Trabajos de investigación EP Auditoría Empresarial y del Sector Público

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Propuesta de mejora de integración de información tributaria y contable para optimizar la eficiencia de las pericias contables judiciales en lavado de activos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Ponciano Vigilio, Rocío Elisa; Ramos Reyes, Joshep Ivan
Pretende evaluar cómo la integración de la información tributaria y contable puede optimizar la eficiencia de los informes periciales judiciales en casos de lavado de activos. Para lograr esto, se elaboraron propuestas de mejora y formatos específicos que facilitaron la integración de la información tributaria y contable recabada por la Fiscalía Especializada en Lavado de Activos. La metodología utilizada incluyó técnicas e instrumentos como el mapeo de procesos, la recolección de datos y el análisis documental. Los resultados demostraron que la implementación de estas propuestas de mejora permitió a los peritos judiciales contar con información suficiente y apropiada, además de optimizar el tiempo requerido para la elaboración de sus informes periciales.
Implementación de un sistema contable para la mejora de los procesos en un estudio contable en el año 2021
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Palacios Chavez, Francesca del Milagro; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como finalidad implementar un sistema contable que mejore los procesos en el Estudio contable en el 2021.El desarrollo de este trabajo está basado en una investigación descriptiva con enfoque cualitativo, de diseño no experimental basada en la experiencia profesional de la autora. El propósito fundamental de este proyecto es lograr una gestión eficaz en el estudio contable, mediante la implementación de un sistema contable que optimice los procesos contables dentro de la empresa. Esto permitirá tener acceso a información actualizada y precisa, evitando así inconsistencias tributarias y, en consecuencia, incrementando la rentabilidad de la empresa.
Aplicación de la CINIIF 12 en el reconocimiento y medición de desembolsos en una empresa concesionaria
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Román Montero, Orlando Aarón; Pichardo Luján, Carmen Eliana
El objetivo principal del presente trabajo es determinar en qué medida la aplicación correcta de las Normas Internacionales de Información Financiera y sus interpretaciones (CINIIF 12 “Acuerdos de Concesión de Servicios) permite coadyuvar en la determinación correcta del reconocimiento y medición de los desembolsos realizados por la empresa concesionaria (H2Olmos S.A), cuando realiza mejoras o mantenimientos sobre el proyecto de irrigación que se encuentra en la ciudad de Lambayeque, con la finalidad de determinar el tratamiento financiero aplicable. Respecto a la metodología desarrollada en el presente trabajo se utilizaron técnicas e instrumentos como la recolección y análisis documental (contrato de concesión, normativa financiera aplicable y uso de encuesta) para obtener información relevante que permita dar una solución de calidad a la problemática planteada en el presente trabajo de suficiencia profesional. Finalmente, se determinó que el adecuado entendimiento del contrato de concesión, la aplicación correcta de la CINIIF 12 y el uso de herramientas con la encuesta dirigida a la compañía H2Olmos S.A, permite determinar el tratamiento financiero, en función a cuándo reconocer un activo o gasto operativo por desembolsos posteriores para la construcción de obras de prevención por lluvias, que permitan continuar con la operación de la concesión en el abastecimiento de agua a empresas agroindustriales y agricultores de la localidad.
Evaluación del control interno y su influencia en la gestión de inventarios de una empresa del sector restaurantes – Lima, 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Huamani Huamán, Elizabeth; Moncada Ochoa, Edwin Sixto
El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como objetivo evaluar el control interno y su impacto en la gestión de inventarios en una empresa del sector de restaurantes en Lima durante el año 2024. A pesar de las normativas vigentes, la implementación de un sistema de control interno efectivo sigue siendo un desafío constante debido a la falta de recursos y la resistencia al cambio dentro de las organizaciones. Muchas entidades carecen de un control interno robusto, lo que afecta negativamente tanto la gestión financiera como la operativa. La metodología aplicada en este estudio incluye la observación directa, revisión documental y entrevistas, utilizando el modelo COSO y una matriz de riesgos. La implementación del sistema de control interno se llevó a cabo en varias etapas, desde la identificación de problemas hasta la aplicación de soluciones y evaluación de resultados. Los hallazgos indican que una adecuada gestión de inventarios puede optimizar los procesos y mejorar la competitividad de las empresas en el mercado. La adopción de tecnologías avanzadas y prácticas sostenibles es esencial para enfrentar los desafíos actuales y futuros en la gestión de inventarios.
Evaluación del impuesto a la renta diferido por vacaciones no pagadas en empresas del sector financiero del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Sanchez Aguirre, Estela; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
Pretende evaluar la aplicación del impuesto a la renta diferido de las vacaciones no pagadas en empresas del sector financiero a través de auditorías externas. Para ello, se ha recalculado la determinación del impuesto a la renta diferido por el concepto de vacaciones no pagadas, puesto que en el artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta se detalle las consideraciones que se deben tener para la deducibilidad del gasto de las vacaciones para una adecuada determinación y también según los lineamientos de la norma internacional de contabilidad 12 (Impuesto a las Ganancias) registrar adecuadamente las diferencias temporarias y su efecto tributario en la contabilidad de las instituciones financieras. Para la metodología del presente trabajo, se utilizaron como técnicas la recolección de datos y el análisis documental. Se utilizaron los papeles de trabajo brindados por el cliente, como el libro diario, mayor, balance general, los estados financieros, la determinación del impuesto a la renta y los pagos de las vacaciones. Finalmente, se determinó que un incorrecto cálculo del impuesto a la renta diferido permite deducir incorrectamente los impuestos en la determinación de la renta.
Optimización de informe de Test de Beneficio en RSM Peru S.A.C.
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Arrieta Zacarias, Angela Maribel; Cáceres Castillo, Danny Jimmy Claudio
El presente trabajo aborda la problemática de la creciente complejidad en la evaluación tributaria de servicios entre partes vinculadas en Perú, situación que ha generado un aumento en los cuestionamientos fiscales y riesgos de deducibilidad para las empresas. Se identificó la necesidad de fortalecer el proceso de elaboración del informe de Test de Beneficio en RSM Perú S.A.C., herramienta crucial para sustentar estos servicios. El objetivo fue desarrollar una metodología estandarizada para acreditar eficazmente la fehaciencia, causalidad y razonabilidad de dichos servicios. Se implementó un enfoque que incluyó un análisis exhaustivo de normativas, jurisprudencia y mejores prácticas internacionales, así como una evaluación de los procesos internos de la firma. Como resultado, se logró una optimización integral del informe, mejorando su estructura, contenido y proceso de elaboración. Las mejoras abarcaron una alineación más estrecha con requerimientos normativos, un análisis más profundo de aspectos críticos evaluados por la Administración Tributaria, y la implementación de herramientas que fortalecen la calidad del informe. Este trabajo proporciona una solución robusta que fortalece la posición de los contribuyentes y mejora la eficiencia de RSM Perú S.A.C. Aunque la implementación presenta desafíos, los beneficios en mitigación de riesgos fiscales y valor añadido para los clientes son sustanciales.
Efectos de una incorrecta aplicación de la NIIF 15 - ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes, en una empresa del sector inmobiliario y su impacto en el dictamen de auditoría, Lima, Perú, período 2022
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Castro Lozano, Selene Lisset; Moncada Ochoa, Edwin Sixto
El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como objetivo presentar el criterio aplicado por el auditor externo en la revisión del rubro de ingresos en base a la Norma Internacional de Información Financiera 15 - Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes (NIIF 15), para ello, se seleccionó una empresa que se dedica a la construcción y venta de inmuebles a la cual nos referiremos como Inversiones Inmobiliarias CASTRO S.A., la cual realizó el proceso de adopción de las NIIF durante el período tributario 2022 como consecuencia de la publicación del Decreto Supremo N° 057-2022-EF que aprueba el Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo N°1438 que tiene como objetivo regular el Sistema Nacional de Contabilidad. Se analizó los criterios aplicados por el auditor para la correcta adopción de la NIIF 15 y el impacto que tuvo el resultado de su revisión en el dictamen presentado en el Informe de Auditoría.
Optimización de la revisión del alineamiento de cartera de créditos según Resolución SBS N° 11356-2008 con la herramienta Alteryx en el proceso de auditoría financiera
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Baltodano Pisconte, Cintia Carola; Ramos Reyes, Joshep Ivan
El estudio tiene como objetivo demostrar que la implementación del software Alteryx mejora el reprocesamiento del alineamiento de cartera, incrementando así la eficiencia del procedimiento de auditoría. Se realizaron análisis comparativos entre el Anexo N° 6 Reporte Crediticio de Deudores (RCD) y el Reporte Crediticio Consolidado (RCC) enviado por la SBS. Se identificó que el uso de Excel no resultaba eficiente, así como tampoco la derivación del proceso a un área distinta al equipo de auditoría financiera, situación que justificó la incorporación de herramientas más avanzadas. Se revisaron investigaciones previas nacionales e internacionales sobre el impacto de las herramientas avanzadas en la auditoría financiera. Entre ellas, se destacaron trabajos relacionados con la minería de datos y la transformación digital en auditorías financieras, los cuales concluyeron que el uso de herramientas como Alteryx reducen significativamente los tiempos de ejecución, así como mejoran la trazabilidad de los procesos. Finalmente, el marco normativo utilizado incluyó Normas Internacionales de Auditoría (NIA), como la NIA 230, NIA 300 y NIA 500, las cuales guiaron la planificación, ejecución y documentación de las auditorías, asegurando que los procedimientos sean adecuados y suficientes garantizando de esta manera la representación fiel de los estados financieros y soportando la opinión de la firma de auditoría respecto a ellos.
Optimización del proceso de registro de información contable en una empresa constructora con matriz internacional
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Mari Salcedo, Cristina Isabel; Pichardo Luján, Carmen Eliana
El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como propósito plasmar la mejora del proceso de los registros contables; para ello, se utilizó como parte de la metodología, la técnica de observación y análisis documental; donde los hallazgos se anotaron en una ficha de observación y en las fichas de análisis documental. Este trabajo se desarrolló con base a la experiencia profesional de la autora, donde se propone como medida de solución la implementación de un nuevo sistema de gestión empresarial más eficiente y automatizado que se adapte a la realidad de la empresa e integre a otros módulos que intervienen en el registro de la información contable. También propone la capacitación de todos los beneficios que conlleva utilizar sus funciones para optimizar los procesos y obtener la información contable, financiera y tributaria de la empresa en un tiempo oportuno.
Aplicación del saldo a favor del exportador en empresa con código CIIU 5510 y el control interno, febrero 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Matta Huari, Maria Ysabell; Moncada Ochoa, Edwin Sixto
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional (en adelante, el “Trabajo”) tiene como objetivo documentar las actividades realizadas para calcular, determinar y presentar la solicitud de devolución del Saldo a Favor del Exportador (en adelante, el “SFE”) en una empresa hotelera (en adelante, la “Compañía”). Además, se enfatiza la importancia del control interno en este proceso y los beneficios que conlleva para la Compañía. Durante el desarrollo del Trabajo, se llevó a cabo una revisión exhaustiva del cumplimiento de los requisitos establecidos en la normativa tributaria para las operaciones de exportación y se garantizó la correcta determinación del crédito fiscal, con la finalidad de asegurar la recuperación íntegra del SFE. Se utilizaron técnicas como la observación y el análisis tributario de la documentación relacionada a las operaciones de exportación. Asimismo, se emplearon herramientas como Microsoft Excel y el portal web de SUNAT para asegurar que toda la información presentada sea precisa y cumpla con la normativa tributaria vigente. En conclusión, se destaca la importancia del control interno en el proceso de elaboración de la solicitud de devolución del SFE y se resaltan los beneficios que resultan de la mejoría del control interno, puesto que un control interno sólido garantiza el cumplimiento de los requisitos normativos, maximiza la recuperación del SFE y contribuye con la eficiencia y transparencia de la Compañía.
Implementación de políticas contables para mejorar el reconocimiento de ingresos mensuales bajo el criterio de devengo tributario en una empresa publicitaria
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Huaman Romero, Hugo Arturo; Pecho Rafael, Mélida Herlinda
Evalúa de qué manera la implementación de políticas contables mejora el reconocimiento de ingresos mensuales bajo el criterio de devengo tributario en una empresa publicitaria. Para ello se elaboró un manual de procedimientos que permiten analizar los procesos de información en relación con los ingresos por concepto de FEE (comisión), producción, intermediación y rebates (bonificación de los medios de comunicación), en la cual existe la necesidad de mejorar el reconocimiento de ingresos del área de contabilidad al momento de registrar la información proporcionada por las áreas de administración y finanzas, planning, medios y producción. Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se utilizaron las técnicas e instrumentos tales como entrevistas y análisis documental. Finalmente, se determinó que la implementación de políticas contables mejoró significativamente el reconocimiento de ingresos mensuales en la agencia publicitaria, cumpliendo el principio de devengo tributario establecido en el artículo 57° de la Ley de Impuesto a la renta. Como resultado se realizaron declaraciones mensuales de impuesto a la renta más precisos y se obtuvo estados financieros de calidad que representan la situación real y económica de la agencia, lo cual permitió a la gerencia tomar decisiones más estratégicas y fundamentadas.
Efectos tributarios en los gastos de las empresas financieras en el periodo 2023
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Cardenas Lino, Saul Cristofer; Ancaya Cortez, Emilio Agustin
Su objetivo principal es generar estrategias que puede implementar la empresa FOSUR para que mejore la gestión y seguimiento de los gastos contables y tributarios a fin de garantizar una presentación de impuestos precisa y eficiente ante la administración tributaria. En relación a la metodología se utilizaron técnicas e instrumentos adecuados como el análisis documental, la observación, la confirmación y la entrevista a expertos que ayudo mucho para la obtención de información respecto a la deducibilidad de gastos. Los resultados de la aplicación de las estrategias planteadas permitió que la empresa esté preparada para reducir significativamente los gastos no deducibles que no son aceptados por la administración tributaria, y puedan considerar la mayor cantidad de gastos deducibles que son aceptados tributariamente haciendo pagar menos impuestos y evitando sanciones, además los conceptos de cumplimiento tributario, planeamiento tributario y auditoria tributaria ayudo a que entendieran la importancia de cumplir con las obligaciones tributarias según el cronograma de vencimientos, también de planificar correctamente la preparación de impuestos y puedan contar con una auditoria tributaria que verifique que todo lo declarado es correcto. Se concluye que para manejar eficazmente la diferencia del gasto contable con la deducibilidad tributaria es implementando políticas, procedimientos rigurosos contables, capacitando al personal, manteniendo actualizado al área contable con la normativa tributaria para que pueda clasificar correctamente que gasto contable puede ser deducible, además también se menciona que si hay gastos no deducibles presentados ante la administración tributaria, esto puede ocasionar que se realicen ajuste tributarios, multas y sanciones que perjudique a la empresa, como también se concluyó que el cumplimiento tributario, el planeamiento tributario y la auditoria tributaria son partes muy importante en una empresa si quiere tener presentaciones de impuestos correctos que en un futuro no ocasiones reparos tributarios, y por ultima conclusión se indica que las estrategias planteadas ayudaron mucho a la empresa a reducir sus gastos no deducibles. Por último, se recomienda que se apliquen las estrategias mencionadas en el presente trabajo para mejorar la deducibilidad de gastos y tenga un cumplimiento tributario efectivo que evite sanciones por parte de Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT).
Uso de la plataforma de conformidad en una empresa constructora
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Lescano Mendez, Adela del Rosario; Pecho Rafael , Mélida Herlinda
Evalúa en qué medida la implementación del uso de la plataforma de conformidad resulta fundamental para la optimización del proceso de facturación en una empresa constructora. Se elaboraron requisitos para la facturación de los proveedores que permiten asegurar que los comprobantes sean fehacientes y no tengan discrepancias con los despachos de materiales o servicios brindados, y en caso no cumplan con lo señalado se les brindará disconformidad perdiendo así la validez. Para la metodología utilizada en el presente trabajo se utilizaron técnicas e instrumentos fundamentales, tales como: la recolección de datos y el análisis documental. Se utilizó la plataforma de conformidad para poder generar un reporte de las facturas emitidas por proveedores y poder corroborar que hayan sido enviadas al buzón de facturación en conjunto a los requisitos para la aprobación de contabilidad. Finalmente, el uso de la plataforma de conformidad permite una optimización significativa del proceso de facturación en tanto permite mitigar los riesgos asociados con la aprobación de factorings, dado que se implementará un control interno más riguroso y un proceso de validación más exhaustivo de los comprobantes de pago.
Impacto del tratamiento de intereses diferidos de cartera de créditos directos en el estado de resultados de Santander Financiamientos S.A., 2023
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Diaz Meneses, Lizbeth Allison; Pichardo Luján, Carmen Eliana
El presente trabajo de suficiencia profesional titulada: “Impacto del tratamiento de intereses diferidos de cartera de créditos directos en el Estado de Resultados de Santander Financiamientos S.A, 2023” tiene como objetivo principal determinar el impacto del correcto reconocimiento de los intereses diferidos en el Estado de Resultados de Santander Financiamientos S.A. La investigación aplicó la metodología descriptiva y el instrumento utilizado fue la entrevista, la cual fue realizada a la Contadora General de la empresa. La investigación está justificada en la necesidad de una financiera regulada por la Superintendencia de Bancos y Seguros y AFP’s de reconocer correctamente los intereses diferidos en la cartera de créditos directos, según el Manual de Contabilidad. Para ello, se propuso la implementación de mejora del core bancario en la automatización del registro de los intereses diferidos con un seguimiento mediante el cuadre operativo contable. Finalmente, se concluyó que el correcto reconocimiento de los intereses diferidos sí impacta en el Estados de Resultados de Santander Financiamientos S.A.
Uso del DataSnipper en auditoría financiera para la revisión de procedimientos del rubro de ingresos en empresas industriales
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Loayza Zarate, Mary Cielo; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo principal demostrar que el uso del DataSnipper, como herramienta tecnológica, favorece la eficiencia y precisión en la revisión de procedimientos del rubro de ingresos en empresas industriales, para la verificación del cumplimiento de la NIIF 15, en relación con el adecuado reconocimiento de ingresos en el proceso de auditoría financiera, logrando la optimización del tiempo de trabajo invertido. Respecto de la metodología utilizada en el desarrollo del trabajo se usaron técnicas e instrumentos como el análisis documental y la entrevista al área comercial para un entendimiento de operaciones relacionadas al rubro de ingresos. En la etapa de ejecución de la auditoría financiera se realizaron los procedimientos y se aplicó el uso del DataSnipper para optimizar el tiempo invertido y mejorar la eficiencia en la documentación de evidencias, lo cual trajo resultados positivos en la auditoría desde obtener una opinión de alta calidad hasta cumplir con las fechas establecidas para la entrega del trabajo realizado. Finalmente, se concluye que el uso de esta herramienta tecnológica en el proceso de auditoría es muy beneficioso, ya que permite la optimización del tiempo al realizar los procedimientos y del mismo modo contribuye con la calidad.
La segregación de funciones en el área de Cobranzas en una empresa del sector financiero
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Castillo Palacios, Alisson Judith; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
Este trabajo se realizó con la finalidad de demostrar nuestra experiencia profesional que contribuyó a mitigar los riesgos operaciones del banco por la falta de segregación de funciones en la gestión de cobranzas a través de otro banco. Para poder hacer frente a los problemas identificados hemos considerado realizar el análisis de los datos utilizados en el proceso de gestión de cobranzas, así como indagaciones con el personal involucrado. Por otro lado, a la entidad se recomendó realizar el proceso de revisión retrospectiva en el 2022 para identificar los días de atraso de los abonos indebidamente aplicados. También, en las entrevistas de reclutamiento se han considerado referencias y antecedentes que permiten saber el nivel de ética del potencial personal frente a una eventualidad de fraude, que también se implementó con el personal que lleva varios años laborando en el banco. Adicionalmente, sugerimos el proceso legal contra las personas involucradas para que asuman su responsabilidad por los hechos cometidos. Concluimos que existieron deficiencias en el control manual de la gestión de cobranzas a través de otro banco por la ausencia de supervisión que derivó en la manipulación de la información para beneficiar a las personas directas de los analistas de cobranzas.
Revisión de la cuenta de ingresos en base a la NIIF 15 por contratos de servicios de construcción de obras con terceros
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Espinoza Torres, Valerin Elena; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
Identifica los procedimientos de auditoría que permita al auditor obtener evidencia adecuada y suficiente durante la revisión de los ingresos por contratos de servicios de construcción con terceros, de acuerdo con la NIIF 15. Para lograr este propósito, se utiliza un enfoque metodológico basado en la recopilación y análisis de documentación, utilizando como instrumentos de investigación la observación, la indagación y la revisión documental. En este contexto, se explica cómo se desarrolla el proceso de auditoría financiera a través de un caso práctico, en el que se detallan los procedimientos aplicados en la revisión de los ingresos por contratos de construcción con terceros. Asimismo, se presentan los resultados obtenidos durante la auditoría, las soluciones alternativas propuestas en un caso práctico y los procedimientos adicionales implementados por el equipo auditor para responder a los riesgos asociados al proceso de ingresos.
Gestión financiera de proyectos en una empresa consultora social en Lima Metropolitana, 2023
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Murrugarra Gonzales, Lorena; Pichardo Luján, Carmen Eliana
Pretende describir la necesidad de mejorar la eficiencia de la gestión financiera de proyectos en una empresa que brinda servicios de consultoría en temas sociales asociados a proyectos de inversión privada y pública. La emprensa utiliza un sistema ERP para la integración y gestión de información financiera. Durante el desarrollo de la actividad, se identificaron diversas ineficiencias vinculadas con el módulo de gestión de proyectos, el cual proporcionaba cifras erradas en los reportes presupuestales afectando la confiabilidad de la información. Además, se identificó la necesidad de contar con un reporte de facturación automatizado, que permita mapear los hitos de pago de cada proyecto. En tal sentido, se propuso implementar nuevas funcionalidades en el sistema ERP, incluyendo la implementación del reporte de facturación en módulo de gestión de proyectos, lo cual permitiría mejorar la precisión de los informes, la interconexión de módulos y la automatización de un nuevo reporte diseñado de acuerdo con las necesidades de la empresa. La metodología utilizada estuvo enfocada en el análisis de datos a través del mapeo de los procesos e identificación de ineficiencias. Finalmente, se determinó que la implementación de mejoras en el sistema ERP actual, permite generar reportes con información confiable que identifique desviaciones presupuestales y contribuyan en la toma de decisiones. Asimismo, se concluyó que la implementación del reporte de facturación juega un papel importante para mantener un flujo de caja estable, permitiendo que la empresa pueda mantener su solvencia financiera.
Medidas preventivas para el cumplimiento tributario en una empresa que provee servicios a la mineria
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Llaque Caycho, Eymi Cristina; Rojas Saldívar, Carlos Edwin
El propósito de este trabajo de suficiencia profesional es desarrollar un modelo de procedimientos para el cumplimiento tributario, con el objetivo de reducir riesgos y optimizar la determinación del Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta (PAC en adelante) y el Impuesto General a las Ventas (IGV en adelante), impuestos de mayor relevancia en las empresas peruanas debido a la obligatoriedad de la declaración en el Formulario Virtual No 621 Simplificado IGV-Renta (FV621 en adelante). El objetivo es desarrollar procedimientos que garanticen un adecuado cumplimiento normativo, minimizando así posibles contingencias tributarias. La metodología empleada es cualitativa, orientado a entender e interpretar el origen del fenómeno a través de un estudio de caso. Las técnicas utilizadas incluyeron la observación directa, recálculo, indagación y la revisión documental. La implementación de estos procedimientos permitió identificar y corregir inconsistencias, automatizar partes del proceso de validación y reducir significativamente los errores humanos. Además, estos resultados se complementaron con la mejora de la comunicación interna de todas las áreas internas que van involucrándose con la importancia del cumplimiento tributario. Se concluye que, el modelo propuesto ha demostrado ser efectivo en la oportuna y precisión de la determinación de impuestos reduciendo el número de notificaciones de la Administración Tributaria. Además, de asegurar que en caso enfrentar una eventual fiscalización, las observaciones podrán ser respondidas de manera oportuna gracias a los procedimientos implementados y al control exhaustivo del cumplimiento tributario.
Revisión al proceso de suscripción de Fondos Mutuos de la Empresa Diviso Fondos SAF S.A.
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Hernandez Leyva, Julio Alberto; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
Evalúa en qué medida una revisión al proceso de suscripción de partícipes de Fondos mutuos. Para ello se realizaron entrevistas con el personal responsable de la ejecución del proceso de suscripción en línea con el Manual de Procedimientos Operativos de la empresa Diviso Fondos SAF S.A, para así demostrar la importancia de una revisión a los procesos operativos todo que nos permita encontrar debilidades y oportunidades de mejora a los procesos. Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se utilizaron las técnicas e instrumentos tales como entrevistas al personal dueños del proceso de suscripción, la recolección y análisis documental. En ese sentido, las entrevistas con el personal permitieron verificar que actividades dentro del Manual de Procedimientos Operativos se omiten o se realizan parcialmente en aras de facilitar la suscripción de partícipes. Finalmente, se pudo determinar que una revisión al proceso de suscripción permite identificar debilidades y que al conocerlas se puede trabajar con oportunidades que permiten una mayor eficiencia y eficacia de manera particular en las actividades y de manera general al proceso.

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