Trabajos de investigación EP Auditoría Empresarial y del Sector Público

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Evaluación del control interno aplicado al proceso de altas de activos fijos y su incidencia en la información contable en una empresa de servicios tecnológicos – Lima, 2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Sanchez Rojas, Shirly Stefany; Monterroso Unuysuncco, Nilda Irma
La investigación tuvo como objetivo evaluar el control interno aplicado al proceso de altas de activos fijos y determinar su incidencia en la calidad de la información contable de una empresa de servicios tecnológicos de Lima durante el año 2025. El estudio se desarrolló bajo un enfoque descriptivo y aplicado, utilizando técnicas de análisis documental y observación directa. Los resultados evidenciaron deficiencias en la clasificación, registro y determinación de la vida útil de los activos, identificándose registros incorrectos de activos intangibles dentro de la categoría de propiedad, planta y equipo, lo que generó distorsiones en la depreciación y en la presentación razonable de los estados financieros. Asimismo, se observó que la ausencia de validaciones previas, la codificación automática del sistema ERP y la limitada coordinación entre áreas favorecían errores recurrentes en los registros contables. La implementación progresiva de acciones correctivas permitió mejorar la identificación de la naturaleza de los activos, optimizar la asignación de la vida útil y fortalecer la comunicación interáreas, logrando avances en la exactitud y coherencia de la información financiera. Se concluye que el fortalecimiento del control interno, mediante la actualización de procedimientos, la capacitación continua y la mejora de los mecanismos de control y coordinación, resulta fundamental para optimizar el proceso de altas de activos fijos y garantizar la confiabilidad de la información contable conforme a la normativa vigente.
Optimización del procesamiento e integración de información contable en las carpetas fiscales de lavado de activos en una entidad pública, Lima, 2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Castañeda Casallo, José Miguel; Monterroso Unuysuncco, Nilda Irma
La investigación tuvo como objetivo evaluar cómo el procesamiento e integración de la información contable contenida en carpetas fiscales remitidas por operadores de justicia y unidades de la Policía Nacional del Perú contribuyen a optimizar la eficiencia en la elaboración de informes periciales contables relacionados con casos de lavado de activos. Para ello, se propusieron mejoras orientadas a la estandarización de hojas de trabajo y a la implementación del software ABBYY FineReader para el tratamiento documental y reconocimiento óptico de caracteres. La metodología empleada comprendió técnicas de observación directa, recolección de datos y análisis documental. Los resultados evidenciaron una reducción significativa en el tiempo requerido para el procesamiento e integración de la información contable, debido a la estandarización de procedimientos y al uso de herramientas tecnológicas especializadas, permitiendo disponer de información adecuada y suficiente para la elaboración eficiente de los informes periciales contables.
El impacto del tratamiento de los activos fijos derivados de contratos en la auditoría financiera de una entidad del sector hidrocarburos 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Flores Carrillo, Renato Alejandro; Villanueva Ipanaqué, Carmen Isabel
La investigación analiza la importancia del tratamiento contable de los activos fijos derivados de contratos en la auditoría financiera de una entidad del sector hidrocarburos durante el año 2024, destacando su incidencia en la presentación razonable de los estados financieros. El objetivo principal fue determinar cómo el tratamiento de estos activos influye en el desarrollo de la auditoría financiera. La metodología empleada fue de enfoque cualitativo, sustentada en el análisis documental de normativas contables y de auditoría, entre ellas la NIC 16, la NIA 200 y la NIA 705. Los resultados evidenciaron que los activos evaluados tuvieron una incidencia significativa en las etapas de planeación, ejecución e informe de auditoría, debido a la relevancia de su adecuado reconocimiento y registro dentro de los estados financieros. Se concluye que el correcto tratamiento contable de los activos fijos derivados de contratos resulta fundamental para garantizar la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las normas de auditoría aplicables.
Mejora de la política contable de la cuenta propiedad, planta y equipo y la aplicación de la NIC 16 a empresas de servicios de transporte
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Alvarado Lara, Zoila Reyna; Melgarejo Morales, Javier Ricardo
El trabajo de suficiencia profesional tuvo el propósito de evaluar y optimizar la política contable interna sobre activos fijos conforme a la NIC 16, aplicada a una empresa del sector transporte en el año 2024. Donde a través de un procedimiento de auditoria financiera, pudimos observar una deficiencia en el control y gestión para asignar la vida útil de los activos fijos, lo cual generó un impacto en los estados financieros, esta consecuencia es debido a la incorrecta asignación de vida útil por no llevar un buen control de ello. Por ende, en el presente trabajo se elaboró una solución que busca mejorar la política interna y la gestión contable de los activos fijos (unidades de transporte) desde la perspectiva de un auditor financiero. Como parte de esta investigación, se desarrolló un modelo que incorpora todos los aspectos relevantes de los activos fijos, con el objetivo de determinar su vida útil y realizar una estimación adecuada. La metodología que se utilizó fue documental y se comparó con otras investigaciones precedentes para asegurarnos que la alternativa que se planteó si funcionó. Los resultados mostraron que mejoró la eficiencia para asignar de manera correcta la asignación de la vida útil de los activos fijos. En conclusión, reforzar los criterios en la política interna contable para asignar la vida útil de los activos fijos mejora la claridad de los registros contables y asegura el cumplimiento normativo.
Control tributario de bonos al personal y su impacto en el impuesto a la renta en una empresa de telecomunicaciones
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Dueñas Fernandez, Diana Alexandra; Vizcarra Dominguez, Luis Arturo
El estudio tuvo como objetivo analizar el impacto de la aplicación del control tributario de los bonos otorgados al personal en la determinación del Impuesto a la Renta en una empresa de telecomunicaciones durante el ejercicio 2024. Se desarrolló una investigación de enfoque cuantitativo, de tipo descriptivo, basada en el análisis de los bonos otorgados y la evaluación de su documentación de respaldo. Durante el proceso de revisión se evidenció la ausencia de un adecuado control y sustento documental, lo que generaba reparos tributarios permanentes que incrementaban la carga fiscal de la empresa, así como limitaciones en la aplicación de los principios de generalidad, proporcionalidad y razonabilidad establecidos por la normativa tributaria peruana. Los resultados demostraron que la implementación de controles tributarios adecuados permitió mejorar la acreditación de los gastos por bonos al personal, reduciendo las adiciones permanentes y optimizando la determinación de la renta neta imponible. Asimismo, se evidenció una disminución de la carga tributaria y una mejora en el cumplimiento de las disposiciones fiscales vigentes. Se concluye que la aplicación de controles tributarios en los bonos al personal resulta eficaz para reducir contingencias fiscales y fortalecer la gestión tributaria empresarial.
Determinación de la medición del valor razonable de activos fijos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Vergara Lima, Alvaro Samuel; Yacolca Estares, Daniel Irwin
El presente trabajo tuvo como objetivo la determinación del valor razonable de los activos fijos en el reconocimiento posterior según la Norma Internacional de Contabilidad 16 “Propiedad, planta y equipo”. Se diseño un plan de trabajo que abarcó la validación del método de revaluación empleado por la compañía asociados a la tasación de los activos y el reconocimiento contable, abarcando las correcciones necesarias puesto que la investigación mostró que la compañía reconoce los activos fijos a un valor de realización resultante que incluye costos asociados a una posible venta en lugar del valor de mercado o valor comercial. La finalidad de la auditoria financiera es brindar una opinión sobre la presentación razonable de los estados financieros según lo establecido por las Normas Internacionales de Información Financiera; por lo que el trabajo se justifica ya que brinda lineamientos para la comprensión precisa y uso correcto de la normativa. La metodología empleada fue el análisis documental y la recolección de datos. Se obtuvo como resultado, que la determinación del valor razonable de los activos fijos y su adecuado reconocimiento contable acorde a las Normas Internacionales permite reflejar información razonable y fiable en los estados financieros. Se concluye que la adecuada revaluación de los activos fijos, mediante el uso de tasaciones técnicas y el reconocimiento contable conforme a lo establecido en la NIC 16 y NIIF 13, impacta de forma significativa en la presentación razonable de los estados financieros y brinda información fiable para la toma de decisiones estratégicas de la compañía.
Costos por absorción y su incidencia en la rentabilidad del armado de cajas de cartón en la empresa Carvimsa
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Aguado Valencia, Natalí Elizabeth; Vizcarra Dominguez, Luis Arturo
El estudio tuvo como objetivo analizar la determinación y el reconocimiento de los costos en la unidad de armado de la empresa Cartones Villa Marina S.A., dedicada a la fabricación de envases de cartón, mediante la aplicación del sistema de costeo por absorción. La investigación se centró en la unidad responsable de transformar láminas de cartón en cajas armadas de forma cúbica mediante máquinas armadoras, destinadas principalmente al sector agrícola para el embalaje de productos frescos. La metodología empleada consistió en el análisis de información contable y operativa del proceso productivo, así como en la revisión de los principales componentes del costo, incluyendo materia prima (adhesivos), mano de obra directa, consumo de energía eléctrica, servicios de mantenimiento y costos indirectos de fabricación como depreciación de maquinaria, arrendamiento de instalaciones y gastos generales. Los resultados evidenciaron que algunos costos asociados al proceso no eran determinados ni reconocidos adecuadamente en los registros contables ni en los mecanismos de control interno, generando distorsiones en el cálculo del costo real de producción y limitando la precisión en la evaluación de la rentabilidad. Se concluye que es necesario fortalecer los mecanismos de registro, control y análisis de los costos bajo el sistema de costeo por absorción, promoviendo una mayor articulación entre las áreas de producción, contabilidad y finanzas, a fin de mejorar la calidad de la información para la toma de decisiones y contribuir al fortalecimiento de la rentabilidad y sostenibilidad de la unidad productiva.
La evaluación del conocimiento tributario de emprendedores informales y su disposición a formalizarse en el Centro de Lima 2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Leon Ancco, Yohana Mishel; Mendoza Torres, Carlos Roberto
El estudio abordó la informalidad empresarial como uno de los principales retos económicos y sociales en el Perú, especialmente en sectores comerciales del Centro de Lima, donde persisten brechas en el conocimiento tributario de los emprendedores informales que limitan su acceso a beneficios legales y su integración al sistema fiscal. En este contexto, el objetivo fue reconocer las barreras originadas por la falta de información tributaria, con el propósito de contribuir al diseño de estrategias que promuevan una cultura de cumplimiento voluntario y sostenible. La investigación se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, utilizando como técnica la encuesta y como instrumento un cuestionario estructurado aplicado a comerciantes del Centro de Lima. Los resultados evidenciaron que el bajo nivel de conocimiento tributario influye negativamente en la disposición a la formalización, asociado a percepciones de elevada carga fiscal, limitada confianza institucional y escaso acceso a medios informativos. Asimismo, se identificó que la comprensión insuficiente de los regímenes tributarios y de los beneficios dirigidos a las micro y pequeñas empresas constituye una barrera relevante para la formalización. Se concluye que es necesario fortalecer una cultura tributaria inclusiva mediante estrategias de educación y difusión que faciliten el entendimiento del sistema fiscal, promoviendo así la formalización empresarial y el desarrollo económico sostenible de los emprendedores.
Uso del software Power Query como herramienta de optimización en la revisión de la clasificación de instrumentos financieros por auditoría externa en instituciones bancarias
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Mendoza Jaramillo, Alberto Joel; Ortiz Burga, Arturo Guillermo
El estudio tuvo como objetivo proponer el uso del software Power Query como herramienta tecnológica de apoyo en auditoría externa para la evaluación de la clasificación de instrumentos financieros en instituciones bancarias, en cumplimiento de los lineamientos establecidos por la Norma Internacional de Información Financiera 9. La investigación se desarrolló mediante una metodología basada en el análisis documental de normativas y políticas contables, así como en la revisión de casos prácticos aplicados a la evaluación de instrumentos financieros, incluyendo el análisis de flujos de efectivo contractuales y su alineación con los modelos de negocio. Los resultados permitieron identificar desafíos en la implementación de la NIIF 9, especialmente en la clasificación de activos financieros con estructuras contractuales complejas. Asimismo, se evidenció que el uso de Power Query optimiza la validación de los criterios SPPI (Solely Payments of Principal and Interest), estandariza el análisis de modelos de negocio y reduce significativamente los errores asociados al procesamiento manual de información. Se concluye que la implementación de esta herramienta contribuye a agilizar los procedimientos de auditoría, mejorar la precisión en la clasificación de instrumentos financieros y fortalecer la transparencia en los estados financieros de las instituciones bancarias, constituyéndose como una solución viable para incrementar la eficiencia y el cumplimiento normativo en auditorías externas.
Optimización de los procesos contables – tributarios para mejorar la eficiencia operativa en la cartera de clientes MYPES de un estudio contable
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Llactas Támara, María Elena; Mendoza Torres, Carlos Roberto
El presente trabajo tuvo como objetivo mejorar la eficiencia operativa en la cartera de clientes MYPES atendidos por un estudio contable, mediante la optimización de los procesos contables- tributarios, para fortalecer la formalización, proporcionar información confiable, que facilite la toma de decisiones estratégicas, y garantice el cumplimiento adecuado de sus obligaciones tributarias. La investigación presentó un enfoque metodológico cualitativo y descriptivo, se utilizaron técnicas como la observación directa, revisión y análisis documental. En el contexto del crecimiento tecnológico y la utilización de herramientas como SISCONT, PLE y el SIRE, utilizadas en un estudio contable, se identificaron deficiencias significativas en los procesos contables - tributarios de la cartera de clientes MYPES. Estas incluyen errores en la digitación de registros electrónicos, omisión de información y dificultades para adaptarse a los nuevos sistemas, ocasionando pérdida de créditos fiscales, retrasos en las presentaciones de registros electrónicos y sanciones tributarias. En conclusión, se logró implementar una estrategia integral orientada a mejorar los procesos contables-tributarios, la cual incluyó la capacitación del personal en el uso complementario del sistema SISCONT y SIRE, así como la mejora de los procedimientos internos del estudio contable. Asimismo, se reforzaron los procesos de conciliación y validación oportuna de la información contable. Finalmente, la implementación de sistemas de notificaciones para la identificación y rápida respuesta a los requerimientos de la Administración Tributaria.
Optimización de controles en el área de caja y tesorería en una empresa del sector comercial minorista – retail
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Huamán Coronado, Adín Andres; Pecho Rafael, Mélida Herlinda
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional, tuvo como objetivo general optimizar los controles del área de cajas y tesorería en una empresa del sector comercial minorista, con el fin de mejorar la eficiencia en la gestión de recursos económicos y humanos, reducir riesgos de errores o fraudes y fortalecer los mecanismos de control interno. La metodología utilizada para desarrollar la propuesta fue bajo un enfoque cualitativo el cual consistió en el análisis documental de los lineamientos internos, y la verificación del cumplimiento de los procesos y controles del área de cajas y tesorería. El resultado obtenido en la presente investigación fue que la adaptación de controles en base a las limitaciones de recursos disponibles de la unidad previene la materialización de riesgos. Se concluye que la optimización de los controles internos del área de Caja y Tesorería mejoró la gestión operativa; fortaleciendo la segregación de funciones, garantizando un resguardo más seguro del efectivo y reduciendo significativamente las brechas identificadas.
Evaluación del valor razonable de activos biológicos según la NIC 41 y su impacto en los resultados del ejercicio en una empresa agrícola, periodo 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Alegre Rojas, Diana; Vergara Moncada, Raúl Jesús
El objetivo de este trabajo fue evaluar cómo una empresa agrícola, durante el ejercicio 2024, aplicó la normativa expuesta en la Norma internacional de contabilidad N° 41 (NIC 41) para el cálculo del valor razonable de sus activos biológicos, y cómo dicha evaluación influye en la presentación de los resultados del ejercicio. A partir del análisis de los procedimientos contables y de auditoría aplicados en el encargo profesional, se identificaron debilidades en la estimación de los principales inputs del modelo de valor razonable, tales como el uso de kilos exportados en lugar de kilos proyectados de campo, la ausencia de validaciones entre áreas y la falta de documentación formal en la comunicación de los supuestos empleados. El trabajo revisó el marco normativo aplicable, en especial las disposiciones de la NIC 41 y la NIIF 13, considerando además la importancia de las Normas Internacionales de Auditoría como la NIA 540 (revisada), en lo referente al uso del trabajo de expertos y la evaluación de estimaciones contables significativas. La metodología empleada incluyó la recolección y análisis de datos financieros, entrevistas con personal clave de las áreas agrícola, financiera y contable, revisión de saldos contables, y validación de información con especialistas externos, como un ingeniero agrónomo para revisar el estado fitosanitario de las plantaciones y un equipo especialistas del área de Corporate Finance para analizar la razonabilidad de la tasa WACC. Esta metodología permitió identificar las causas del error, cuantificar el impacto y proponer mejoras viables. Como parte del proceso, se documentaron las labores del equipo de auditoría, incluyendo reuniones con áreas clave (agrícola, finanzas y contabilidad), validaciones cruzadas de datos, y contratación de expertos externos como un ingeniero agrónomo y especialistas del área de Corporate finance, para revisar la razonabilidad de las proyecciones agrícolas y la tasa de descuento (tasa WACC) empleada. Como resultado, los hallazgos del análisis revelan que la corrección del modelo de valoración generó un incremento de la utilidad antes de impuestos de aproximadamente USD (000) 1,400, al igual que una mejora en la presentación del rubro activo biológico. Asimismo, se añadieron recomendaciones con el objetivo de fortalecer el control interno y los flujos de aprobación de supuestos contables, contribuyendo a una presentación más precisa y confiable de los estados financieros.
Aplicación de la herramienta Alteryx para cumplir el procedimiento de impredecibilidad en auditoría financiera
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Torres Chipayo, Kiara Alessandra; Melgarejo Morales, Javier Ricardo
El estudio tuvo como objetivo aplicar una herramienta de analítica de datos para ejecutar el procedimiento de impredecibilidad establecido en la normativa internacional de auditoría, con la finalidad de fortalecer la detección de posibles irregularidades en la información financiera. La investigación se desarrolló bajo un enfoque aplicado, utilizando técnicas de análisis documental y observación, centradas en el rubro de cartera de créditos por su relevancia en las entidades del sistema financiero. La implementación de la herramienta permitió comparar de manera eficiente la información entre distintos periodos, facilitando el análisis de grandes volúmenes de datos y la identificación de variaciones en montos y tasas de interés, las cuales fueron explicadas por efectos de tipo de cambio y redondeo, descartándose anomalías significativas. Los resultados evidenciaron que el uso de tecnologías de analítica de datos contribuye a optimizar los procedimientos de auditoría, reduciendo tiempos de ejecución y mejorando la calidad del análisis. Se concluye que la incorporación de herramientas digitales en la auditoría financiera fortalece la eficiencia y confiabilidad de los procesos, especialmente en la aplicación de procedimientos orientados a la detección de fraude.
Control tributario de comprobantes de pago y la utilización del crédito fiscal en una empresa de servicios de transporte de contenedores
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Rios Yucra, Cristhian Paolo; Zamora Ramos, Ulises José
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional se desarrolló con el objetivo evaluar el control tributario de comprobantes de pago y la aplicación del crédito fiscal en una empresa dedicada al transporte de contenedores. De enfoque cualitativo, se utilizaron técnicas de análisis documental y observación estructurada, con la finalidad de identificar inconsistencias y oportunidades de mejora en el proceso de control de comprobantes de pago utilizados como crédito fiscal. Se concluyó que el cruce de información entre el Registro de Compras y el sistema SIRE constituye una estrategia eficaz para identificar omisiones, fortalecer el control tributario, recuperar el crédito fiscal no aprovechado y optimizar la gestión del IGV en las empresas. Se recomienda establecer una revisión mensual del Registro de Compras y el sistema SIRE, con el fin de detectar oportunamente comprobantes omitidos y corregir a tiempo. Esta medida permitirá fortalecer el control tributario y disminuir el riesgo de observaciones por parte de la administración tributaria (SUNAT).
Implementación de procedimientos de control para los anticipos a proveedores en una empresa minera 2024-2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Fernandez Paniura, Liz Diana; Vergara Moncada, Raúl Jesús
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo principal proponer la implementación de procedimientos de control para los anticipos a proveedores en una empresa minera durante el período 2024-2025, estuvo basado en un enfoque metodológico cualitativo que combinó técnicas como la observación de procesos, el análisis de documentación contable y la revisión bibliográfica. Los resultados de los procedimientos de control planteados contribuyeron a regularizar parte de los saldos acumulados con antigüedad considerable, logrando una reducción significativa en la cuenta 42221001-Anticipos a proveedores. Asimismo, permitió identificar operaciones que no debieron registrarse en esta cuenta, tales como pagos parciales de compras y servicios ya realizados, entrega de suministros y garantías otorgadas que debieron ser descontadas oportunamente a los contratistas, las cuales deberán reclasificarse a las cuentas contables correspondientes. Se concluyó que la implementación de los procedimientos para los anticipos a proveedores contribuirá a mantener un adecuado control de las operaciones registradas en la cuenta contable de anticipos, asignando responsabilidades, funciones y plazos que permitan la regularización oportuna de los anticipos otorgados. Ello permitirá que la información financiera presente cifras más exactas y ajustadas a la realidad, incrementando la credibilidad y utilidad de la información para distintos usuarios. Asimismo, los procedimientos planteados minimizarán potenciales contingencias tributarias, mediante un control sistemático de los anticipos entregados a contratistas, optimizando la emisión y entrega oportuna de comprobantes que respalden el derecho al crédito fiscal y la deducibilidad de los costos o gastos aceptados tributariamente.
Control y gestión de cuentas por pagar durante la implementación del ERP SAP S/4 Hana en una empresa del rubro minero
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Mauricio Chavez, Ysela Marcia; Ayala Zavala, Jesús Pascual
El trabajo realizado analiza una problemática que ha surgido a partir de la implementación del sistema ERP SAP en una empresa del rubro minero, aquí ocurrió que las facturas fueron registradas de manera temporalmente en la cuenta de anticipos por pagar, esto a cauda de que las órdenes de compra no se encontraban completamente regularizadas en el sistema. Este hecho provocó tanto errores contables, como pagos duplicados y deficiencias en el control interno de la entidad. Por lo que para abordar el problema, se aplicaron técnicas cualitativas, entre las que se abordó se han incluido la revisión documental, la observación directa y participación en reuniones internas con el equipo contable, lo que permitió un diagnóstico claro del problema. Para solucionar esta problemática se diseñó un procedimiento formal que regula el registro excepcional de las facturas, se propuso la implementación de alertas automáticas en el sistema y también se impulsó la capacitación del personal de manera progresiva. Todo ello con el fin de la formalización de procesos y el fortalecimiento del control, junto con la mejora tecnológica, ya que son claves para evitar errores similares y mejorar la gestión contable durante las transiciones de sistemas.
Incidencia de la auditoría financiera en el reconocimiento del costo de importación de inventarios bajo Incoterm CIF en una empresa farmacéutica
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Cruz Barrientos, Sue Anne; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como objetivo, analizar la incidencia de la auditoría financiera en el reconocimiento del costo de importación de inventarios, considerando la aplicación del Incoterm Costo, Seguro y Flete 2020 (CIF 2020), en una empresa del sector farmacéutico. El tema surge a partir de un caso detectado durante un proceso de auditoría externa, en el que se evidenció la sobrevaloración de inventarios debido a un reconocimiento anticipado de los riesgos y beneficios en una importación. Para ello, se utilizó una metodología de tipo descriptiva y cualitativa, basada en la revisión documental y el análisis de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y la legislación tributaria peruana; además del desarrollo de un caso práctico que simula la operación de importación. Los resultados evidencian que no realizar un reconocimiento adecuado del costo de importaciones de los inventarios afecta la presentación razonable de estados financieros. Como conclusión, se destaca el rol clave de la auditoría para detectar errores y recomendar mejoras que garanticen el cumplimiento normativo y la presentación razonable de la información financiera.
Implementación de la inteligencia artificial para optimizar procesos de auditoría tributaria en empresas auditoras
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Huerta Huerta , Mariafé Yasmin; Perez More, Silvia Yolanda
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como objetivo evaluar el impacto del uso de la herramienta de inteligencia artificial EYQ en los procesos de auditoría tributaria en EY Perú, identificando sus aportes, limitaciones y oportunidades de mejora. La metodología aplicada fue de enfoque descriptivo y comparativo, basada en la observación directa del entorno laboral y en el análisis de casos reales desarrollados en el área de Tax – Business Tax Compliance. Para ello, se compararon procedimientos realizados de manera manual con aquellos ejecutados con apoyo de la herramienta EYQ, considerando variables como tiempo de ejecución, precisión de la información y carga operativa del auditor. Los resultados evidenciaron que el uso de EYQ permitió reducir significativamente los tiempos en la búsqueda de sustento normativo y en la revisión de contratos extensos, contribuyendo a mejorar la eficiencia operativa. No obstante, también se identificaron limitaciones técnicas, como restricciones en la carga de archivos y respuestas generales ante consultas poco delimitadas, así como barreras organizacionales relacionadas con capacitación y acceso. Se concluyó que la herramienta EYQ representa un avance relevante para la modernización de la auditoría tributaria; sin embargo, su impacto efectivo depende de una implementación estratégica, mejoras técnicas y una incorporación más efectiva en el trabajo diario del auditor.
Aplicación de herramienta digital para el control de la información en los requerimientos de auditorías financieras
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Valera Santander, Hiroshi Benny; Pecho Rafael, Mélida Herlinda
El estudio tuvo como objetivo demostrar que la correcta aplicación de herramientas digitales mejora el control de la información en los requerimientos de auditoría financiera dentro de una firma auditora. La investigación surge ante la necesidad de fortalecer la trazabilidad, seguridad y eficiencia en la gestión de la documentación durante los encargos de auditoría, considerando el impacto creciente de la transformación digital en el ejercicio profesional del auditor y la demanda de competencias tecnológicas para el uso adecuado de plataformas digitales internas. La metodología empleada se basó en el análisis documental, utilizando como fuentes los videos de capacitación, el diálogo técnico con miembros del equipo de auditoría, las guías internas y las evidencias extraídas de la plataforma digital utilizada por la firma. Los resultados evidenciaron una mejora significativa en el control de la información relacionada con los requerimientos de auditoría, reflejada en una mayor trazabilidad documental, la reducción de reprocesos, la eliminación del uso de canales informales de comunicación y una gestión más eficiente de la información. Se concluye que la aplicación adecuada de herramientas digitales permite optimizar la gestión de requerimientos, reducir tiempos operativos, centralizar la documentación y asegurar evidencias de auditoría suficientes y apropiadas para el desarrollo de los procedimientos de auditoría financiera.
Implementación de políticas contables y administrativas para mejorar el control interno de una empresa del sector avícola
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Pasache Yarleque, Angie Mayli; Pecho Rafael, Mélida Herlinda
El estudio tuvo como objetivo proponer la implementación de políticas contables y administrativas en una empresa del sector avícola, con la finalidad de fortalecer el sistema de control interno, mejorar la calidad de la información financiera y optimizar la eficiencia operativa. La propuesta se originó a partir de las observaciones identificadas durante una auditoría financiera, en la que se evidenciaron deficiencias estructurales relacionadas con la ausencia de lineamientos normativos internos y la clasificación inadecuada de activos biológicos. La metodología se sustentó en el análisis documental, la observación directa y la realización de entrevistas, lo que permitió diseñar una propuesta orientada a estandarizar procedimientos, definir funciones y fortalecer los mecanismos de control interno. Como resultado, se evidenció una mejora en la eficiencia operativa y en la calidad de la información financiera. Asimismo, la reclasificación de los huevos fértiles como activos biológicos permitió una presentación más precisa de los estados financieros, mientras que la implementación de políticas administrativas fortaleció la gestión interna al alinearla con estándares internacionales. En conclusión, la ausencia de políticas contables y administrativas formalmente estructuradas representaba una debilidad significativa en el sistema de control interno de la empresa, afectando la consistencia de los registros, la trazabilidad de las operaciones y la adecuada presentación de los estados financieros.

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