para validar la eficacia de las soluciones propuestas. En este sentido, el cruce de información entre los reportes de la Empresa y la información del SIRE, para identificar los documentos que no se encuentra en la Contabilidad, pero sí se encuentran en el sistema de la Administración Tributaria, mejora los procesos de control interno de las empresas y ayuda a una adecuada gestión con las obligaciones tributarias.
Implementación de un sistema de control interno para gestionar riesgos en los gastos de planilla de movilidad
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Carpio Saavedra, Bill Clinton; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como propósito la implementación de un Sistema de Control Interno orientado a gestionar los riesgos asociados a los gastos de planilla de movilidad, garantizando la transparencia documental, el cumplimiento de la normativa interna y el adecuado sustento de los desplazamientos realizados por los trabajadores en el ejercicio de sus funciones. Este trabajo se desarrolló en concordancia con el objetivo empresarial de fortalecer la gestión interna y promover un entorno laboral ordenado y sostenible. Durante el desarrollo del estudio, se identificaron problemas relacionados con la manipulación de planillas de movilidad, el desconocimiento de la normativa interna por parte de los trabajadores respecto al correcto llenado de los campos establecidos, así como hechos de no conformidad que impactaron en el registro y aprobación de los gastos de movilidad. Asimismo, se evidenció una deficiente gestión en la revisión y validación de la documentación sustentatoria, incluyendo los comprobantes emitidos por servicios de transporte mediante aplicaciones móviles. La metodología aplicada fue de enfoque cualitativo, sustentada en el análisis documental de políticas internas y normativa vigente, así como en la observación participante, lo cual permitió identificar los riesgos existentes y la ausencia de procesos adecuados de control interno. Los resultados obtenidos evidenciaron que la implementación del Sistema de Control Interno permitió mejorar la eficiencia de los procesos relacionados con los gastos de movilidad, reducir los riesgos asociados a prácticas indebidas, como planillas ficticias o manipulación de registros y montos, y fortalecer los procedimientos de control y sustento documental. Finalmente, las conclusiones señalaron la necesidad de mantener procesos continuos y eficientes de control interno, orientados a la gestión de riesgos, el cumplimiento de las normas internas y la eficiencia operativa de la empresa.

Browse

Browsing Trabajos de investigación EP Contabilidad by browse.metadata.advisor "Lozano Limaimanta, Caciano Tomas"