Trabajos de investigación EP Auditoría Empresarial y del Sector Público

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Control de ingresos y cobranzas de las sedes de una empresa del sector belleza de la provincia de Lima
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) López Yataco, Alisson Francheska; Orna Barillas, Jesús Martín
El objetivo del presente trabajo de suficiencia profesional fue evaluar de qué manera el control de ingresos y cobranzas permite identificar diferencias y verificar la confiabilidad de los registros de ingresos y cobranzas en dos sedes de una empresa del sector belleza de la provincia de Lima. La investigación se desarrolló bajo una metodología con enfoque cualitativo descriptivo, se emplearon técnicas como la observación directa del participante y el análisis documental. Como resultado de la aplicación de las alternativas de solución, se evidenció que la implementación de políticas y procedimientos de conciliaciones diarias de ingresos, las validaciones previas al cierre y el checklist de control contribuyeron a reducir los errores de digitación y la duplicidad de registro, así mismo, se mostraron mejoras significativas en los procesos de apertura y cierre de caja en ambas sedes, principalmente a partir del registro del monto de apertura en el sistema de gestión REY, la comunicación de lineamientos de métodos de cobranza y la uniformización del resguardo de la evidencia de cobranzas, lo que permitió fortalecer el seguimiento del efectivo y facilitar la ejecución de controles de cobranza posteriores. Finalmente, se concluyó que el control de ingresos y cobranzas, aplicado mediante la verificación, validación y conciliación de la información registrada en el sistema de gestión REY y en los reportes internos, permite identificar las diferencias y fortalecer la confiabilidad de los registros de ingresos y cobranzas en las dos sedes de la empresa del sector belleza de la provincia de Lima; sin embargo, dicha contribución se ve limitada por la inexistencia de controles preventivos formales, procedimientos estandarizados y lineamientos claros aplicables de manera uniforme entre sedes.
Evidencia de auditoría sobre la razonabilidad del reconocimiento, medición y presentación de los ingresos, en una empresa administradora de fondos colectivos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Trujillo Albites, Fiorella del Carmen; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo evaluar en qué medida los procedimientos de auditoría permiten obtener evidencia suficiente y adecuada para sustentar que el reconocimiento de los ingresos de las administradoras de fondos colectivos cumple con los requerimientos de la NIIF 15. El estudio se desarrolló a partir de la experiencia obtenida durante la ejecución de una auditoría financiera, aplicando un enfoque basado en riesgos conforme a las Normas Internacionales de Auditoría. Los procedimientos comprendieron la comprensión del proceso de ventas, la identificación y evaluación de riesgos de incorrección material, la revisión de contratos, la identificación de las obligaciones de desempeño, la determinación y asignación del precio de la transacción, así como la ejecución de pruebas sustantivas, pruebas de corte y la validación de los ingresos diferidos registrados en los estados financieros. Los resultados evidenciaron que el reconocimiento de los ingresos debe efectuarse únicamente cuando se transfiere el control del bien al asociado, de acuerdo con los criterios establecidos por la NIIF 15, garantizando una adecuada presentación de la información financiera. Se concluye que la aplicación de procedimientos de auditoría basados en riesgos fortalece la confiabilidad de la evidencia obtenida y contribuye a verificar el cumplimiento de la normativa contable aplicable al reconocimiento de ingresos.
Propuesta de mejora del control interno de existencias en una empresa productora de snacks de Lima
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Lifoncio Flores, Briseida Elena; Orna Barillas, Jesús Martín
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como objetivo proponer una mejora del control interno de existencias en una empresa productora de snacks ubicada en la ciudad de Lima, con la finalidad de optimizar la gestión de materias primas, envases, suministros y productos terminados. El estudio se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, con alcance descriptivo y diseño no experimental, utilizando como técnicas la revisión documental, el análisis de los procesos operativos y la evaluación de la información generada por el sistema ERP Integral. Los resultados evidenciaron deficiencias en los procedimientos de control interno de existencias, tales como registros inadecuados de los movimientos de existencias, inconsistencias entre los inventarios físicos y los saldos del sistema, debilidades en el control del consumo de insumos durante el proceso productivo y errores en los reportes automatizados, lo cual afectaba la planificación de compras y la toma de decisiones. En conclusión, la propuesta de mejora del control interno de existencias, basada en la estandarización de procedimientos, el fortalecimiento del registro y seguimiento del stock y la implementación de mecanismos de supervisión y control contribuyó a optimizar el uso de los recursos, reducir las mermas entendidas como las pérdidas físicas de insumos y productos generadas durante el almacenamiento y el proceso productivo, mejorar la confiabilidad de la información y fortalecer la eficiencia operativa y financiera de la empresa.
Control de la capitalización de costos de desarrollo de activos intangibles en una empresa dedicada al comercio electrónico
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Narciso Daga, Johan Giovanni; Orna Barillas, Jesús Martín
La investigación tuvo como objetivo ejecutar un protocolo de control y capitalización de los costos de desarrollo de software generado internamente, conforme a los lineamientos de la Norma Internacional de Contabilidad 38 (NIC 38), con el propósito de lograr una valuación objetiva de los activos intangibles y una representación más razonable de la situación financiera de la entidad. El estudio se desarrolló bajo un enfoque cualitativo mediante el análisis de un caso práctico, evaluando los procedimientos de control contable y tributario aplicados a los costos de mano de obra y a la infraestructura tecnológica involucrada en el desarrollo de software. Para la recopilación de la información se emplearon instrumentos de control, como hojas de registro de tiempos (timesheets), que permitieron determinar de manera confiable el costo histórico de los proyectos desarrollados. Los resultados evidenciaron que la implementación del protocolo favorece el adecuado reconocimiento y medición de los activos intangibles, fortalece la razonabilidad de los estados financieros y mejora indicadores de solvencia que respaldan la obtención de financiamiento. Se concluye que la aplicación sistemática de políticas de capitalización de costos de desarrollo contribuye a incrementar la transparencia, comparabilidad y utilidad de la información financiera para la toma de decisiones.
Auditoría interna y su influencia en la gestión de control de los almacenes de campo de Lima y Callao en una empresa dedicada a la emisión de warrant
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Meneses Aparicio, Kiara Emperatriz; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
La investigación tuvo como objetivo identificar la influencia de la participación del área de Auditoría Interna en la efectividad del control de los almacenes de campo de una empresa del sector logístico dedicada al servicio de warrant. El estudio se desarrolló bajo una metodología descriptiva, sustentada en la revisión de los procedimientos del área de inspectoría y en la aplicación de técnicas, instrumentos y procedimientos de auditoría interna durante las visitas efectuadas a los almacenes de campo. Para la recolección y análisis de la información se emplearon papeles de trabajo, formatos de control y la revisión de los registros del sistema de gestión utilizado por la organización, lo que permitió evaluar la administración de las existencias bajo warrant y la eficacia de los controles implementados. Los resultados evidenciaron que la participación del área de Auditoría Interna contribuyó a fortalecer el control de las existencias, mejorar la confiabilidad de la información y optimizar la identificación de riesgos operativos y financieros asociados al servicio de warrant. Se concluye que la intervención de la Auditoría Interna fortalece el sistema de control interno de los almacenes de campo, favoreciendo una gestión más eficiente de las existencias y una adecuada mitigación de riesgos.
Propuesta de optimización del control de recibos por honorarios para prevenir contingencias tributarias en la sede central de una entidad pública
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Farfán Juarez, Lizet Beatriz; Orna Barillas, Jesús Martín
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como objetivo presentar una propuesta de optimización del control de los recibos por honorarios para prevenir contingencias tributarias en la sede central de una entidad pública. Para ello, se elaboró una guía interna orientada a mejorar el control de los documentos de pago (recibo por honorarios, constancia de autorización de la suspensión de la renta de cuarta categoría y constancia de validación del comprobante de pago) y la correcta inclusión de estos en los registros contables, y de esa forma contribuir al fortalecimiento de la gestión administrativa, contable, tributaria y del control interno de la entidad. La metodología aplicada fue de enfoque cualitativo descriptivo, empleándose las técnicas de observación y análisis documental, las cuales se aplicaron a los documentos de pago y a la normativa tributaria vigente aplicable a los mismos. Los resultados de la aplicación de la guía interna mostraron una reducción en las observaciones halladas en el control documental de los recibos por honorarios y de los demás documentos de pago relacionados, así como una disminución de las inconsistencias identificadas en los registros contables, derivada de la estandarización de los controles aplicados en las diferentes áreas involucradas. De esa forma se tomaron medidas para prevenir contingencias tributarias, aumentar la eficiencia laboral al reducir tiempos empleados en el control y agilizar los flujos de procesos contribuyendo al pago oportuno con sustentos correctos. En conclusión, se identificaron deficiencias en el control interno de los documentos de pago y del registro contable de los prestadores de servicios bajo contrato de locación de servicios en la sede central de la entidad, debido a la ausencia de manuales de procedimientos o lineamientos claros, así como al limitado conocimiento de la normativa tributaria por parte de los prestadores de servicios y del personal encargado del control. Estas deficiencias generan reprocesos, retrasos en los pagos y aumentan el riesgo de contingencias tributarias.
Uso de la automatización digital en los procedimientos sustantivos mediante la inspección documentaria en auditorías financieras
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Mendo Aliaga, Michael Raul; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo demostrar la utilidad de la automatización digital en la ejecución de procedimientos sustantivos de inspección documentaria dentro de una auditoría financiera, con el propósito de mejorar la eficiencia y la calidad de la evidencia obtenida. El estudio se desarrolló mediante una metodología descriptiva-aplicativa, basada en la revisión práctica de documentación contable y en la comparación entre procedimientos tradicionales y procedimientos automatizados utilizando una herramienta de análisis de datos para auditoría. La implementación de esta solución permitió optimizar el procesamiento de grandes volúmenes de información contable, incrementar la precisión en la identificación de inconsistencias y fortalecer la obtención de evidencia suficiente y adecuada para sustentar el trabajo del auditor. Los resultados evidenciaron mejoras en la cobertura del análisis, la trazabilidad de los registros y la confiabilidad de la información empleada durante la auditoría. Asimismo, se identificaron limitaciones relacionadas con la calidad de los datos, la disponibilidad de herramientas tecnológicas y las competencias digitales del personal auditor. Se concluye que la automatización digital constituye una alternativa eficaz para modernizar los procesos de auditoría financiera, optimizar la toma de decisiones y fortalecer la calidad del trabajo de auditoría basado en evidencia.
Propuesta sistema de seguimiento y atención de requerimientos del órgano de control institucional en la Municipalidad de Chavín de Huántar
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Dominguez Melgarejo, Julio Josias; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como finalidad proponer una mejora en la forma en que la Municipalidad Distrital de Chavín de Huántar gestionó los requerimientos formulados por el Órgano de Control Institucional, considerando las dificultades existentes en el control de plazos, el orden documentario y la coordinación entre las áreas responsables. El desarrollo del trabajo se sustentó en la necesidad de fortalecer los mecanismos internos de seguimiento, a fin de reducir los riesgos administrativos derivados de una atención tardía o incompleta de dichos requerimientos. Para el cumplimiento del objetivo planteado, se aplicó una metodología de carácter práctico, basada en el análisis de la documentación generada durante la atención de los requerimientos del OCI y en la observación directa de los procedimientos administrativos utilizados por la entidad. A través del análisis de oficios, memorandos, informes y cargos de recepción, se identificaron debilidades recurrentes en el registro de la información y en la verificación del estado de atención. De manera complementaria, la observación de los procesos permitió reconocer la ausencia de criterios uniformes para la derivación, el seguimiento y el cierre de los requerimientos. Como resultado del diagnóstico realizado, se evidenció que la falta de un instrumento específico de control limitaba el seguimiento oportuno de los requerimientos y dificultaba la identificación de responsables, generando respuestas desarticuladas y con riesgo de incumplimiento de plazos. En atención a ello, se desarrolló una propuesta consistente en el diseño de un sistema de seguimiento, sustentado en una matriz de control que integró el registro de los requerimientos, la asignación de responsables, el control de plazos y la verificación del estado de atención. Se concluyó que la aplicación de un sistema de seguimiento de los requerimientos del Órgano de Control Institucional permitiría mejorar la organización administrativa, fortalecer el control interno y optimizar la atención de las disposiciones emitidas por el OCI, contribuyendo a una gestión institucional más ordenada, transparente y alineada con los objetivos de la Municipalidad Distrital de Chavín de Huántar.
Auditoría operativa en el proceso de gestión de producción en la empresa Colchones D’Encanto del Perú E.I.R.L, 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Nuñez Santivañez, Sergio David; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
La investigación tuvo como objetivo determinar la relación entre la auditoría operativa y el proceso de gestión de producción en una empresa del sector manufacturero durante el año 2024. El estudio se desarrolló bajo un enfoque cuantitativo, con un diseño descriptivo-correlacional. La población estuvo conformada por 42 colaboradores pertenecientes a las diferentes áreas de la organización, por lo que se empleó un muestreo censal que incluyó a la totalidad de los participantes. La recolección de datos se realizó mediante un cuestionario estructurado con preguntas cerradas y escala tipo Likert, cuyos resultados fueron procesados mediante el software estadístico SPSS. Asimismo, se complementó el análisis con la revisión de información documentaria de la empresa. Los resultados evidenciaron la existencia de una relación positiva moderada entre la auditoría operativa y la gestión de producción, obteniéndose un coeficiente de correlación de Spearman de 0,589. Estos hallazgos indican que la aplicación de la auditoría operativa contribuye al fortalecimiento y mejora de los procesos de gestión de producción, favoreciendo la evaluación del desempeño, la eficiencia operativa y la optimización de los recursos organizacionales. Se concluye que la auditoría operativa constituye una herramienta de gestión que aporta al mejoramiento continuo de los procesos productivos y al logro de los objetivos organizacionales.
Mejora del control interno en los procesos administrativos de una dependencia de una universidad pública del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Córdova Rondán, Carlos Roberto; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como objetivo analizar y fortalecer el sistema de control interno en la Dirección General de Bibliotecas y Publicaciones (DGBP) de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, a partir de la experiencia profesional desarrollada en la Unidad Administrativa, la Biblioteca Central, la Dirección de Imprenta y el Fondo Editorial, con la finalidad de contribuir a la mejora de la gestión administrativa y operativa de la entidad. Desde el enfoque metodológico, se aplicaron técnicas propias del análisis administrativo y del control interno, tales como el análisis documental, la observación directa de los procesos y la indagación al personal responsable, empleándose instrumentos basados en el modelo COSO para evaluar el funcionamiento del sistema de control interno. Como resultados, se identificaron debilidades en la formalización de procesos, ausencia de manuales de procedimientos, deficiente evaluación de riesgos y limitaciones en la supervisión y el monitoreo, principalmente en la Dirección de Imprenta y el Fondo Editorial, planteándose alternativas de solución orientadas al fortalecimiento de los controles internos. Se concluyó que el fortalecimiento del sistema de control interno contribuyó significativamente a mejorar la eficiencia y eficacia administrativa de la DGBP, promoviendo el uso adecuado de los recursos públicos, mayor transparencia en los procesos y el cumplimiento de los objetivos institucionales.
El control interno aplicado a la unidad de negocio minorista ubicada en las estaciones de servicio de combustible
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Palomino Ataulluco, Nicol Michel; Choy Zevallos, Elsa Esther
El trabajo de suficiencia profesional tuvo como propósito analizar y fortalecer el sistema de control interno aplicado al área contable de una unidad de negocio minorista ubicada en estaciones de servicio de combustible, con énfasis en la línea gastronómica. La investigación se desarrolló bajo un enfoque descriptivo y aplicado, utilizando como marco de referencia el modelo COSO 2013 para evaluar los componentes del control interno relacionados con el ambiente de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control, la información y comunicación, y la supervisión. Para el diagnóstico se emplearon las técnicas de análisis documental, observación directa y entrevista, las cuales permitieron identificar deficiencias derivadas de la falta de integración entre los sistemas de información y de la ausencia de procedimientos estandarizados para la validación y el envío de documentos contables. Como respuesta a esta problemática, se implementó una herramienta automatizada integrada con el sistema de gestión empresarial para la generación del estado de resultados, además de formatos estandarizados y cronogramas para la gestión documental. Los resultados evidenciaron una reducción del tiempo de cierre contable, mejoras en la trazabilidad de la información y una mayor coordinación entre las áreas involucradas. Se concluye que la aplicación del modelo COSO y la automatización de procesos fortalecieron el sistema de control interno, optimizando la eficiencia operativa, reduciendo errores en los registros contables y favoreciendo la disponibilidad de información financiera confiable y oportuna para la toma de decisiones.
Aplicación de las herramientas tecnológicas en auditoría financiera – Caso: Firma Big Four, en una empresa distribuidora de energía eléctrica
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Pusacclla Choquehuanca, Daleine Marcia; Yacolca Estares, Daniel Irwin
El Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como objetivo demostrar la aplicación de herramientas tecnológicas en la auditoría financiera de una empresa distribuidora de energía eléctrica, optimizando la ejecución de procedimientos en sectores de alta complejidad operativa. La metodología se desarrolló mediante la identificación del problema, análisis normativo, construcción de alternativas y aplicación de procedimientos sustantivos, utilizando instrumentos como Alteryx, Data Snipper y Power BI. Los resultados mostraron que la implementación de Alteryx permitió automatizar procesos de consolidación de datos, segmentación de ingresos, validación de aserciones contables y selección de muestras, reduciendo errores y agilizando la emisión del informe financiero. Se concluyó que el uso de herramientas tecnológicas fortaleció el juicio profesional del auditor, mejoró la eficiencia y trazabilidad de la evidencia y representó una ventaja competitiva para las firmas Big Four en el cumplimiento de las Normas Internacionales de Auditoría.
Optimización del procedimiento de auditoría en inversiones financieras medidas al costo amortizado mediante programación en RStudio
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Cuadros Ruiz, Marisol Kimirli; Vergara Moncada, Raúl Jesús
La presente investigación tuvo como objetivo evaluar la aplicación del software RStudio como herramienta para optimizar los procedimientos de auditoría relacionados con el recálculo de cronogramas y la determinación del costo amortizado de inversiones financieras medidas al costo amortizado. El estudio surgió de la necesidad de incrementar la eficiencia, precisión y confiabilidad de los procesos de auditoría en entidades que administran carteras de inversión de gran volumen. La metodología empleada se sustentó en el análisis documental y en la utilización de RStudio para el procesamiento automatizado de información financiera, mediante la configuración de parámetros de entrada y la ejecución de procedimientos orientados a la generación de cronogramas de pago y al cálculo del costo amortizado. Los resultados evidenciaron que la automatización de estas tareas permitió optimizar los tiempos de ejecución, reducir el riesgo de errores en los cálculos y mejorar la consistencia de los procedimientos aplicados durante la auditoría. Se concluye que RStudio constituye una herramienta eficaz para fortalecer la calidad y eficiencia del trabajo auditor, favoreciendo la estandarización de procedimientos y contribuyendo a una mayor confiabilidad en la revisión de inversiones financieras medidas al costo amortizado.
Optimización del reconocimiento de gastos en una empresa industrial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Cataño Sanchez, Liz Pamela; Ayala Zavala, Jesús Pascual
La presente investigación tuvo como objetivo mejorar el proceso de reconocimiento de gastos en una empresa industrial, con la finalidad de garantizar su registro oportuno conforme al principio de devengo y asegurar el cumplimiento de la normativa contable y tributaria vigente. El estudio se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, con diseño no experimental y alcance analítico, sustentado en la revisión y análisis documental de un caso empresarial. La problemática identificada estuvo relacionada con el reconocimiento de gastos en periodos distintos a aquellos en los que se originaban, situación que afectaba la razonabilidad de la información financiera. Como respuesta, se implementó un procedimiento formal basado en el seguimiento continuo de los pedidos de compra y de las hojas de entrada de servicios registradas en el sistema SAP, con el propósito de asegurar el adecuado registro de las operaciones en el periodo correspondiente. Los resultados evidenciaron que la aplicación de dicho procedimiento contribuye a mejorar la oportunidad y confiabilidad de la información financiera, reducir riesgos asociados a la omisión o duplicidad de gastos y fortalecer los mecanismos de control interno. Se concluye que la implementación de procedimientos estandarizados para el reconocimiento de gastos favorece una gestión contable y tributaria más eficiente, optimiza los procesos de cierre contable y contribuye a la adecuada toma de decisiones empresariales.
Implementación de auditoría preventiva orientada al fortalecimiento del control en la deducibilidad de gastos del Impuesto a la Renta del sector hidrocarburos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Chavez Gonzales, Luz Giannela; Yacolca Estares, Daniel Irwin
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional aborda la necesidad de blindar la gestión financiera del Sector Hidrocarburos frente al alto riesgo fiscal asociado a la compleja Deducibilidad de gastos. El objetivo fue validar la Implementación de Auditoría preventiva como estrategia fundamental para robustecer el control interno y asegurar la correcta determinación del Impuesto a la Renta, migrando de un esquema reactivo a uno proactivo. Históricamente, las deficiencias documentales generaban un riesgo significativo de errores en la aplicación de los requisitos exigidos por la Ley del Impuesto a la Renta y la Ley orgánica de Hidrocarburos. Nuestro estudio integra la Auditoría preventiva directamente en los procesos, sometiendo las partidas de gasto material a un escrutinio riguroso y continuo para asegurar su trazabilidad y fehaciencia. Los resultados obtenidos evidencian beneficios sustanciales en la seguridad fiscal de la organización. La aplicación de procedimientos de revisión preventiva permitió una considerable disminución de las inconsistencias, garantizando un óptimo Cumplimiento tributario y minimizando el Reparo tributario que afecta la base imponible. En conclusión, la Auditoría preventiva es una inversión estratégica que fortalece la seguridad fiscal. El principal aporte radica en establecer una metodología de control interno que protege la Deducibilidad de gastos al convertir la incertidumbre fiscal en certidumbre operativa, mitigando sistemáticamente el riesgo fiscal inherente al Sector Hidrocarburos.
Automatización de rendiciones para el control de las entregas a rendir en una empresa de servicios de estacionamientos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Garcia Vilca, Melissa Antuane; Díaz Pérez, Fernando Santiago
El presente trabajo de investigación abordó la problemática identificada en una empresa de estacionamientos, resaltando la necesidad de automatizar el proceso de rendición de las entregas a rendir con el fin de optimizar los tiempos de ejecución y fortalecer la eficiencia operativa. La empresa se enfrentó a procesos manuales que generaron riesgos de errores en registros, demoras en el cierre de los anticipos generados en la cuenta 14 (Entregas a rendir) y centralización de las solicitudes. La alternativa propuesta tiene como objetivo integrar todo el flujo del proceso, abarcando desde la solicitud del anticipo hasta su rendición y posterior cierre contable, reduciendo significativamente las tareas manuales y los riesgos asociados a la validación y registro de la información. La metodología aplicada se fundamentó en técnicas de recolección de datos y análisis documental. Se inició con el análisis del proceso actual, identificando los cuellos de botella y las etapas con mayor carga operativa manual. Posteriormente, se diseñó e implementó la propuesta del uso de una herramienta digital integrada al sistema SAP, que permite centralizar y consolidar las solicitudes de anticipos, automatizar los flujos de aprobación, validar los comprobantes de pago directamente con la Sunat y generar los asientos contables para su integración con SAP. Como resultado de esta implementación, se evidenció una reducción significativa en los saldos pendientes de la cuenta 14 (Entregas a rendir), logrando una disminución cercana al 50% entre los meses de junio y setiembre, por lo que se concluye la efectividad de la automatización en la mejora del control, la trazabilidad y la eficiencia del proceso de rendición de fondos
Procedimiento de verificación de integridad de base de datos y cálculo de intereses de una entidad financiera peruana
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Zuñiga Lezameta, Liz Rayda; Melgarejo Morales, Javier Ricardo
El presente trabajo tuvo como objetivo analizar el impacto de la ausencia de controles efectivos de validación en los sistemas automatizados encargados del cálculo de los intereses generados por la cartera de créditos y su incidencia en la razonabilidad de los saldos registrados en el rubro de ingresos por intereses de una entidad financiera. La metodología se sustentó en la recopilación y análisis de información documental, así como en la revisión de antecedentes y del marco normativo y técnico aplicable, con la finalidad de evaluar la trazabilidad y el control de las modificaciones efectuadas en las bases de datos relacionadas con el cálculo de intereses. Los hallazgos evidenciaron deficiencias en los mecanismos de rastreo de cambios y en los procedimientos de validación de los cálculos realizados por los sistemas, situación que generaba riesgos para la confiabilidad de la información financiera. Como resultado de las observaciones formuladas, se implementaron acciones orientadas al fortalecimiento del control interno, entre ellas la formalización de procedimientos para la gestión de perfiles de acceso, la definición de roles y responsabilidades para asegurar la segregación de funciones y la activación de registros de auditoría que permiten monitorear las modificaciones efectuadas en las bases de datos. Se concluye que la implementación de controles sobre accesos, perfiles de usuario y trazabilidad de cambios contribuye significativamente a mejorar la confiabilidad, exactitud e integridad de la información financiera asociada a la cartera de créditos, fortaleciendo la toma de decisiones y la gestión de riesgos en la organización.
Evaluación del cumplimiento del procedimiento de debida diligencia de personal en la gestión antisoborno bajo la norma ISO 37001 en una empresa comercializadora de maquinaria agrícola y de construcción
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Acho Cañari, Nathaly Patricia; Villacorta Cavero, Armando Manuel
El presente trabajo tuvo como objetivo evaluar el proceso de debida diligencia de personal ejecutado por el área de Contraloría de una empresa comercializadora de maquinaria pesada, en concordancia con los lineamientos de la norma ISO 37001 a fin de identificar brechas de cumplimiento y proponer oportunidades de mejora. La metodología empleada se basó en un enfoque descriptivo y utilizó como técnica principal la encuesta, lo que permitió recopilar información sobre el cumplimiento y la eficacia del control documental relacionado con la debida diligencia de personal en el marco de la gestión antisoborno. El instrumento aplicado fue un cuestionario estructurado con preguntas cerradas de respuesta “Sí”, “Parcialmente” y “No”, elaborado en función del procedimiento interno de debida diligencia. Los resultados del cuestionario mostraron que el proceso de debida diligencia presenta un cumplimiento parcial en todas sus dimensiones: la entrega de documentos no es uniforme, el registro carece de actualización y trazabilidad, el seguimiento a pendientes no es sistemático, el control documentario sigue siendo manual y los reportes no se emiten con periodicidad. En conjunto, estas brechas reducen la eficacia y continuidad del proceso. En conjunto, las conclusiones evidencian que el proceso de debida diligencia presenta brechas en formalización, registro, seguimiento, automatización y reportabilidad, lo que limita la trazabilidad y el cumplimiento del Sistema ISO 37001. Se requiere estandarizar y digitalizar el proceso para fortalecer el control documental y mejorar la eficacia del sistema antisoborno.
Evaluación de la aplicación del modelo coso 2013 en el proceso de ventas de una empresa textil
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Cruz Miranda, David Nilton; Villacorta Cavero, Armando Manuel
El estudio tuvo como propósito evaluar cómo se aplicaba el modelo COSO 2013 en el proceso de ventas de la empresa textil Consorcio Carolina SAC, con la intención de determinar si sus controles internos contribuían al cumplimiento de los objetivos de la organización. Para ello, se revisaron los procedimientos, documentos y prácticas utilizadas en el área de ventas, considerando los cinco componentes del modelo: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. Durante el análisis se identificaron tanto avances como limitaciones en la forma en que la empresa venía gestionando su control interno. Los resultados mostraron que, aunque existían esfuerzos por mantener procedimientos ordenados y controles básicos, todavía había aspectos que podían fortalecerse para lograr una mayor eficiencia y una alineación más clara con el modelo COSO 2013. Como conclusión, el estudio planteó que la empresa tenía una base de control interno, pero necesitaba mejoras para asegurar una gestión más sólida del proceso de ventas. Asimismo, se formularon recomendaciones orientadas a reforzar la estructura de control interno y contribuir a un mejor desempeño dentro del sector textil.
El planeamiento de auditoría financiera en una empresa industrial que presta servicios de maquila
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Arteaga Correa, Brenda Yanira; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo demostrar que el empleo de los procedimientos adicionales en el planeamiento de una auditoría financiera del rubro industrial que presta servicios de maquila favorece la identificación de forma precisa los riesgos, la materialidad, evaluar al personal clave de la empresa industrial con el World Check y el reconocimiento de ingresos mediante la NIIF 15, lo cual fortaleció el criterio profesional y el proceso de auditoría, mediante el escepticismo profesional. La metodología usada fue el cuestionario, las entrevistas, revisión documentaria y el análisis del riesgo de materialidad, basándose en las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) lográndose un adecuado planeamiento. Teniendo como resultado un análisis detallado del planeamiento donde se logró identificar la disminución en el rubro de ingresos debido a la salida de uno de sus clientes estratégicos, es ahí donde se puso mayor énfasis en dicho rubro. Se concluyó que la aplicación de los procedimientos adicionales en el planeamiento benefició abordar adecuadamente los riesgos, ya que tras la pérdida de un cliente estratégico ha generado una disminución en los ingresos, este hecho representó un riesgo importante que podría impactar la razonabilidad en los relacionado con el reconocimiento de ingresos y la aplicación de la NIIF 15.

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