Trabajos de investigación EP Auditoría Empresarial y del Sector Público

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Optimización de los procesos contables – tributarios para mejorar la eficiencia operativa en la cartera de clientes MYPES de un estudio contable
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Llactas Támara, María Elena; Mendoza Torres, Carlos Roberto
El presente trabajo tuvo como objetivo mejorar la eficiencia operativa en la cartera de clientes MYPES atendidos por un estudio contable, mediante la optimización de los procesos contables- tributarios, para fortalecer la formalización, proporcionar información confiable, que facilite la toma de decisiones estratégicas, y garantice el cumplimiento adecuado de sus obligaciones tributarias. La investigación presentó un enfoque metodológico cualitativo y descriptivo, se utilizaron técnicas como la observación directa, revisión y análisis documental. En el contexto del crecimiento tecnológico y la utilización de herramientas como SISCONT, PLE y el SIRE, utilizadas en un estudio contable, se identificaron deficiencias significativas en los procesos contables - tributarios de la cartera de clientes MYPES. Estas incluyen errores en la digitación de registros electrónicos, omisión de información y dificultades para adaptarse a los nuevos sistemas, ocasionando pérdida de créditos fiscales, retrasos en las presentaciones de registros electrónicos y sanciones tributarias. En conclusión, se logró implementar una estrategia integral orientada a mejorar los procesos contables-tributarios, la cual incluyó la capacitación del personal en el uso complementario del sistema SISCONT y SIRE, así como la mejora de los procedimientos internos del estudio contable. Asimismo, se reforzaron los procesos de conciliación y validación oportuna de la información contable. Finalmente, la implementación de sistemas de notificaciones para la identificación y rápida respuesta a los requerimientos de la Administración Tributaria.
Optimización de controles en el área de caja y tesorería en una empresa del sector comercial minorista – retail
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Huamán Coronado, Adín Andres; Pecho Rafael, Mélida Herlinda
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional, tuvo como objetivo general optimizar los controles del área de cajas y tesorería en una empresa del sector comercial minorista, con el fin de mejorar la eficiencia en la gestión de recursos económicos y humanos, reducir riesgos de errores o fraudes y fortalecer los mecanismos de control interno. La metodología utilizada para desarrollar la propuesta fue bajo un enfoque cualitativo el cual consistió en el análisis documental de los lineamientos internos, y la verificación del cumplimiento de los procesos y controles del área de cajas y tesorería. El resultado obtenido en la presente investigación fue que la adaptación de controles en base a las limitaciones de recursos disponibles de la unidad previene la materialización de riesgos. Se concluye que la optimización de los controles internos del área de Caja y Tesorería mejoró la gestión operativa; fortaleciendo la segregación de funciones, garantizando un resguardo más seguro del efectivo y reduciendo significativamente las brechas identificadas.
Evaluación del valor razonable de activos biológicos según la NIC 41 y su impacto en los resultados del ejercicio en una empresa agrícola, periodo 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Alegre Rojas, Diana; Vergara Moncada, Raúl Jesús
El objetivo de este trabajo fue evaluar cómo una empresa agrícola, durante el ejercicio 2024, aplicó la normativa expuesta en la Norma internacional de contabilidad N° 41 (NIC 41) para el cálculo del valor razonable de sus activos biológicos, y cómo dicha evaluación influye en la presentación de los resultados del ejercicio. A partir del análisis de los procedimientos contables y de auditoría aplicados en el encargo profesional, se identificaron debilidades en la estimación de los principales inputs del modelo de valor razonable, tales como el uso de kilos exportados en lugar de kilos proyectados de campo, la ausencia de validaciones entre áreas y la falta de documentación formal en la comunicación de los supuestos empleados. El trabajo revisó el marco normativo aplicable, en especial las disposiciones de la NIC 41 y la NIIF 13, considerando además la importancia de las Normas Internacionales de Auditoría como la NIA 540 (revisada), en lo referente al uso del trabajo de expertos y la evaluación de estimaciones contables significativas. La metodología empleada incluyó la recolección y análisis de datos financieros, entrevistas con personal clave de las áreas agrícola, financiera y contable, revisión de saldos contables, y validación de información con especialistas externos, como un ingeniero agrónomo para revisar el estado fitosanitario de las plantaciones y un equipo especialistas del área de Corporate Finance para analizar la razonabilidad de la tasa WACC. Esta metodología permitió identificar las causas del error, cuantificar el impacto y proponer mejoras viables. Como parte del proceso, se documentaron las labores del equipo de auditoría, incluyendo reuniones con áreas clave (agrícola, finanzas y contabilidad), validaciones cruzadas de datos, y contratación de expertos externos como un ingeniero agrónomo y especialistas del área de Corporate finance, para revisar la razonabilidad de las proyecciones agrícolas y la tasa de descuento (tasa WACC) empleada. Como resultado, los hallazgos del análisis revelan que la corrección del modelo de valoración generó un incremento de la utilidad antes de impuestos de aproximadamente USD (000) 1,400, al igual que una mejora en la presentación del rubro activo biológico. Asimismo, se añadieron recomendaciones con el objetivo de fortalecer el control interno y los flujos de aprobación de supuestos contables, contribuyendo a una presentación más precisa y confiable de los estados financieros.
Aplicación de la herramienta Alteryx para cumplir el procedimiento de impredecibilidad en auditoría financiera
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Torres Chipayo, Kiara Alessandra; Melgarejo Morales, Javier Ricardo
El estudio tuvo como objetivo aplicar una herramienta de analítica de datos para ejecutar el procedimiento de impredecibilidad establecido en la normativa internacional de auditoría, con la finalidad de fortalecer la detección de posibles irregularidades en la información financiera. La investigación se desarrolló bajo un enfoque aplicado, utilizando técnicas de análisis documental y observación, centradas en el rubro de cartera de créditos por su relevancia en las entidades del sistema financiero. La implementación de la herramienta permitió comparar de manera eficiente la información entre distintos periodos, facilitando el análisis de grandes volúmenes de datos y la identificación de variaciones en montos y tasas de interés, las cuales fueron explicadas por efectos de tipo de cambio y redondeo, descartándose anomalías significativas. Los resultados evidenciaron que el uso de tecnologías de analítica de datos contribuye a optimizar los procedimientos de auditoría, reduciendo tiempos de ejecución y mejorando la calidad del análisis. Se concluye que la incorporación de herramientas digitales en la auditoría financiera fortalece la eficiencia y confiabilidad de los procesos, especialmente en la aplicación de procedimientos orientados a la detección de fraude.
Control tributario de comprobantes de pago y la utilización del crédito fiscal en una empresa de servicios de transporte de contenedores
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Rios Yucra, Cristhian Paolo; Zamora Ramos, Ulises José
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional se desarrolló con el objetivo evaluar el control tributario de comprobantes de pago y la aplicación del crédito fiscal en una empresa dedicada al transporte de contenedores. De enfoque cualitativo, se utilizaron técnicas de análisis documental y observación estructurada, con la finalidad de identificar inconsistencias y oportunidades de mejora en el proceso de control de comprobantes de pago utilizados como crédito fiscal. Se concluyó que el cruce de información entre el Registro de Compras y el sistema SIRE constituye una estrategia eficaz para identificar omisiones, fortalecer el control tributario, recuperar el crédito fiscal no aprovechado y optimizar la gestión del IGV en las empresas. Se recomienda establecer una revisión mensual del Registro de Compras y el sistema SIRE, con el fin de detectar oportunamente comprobantes omitidos y corregir a tiempo. Esta medida permitirá fortalecer el control tributario y disminuir el riesgo de observaciones por parte de la administración tributaria (SUNAT).
Implementación de procedimientos de control para los anticipos a proveedores en una empresa minera 2024-2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Fernandez Paniura, Liz Diana; Vergara Moncada, Raúl Jesús
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo principal proponer la implementación de procedimientos de control para los anticipos a proveedores en una empresa minera durante el período 2024-2025, estuvo basado en un enfoque metodológico cualitativo que combinó técnicas como la observación de procesos, el análisis de documentación contable y la revisión bibliográfica. Los resultados de los procedimientos de control planteados contribuyeron a regularizar parte de los saldos acumulados con antigüedad considerable, logrando una reducción significativa en la cuenta 42221001-Anticipos a proveedores. Asimismo, permitió identificar operaciones que no debieron registrarse en esta cuenta, tales como pagos parciales de compras y servicios ya realizados, entrega de suministros y garantías otorgadas que debieron ser descontadas oportunamente a los contratistas, las cuales deberán reclasificarse a las cuentas contables correspondientes. Se concluyó que la implementación de los procedimientos para los anticipos a proveedores contribuirá a mantener un adecuado control de las operaciones registradas en la cuenta contable de anticipos, asignando responsabilidades, funciones y plazos que permitan la regularización oportuna de los anticipos otorgados. Ello permitirá que la información financiera presente cifras más exactas y ajustadas a la realidad, incrementando la credibilidad y utilidad de la información para distintos usuarios. Asimismo, los procedimientos planteados minimizarán potenciales contingencias tributarias, mediante un control sistemático de los anticipos entregados a contratistas, optimizando la emisión y entrega oportuna de comprobantes que respalden el derecho al crédito fiscal y la deducibilidad de los costos o gastos aceptados tributariamente.
Control y gestión de cuentas por pagar durante la implementación del ERP SAP S/4 Hana en una empresa del rubro minero
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Mauricio Chavez, Ysela Marcia; Ayala Zavala, Jesús Pascual
El trabajo realizado analiza una problemática que ha surgido a partir de la implementación del sistema ERP SAP en una empresa del rubro minero, aquí ocurrió que las facturas fueron registradas de manera temporalmente en la cuenta de anticipos por pagar, esto a cauda de que las órdenes de compra no se encontraban completamente regularizadas en el sistema. Este hecho provocó tanto errores contables, como pagos duplicados y deficiencias en el control interno de la entidad. Por lo que para abordar el problema, se aplicaron técnicas cualitativas, entre las que se abordó se han incluido la revisión documental, la observación directa y participación en reuniones internas con el equipo contable, lo que permitió un diagnóstico claro del problema. Para solucionar esta problemática se diseñó un procedimiento formal que regula el registro excepcional de las facturas, se propuso la implementación de alertas automáticas en el sistema y también se impulsó la capacitación del personal de manera progresiva. Todo ello con el fin de la formalización de procesos y el fortalecimiento del control, junto con la mejora tecnológica, ya que son claves para evitar errores similares y mejorar la gestión contable durante las transiciones de sistemas.
Incidencia de la auditoría financiera en el reconocimiento del costo de importación de inventarios bajo Incoterm CIF en una empresa farmacéutica
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Cruz Barrientos, Sue Anne; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como objetivo, analizar la incidencia de la auditoría financiera en el reconocimiento del costo de importación de inventarios, considerando la aplicación del Incoterm Costo, Seguro y Flete 2020 (CIF 2020), en una empresa del sector farmacéutico. El tema surge a partir de un caso detectado durante un proceso de auditoría externa, en el que se evidenció la sobrevaloración de inventarios debido a un reconocimiento anticipado de los riesgos y beneficios en una importación. Para ello, se utilizó una metodología de tipo descriptiva y cualitativa, basada en la revisión documental y el análisis de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y la legislación tributaria peruana; además del desarrollo de un caso práctico que simula la operación de importación. Los resultados evidencian que no realizar un reconocimiento adecuado del costo de importaciones de los inventarios afecta la presentación razonable de estados financieros. Como conclusión, se destaca el rol clave de la auditoría para detectar errores y recomendar mejoras que garanticen el cumplimiento normativo y la presentación razonable de la información financiera.
Implementación de la inteligencia artificial para optimizar procesos de auditoría tributaria en empresas auditoras
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Huerta Huerta , Mariafé Yasmin; Perez More, Silvia Yolanda
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como objetivo evaluar el impacto del uso de la herramienta de inteligencia artificial EYQ en los procesos de auditoría tributaria en EY Perú, identificando sus aportes, limitaciones y oportunidades de mejora. La metodología aplicada fue de enfoque descriptivo y comparativo, basada en la observación directa del entorno laboral y en el análisis de casos reales desarrollados en el área de Tax – Business Tax Compliance. Para ello, se compararon procedimientos realizados de manera manual con aquellos ejecutados con apoyo de la herramienta EYQ, considerando variables como tiempo de ejecución, precisión de la información y carga operativa del auditor. Los resultados evidenciaron que el uso de EYQ permitió reducir significativamente los tiempos en la búsqueda de sustento normativo y en la revisión de contratos extensos, contribuyendo a mejorar la eficiencia operativa. No obstante, también se identificaron limitaciones técnicas, como restricciones en la carga de archivos y respuestas generales ante consultas poco delimitadas, así como barreras organizacionales relacionadas con capacitación y acceso. Se concluyó que la herramienta EYQ representa un avance relevante para la modernización de la auditoría tributaria; sin embargo, su impacto efectivo depende de una implementación estratégica, mejoras técnicas y una incorporación más efectiva en el trabajo diario del auditor.
Aplicación de herramienta digital para el control de la información en los requerimientos de auditorías financieras
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Valera Santander, Hiroshi Benny; Pecho Rafael, Mélida Herlinda
El estudio tuvo como objetivo demostrar que la correcta aplicación de herramientas digitales mejora el control de la información en los requerimientos de auditoría financiera dentro de una firma auditora. La investigación surge ante la necesidad de fortalecer la trazabilidad, seguridad y eficiencia en la gestión de la documentación durante los encargos de auditoría, considerando el impacto creciente de la transformación digital en el ejercicio profesional del auditor y la demanda de competencias tecnológicas para el uso adecuado de plataformas digitales internas. La metodología empleada se basó en el análisis documental, utilizando como fuentes los videos de capacitación, el diálogo técnico con miembros del equipo de auditoría, las guías internas y las evidencias extraídas de la plataforma digital utilizada por la firma. Los resultados evidenciaron una mejora significativa en el control de la información relacionada con los requerimientos de auditoría, reflejada en una mayor trazabilidad documental, la reducción de reprocesos, la eliminación del uso de canales informales de comunicación y una gestión más eficiente de la información. Se concluye que la aplicación adecuada de herramientas digitales permite optimizar la gestión de requerimientos, reducir tiempos operativos, centralizar la documentación y asegurar evidencias de auditoría suficientes y apropiadas para el desarrollo de los procedimientos de auditoría financiera.
Implementación de políticas contables y administrativas para mejorar el control interno de una empresa del sector avícola
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Pasache Yarleque, Angie Mayli; Pecho Rafael, Mélida Herlinda
El estudio tuvo como objetivo proponer la implementación de políticas contables y administrativas en una empresa del sector avícola, con la finalidad de fortalecer el sistema de control interno, mejorar la calidad de la información financiera y optimizar la eficiencia operativa. La propuesta se originó a partir de las observaciones identificadas durante una auditoría financiera, en la que se evidenciaron deficiencias estructurales relacionadas con la ausencia de lineamientos normativos internos y la clasificación inadecuada de activos biológicos. La metodología se sustentó en el análisis documental, la observación directa y la realización de entrevistas, lo que permitió diseñar una propuesta orientada a estandarizar procedimientos, definir funciones y fortalecer los mecanismos de control interno. Como resultado, se evidenció una mejora en la eficiencia operativa y en la calidad de la información financiera. Asimismo, la reclasificación de los huevos fértiles como activos biológicos permitió una presentación más precisa de los estados financieros, mientras que la implementación de políticas administrativas fortaleció la gestión interna al alinearla con estándares internacionales. En conclusión, la ausencia de políticas contables y administrativas formalmente estructuradas representaba una debilidad significativa en el sistema de control interno de la empresa, afectando la consistencia de los registros, la trazabilidad de las operaciones y la adecuada presentación de los estados financieros.
Implementación del sistema integrado de registros electrónicos para asegurar el cumplimiento de obligaciones tributarias en una empresa del sector minero
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Vasquez Durand, Erik Wilmer; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El trabajo tuvo como objetivo analizar cómo la implementación del Sistema Integrado de Registros Electrónicos contribuye al aseguramiento del cumplimiento de las obligaciones tributarias en una empresa del sector minero, identificándose que la propuesta del Registro de Compras Electrónico (RCE) presentaba inconsistencias en operaciones en moneda extranjera al convertirlas a moneda nacional con un tipo de cambio distinto al consignado en el comprobante de emisión, lo que generaba errores en el cálculo del crédito fiscal. Para atender esta deficiencia, se diseñaron e implementaron procedimientos y pruebas adicionales sistematizadas en un checklist orientado a verificar la exactitud del cálculo del Impuesto General a las Ventas (IGV) y el cumplimiento de los requisitos formales y sustanciales vinculados al derecho al crédito fiscal. La investigación se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, empleando como técnicas el análisis y la recopilación documentaria, y como instrumentos la observación e indagación. Los resultados evidenciaron que la propuesta del RCE no garantizaba un cálculo exacto del crédito fiscal en determinados periodos, concluyéndose que la implementación del checklist constituye una estrategia eficaz para fortalecer la gestión tributaria, optimizar el control interno y asegurar el adecuado registro y sustento de los comprobantes de pago conforme a la normativa vigente.
Auditoría de la aplicación del Incoterms ExWorks 2020 en las operaciones de importación en una empresa del sector comercial del Cercado de Lima, 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Lasteros Mejia, Kervin Stuard; Zamora Ramos, Ulises José
El trabajo de suficiencia profesional analizó el reconocimiento contable de las importaciones realizadas por una empresa comercial bajo el Incoterm Ex Works 2020, con el objetivo de evaluar, desde la perspectiva de auditoría, la aplicación de dicho término en las operaciones de importación desarrolladas en una empresa del sector comercial del Cercado de Lima durante el año 2024. La metodología se sustentó en un enfoque aplicado basado en la recopilación y análisis de documentación contable, empleando técnicas de observación, indagación y revisión documental para examinar el tratamiento contable y los controles asociados. Los resultados evidenciaron deficiencias como el reconocimiento tardío de las operaciones, la inexistencia de políticas contables específicas para este Incoterm, limitaciones en la trazabilidad documental y debilidades en los controles internos. Se concluyó que la entidad no contaba con lineamientos contables claros que permitieran el reconocimiento oportuno y adecuado de las compras bajo el Incoterm Ex Works 2020, lo que genera riesgos en la razonabilidad de la información financiera.
Aplicación de un sistema de control de gastos presupuestados y su impacto en la rentabilidad de una empresa de consumo masivo
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Arroyo Romero, Brigitte Patricia; Díaz Pérez, Fernando Santiago
El trabajo de suficiencia profesional analizó la aplicación de un sistema de control de gastos presupuestados y su efecto en la rentabilidad de una empresa del sector de consumo masivo. La investigación se justificó en la necesidad de determinar el impacto de la implementación de dicho sistema en la gestión financiera y en los resultados económicos de la organización. Se desarrolló bajo un enfoque cuantitativo, evaluando las variables gasto y rentabilidad a partir de información financiera institucional. Para la recolección de datos se empleó la técnica de análisis documental, utilizando presupuestos internos, estados de resultados y otros registros contables proporcionados por la empresa, lo que permitió elaborar cuadros comparativos y representaciones gráficas para interpretar los resultados y medir el efecto del control implementado. Los hallazgos evidenciaron que la incorporación de un nuevo módulo desarrollado en el ERP facilitó la automatización del monitoreo de los gastos presupuestados, permitió identificar oportunamente desviaciones y adoptar medidas correctivas adecuadas. Se concluyó que la aplicación del sistema contribuye a fortalecer la gestión financiera y a mejorar los niveles de rentabilidad, recomendándose su continuidad para sostener resultados favorables en el mediano y largo plazo.
Propuesta de mejora del proceso de conciliaciones bancarias en una empresa de servicios contables
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Vera Jesús, Pablo José; Zamora Ramos, Ulises José
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo proponer mejoras en el proceso de conciliaciones bancarias en una empresa de servicios contables, con el fin de garantizar la oportunidad y exactitud de los asientos contables. La metodología utilizada fue de enfoque cualitativo, soportada en la revisión y el análisis documental. Se recopiló evidencias que permitieron evaluar el nivel de análisis, detección y corrección de errores en el registro de las operaciones bancarias. No obstante, se identificaron deficiencias relacionadas con el flujo de trabajo y la gestión en el uso del sistema ERP implementado por la organización. Los resultados muestran que las principales debilidades del proceso radican en la ausencia de procedimientos estandarizados y automatizados en la ERP, la falta de segregación de funciones en las áreas involucradas en el proceso y el limitado seguimiento de partidas conciliatorias antiguas. Finalmente, se concluyó que la implementación de controles automáticos, la supervisión periódica y la capacitación del personal contribuyen significativamente a mejorar la calidad y la oportunidad de las conciliaciones bancarias.
Aplicación de un software de muestreo estadístico en la evaluación de importes no materiales en auditorías financieras
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Esqueche Reyes, Kelly Ruth; Orna Barillas, Jesús Martín
El presente trabajo de suficiencia profesional se centró en la aplicación de un software de muestreo estadístico, denominado AUDI-DATA, para uso exclusivo de una firma auditora. Este trabajo tiene como objetivo describir la aplicación del software de muestreo estadístico AUDI-DATA para seleccionar y analizar muestras representativas de importes no materiales de diversas partidas contables de empresas auditadas, garantizando su representatividad y reduciendo el tiempo de revisión manual. La metodología utilizada en este trabajo se basa en la observación del entorno laboral, análisis de información contable y documentación de soporte. La aplicación del software permite automatizar y sistematizar los procedimientos técnicos de revisión, contribuyendo la mejora de la precisión, trazabilidad y transparencia en las actividades del equipo de auditoría, fortaleciendo la fiabilidad del informe financiero emitido. Durante la aplicación del software se detectaron ciertas limitaciones, entre ellas, el nivel de familiaridad del equipo de auditoría con su manejo y la necesidad de realizar actualizaciones periódicas por parte del personal asignado del área de Tecnología de la Información (TI). El presente trabajo tuvo como resultado la optimización del proceso de selección de importes no materiales de las partidas contables de ingresos (Cuenta contable 70) y gastos administrativos (Cuenta contable 63 y 65) en una auditoría financiera, permitiendo una ejecución más ágil, precisa y alineada con los estándares establecidos por la NIA 530, versión 2024, y con ello recopilar evidencia suficiente y pertinente, conforme a la NIA 500, versión 2024. En conclusión, se evidenció que la aplicación del software contribuye a la fiabilidad del trabajo del auditor y permite a la firma incrementar su competitividad, alinear sus procedimientos con los estándares vigentes y consolidar su posicionamiento en el mercado, generando así un mayor nivel de satisfacción en sus clientes.
Auditoría del valor neto realizable de los productos terminados en una empresa agroindustrial, 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Zurita Puma, Greysi Madelein; Orna Barillas, Jesús Martín
El presente trabajo de suficiencia profesional titulado “Auditoría del valor neto realizable de los productos terminados en una empresa agroindustrial, 2024” tuvo como objetivo evaluar la razonabilidad del reconocimiento contable del valor neto realizable de los productos terminados en una empresa agroindustrial durante el año 2024, verificando que la aplicación de procedimientos de auditoría financiera esté en concordancia con la normativa contable vigente mediante según NIC 2 2024. La metodología aplicada fue de enfoque descriptivo– propositivo, con diseño no experimental y corte transversal. Se utilizó la técnica de análisis documental de registros del libro Kardex y conciliaciones previas, así como entrevistas al personal del área contable y de producción. La evaluación del control interno se basó en el marco COSO 2013, considerando los cinco componentes y sus principios, con el fin de determinar los puntos críticos y establecer un plan de mejora. Como resultados se obtuvo que la empresa agroindustrial no realizó el ajuste correspondiente por desvalorización de inventario de acuerdo a la NIC 2 2024 por lo que se propuso el ajuste correspondiente de acuerdo con la NIC 2 2024. Entre las conclusiones más relevantes se identificó que la auditoría del valor neto realizable en productos terminados de una empresa agroindustrial permite mejorar la precisión en la valorización de inventarios, fortalecer la confiabilidad de la información financiera y optimizar la toma de decisiones mediante controles internos más eficientes.
Auditoría de existencias en una empresa importadora de partes, piezas y accesorios para vehículos automotores, año 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Rodriguez Melgar, Lizeth Jhoana; Orna Barillas, Jesús Martín
El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como objetivo principal demostrar como la auditoría financiera en el rubro de existencias contribuye a mejorar la razonabilidad de la información financiera en una empresa importadora de partes, piezas y accesorios para vehículos automotores, año 2024. Mediante la evaluación de la razonabilidad de los inventarios y la identificación de posibles deficiencias en el control de existencias, lo que permitió emitir una opinión fundamentada sobre su valuación, presentación y revelación en los estados financieros. Como metodología aplicada, se usó técnicas de recolección de datos, análisis de documentos, entrevista y observación. Los resultados de la auditoría de existencias mostraron la presencia de productos obsoletos que incrementan el valor de los inventarios, así como diferencias entre la información del almacén y la contabilidad del kardex, lo que refleja deficiencias en el control y la actualización de los registros. Estas situaciones afectaron la correcta valuación de los inventarios y, en consecuencia, la presentación de los estados financieros. Se concluyó que la ausencia de control sobre la obsolescencia de inventarios y las discrepancias entre el kardex contable y el de almacén afectan la confiabilidad del Estado de Situación Financiera, distorsionan el costo de ventas en el Estado de Resultados y, en consecuencia, disminuyen la rentabilidad de la empresa. Por lo tanto, es fundamental implementar políticas claras de control de inventarios, fortalecer los registros y realizar revisiones periódicas que garanticen información precisa y útil para la toma de decisiones.
Incidencia de la auditoría en la aplicación de la norma internacional de contabilidad 16, en la información financiera en una empresa del sector construcción
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Quispe Limachi, Fabio Omar; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
El trabajo tuvo como objetivo analizar la incidencia de la auditoria en aplicación de la Norma Internacional de Contabilidad (NIC 16) en el registro y control de la propiedad, planta y equipo en una empresa del sector construcción, considerando sus elementos de propiedad, planta y equipo, principalmente maquinaria y equipos, que representan la base de su operación diaria y su valor económico. Se aplicó una metodología de auditoría sustentada en técnicas como inspección documental, recálculo, indagación y análisis del movimiento anual, apoyadas en instrumentos como registros auxiliares, hojas de depreciación y consultas al personal. Estas herramientas permitieron contrastar los estados financieros con la realidad de los activos utilizados. La implementación consistió en realizar inventarios físicos, validar los saldos de maquinaria y equipo, revisar la coherencia de las políticas contables con la NIC 16, depurar activos obsoletos y proponer revaluaciones cuando correspondía. Todo ello se ejecutó en diferentes etapas de la auditoría, desde la planificación hasta el cierre del ejercicio. Se concluyó que la empresa mantenía activos totalmente depreciados en uso y carecía de políticas claras y actualizadas, lo que comprometía la transparencia de los estados financieros. No obstante, se evidenció que la aplicación de un plan integral de gestión de activos y la correcta adopción de la NIC 16 mejoraban de forma significativa la confiabilidad de la información, fortaleciendo la toma de decisiones y la confianza de los usuarios.
Propuesta de mejora en el procedimiento de registro de comprobantes de pago para optimizar la eficacia y eficiencia del área de cuentas por pagar en una empresa de seguros
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Pintado Melendrez, Maria Emilia; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
El presente trabajo tuvo como objetivo mejorar el procedimiento de registro de comprobantes de pago técnicos en el área de cuentas por pagar de una empresa de seguros, mediante la evaluación del flujo de procesos vigente e identificar sus fortalezas y debilidades para optimizar su eficacia y eficiencia. La investigación, fue de carácter descriptivo, y se aplicó técnicas de observación directa y análisis documental. La propuesta consistió básicamente en la implementación de un checklist digital como primer filtro de control documental, complementado con la inclusión del SIRE dentro del ERP SAP, de modo que ambos se integren dentro del flujo de procedimiento de registro de comprobantes de pago técnicos. Para ello, se concluyó que la implementación de las propuestas constituye una herramienta estratégica para superar algunos reprocesos y las limitaciones del registro manual. Por lo que, se recomendó complementar estas mejoras con un seguimiento continuo de indicadores de gestión, que permita evaluar de manera sistemática el desempeño del procedimiento y aplicar medidas correctivas oportunas.

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