Trabajos de investigación EP Auditoría Empresarial y del Sector Público

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Adecuado control de calidad en la documentación que sustente una eficiente Auditoria Gubernamental
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Ames Montesinos, Doris Marili; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
Este trabajo de Suficiencia Profesional tiene como finalidad evaluar en que medida un adecuado control de calidad a la documentación obtenida y elaborada por el equipo de auditoría sustenta los dictámenes de razonabilidad en la ejecución de la Auditoría Gubernamental. La metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se plasma en las técnicas e instrumentos de investigación como la observación, recolección y el análisis documental, en ese sentido fue necesario revisar las normativas que emite la Contraloría General de la Republica del Perú (CGR), principalmente el Manual de Auditoria Financiera Gubernamental, asimismo recopilar y organizar la documentación obtenida, programar reuniones respetando el cronograma de auditoría, revisar y hacer un control a la documentación obtenida y elaborada por el equipo de auditoría y finalmente realizar un control y revisión de los entregables con esto se puede determinar que un adecuado control de calidad brinda seguridad, confiabilidad y se cumple con la finalidad, objetivos y alcance de la auditoria gubernamental, asimismo se disminuye los riesgos y se optimiza el tiempo teniendo un adecuado sustento de desarrollo y se pueda tener éxito en la auditoría.
Aplicación de herramientas digitales para la ejecución de auditorías internas en empresas de transferencias de fondos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Orosco Lupa, Juana Paz; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
Evalúa en qué medida el uso de herramientas tecnológicas aportan en la ejecución de auditorías de agencias propias en una empresa de transferencia de fondos. Para ello se realizaron pruebas piloto para realizar las auditorías online mediante dispositivos móviles que ayuden en el proceso de ejecución de las auditorías, para así demostrar que el uso de dispositivos móviles es un canal de ejecución puede mejorar la eficiencia y eficacia del desarrollo de procesos de auditoría interna. La metodología aplicada en este trabajo fue la técnica de análisis documental, levantamiento de información de políticas, manuales internos y normas regulatorias, así como trabajos de investigación. En este sentido, se llegó a la conclusión que, la implementación de dispositivos móviles como un canal para desarrollar auditorías cumple y se ajusta a las necesidades para el ejercicio de la profesión del auditor interno a fin de poder desarrollar sus funciones y responsabilidades.
Auditoría interna según el modelo de co-sourcing como generador de valor del proceso de compras en una empresa del sector retail
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Salvatierra Ortiz, Andrea Victoria; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como objetivo analizar como la aplicación de la auditoría interna según el modelo de co-sourcing como generador de valor del proceso de compras de una empresa del sector retail y con ello consigue obtener además de una fuente de información válida para la presentación de Estados financieros, un mecanismo de mejora continua en los procesos logísticos ejecutados. La metodología empleada se basó en la revisión documentaria de normativa, lineamientos generales, investigaciones varias, entre otras literaturas relacionadas a la investigación. Finalmente, los resultados de la investigación confirmaron que se presentan observaciones relacionadas con riesgos descubiertos, controles no adecuados, así como falta de formalización de actividades por lo que han sido necesarias las presentaciones de recomendaciones. En conclusión, la auditoría interna bajo el modelo de co-sourcing aplicado al proceso de compras, es un input bastante relevante para la toma de decisiones y el logro de los objetivos estratégicos de la organización, ya que permite tener una mayor visibilidad sobre la situación actual del proceso.
Auditoría interna y su incidencia en el sistema de prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo de una cooperativa de ahorros y créditos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Gutierrez Herrera, Maria Consuelo; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo tiene como objetivo principal determinar de qué manera la auditoría interna incide en el Sistema de Prevención de Lavado y Financiamiento del Terrorismo implementando por la COOPAC, asegurando que las políticas y procedimiento sean acorde a la normativa de la SBS. Las metodologías empleadas fueron principalmente las técnicas e instrumentos de recolección y análisis documental. Para realizar la ejecución de la auditoria se tomó como marco de referencia a las Normas Internacionales para el ejercicio profesional de la Auditoría Interna. La identificación de los hallazgos fue posible debido a que la evaluación fue realizada en base a los requerimientos establecidos en el anexo N°5 de la RS 1298-2022 de la SBS. En conclusión, se determinó que la propuesta desarrollada en el presente trabajo incide en el fortalecimiento del Sistema de Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo, dado que identifica las deficiencias del sistema y contribuye al cumplimiento de la normativa. Además, propone mecanismo de mejora que permiten una eficaz gestión de riesgo de que los productos y servicios no sean relacionados a lavado de activo y financiamiento del terrorismo.
Auditoría interna y su influencia en la gestión de control de los almacenes de campo de Lima y Callao en una empresa dedicada a la emisión de warrant
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Meneses Aparicio, Kiara Emperatriz; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
La investigación tuvo como objetivo identificar la influencia de la participación del área de Auditoría Interna en la efectividad del control de los almacenes de campo de una empresa del sector logístico dedicada al servicio de warrant. El estudio se desarrolló bajo una metodología descriptiva, sustentada en la revisión de los procedimientos del área de inspectoría y en la aplicación de técnicas, instrumentos y procedimientos de auditoría interna durante las visitas efectuadas a los almacenes de campo. Para la recolección y análisis de la información se emplearon papeles de trabajo, formatos de control y la revisión de los registros del sistema de gestión utilizado por la organización, lo que permitió evaluar la administración de las existencias bajo warrant y la eficacia de los controles implementados. Los resultados evidenciaron que la participación del área de Auditoría Interna contribuyó a fortalecer el control de las existencias, mejorar la confiabilidad de la información y optimizar la identificación de riesgos operativos y financieros asociados al servicio de warrant. Se concluye que la intervención de la Auditoría Interna fortalece el sistema de control interno de los almacenes de campo, favoreciendo una gestión más eficiente de las existencias y una adecuada mitigación de riesgos.
Auditoría operativa en el proceso de gestión de producción en la empresa Colchones D’Encanto del Perú E.I.R.L, 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Nuñez Santivañez, Sergio David; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
La investigación tuvo como objetivo determinar la relación entre la auditoría operativa y el proceso de gestión de producción en una empresa del sector manufacturero durante el año 2024. El estudio se desarrolló bajo un enfoque cuantitativo, con un diseño descriptivo-correlacional. La población estuvo conformada por 42 colaboradores pertenecientes a las diferentes áreas de la organización, por lo que se empleó un muestreo censal que incluyó a la totalidad de los participantes. La recolección de datos se realizó mediante un cuestionario estructurado con preguntas cerradas y escala tipo Likert, cuyos resultados fueron procesados mediante el software estadístico SPSS. Asimismo, se complementó el análisis con la revisión de información documentaria de la empresa. Los resultados evidenciaron la existencia de una relación positiva moderada entre la auditoría operativa y la gestión de producción, obteniéndose un coeficiente de correlación de Spearman de 0,589. Estos hallazgos indican que la aplicación de la auditoría operativa contribuye al fortalecimiento y mejora de los procesos de gestión de producción, favoreciendo la evaluación del desempeño, la eficiencia operativa y la optimización de los recursos organizacionales. Se concluye que la auditoría operativa constituye una herramienta de gestión que aporta al mejoramiento continuo de los procesos productivos y al logro de los objetivos organizacionales.
Eficiencia de los lineamientos de ética y compliance en operadores logísticos frente a casos de fraude y corrupción
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Díaz Bazalar, Julio César; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El objetivo del presente trabajo de suficiencia profesional es desarrollar y detallar lineamientos generales/corporativos viables y funcionales al que deben adherirse todos los colaboradores de la empresa Ransa Comercial, con el fin de poder ser capaces de identificar a clientes y proveedores con los que se tendrá relaciones comerciales, que puedan significar un riesgo mediano o critico de fraude y lavado de activos. A través de la implementación y/o actualización de procedimientos de detección y evaluación de riesgos, se contará con un mejor control de los riesgos éticos y de compliance a los que están constantemente expuestos las diversas áreas de trabajo que tienen contacto directo tanto con clientes como proveedores. El siguiente trabajo está orientado a indagar y analizar experiencias recopiladas a través del canal de línea ética. Diversas técnicas fueron empleadas para la elaboración de este trabajo. Para la elaboración del trabajo de suficiencia profesional, se empleó una metodología cualitativa basada en observación, análisis de documentos, estudio del caso y corroboración con casos similares. A través de estas técnicas se identificaron debilidades, desde la solicitud de requerimientos indispensables, hasta las acciones y medidas adoptadas posteriores a las actividades comerciales para la correcta implementación y mejora del protocolo de actuación frente a denuncias que permite estandarizar el tratamiento de los casos presentados no solo por soborno y fraude, sino que abarca un ámbito más grande en el que todo tipo de acto que vaya en contra del código de ética será llevado de manera oportuna, respetando los tiempos, asumiendo responsabilidades y aumentando la eficiencia para la sanción de personal que incurra en estos actos.
El planeamiento de auditoría financiera en una empresa industrial que presta servicios de maquila
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Arteaga Correa, Brenda Yanira; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo demostrar que el empleo de los procedimientos adicionales en el planeamiento de una auditoría financiera del rubro industrial que presta servicios de maquila favorece la identificación de forma precisa los riesgos, la materialidad, evaluar al personal clave de la empresa industrial con el World Check y el reconocimiento de ingresos mediante la NIIF 15, lo cual fortaleció el criterio profesional y el proceso de auditoría, mediante el escepticismo profesional. La metodología usada fue el cuestionario, las entrevistas, revisión documentaria y el análisis del riesgo de materialidad, basándose en las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) lográndose un adecuado planeamiento. Teniendo como resultado un análisis detallado del planeamiento donde se logró identificar la disminución en el rubro de ingresos debido a la salida de uno de sus clientes estratégicos, es ahí donde se puso mayor énfasis en dicho rubro. Se concluyó que la aplicación de los procedimientos adicionales en el planeamiento benefició abordar adecuadamente los riesgos, ya que tras la pérdida de un cliente estratégico ha generado una disminución en los ingresos, este hecho representó un riesgo importante que podría impactar la razonabilidad en los relacionado con el reconocimiento de ingresos y la aplicación de la NIIF 15.
Evaluación de ingresos por impuestos prediales en las municipalidades y su impacto en el dictamen de auditoría
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Melgarejo Colque, Evelyn Lizeth; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo tuvo como objetivo principal evaluar cómo una adecuada determinación y gestión de los ingresos por impuesto predial en las municipalidades contribuye a la emisión de un dictamen razonable en una auditoría financiera. Para ello, se analizó el proceso de recaudación y registro de este impuesto, considerando los lineamientos establecidos en las directivas de la Contraloría General de la República a lineadas con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), específicamente el Manual de Auditoría Financiera Gubernamental. La metodología empleada incluyó técnicas e instrumentos como entrevistas, recopilación y análisis documental, walkthroughs para comprender los procesos operativos, determinación de materialidad y procedimientos de voucheo. Estas actividades permitieron evaluar los controles internos y validar la información financiera relacionada con los ingresos por impuesto predial. Finalmente, se concluye que la correcta aplicación de estos procedimientos y herramientas no solo mejora la transparencia y razonabilidad de los estados financieros, sino que también fortalece la capacidad de la municipalidad para cumplir con sus obligaciones tributarias y presupuestarias, asegurando así un dictamen más favorable en la auditoría financiera.
Evaluación de inventarios a través de la valorización de los costos de existencias en empresas del Sector Industrial Pesquero
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Velasquez Quispe, Astrid Mayra; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
Evalúa en qué medida la valorización de los costos de existencias para la toma de inventarios en el Sector Industrial Pesquero asegura una adecuada gestión de inventarios. Para ello se elaboró un plan que consiste en el análisis de las partidas significativas de los inventarios para los Estados Financieros, de esta manera se marca un antes y después de la toma de inventarios. En el marco de que dicha empresa presenta un gran volumen de existencias y movimiento de ventas requiere de mayor análisis de las partidas con mayor valor a sus costos por lo cual existe la necesidad de una correcta gestión de estos debido a los riesgos detectados en sus existencias y/o productos en los últimos años en la compañía. Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se utilizó instrumentos, técnicas cómo son la recolección y análisis documental. En este sentido se necesitó el Kardex a la fecha de inventario y se utilizaron la elaboración de documentos cómo son el memorándum, cuestionario de inventario, el acta de inventario y el corte de inventario que a modo de herramientas permitieron plasmar las evidencias obtenidas del recuento físico. Finalmente se determinó que la evaluación de inventarios a través de la valorización de los costos de existencias en empresas del Sector industrial pesquero permite abarcar mayor análisis para así dar a conocer la realidad y poder verificar en el recuento físico el estado, condición de las existencias e identificar posibles riesgos de aquellas partidas.
Evaluación de los ingresos reconocidos por contratos efectuados entre contratistas de obra con el Estado
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Acuña Turin, Anthony Deyby; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
La Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF 15) nos habla del reconocimiento de ingresos y una guía mediante cincos pasos para su correcta identificación y registro, por ello, el objetivo de este trabajo en su reconocimiento de ingresos bajo la norma mencionada en los consorcios que se dedican a la construcción. La metodología del presente estudio es la revisión documentaria y recopilación de datos y análisis de estas, asimismo, dentro del problema es abordado con procedimientos de la auditoría como entrevistas, conciliaciones, extracto de contratos, corte de ingresos, vouching, y como resultado se ha obtenido que las empresas constructoras no reconocen correctamente sus ingresos ya que tienen ingresos que no son aprobados y estos son registrados, no estando conforme a la norma. Por ello, se ha concluido que su correcto reconocimiento de ingresos debe de representar una estimación confiable en base a las valorizaciones que se presentan a la Autoridad competente y luego extornar el importe por la diferencia no aprobada y llevar un control de estos ingresos no aprobados más no registrarlos.
Evaluación del impuesto a la renta diferido por vacaciones no pagadas en empresas del sector financiero del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Sanchez Aguirre, Estela; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
Pretende evaluar la aplicación del impuesto a la renta diferido de las vacaciones no pagadas en empresas del sector financiero a través de auditorías externas. Para ello, se ha recalculado la determinación del impuesto a la renta diferido por el concepto de vacaciones no pagadas, puesto que en el artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta se detalle las consideraciones que se deben tener para la deducibilidad del gasto de las vacaciones para una adecuada determinación y también según los lineamientos de la norma internacional de contabilidad 12 (Impuesto a las Ganancias) registrar adecuadamente las diferencias temporarias y su efecto tributario en la contabilidad de las instituciones financieras. Para la metodología del presente trabajo, se utilizaron como técnicas la recolección de datos y el análisis documental. Se utilizaron los papeles de trabajo brindados por el cliente, como el libro diario, mayor, balance general, los estados financieros, la determinación del impuesto a la renta y los pagos de las vacaciones. Finalmente, se determinó que un incorrecto cálculo del impuesto a la renta diferido permite deducir incorrectamente los impuestos en la determinación de la renta.
Evidencia de auditoría sobre la razonabilidad del reconocimiento, medición y presentación de los ingresos, en una empresa administradora de fondos colectivos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Trujillo Albites, Fiorella del Carmen; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo evaluar en qué medida los procedimientos de auditoría permiten obtener evidencia suficiente y adecuada para sustentar que el reconocimiento de los ingresos de las administradoras de fondos colectivos cumple con los requerimientos de la NIIF 15. El estudio se desarrolló a partir de la experiencia obtenida durante la ejecución de una auditoría financiera, aplicando un enfoque basado en riesgos conforme a las Normas Internacionales de Auditoría. Los procedimientos comprendieron la comprensión del proceso de ventas, la identificación y evaluación de riesgos de incorrección material, la revisión de contratos, la identificación de las obligaciones de desempeño, la determinación y asignación del precio de la transacción, así como la ejecución de pruebas sustantivas, pruebas de corte y la validación de los ingresos diferidos registrados en los estados financieros. Los resultados evidenciaron que el reconocimiento de los ingresos debe efectuarse únicamente cuando se transfiere el control del bien al asociado, de acuerdo con los criterios establecidos por la NIIF 15, garantizando una adecuada presentación de la información financiera. Se concluye que la aplicación de procedimientos de auditoría basados en riesgos fortalece la confiabilidad de la evidencia obtenida y contribuye a verificar el cumplimiento de la normativa contable aplicable al reconocimiento de ingresos.
Gestión de riesgos operativos en el proceso de expansión de una compañía de consumo masivo
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Ushiñahua Rios, Sergio Jiunor; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
Expone la aplicación e importancia de la gestión de riesgos operativos en el proceso de expansión de una compañía de consumo masivo. La expansión a nuevos mercados conlleva a una serie de consideraciones que se deben analizar, tales como aspectos de carácter social, económico, cultural, de orden público, político, legal y/o cambios tecnológicos, entre otros factores específicos. Se realizaron entrevistas con los dueños de los procesos operativos, reuniones de relevamiento de proceso, modelamiento de flujogramas, identificación de riesgos mediante talleres con las gerencias, y la definición de medidas de tratamiento para mitigar dichos riesgos. La alta dirección reconoció la importancia de tener los procesos operativos correctamente implementados con una gestión sólida de riesgos dentro de la expansión al nuevo país; sin embargo, dentro de la implementación de los procesos operativos surgieron incertidumbres en cuanto al entendimiento y ejecución de las actividades por parte de los colaboradores, por lo cual la compañía pudo llegar a tener contingencias en materia legal, laboral, económico y reputacional que afectarían gravemente la entrada de la empresa en el nuevo mercado. La metodología aplicada en el desarrollo del presente trabajo de suficiencia profesional fue el tipo de investigación cualitativo utilizando la recolección de datos y la observación participativa que permitieron realizar un relevamiento e identificación de riesgos, demostrando la aplicación efectiva de la Gestión de Riesgos Operativos de acuerdo con los marcos teóricos aplicables. Finalmente, se concluye que, mediante la aplicación de una gestión de riesgos operativos, junto con los procedimientos del mapeo de procesos y riesgos, así como el modelo de control interno de la empresa, permiten mitigar los riesgos a los que la compañía está expuesta en la expansión hacia un nuevo mercado. Esto contribuye a optimizar los recursos económicos y laborales, reducir la posibilidad de cierre en el nuevo país, y garantizar una correcta segregación de funciones, con roles y responsabilidades claramente definidos.
Implementación de inventarios cíclicos valorados para la prevención de riesgos - Caso Farmacias Peruanas S.A
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Gonzales Reymundez, Emely Antonella; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo tiene como objetivo identificar la importancia de implementar los inventarios cíclicos para la prevención de riesgos en las boticas de la empresa Farmacias Peruanas S.A, bajo el contexto de los lineamientos y políticas de la organización para el control de existencias. La metodología implementada es descriptiva bajo las etapas del inventario cíclico. Así mismo se aplicaron técnicas y herramientas que ayudaron a reforzar la propuesta de solución como la entrevista, guía no sistematica de observación de campo , estudio de caso y observación de campo propiamente en cada local evaluado para identificar temas de calidad y almacenamiento. Los resultados obtenidos con la implementación del inventario cíclico con una muestra de 100 códigos de productos han permitido conocer las diferencias a tiempo real de las existencias que hay en el sistema y en físico, identificar sobrestock y visualizar las condiciones de almacenamiento de los productos, además se ha permitido conocer las causas que originan las discrepancias y posibles soluciones para mitigar el riesgo. En conclusión este sistema de Inventario no solo ayuda a conocer el estado actual de la gestión de las existencias en un local , si no también aborda la problemática y las resuelve.
Implementación del sistema de control interno en el marco de la directiva N°-006-2019 CG. en una universidad pública
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Pari Coila, Isabel; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El trabajo que se presenta tiene como objetivo evaluar en qué medida la evaluación de los niveles de cumplimiento de la Directiva N°-006-2019 CG. al entregable plan de acción anual- sección de medidas de control (PAA-SMC), permite la adecuada implementación del SCI en la Universidad Pública. Para ello se elaboró un “Plan de trabajo para la SMC” que facilita la labor de evaluación y permite detectar las deficiencias que se presentan en la comunicación de la información en el marco de la implementación del SCI, en la cual existe la necesidad de optimizar el tiempo empleado en la supervisión y revisión de la información y que las unidades orgánicas remiten los cuales deben realizarse de manera oportuna. La metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se aplica técnicas análisis documental y revisión normativa apoyado en los antecedentes de la literatura. En ese sentido se utilizó como instrumento el plan de trabajo y como herramientas Cronograma de actividades y El diagrama “G”, lo que permitió llevar a cabo un proceso de gestión con un orden cronológico el cual permite establecer las actividades en relación a objetivos de la Sección Medidas de Control. La relevancia práctica del presente trabajo permite obtener un diagnóstico del entregable de la SMC, Asimismo, permite optimizar el tiempo en la evaluación de la información y la comunicación en el proceso de implementación así también optimizar el proceso de análisis, revisión y supervisión a la ejecución de las medidas de control de manera oportuna. Se concluyó que la evaluación de los niveles de cumplimiento de la Directiva N°-006-2019 CG respecto al entregable del Plan de Acción Anual - Sección de Medidas de Control (PAASMC) permite realizar un análisis oportuno de los riesgos y detectar inconsistencias en el proceso de implementación, lo que contribuye a optimizar los tiempos de ejecución y revisión de la información comunicada, y apoyase así en el uso de las herramientas para el proceso de implementación. Logrando mejoras en la revaluación de los riesgos y en uso del tiempo empleado en la revisión y supervisión de la información, optimizando el proceso de control. Mejorando el Registro del reporte de la SMC para su envió a la CGR- En el plazo normado.
Monitoreo continuo mediante data analytics como herramienta de transformación digital para la cartera de colocaciones banca mayorista
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Jiménez Franco, José Antonio; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
Describe que, en el contexto de un banco peruano con más de un siglo de historia y una notable trayectoria en transformación digital, la auditoría de orden administrativo a la banca mayorista ha revelado deficiencias en la gestión de la cartera de colocaciones. Las auditorías realizadas por la gerencia de banca mayorista detectaron desorden administrativo en el manejo de la cartera, incumplimientos de lineamientos y normativas internas. Para abordar estos problemas, se identificó la necesidad de una herramienta de monitoreo continuo basada en data analytics. Esta herramienta fue diseñada para automatizar y agilizar la supervisión de grandes volúmenes de información, alineándose con los objetivos de transformación digital del banco. La implementación de la herramienta incluyó la creación de un motor de reglas que procesa datos en tiempo real, permitiendo a los auditores y funcionarios de negocios detectar incumplimientos y observaciones relevantes de manera oportuna y eficiente. El estudio destaca que la herramienta de monitoreo continuo ha sido efectiva en mejorar la gestión de la cartera de colocaciones y en optimizar los procesos de auditoría a la banca mayorista. La automatización y el análisis en tiempo real han permitido una supervisión más precisa y una rápida identificación de riesgos y observaciones, lo cual es crucial para mantener el orden administrativo y el cumplimiento normativo. Además, la herramienta ha aumentado la eficiencia en el trabajo de auditoría al reducir el tiempo necesario para procesar la información y generar informes. La exitosa implementación en la banca mayorista sugiere que la herramienta podría expandirse a otras áreas del banco, como la banca minorista, aunque esta expansión requerirá de una planificación meticulosa y la superación de desafíos relacionados con la integración de sistemas y la gestión de datos confidenciales.
Propuesta sistema de seguimiento y atención de requerimientos del órgano de control institucional en la Municipalidad de Chavín de Huántar
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Dominguez Melgarejo, Julio Josias; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como finalidad proponer una mejora en la forma en que la Municipalidad Distrital de Chavín de Huántar gestionó los requerimientos formulados por el Órgano de Control Institucional, considerando las dificultades existentes en el control de plazos, el orden documentario y la coordinación entre las áreas responsables. El desarrollo del trabajo se sustentó en la necesidad de fortalecer los mecanismos internos de seguimiento, a fin de reducir los riesgos administrativos derivados de una atención tardía o incompleta de dichos requerimientos. Para el cumplimiento del objetivo planteado, se aplicó una metodología de carácter práctico, basada en el análisis de la documentación generada durante la atención de los requerimientos del OCI y en la observación directa de los procedimientos administrativos utilizados por la entidad. A través del análisis de oficios, memorandos, informes y cargos de recepción, se identificaron debilidades recurrentes en el registro de la información y en la verificación del estado de atención. De manera complementaria, la observación de los procesos permitió reconocer la ausencia de criterios uniformes para la derivación, el seguimiento y el cierre de los requerimientos. Como resultado del diagnóstico realizado, se evidenció que la falta de un instrumento específico de control limitaba el seguimiento oportuno de los requerimientos y dificultaba la identificación de responsables, generando respuestas desarticuladas y con riesgo de incumplimiento de plazos. En atención a ello, se desarrolló una propuesta consistente en el diseño de un sistema de seguimiento, sustentado en una matriz de control que integró el registro de los requerimientos, la asignación de responsables, el control de plazos y la verificación del estado de atención. Se concluyó que la aplicación de un sistema de seguimiento de los requerimientos del Órgano de Control Institucional permitiría mejorar la organización administrativa, fortalecer el control interno y optimizar la atención de las disposiciones emitidas por el OCI, contribuyendo a una gestión institucional más ordenada, transparente y alineada con los objetivos de la Municipalidad Distrital de Chavín de Huántar.
Revisión a los ingresos provenientes de contratos en clubes deportivos de Lima Metropolitana
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Queulla Tito, Saul; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo tiene como objetivo revisar los ingresos provenientes de contratos en clubes deportivos de Lima Metropolitana, en el contexto de una auditoría financiera bajo las NIIF, con especial énfasis en el cumplimiento del Marco conceptual y NIIF 15 sobre reconocimiento de ingresos. La metodología empleada se basa en las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), que estructuran las etapas del proceso de auditoría. Además, se aplicaron técnicas como entrevistas, cuestionario, revisión documentaria, obtención de muestras por unidades monetarias y pruebas globales para identificar incorrecciones materiales. Los resultados revelaron que varias entidades no reconocían los ingresos conforme al principio de lo devengado, generando inconsistencias significativas en sus Estados Financieros. En conclusión, estas deficiencias subrayan la importancia de aplicar correctamente el marco normativo, asegurando que la información financiera sea transparente y confiable.
Revisión al proceso de suscripción de Fondos Mutuos de la Empresa Diviso Fondos SAF S.A.
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Hernandez Leyva, Julio Alberto; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
Evalúa en qué medida una revisión al proceso de suscripción de partícipes de Fondos mutuos. Para ello se realizaron entrevistas con el personal responsable de la ejecución del proceso de suscripción en línea con el Manual de Procedimientos Operativos de la empresa Diviso Fondos SAF S.A, para así demostrar la importancia de una revisión a los procesos operativos todo que nos permita encontrar debilidades y oportunidades de mejora a los procesos. Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se utilizaron las técnicas e instrumentos tales como entrevistas al personal dueños del proceso de suscripción, la recolección y análisis documental. En ese sentido, las entrevistas con el personal permitieron verificar que actividades dentro del Manual de Procedimientos Operativos se omiten o se realizan parcialmente en aras de facilitar la suscripción de partícipes. Finalmente, se pudo determinar que una revisión al proceso de suscripción permite identificar debilidades y que al conocerlas se puede trabajar con oportunidades que permiten una mayor eficiencia y eficacia de manera particular en las actividades y de manera general al proceso.

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