Trabajos de investigación EP Auditoría Empresarial y del Sector Público

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Aplicación de las herramientas tecnológicas en auditoría financiera – Caso: Firma Big Four, en una empresa distribuidora de energía eléctrica
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Pusacclla Choquehuanca, Daleine Marcia; Yacolca Estares, Daniel Irwin
El Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como objetivo demostrar la aplicación de herramientas tecnológicas en la auditoría financiera de una empresa distribuidora de energía eléctrica, optimizando la ejecución de procedimientos en sectores de alta complejidad operativa. La metodología se desarrolló mediante la identificación del problema, análisis normativo, construcción de alternativas y aplicación de procedimientos sustantivos, utilizando instrumentos como Alteryx, Data Snipper y Power BI. Los resultados mostraron que la implementación de Alteryx permitió automatizar procesos de consolidación de datos, segmentación de ingresos, validación de aserciones contables y selección de muestras, reduciendo errores y agilizando la emisión del informe financiero. Se concluyó que el uso de herramientas tecnológicas fortaleció el juicio profesional del auditor, mejoró la eficiencia y trazabilidad de la evidencia y representó una ventaja competitiva para las firmas Big Four en el cumplimiento de las Normas Internacionales de Auditoría.
Optimización del procedimiento de auditoría en inversiones financieras medidas al costo amortizado mediante programación en RStudio
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Cuadros Ruiz, Marisol Kimirli; Vergara Moncada, Raúl Jesús
La presente investigación tuvo como objetivo evaluar la aplicación del software RStudio como herramienta para optimizar los procedimientos de auditoría relacionados con el recálculo de cronogramas y la determinación del costo amortizado de inversiones financieras medidas al costo amortizado. El estudio surgió de la necesidad de incrementar la eficiencia, precisión y confiabilidad de los procesos de auditoría en entidades que administran carteras de inversión de gran volumen. La metodología empleada se sustentó en el análisis documental y en la utilización de RStudio para el procesamiento automatizado de información financiera, mediante la configuración de parámetros de entrada y la ejecución de procedimientos orientados a la generación de cronogramas de pago y al cálculo del costo amortizado. Los resultados evidenciaron que la automatización de estas tareas permitió optimizar los tiempos de ejecución, reducir el riesgo de errores en los cálculos y mejorar la consistencia de los procedimientos aplicados durante la auditoría. Se concluye que RStudio constituye una herramienta eficaz para fortalecer la calidad y eficiencia del trabajo auditor, favoreciendo la estandarización de procedimientos y contribuyendo a una mayor confiabilidad en la revisión de inversiones financieras medidas al costo amortizado.
Optimización del reconocimiento de gastos en una empresa industrial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Cataño Sanchez, Liz Pamela; Ayala Zavala, Jesús Pascual
La presente investigación tuvo como objetivo mejorar el proceso de reconocimiento de gastos en una empresa industrial, con la finalidad de garantizar su registro oportuno conforme al principio de devengo y asegurar el cumplimiento de la normativa contable y tributaria vigente. El estudio se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, con diseño no experimental y alcance analítico, sustentado en la revisión y análisis documental de un caso empresarial. La problemática identificada estuvo relacionada con el reconocimiento de gastos en periodos distintos a aquellos en los que se originaban, situación que afectaba la razonabilidad de la información financiera. Como respuesta, se implementó un procedimiento formal basado en el seguimiento continuo de los pedidos de compra y de las hojas de entrada de servicios registradas en el sistema SAP, con el propósito de asegurar el adecuado registro de las operaciones en el periodo correspondiente. Los resultados evidenciaron que la aplicación de dicho procedimiento contribuye a mejorar la oportunidad y confiabilidad de la información financiera, reducir riesgos asociados a la omisión o duplicidad de gastos y fortalecer los mecanismos de control interno. Se concluye que la implementación de procedimientos estandarizados para el reconocimiento de gastos favorece una gestión contable y tributaria más eficiente, optimiza los procesos de cierre contable y contribuye a la adecuada toma de decisiones empresariales.
Implementación de auditoría preventiva orientada al fortalecimiento del control en la deducibilidad de gastos del Impuesto a la Renta del sector hidrocarburos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Chavez Gonzales, Luz Giannela; Yacolca Estares, Daniel Irwin
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional aborda la necesidad de blindar la gestión financiera del Sector Hidrocarburos frente al alto riesgo fiscal asociado a la compleja Deducibilidad de gastos. El objetivo fue validar la Implementación de Auditoría preventiva como estrategia fundamental para robustecer el control interno y asegurar la correcta determinación del Impuesto a la Renta, migrando de un esquema reactivo a uno proactivo. Históricamente, las deficiencias documentales generaban un riesgo significativo de errores en la aplicación de los requisitos exigidos por la Ley del Impuesto a la Renta y la Ley orgánica de Hidrocarburos. Nuestro estudio integra la Auditoría preventiva directamente en los procesos, sometiendo las partidas de gasto material a un escrutinio riguroso y continuo para asegurar su trazabilidad y fehaciencia. Los resultados obtenidos evidencian beneficios sustanciales en la seguridad fiscal de la organización. La aplicación de procedimientos de revisión preventiva permitió una considerable disminución de las inconsistencias, garantizando un óptimo Cumplimiento tributario y minimizando el Reparo tributario que afecta la base imponible. En conclusión, la Auditoría preventiva es una inversión estratégica que fortalece la seguridad fiscal. El principal aporte radica en establecer una metodología de control interno que protege la Deducibilidad de gastos al convertir la incertidumbre fiscal en certidumbre operativa, mitigando sistemáticamente el riesgo fiscal inherente al Sector Hidrocarburos.
Automatización de rendiciones para el control de las entregas a rendir en una empresa de servicios de estacionamientos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Garcia Vilca, Melissa Antuane; Díaz Pérez, Fernando Santiago
El presente trabajo de investigación abordó la problemática identificada en una empresa de estacionamientos, resaltando la necesidad de automatizar el proceso de rendición de las entregas a rendir con el fin de optimizar los tiempos de ejecución y fortalecer la eficiencia operativa. La empresa se enfrentó a procesos manuales que generaron riesgos de errores en registros, demoras en el cierre de los anticipos generados en la cuenta 14 (Entregas a rendir) y centralización de las solicitudes. La alternativa propuesta tiene como objetivo integrar todo el flujo del proceso, abarcando desde la solicitud del anticipo hasta su rendición y posterior cierre contable, reduciendo significativamente las tareas manuales y los riesgos asociados a la validación y registro de la información. La metodología aplicada se fundamentó en técnicas de recolección de datos y análisis documental. Se inició con el análisis del proceso actual, identificando los cuellos de botella y las etapas con mayor carga operativa manual. Posteriormente, se diseñó e implementó la propuesta del uso de una herramienta digital integrada al sistema SAP, que permite centralizar y consolidar las solicitudes de anticipos, automatizar los flujos de aprobación, validar los comprobantes de pago directamente con la Sunat y generar los asientos contables para su integración con SAP. Como resultado de esta implementación, se evidenció una reducción significativa en los saldos pendientes de la cuenta 14 (Entregas a rendir), logrando una disminución cercana al 50% entre los meses de junio y setiembre, por lo que se concluye la efectividad de la automatización en la mejora del control, la trazabilidad y la eficiencia del proceso de rendición de fondos
Procedimiento de verificación de integridad de base de datos y cálculo de intereses de una entidad financiera peruana
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Zuñiga Lezameta, Liz Rayda; Melgarejo Morales, Javier Ricardo
El presente trabajo tuvo como objetivo analizar el impacto de la ausencia de controles efectivos de validación en los sistemas automatizados encargados del cálculo de los intereses generados por la cartera de créditos y su incidencia en la razonabilidad de los saldos registrados en el rubro de ingresos por intereses de una entidad financiera. La metodología se sustentó en la recopilación y análisis de información documental, así como en la revisión de antecedentes y del marco normativo y técnico aplicable, con la finalidad de evaluar la trazabilidad y el control de las modificaciones efectuadas en las bases de datos relacionadas con el cálculo de intereses. Los hallazgos evidenciaron deficiencias en los mecanismos de rastreo de cambios y en los procedimientos de validación de los cálculos realizados por los sistemas, situación que generaba riesgos para la confiabilidad de la información financiera. Como resultado de las observaciones formuladas, se implementaron acciones orientadas al fortalecimiento del control interno, entre ellas la formalización de procedimientos para la gestión de perfiles de acceso, la definición de roles y responsabilidades para asegurar la segregación de funciones y la activación de registros de auditoría que permiten monitorear las modificaciones efectuadas en las bases de datos. Se concluye que la implementación de controles sobre accesos, perfiles de usuario y trazabilidad de cambios contribuye significativamente a mejorar la confiabilidad, exactitud e integridad de la información financiera asociada a la cartera de créditos, fortaleciendo la toma de decisiones y la gestión de riesgos en la organización.
Evaluación del cumplimiento del procedimiento de debida diligencia de personal en la gestión antisoborno bajo la norma ISO 37001 en una empresa comercializadora de maquinaria agrícola y de construcción
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Acho Cañari, Nathaly Patricia; Villacorta Cavero, Armando Manuel
El presente trabajo tuvo como objetivo evaluar el proceso de debida diligencia de personal ejecutado por el área de Contraloría de una empresa comercializadora de maquinaria pesada, en concordancia con los lineamientos de la norma ISO 37001 a fin de identificar brechas de cumplimiento y proponer oportunidades de mejora. La metodología empleada se basó en un enfoque descriptivo y utilizó como técnica principal la encuesta, lo que permitió recopilar información sobre el cumplimiento y la eficacia del control documental relacionado con la debida diligencia de personal en el marco de la gestión antisoborno. El instrumento aplicado fue un cuestionario estructurado con preguntas cerradas de respuesta “Sí”, “Parcialmente” y “No”, elaborado en función del procedimiento interno de debida diligencia. Los resultados del cuestionario mostraron que el proceso de debida diligencia presenta un cumplimiento parcial en todas sus dimensiones: la entrega de documentos no es uniforme, el registro carece de actualización y trazabilidad, el seguimiento a pendientes no es sistemático, el control documentario sigue siendo manual y los reportes no se emiten con periodicidad. En conjunto, estas brechas reducen la eficacia y continuidad del proceso. En conjunto, las conclusiones evidencian que el proceso de debida diligencia presenta brechas en formalización, registro, seguimiento, automatización y reportabilidad, lo que limita la trazabilidad y el cumplimiento del Sistema ISO 37001. Se requiere estandarizar y digitalizar el proceso para fortalecer el control documental y mejorar la eficacia del sistema antisoborno.
Evaluación de la aplicación del modelo coso 2013 en el proceso de ventas de una empresa textil
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Cruz Miranda, David Nilton; Villacorta Cavero, Armando Manuel
El estudio tuvo como propósito evaluar cómo se aplicaba el modelo COSO 2013 en el proceso de ventas de la empresa textil Consorcio Carolina SAC, con la intención de determinar si sus controles internos contribuían al cumplimiento de los objetivos de la organización. Para ello, se revisaron los procedimientos, documentos y prácticas utilizadas en el área de ventas, considerando los cinco componentes del modelo: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. Durante el análisis se identificaron tanto avances como limitaciones en la forma en que la empresa venía gestionando su control interno. Los resultados mostraron que, aunque existían esfuerzos por mantener procedimientos ordenados y controles básicos, todavía había aspectos que podían fortalecerse para lograr una mayor eficiencia y una alineación más clara con el modelo COSO 2013. Como conclusión, el estudio planteó que la empresa tenía una base de control interno, pero necesitaba mejoras para asegurar una gestión más sólida del proceso de ventas. Asimismo, se formularon recomendaciones orientadas a reforzar la estructura de control interno y contribuir a un mejor desempeño dentro del sector textil.
El planeamiento de auditoría financiera en una empresa industrial que presta servicios de maquila
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Arteaga Correa, Brenda Yanira; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo demostrar que el empleo de los procedimientos adicionales en el planeamiento de una auditoría financiera del rubro industrial que presta servicios de maquila favorece la identificación de forma precisa los riesgos, la materialidad, evaluar al personal clave de la empresa industrial con el World Check y el reconocimiento de ingresos mediante la NIIF 15, lo cual fortaleció el criterio profesional y el proceso de auditoría, mediante el escepticismo profesional. La metodología usada fue el cuestionario, las entrevistas, revisión documentaria y el análisis del riesgo de materialidad, basándose en las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) lográndose un adecuado planeamiento. Teniendo como resultado un análisis detallado del planeamiento donde se logró identificar la disminución en el rubro de ingresos debido a la salida de uno de sus clientes estratégicos, es ahí donde se puso mayor énfasis en dicho rubro. Se concluyó que la aplicación de los procedimientos adicionales en el planeamiento benefició abordar adecuadamente los riesgos, ya que tras la pérdida de un cliente estratégico ha generado una disminución en los ingresos, este hecho representó un riesgo importante que podría impactar la razonabilidad en los relacionado con el reconocimiento de ingresos y la aplicación de la NIIF 15.
Aplicación del Modelo IVI gestión de inventarios y su efecto en la liquidez de una empresa comercializadora de vehículos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Alcántara Montañez, Jaqueline Brisa; Melgarejo Morales, Javier Ricardo
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tiene como finalidad mostrar los primeros resultados de la aplicación del modelo IVI (Inventario–Venta–Ingreso) gestión de inventarios para mejorar la liquidez operativa de la empresa. La investigación surge como respuesta a una problemática recurrente en la organización: la acumulación de inventarios no alineados con la demanda real, lo que genera tensiones financieras y una creciente dependencia de instrumentos de financiamiento externo. En este contexto, se justifica la necesidad de implementar una herramienta que permita integrar variables clave —ventas, ingresos y stock— en una sola vista analítica, facilitando la toma de decisiones estratégicas basadas en datos objetivos. La metodología aplicada fue de tipo descriptiva, asimismo, se empleó como técnica principal el análisis documental, utilizando como instrumento una guía de análisis aplicada sobre reportes financieros, proyecciones comerciales, indicadores de liquidez y registros de inventario. La implementación del modelo IVI se llevó a cabo en seis fases operativas, que incluyeron la recopilación de datos de inventario, la elaboración de macros segmentadas por la línea de negocio, la actualización de reportes de ventas, la consolidación de información en cuadros de análisis, la consulta con responsables de negocio y la participación en reuniones de Planeamiento de Ventas y Suministros (PVS). Esta aplicación permitió identificar desviaciones entre lo planificado y lo ejecutado, facilitando así la toma de decisiones correctivas en tiempo real. Como resultado, se concluye que el modelo IVI constituye una herramienta eficaz para mejorar la rotación de inventarios y contribuir a elevar los niveles de capital de trabajo. No obstante, su efectividad depende de la calidad de la información, la articulación interdepartamental y el compromiso institucional. Asimismo, se reconoce que el modelo IVI debe ser complementado con otras herramientas financieras para abordar integralmente los factores que inciden en la liquidez, como las políticas de crédito y la gestión de cuentas por pagar Finalmente, se destaca el potencial de replicabilidad del modelo IVI en otras unidades de negocio, como una estrategia para estandarizar la gestión financiera a nivel corporativo.
Optimización de la ejecución presupuestal mediante estrategias de planificación y control en una institución pública de educación superior
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) García Ventura, Andrea Verónica; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo optimizar la ejecución presupuestal mediante la aplicación de estrategias de planificación y control en una institución pública de educación superior. Durante el desarrollo de las funciones se observaron retrasos en la atención de requerimientos y falta de seguimiento que afectaba el cumplimiento de los objetivos institucionales. Ante ello, surgió la necesidad de fortalecer la coordinación entre las áreas usuarias y el área de Presupuesto. La investigación es de tipo descriptivo-aplicativo, aplicó estrategias cuantificables de mejora en la gestión presupuestal y empleó técnicas de observación directa, análisis documental y revisión de reportes presupuestales, así como entrevistas y reuniones de coordinación con las áreas involucradas. La implementación de la propuesta consistió en la aplicar estrategias de planificación y control presupuestal basadas en tres aspectos: seguimiento continuo de la ejecución del gasto, fortalecimiento de la comunicación interáreas y orientación a las áreas usuarias. Para ello, se estableció reuniones periódicas de coordinación, se realizó el seguimiento de los pedidos mediante el SIGA y se dispuso un guía mediante memorandos sobre los procesos de solicitud, lo que permitió mejorar la ejecución del gasto. Se concluyó que la aplicación de estas estrategias permitió mejorar la eficiencia en la ejecución presupuestal en un 27%, reduciendo los retrasos en los procesos administrativos y promoviendo una gestión más ordenada, transparente y alineada con los objetivos institucionales.
Registro y control de cuentas por pagar en la compañía Minera Santa Luisa S.A. mediante un Enterprise Resourcing Planning
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Ocsa Tairo, Marco Antonio; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente trabajo tuvo como objetivo fortalecer el registro y control de las cuentas por pagar en la Compañía Minera Santa Luisa S.A., mediante la implementación del ERP NAF, demostrando su influencia en la eficiencia y confiabilidad del proceso contable. Una adecuada gestión de las obligaciones financieras garantizó información verificable, fortaleciendo las labores de auditoría y la calidad de los estados financieros. La metodología adoptó un enfoque cualitativo de tipo aplicado, orientado al análisis del procedimiento contable y del control de las cuentas por pagar. Se emplearon técnicas de observación directa, con el propósito de identificar los procesos efectuados en el ERP NAF, y de análisis documental, destinado a revisar comprobantes, reportes y disposiciones normativas. Estas herramientas permitieron comprender el funcionamiento del sistema, detectar riesgos y proponer mejoras que optimizaron el control interno y el respaldo de las auditorías. Los resultados demostraron que el uso del ERP NAF favoreció la trazabilidad de las operaciones, disminuyó errores en la facturación y fortaleció los mecanismos de control interno. Asimismo, la información generada resultó suficiente y pertinente para sustentar auditorías internas y externas. En conclusión, el ERP NAF se consolidó como una herramienta esencial para optimizar la gestión contable, incrementando la eficiencia y confiabilidad de la información financiera de la empresa.
Servicio de outsourcing en la gestión de las retenciones del IGV en una empresa del sector aeronáutico, Lima, 2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Coronado Navarro, Aldair Percy; Ortiz Burga, Arturo Guillermo
Este trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo consolidar y fortalecer la gestión del régimen de retenciones del IGV en una empresa del sector aeronáutico mediante el servicio de outsourcing, con el fin de mejorar la eficiencia y precisión en el cumplimiento tributario. La justificación radica en los desafíos operativos y las debilidades identificadas en el proceso de gestión, tales como la falta de controles internos adecuados, la dependencia de procesos manuales y la necesidad de una capacitación continua para los responsables. La investigación, de enfoque cualitativo, utilizó técnicas de observación directa y análisis documental para diagnosticar las deficiencias y ofrecer soluciones. La propuesta de solución se centró en tres áreas clave para optimizar el proceso tributario: la identificación y priorización de los riesgos tributarios mediante una matriz de riesgos, la implementación de controles internos basados en el modelo COSO para asegurar la transparencia y trazabilidad de las retenciones, y la automatización de los procesos operativos mediante herramientas como SAP, especialmente en la validación y conciliación, y un control de mejora continua. La empresa designada como agente de retención pudo optimizar sus actividades operativas al implementar estas soluciones, lo que le permitió disminuir los tiempos de revisión y mejorar la verificación y emisión de las retenciones. Asimismo, disminuyó los riesgos que puedan generar contingencias y optimizó la comunicación entre las áreas de contabilidad, tesorería y tax. Para concluir, se logró una administración tributaria más precisa, transparente y efectiva al identificar los riesgos de mayor impacto, fortalecer los controles internos y automatizar los procesos que eran demasiado operativos lo que disminuyó el peligro de sanciones y promovió un comportamiento corporativo responsable frente SUNAT.
Criterios fiscales para la deducibilidad de incentivos por cese laboral en una empresa del sector servicios: Análisis y propuesta de lineamientos para mitigar las contingencias tributarias
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Saavedra Ticlla, Fiorela Alexandra; Zamora Ramos, Ulises José
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo analizar los criterios a considerar para la deducibilidad de incentivos para el cese laboral en una empresa del sector servicios y brindar con ello una propuesta de lineamientos para mitigar las contingencias tributarias. La metodología empleada es cualitativa basada estudios de pronunciamientos del Tribunal Fiscal respecto a la validez de la deducibilidad de los incentivos por desvinculación laboral en conjunto con la revisión documental. Los resultados permitieron evidenciar que la compañía de servicios pudo levantar las observaciones planteadas por la SUNAT, debido a que siguieron los lineamientos propuestos para recabar toda la información de soporte y por consiguiente fue favorable el fallo. Asimismo, las Resoluciones Fiscales analizadas permitieron conocer los precedentes frente a estos tipos de reparos y entender la posición tanto de SUNAT y del Tribunal Fiscal. En conclusión, la investigación ha permitido examinar los aspectos tributarios vinculados a la deducibilidad de los pagos por cese laboral en el marco del Impuesto a la Renta, a partir del análisis de criterios emitidos por el Tribunal Fiscal y su contraste con un caso aplicado en un000a empresa del sector servicios. Además, se identificaron los principales riesgos tributarios que pueden surgir frente a este tipo de gastos, resaltando la relevancia de asegurar el cumplimiento de los principios de causalidad (vinculación con la renta), generalidad (uniformidad en el trato) y fehaciencia (sustento documental).
Optimización de la provisión de costos indirectos de fabricación para la correcta determinación del costo de producción de una empresa del sector metalúrgico
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Atencio Blaz, Frank de Felipe; Zamora Ramos, Ulises José
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo optimizar la provisión de los Costos Indirectos de Fabricación (CIF) con el fin de lograr una determinación más precisa del costo de producción en una empresa del sector metalúrgico. La problemática principal radicó en que las provisiones mensuales se calculaban en función del consumo del mes anterior, sin considerar la capacidad productiva real, lo que ocasionaba distorsiones en los costos y afectaba la fiabilidad de la información contable. La metodología utilizada fue de enfoque cualitativo, con un diseño descriptivo y aplicado, empleando técnicas de observación directa, análisis documental y comparación de resultados, lo que permitió diagnosticar las deficiencias del método anterior y desarrollar un nuevo procedimiento basado en la capacidad productiva mensual. Los resultados obtenidos demostraron una mejora significativa en la exactitud del costo de producción, incrementando la precisión de un 85.5 % a un 95.8 %, lo que evidencia que el nuevo método refleja de manera más fiel la realidad operativa y contribuye a optimizar la gestión de los recursos. Se concluye que la aplicación de un sistema de provisión ajustado al nivel de producción real fortalece la transparencia contable, la eficiencia de los procesos internos y la calidad de la información para la toma de decisiones gerenciales, favoreciendo la sostenibilidad económica y operativa de la empresa.
Proceso de Debida Diligencia para Terceros y la influencia de los conocimientos contables, tributarios y de gestión administrativa
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Huaman Ojeda, Milagritos Zenobia; Chipana Tagle, Dennis Daniel
El informe de suficiencia profesional tuvo como objetivo explicar la importancia de los conocimientos contables, tributarios y administrativos de forma integral para la creación de valor organizacional en la obtención de la certificación en el Proceso de Debida Diligencia para Terceros, proporcionando una herramienta estratégica a la comunidad empresarial, así como demostrar su impacto en una cultura de integridad organizacional. Se detalló el proceso, hallazgos y resultados del Proceso de Debida Diligencia para Terceros de “Nova SAC”, donde se buscó relatar mi experiencia profesional para el logro de objetivos. Se concluyó que el Proceso de Debida Diligencia es una herramienta importante en la mitigación de riesgos y soporta los objetivos planteados.
Metodología contable para la reconstrucción del impuesto a las ganancias diferido en una empresa industrial de consumo masivo en Bolivia - año 2023
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Rengifo Saldaña, Dylan; Vergara Moncada, Raúl Jesús
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo establecer una metodología de reconstrucción contable del impuesto a las ganancias diferido que asegure el cumplimiento de la NIC 12 y los controles necesarios para su reconocimiento, desde el enfoque del área de Estados Financieros, en una empresa industrial de consumo masivo en Bolivia. La metodología aplicada fue de tipo aplicada y descriptiva, basada en la revisión documental. Como resultado, se diseñó e implementó una metodología estructurada de control contable, que proporciona trazabilidad, consistencia y puntos de validación en el reconocimiento del impuesto diferido. Esta herramienta permitió detectar errores en los papeles de trabajo previos y mitigar el riesgo de registros contables distorsionados. Asimismo, fomentó una mayor integración entre los equipos contable y tributario, promoviendo la coherencia de la información financiera y el cumplimiento normativo. Las conclusiones indicaron que la metodología desarrollada permitió reconstruir y controlar de manera efectiva el proceso de reconocimiento del impuesto a la renta diferido, asegurando la trazabilidad entre las bases contables y tributarias. Además, la implementación de puntos de control contribuyó significativamente a mitigar el riesgo de registros distorsionados, fortaleciendo la calidad de la información financiera conforme a la NIC 12. También se concluyó que el trabajo conjunto entre las áreas contable y tributaria fue determinante para una conciliación oportuna y coherente de las diferencias temporarias. Finalmente, se formularon recomendaciones orientadas a promover la automatización progresiva del procedimiento, la formalización del método como una política contable y el fortalecimiento de la integración entre los procesos contable y tributario.
Determinación de la retención de los no domiciliados en una empresa del sector de telecomunicaciones
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Baltazar Luis, Hans Stewart; Orna Barillas, Jesús Martín
La presente investigación tuvo como objetivo identificar el procedimiento más eficiente para la determinación correcta de las obligaciones tributarias relacionadas con la retención del Impuesto a la Renta aplicable a sujetos no domiciliados en una empresa del sector telecomunicaciones. El estudio se orientó a fortalecer la gestión tributaria empresarial, reducir riesgos asociados a procesos de fiscalización, minimizar contingencias tributarias y optimizar la gestión de liquidez. La metodología empleada se basó en el análisis documental de normativa y registros tributarios relevantes, complementado con la técnica de observación para identificar problemas vinculados con la aplicación de las tasas de retención. Los resultados evidenciaron la aplicación incorrecta de la tasa general de retención a servicios que, por sus características, calificaban como asistencia técnica y podían acogerse a un tratamiento tributario específico con una tasa diferenciada. Este hallazgo permitió identificar la necesidad de implementar mecanismos de control orientados a la adecuada clasificación de los servicios contratados y al cumplimiento de la normativa tributaria vigente. Se concluye que el fortalecimiento de los controles internos y la capacitación del personal constituyen herramientas fundamentales para mejorar la gestión tributaria, reducir riesgos de incumplimiento y garantizar la correcta determinación de las obligaciones fiscales relacionadas con operaciones internacionales.
Control interno en la implementación de un ERP para optimizar operaciones en una pyme del sector distribución con un enfoque hacia la gestión integral Lima 2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Vega Huerta, Elías Daniel; Vergara Moncada, Raúl Jesús
Este trabajo tuvo como objetivo implementar un software ERP en base al marco del control interno a una empresa pyme en crecimiento del sector distribución de alimentos de consumo humano, para mejorar la gestión de operaciones internas e integrar todas las áreas de trabajo para así optimizar las operaciones con un enfoque de gestión integral, para que siga creciendo de forma sostenida en el mercado competitivo, en el desarrollo de su misión; en el proceso de ejecución se trabajó con el método cualitativo tomando como instrumento el análisis documental; para ello primero se instaló un servidor donde se implementó el software ERP y al mismo tiempo se creó una VPN (red privada) para el respaldo de seguridad de esta; como resultado de la implementación del software empresarial se obtuvo una mejora operacional en las actividades de la empresa como en el área de compras y ventas los cuales se reflejan en el estado de situación financiera; se concluyó para la empresa pyme en crecimiento que es primordial, evaluar y fortalecer el control interno en medida directamente proporcional al incremento del posicionamiento en el mercado como capital de trabajo, en consecuencia mejorara la gestión por apoyarse en el control interno.
Impacto de la NIIF 17 en el proceso de auditoría financiera de una compañía del sector asegurador en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Ortiz Ortega, Luis Fernando; Vergara Moncada, Raúl Jesús
El presente trabajo fue realizado con el objetivo de establecer procedimientos de auditoría adecuados que puedan ser aplicados en auditorías realizadas sobre compañías aseguradoras que hayan implementado la IFRS 17 y describir cómo estos procedimientos fueron llevados a cabo de forma tal que permitiesen al auditor obtener, a través de las evidencias obtenidas producto de dichos procedimientos efectuados, seguridad razonable de que los estados financieros se encuentran libres de incorrección material. Para el propósito de este trabajo de suficiencia profesional se empleó la metodología de análisis documental y observación de procedimientos realizados durante el proceso de auditoría. El problema o caso identificado gira, principalmente, en torno a la planificación y ejecución de procedimientos de auditoría que, de no realizarse oportuna y adecuadamente, pueden de alguna u otra forma incrementar el riesgo de auditoría, es decir, el riesgo de emitir una opinión errada cuando los estados financieros poseen errores materiales. Con base en el resultado obtenido, se pudo identificar que la planificación y ejecución de procedimientos oportunos y adecuados permiten a los auditores obtener evidencia suficiente y adecuada acerca de los supuestos y estimaciones relacionados con la implementación de la IFRS 17, con lo cual se pudo concluir que un adecuado entendimiento de la norma contable y de la aplicación de los principios de las Normas Internacionales de Auditoría, permiten construir una estrategia y plan de trabajo consistentes con el propósito de la auditoría financiera.

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