Tesis EP Gestión Tributaria

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Cultura tributaria e incidencia en el cumplimiento futuro de obligaciones tributarias de los estudiantes de secundaria – 2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Torres Limaylla, Flor Katherin; Alarcón Vargas, Freddy
El estudio tuvo como objetivo analizar la influencia de la cultura tributaria en el cumplimiento futuro de las obligaciones tributarias en los estudiantes de quinto año de secundaria del colegio Fe y Alegría N.º 05 durante el año 2025. La investigación se desarrolló bajo un enfoque cuantitativo, con un diseño no experimental, descriptivo-correlacional y de corte transversal. Se aplicó un cuestionario estructurado a una muestra de estudiantes, el cual evaluó sus niveles de educación tributaria, conciencia tributaria y predisposición hacia el cumplimiento fiscal futuro. Los datos fueron procesados mediante estadística descriptiva y la correlación de Spearman, luego de verificarse la no normalidad de las variables. Los resultados evidenciaron conocimientos tributarios limitados y una conciencia fiscal parcialmente desarrollada entre los estudiantes. Se identificó una relación moderada y significativa entre la cultura tributaria y el cumplimiento futuro de las obligaciones tributarias, lo que revela que una mejor formación tributaria contribuye a fortalecer la disposición de los jóvenes hacia la formalidad y el cumplimiento voluntario. Asimismo, se observaron brechas formativas vinculadas a la escasa inclusión de contenidos tributarios en la educación básica. En conclusión, la cultura tributaria constituye un factor determinante para fomentar prácticas fiscales responsables desde la etapa escolar. Se resalta la necesidad de reforzar los contenidos tributarios en el currículo, capacitar a los docentes y diseñar estrategias educativas que promuevan una mayor comprensión del rol de los tributos en la sostenibilidad social, con el fin de reducir patrones de informalidad en la adultez.
Los gastos de representación y su incidencia en la determinación de los tributos en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Benavides Cano, Lizeth Yamilet; Vásquez Tarazona, Catya Evelyn
Esta investigación tuvo como propósito fundamental determinar la incidencia de los gastos de representación en la determinación de los tributos en el contexto empresarial peruano. El estudio se desarrolló bajo un enfoque cualitativo con diseño descriptivo, empleando la técnica de análisis documental de resoluciones emitidas por el Tribunal Fiscal. Los hallazgos demostraron que los gastos de representación inciden significativamente en la determinación tributaria, observándose que su tratamiento inadecuado genera reparos sustanciales que modifican la base imponible del Impuesto a la Renta y afectan directamente el crédito fiscal del IGV. El análisis reveló que las principales causas de controversia radican en la insuficiente documentación sustentatoria por parte de los contribuyentes y en las divergencias interpretativas con la Administración Tributaria respecto a la naturaleza y delimitación conceptual de estos gastos. Se concluye que la efectiva articulación entre los principios contables del devengo y los requisitos tributarios de causalidad constituye un elemento fundamental para la deducibilidad adecuada de estos gastos. La investigación evidencia la existencia de una brecha significativa entre el marco normativo teórico y la práctica empresarial cotidiana, lo que genera recurrentes contingencias fiscales. Los resultados destacan la necesidad imperante de implementar protocolos integrales que incluyan sistemas robustos de documentación, programas de capacitación especializada y criterios de fiscalización más claros y precisos, todo ello orientado a prevenir contingencias tributarias y optimizar la planificación fiscal en las empresas peruanas.
El sistema de detracciones y la liquidez en una empresa de transporte público de pasajeros de Lima 2023
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Carocancha Condori, Gonzalo Jesús; Vásquez Tarazona, Catya Evelyn
La investigación tuvo como objetivo analizar el impacto del sistema de detracciones (SPOT) en la liquidez de una empresa de transporte público de pasajeros en Lima durante 2024. Este estudio responde a la necesidad de comprender cómo la inmovilización de un porcentaje de los ingresos empresariales para fines tributarios afecta la generación de flujo de caja y la atención de obligaciones financieras inmediatas. El enfoque metodológico fue cuantitativo, de nivel descriptivo–correlacional y con diseño no experimental y transversal. La unidad de análisis fueron los estados financieros de la empresa en el periodo 2021–2023, a partir de los cuales se calcularon indicadores de liquidez como flujo de caja, capital de trabajo, ratio corriente y ratio rápido. Se aplicó análisis documental y estadística descriptiva, complementados con la correlación de Spearman para determinar la relación entre variables. Los resultados mostraron que el SPOT reduce significativamente la liquidez disponible, afectando el flujo de caja operativo y la gestión del capital de trabajo. Asimismo, se evidenció una correlación directa entre la aplicación del sistema de detracciones y los indicadores de liquidez, confirmando la hipótesis planteada.
Gastos de salud y la deducción del impuesto a la renta de trabajo en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Espejo Chavez, Viviana Guadalupe; Monterroso Unuysuncco, Nilda Irma
El impacto económico de la salud representa un gasto de bolsillo creciente para los ciudadanos peruanos, el cual no es reconocido de manera justa ni realista dentro de las deducciones del impuesto a las rentas de trabajo. La presente investigación tuvo como objetivo determinar la relación entre los ámbitos económico, social y jurídico del gasto en salud y su deducción en la determinación del impuesto a la renta en el Perú. Una definición más equitativa de estos gastos beneficiaría directamente a los trabajadores de cuarta y quinta categoría, permitiendo que la base imponible refleje su capacidad contributiva real y facilitando saldos a favor o devoluciones. La metodología empleada fue de tipo descriptivo-correlacional, con un diseño no experimental transversal y un enfoque cuantitativo. La muestra consistió en 100 contribuyentes de los departamentos de La Libertad, Lima, Arequipa y Loreto, a quienes se les aplicó una encuesta para la recolección de datos. Los resultados confirman la existencia de una relación significativa entre los gastos de salud y la deducción del impuesto. En consecuencia, el estudio propone una reforma al artículo 46 de la Ley del Impuesto a la Renta para integrar criterios más cercanos a la realidad del contribuyente, similares a las medidas adoptadas en países como Argentina, Brasil, Colombia, Ecuador y México. Se concluye que esta modificación fortalecería la estabilidad económica de los trabajadores y garantizaría un sistema tributario más justo y socialmente responsable.
El Sistema de Control de Detracciones en la determinación del IGV en una empresa del sector retail de Perú, 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Cucchi Villafuerte, Mavi Zinnia; Vásquez Tarazona, Catya Evelyn
La presente investigación tuvo como objetivo describir la percepción del Sistema de Control de Detracciones en la determinación del Impuesto General a las Ventas (IGV) en una empresa del sector retail de Perú durante el año 2024. El estudio se fundamenta en la importancia que tiene la correcta aplicación del sistema de detracciones para la utilización oportuna del crédito fiscal, especialmente en organizaciones que registran un elevado volumen de operaciones sujetas a dicho mecanismo. La investigación se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, de tipo descriptivo, con diseño no experimental y de corte transversal. La recolección de información se realizó mediante entrevistas dirigidas a especialistas en materia tributaria, utilizando una guía de entrevistas como instrumento de investigación. Los resultados evidenciaron que la adecuada determinación del crédito fiscal del IGV depende del conocimiento y cumplimiento de los requisitos sustanciales y formales establecidos para la aplicación del Sistema de Control de Detracciones. Asimismo, se identificó que las infracciones tributarias se encuentran asociadas al incumplimiento de las disposiciones normativas y a deficiencias en los controles internos implementados por las empresas. Se concluye que el Sistema de Control de Detracciones constituye un mecanismo relevante para el cumplimiento tributario y la correcta determinación del crédito fiscal, requiriendo una adecuada coordinación entre la administración tributaria y las empresas para garantizar su aplicación eficiente y prevenir contingencias tributarias en el sector retail.
Planeamiento tributario y su incidencia en el uso del sistema de detracciones en empresas de transporte terrestre de carga del distrito de Puente Piedra, 2023
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Jara Principe, Yeisson Feliciano; Barletti Baldassari, Elio Antonio
El propósito del trabajo investigativo fue comprobar el efecto del planeamiento fiscal en las detracciones en empresas de transporte terrestre de carga de Puente Piedra, 2023. Para concluir su fin, abordó el paradigma aplicado, cuantitativo, no experimental y explicativo, con 30 interrogados. De los cuales se obtuvo que, el 26.7% está en desacuerdo con el planeamiento tributario, debido a que, el 33.3% está indeciso con la reducción de carga fiscal, el 33.3% está indeciso y el 26.7% está de acuerdo con el desempeño de los deberes fiscales y el 43.3% está con una opinión neutral en referencia a los beneficios tributarios; de igual forma, el 23.3% rechaza completamente el uso de detracciones porque el 36.7% está indeciso con el importe del depósito, por consiguiente, el 36.7% está en desacuerdo con los intervinientes que participan en el depósito de la detracción y el 36.7% está con una opinión neutral sobre la oportunidad del depósitos. Es así que, se halló una significancia de 0.000, que al ser mínimo al 0.05 se acepta un impacto significativo, además al tener un R2 ajustado de 0.498 se infiere que el efecto fue moderado.
Propuesta del impuesto hídrico para la protección de recursos y ecosistemas acuáticos en el sector petrolero y minero del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Chamorro Tito, Víctor Andres; Chipana Tagle, Dennis Daniel
El presente trabajo de investigación describe los factores que deben considerarse en la implementación de un impuesto hídrico para la protección de recursos y ecosistemas acuáticos en el sector petrolero y minero del Perú. Bajo un enfoque cualitativo y un nivel exploratorio-descriptivo, se analizan los factores clave que deben considerarse para su aplicación, tales como la hipótesis de incidencia tributaria, la configuración del hecho imponible y la determinación de la obligación tributaria. A través del análisis documental y entrevistas a expertos, y basados en la teoría fundamentada, se concluye que el impuesto hídrico no solo debe concebirse como un mecanismo recaudatorio, sino como un instrumento estratégico para mitigar los impactos ambientales generados por actividades extractivas, promover el uso eficiente del recurso hídrico y fomentar la concientización ambiental en las empresas. Asimismo, se enfatiza en la necesidad de adaptar el marco normativo peruano a los estándares internacionales en tributación ambiental, considerando experiencias exitosas en países como México, España, China, entre otros.
Cultura tributaria y su influencia en el cumplimiento de obligaciones tributarias de docentes de Contabilidad, Universidad Nacional del Callao
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Sanchez Wong, Gabriela Yahaira; Monterroso Unuysuncco, Nilda Irma
La presente investigación se realizó debido a que el país existe una deficiencia en cultura tributaria y cumplimiento tributario, en especial al sector de profesionales independientes que ya sea por falta de conciencia tributaria, desconocimiento de las normas o percepción negativa hacia el sistema tributario refleja esta brecha en el cumplimiento fiscal. En este sentido, el propósito principal de esta investigación es determinar el grado de influencia que ejerce la cultura tributaria sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los docentes de la Facultad de Ciencias Contables de la Universidad Nacional del Callao. La metodología empleada tuvo un enfoque cuantitativo, aplicando un nivel explicativo causal y un diseño no experimental debido a que las variables del estudio no son manipuladas. La población estuvo compuesta por los docentes de contabilidad pertenecientes a la Universidad Nacional del Callao y la muestra fue de 50 docentes a quienes se les aplicó la técnica de la encuesta, empleando un cuestionario estructurado basado en la escala de Likert como herramienta para la recolección de datos. Los resultados más relevantes mostraron una correlación positiva y significativa entre las variables del estudio aplicadas a los docentes, puesto que su coeficiente R fue de 0.609 y el valor de R2 ajustado de 0.358. Se concluye que la cultura tributaria incide de manera significativa en la forma en que los docentes de contabilidad de la Universidad Nacional del Callao cumplen con sus obligaciones tributarias; por lo tanto, se recomienda a la Administración Tributaria que realice un mayor énfasis en impulsar el cumplimiento voluntario en profesionales del ámbito educativo para contribuir al país y a un mejor nivel de cultura tributaria y cumplimiento tributario en futuros contadores.
Propuesta del impuesto al carbono para promover el desarrollo sostenible en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Carrión Zeas, Carla Mariana; Mascaró Collantes, Guillermo Juan
Propone un impuesto al carbono como instrumento fiscal para promover el desarrollo sostenible en el Perú. Para ello, se adoptó un enfoque cualitativo, y se emplearon técnicas de análisis documental y entrevistas semiestructuradas dirigidas a especialistas en materia tributaria y ambiental. El estudio fue iniciado a partir del análisis normativo y contextual de países que habían implementado exitosamente dicho tributo, como Suecia, Singapur y Colombia, a fin de identificar buenas prácticas y lecciones aplicables al contexto peruano. Se reveló que la aplicación de un impuesto al carbono en el Perú era viable, siempre que se adaptara a las características económicas y ambientales del país. Se coincidió en que el diseño del impuesto debía basarse en la cantidad de emisiones de gases de efecto invernadero (GEI), aplicando una tasa por tonelada emitida y permitiendo, además, el uso de créditos de carbono como mecanismo de compensación. Del mismo modo, se resaltó la necesidad de establecer un sistema de medición, reporte y verificación (MRV) confiable, y de destinar la recaudación fiscal a proyectos de desarrollo sostenible. Con esta propuesta, se buscó no solo internalizar los costos ambientales de las actividades contaminantes, sino también fomentar la transición hacia una economía baja en carbono, alineando la política fiscal con los compromisos climáticos del país.
La capacidad contributiva y la recaudación tributaria de las personas naturales en el Perú, durante la pandemia, 2020-2021
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Perez Incio, Andrea Mercedes; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El objetivo general de la tesis en mención es analizar la capacidad contributiva y la recaudación tributaria de las personas naturales en el Perú, durante la pandemia, en el periodo 2020-2021, con finalidad de formular recomendaciones que permitan una mejor sistematización en el recaudo de los tributos y se tome en cuenta el principio de capacidad contributiva como directriz fundamental. El tipo de investigación fue básica, con enfoque cualitativo, con diseño exploratorio, de alcance descriptivo. Para recolectar datos se empleó la revisión documental y se efectuó en base a información de la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT) en referencia a los ingresos tributarios de los contribuyentes de cuarta y quinta categoría en época de pandemia 2020- 2021, así como información disponible sobre la capacidad contributiva en Latinoamérica y Europa. Los resultados revelan que la pandemia del COVID-19 impactó significativamente la capacidad contributiva y la recaudación tributaria de personas naturales en Perú durante 2020-2021. La pérdida de empleos y la reducción de ingresos disminuyeron la capacidad de muchos contribuyentes para cumplir con sus obligaciones tributarias, sobre todo en los primeros trimestres de 2020. Hacia finales de ese año se observaron fluctuaciones con recuperaciones paulatinas.
Educación tributaria y el cumplimiento fiscal de los comerciantes de la galería 5 continentes de Lima
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Quintana Malqui, Jillian Jocelyn; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
La presente investigación tuvo como objetivo analizar cómo la educación tributaria se relaciona con el cumplimiento fiscal de los comerciantes de la Galería 5 Continentes, ubicada en el centro de Lima. La investigación adoptó una metodología con enfoque cuantitativo con un diseño correlacional-descriptivo de nivel aplicado, utilizando cuestionarios como principal instrumento para recolectar datos. Posteriormente, se procedió al procesamiento de los datos mediante herramientas estadísticas, particularmente el coeficiente de correlación de Spearman. La selección muestral se realizó mediante un muestreo no probabilístico intencional, conforme al juicio investigativo, seleccionándose una muestra de 260 comerciantes de la galería 5 Continentes de Lima. Los resultados reflejan una relación positiva y significativa desde el punto de vista estadístico (rho = 0.620, p = 0.000) entre la variable asociada “educación tributaria” y la variable de supervisión “cumplimiento fiscal”. Además, se identificó un vínculo positivo y estadísticamente relevante entre las dimensiones estudiadas; conciencia tributaria, sensibilización tributaria y accesibilidad a la información tributaria respecto a la variable cumplimiento fiscal, en el cual los resultados arrojaron los siguientes valores: conciencia tributaria (rho = 0.601, p = 0.000), sensibilización tributaria (rho = 0.886, p = 0.000) y accesibilidad a la información tributaria (rho = 0.662, p = 0.000). En conclusión, la investigación confirmó que la educación tributaria presentó una vinculación positiva y significativa con el cumplimiento fiscal de los comerciantes de la Galería 5 Continentes de Lima, un resultado respaldado por la correlación positiva encontrada en las dimensiones de conciencia tributaria, sensibilización tributaria y accesibilidad a la información tributaria con el cumplimiento de obligaciones fiscales.
Propuesta de instructivo para la revisión tributaria del retiro de bienes y determinación del IGV en una empresa del sector servicios
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Ramirez Navarro, Karina Alexandra; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El presente trabajo de suficiencia profesional aborda la problemática derivada de la complejidad en la identificación de retiros de bienes, ocasionada principalmente por el desconocimiento o la falta de capacitación en la normativa tributaria, lo que impacta negativamente en la correcta determinación del IGV. Para enfrentar esta situación, se propone la implementación de un instructivo que optimice la detección de estas operaciones y garantice su adecuada sustentación documentaria. La metodología empleada incluyó el estudio de casos y el análisis documental, herramientas que permitieron identificar las deficiencias existentes y proponer soluciones efectivas. Los resultados de la implementación de la propuesta evidenciaron una mejora significativa en la identificación de estas operaciones, así como un mayor nivel de capacitación y conocimiento en materia tributaria entre los colaboradores. Esto se tradujo en un mejor cumplimiento de las obligaciones fiscales, así como en una determinación más oportuna y precisa del IGV. En conclusión, el instructivo no solo facilita un reconocimiento más eficiente de estas operaciones, sino que también promueve una mayor coordinación entre áreas y fortalece la cultura tributaria dentro de la organización.
Impuesto al consumo de bolsas de plástico y su incidencia financiera y tributaria en las bodegas de Lima Norte
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Carrasco Acosta, Aaron Nolberto; Rengifo Alegría, Alberto Juan Carlos
En la actualidad, el Gobierno debe tomar mayores medidas para que no se desnaturalice el ámbito de aplicación del gravamen a la compra de bolsas de plástico. En el caso de las pequeñas bodegas deben poner mayor énfasis en registrar los costos y/o gastos originados de la implementación del impuesto al consumo de bolsas de plástico1 (ICBP), ya que ello les permite conocer la incidencia financiera y tributaria que les recae. La importancia de la presente investigación tuvo como objetivo determinar la incidencia financiera y tributaria en las bodegas de lima norte de la aplicación del gravamen a la compra de bolsas de plástico. Es un estudio de nivel explicativo, de enfoque cuantitativo, aplicado, de diseño no experimental. La población y la muestra están compuesta por 80 bodegueros de lima norte. Se recolectó los datos, aplicando como instrumento el cuestionario el cual fue validado con juicio de expertos y confiabilidad mediante alfa de Cronbach con Escala de Likert, validados por un análisis de regresión lineal y de varianza, en la cual se obtuvo como resultado una significancia de se obtuvo como resultado un coeficiente de correlación (ρ\rho) de 0.057 y un valor p de 0.614, lo cual significa que no hay información estadística suficiente para rechazar la hipótesis nula, es decir, el gravamen a la compra de las bolsas de plástico no incide de manera significativa tanto financiera como tributaria en las bodegas de lima norte. En conclusión, las bodegas de lima norte no sufren una incidencia significativa por el ICBP. Finalmente, se recomienda al congreso, ministerio del ambiente y la Asociación de bodegueros del Perú que evalúen la efectividad del ICBP en las bodegas y así establecer nuevas medidas.
Relación entre eficiencia administrativa y carga tributaria: Estudio de Caso en Cuadrado Technology & Advance
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Vega Muñoz, Laura; De Velazco Borda, Jorge Luis
La presente tesis estudia la relación entre la eficiencia administrativa y la carga tributaria en Cuadrado Technology & Advance E.I.R.L. durante los años 2022-2023. A través de entrevistas y un análisis de normativas tributarias, se identificaron problemas en el control interno, la comunicación interna y la capacitación del personal. La implementación de medidas de mejora en estos aspectos resultó en una optimización de los procesos administrativos, lo que contribuyó a la reducción de la carga tributaria al mejorar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Los resultados muestran que una gestión administrativa más eficiente impacta directamente en la reducción de la carga tributaria.
Planeamiento tributario para la prevención de contingencias en una empresa de servicios de imprenta, distrito Ate
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Mayta Benito, Keydi Shirley; Choy Zevallos, Elsa Esther
El objetivo de esta investigación fue analizar de qué manera el planeamiento tributario contribuye a la prevención de contingencias fiscales en una empresa de servicios de imprenta del distrito de Ate. La metodología utilizada fue de un enfoque cualitativo, aplicando entrevistas semiestructuradas a la muestra de cuatro personas del área contable y administrativa de la empresa, seleccionados por su conocimiento en la gestión tributaria de la organización. La población estuvo conformada por el personal contable y administrativo encargado de las decisiones fiscales y el cumplimiento normativo. El análisis se enfocó en identificar las debilidades internas en la organización tributaria y el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Los resultados mostraron que, aunque la empresa cumple con algunas obligaciones tributarias formales, como la emisión de comprobantes y el pago del IGV, presenta deficiencias en la organización interna y en la implementación de decisiones estratégicas, lo que aumenta el riesgo de contingencias fiscales. Se concluye que la empresa debe fortalecer su cumplimiento normativo, adoptar herramientas tecnológicas para la automatización de procesos fiscales y realizar una planificación fiscal integral para optimizar su gestión tributaria y reducir los obstáculos asociados a sanciones o auditorías fiscales.
Deducción del impuesto a la renta para el tratamiento y reutilización de aguas residuales: MYPES del sector textil en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Padilla Mendoza, Mirella; De Velazco Borda, Jorge Luis
El objetivo de la investigación fue determinar cómo afecta la implementación de la deducción del Impuesto a la renta para el tratamiento y reutilización de aguas residuales en las MYPES del sector textil en el Perú. La metodología aplicada es de nivel descriptivo, el tipo de investigación es aplicada, el enfoque de la presente investigación es cualitativo al realizar el uso de entrevistas en profundidad tipo semiestructurada con el fin de probar los supuestos hipótesis y se basa en la teoría fundamentada y fenomenológica. La investigación actual revela que la Deducción del Impuesto sobre la Renta por inversión en equipos para el tratamiento y reutilización de aguas residuales en las MYPES del sector textil ayudará a reducir la contaminación del agua, disminuir los costos operativos y beneficiar la salud pública. En conclusión, se destacó la necesidad de priorizar la implementación de regulaciones y leyes que promuevan prácticas sostenibles en las empresas, tal como se sugiere en este estudio.
Determinantes del fraude tributario del IGV: Percepción de profesionales y empresarios del sector textil de San Martin de Porres
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Campos Huapaya, Luis Armando; De Velazco Borda, Jorge Luis
El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo explicar cómo existen determinantes que pueden influir en las acciones del individuo para que este efectúe fraude tributario, el cual afectará tanto el ámbito empresarial y social. Se adopta un enfoque cualitativo, exploratorio descriptivo y entrevistas no estructuradas como técnicas principales para llevar a cabo esta tesis. En el entorno actual, el fraude tributario es tan común, que se necesita mejores estudios sobre qué es lo que realmente causa estos comportamientos en el individuo que ejecuta el fraude tributario y si hay maneras de mitigar todas las causas. Actualmente, a pesar de que la legislación penal tributaria peruana define con precisión la clasificación penal de la acción, esto no impide que se efectúe el fraude tributario, el principal motivo es el desconocimiento de dicha legislación, por tanto, es necesario abordar y priorizar mejores mecanismos para mitigar los determinantes del fraude que permitan reforzar la eficiencia y la integridad del marco legal en el ámbito penal tributario peruano. Los resultados demuestran que la ausencia del conocimiento del sistema sancionador y de directivos, de una organización, sin principios éticos resulta en una deficiencia significativa de la recaudación tributaria. La investigación revela que la falta de capacitación a los empresarios conlleva a una confusión y dificulta disminuir los delitos tributarios. Por otro lado, se puede argumentar que el fraude tributario depende mucho de la integridad ética de la persona que tiene en sus manos la decisión de hacer lo correcto.
Control de subvaluación de mercancías mediante el comercio electrónico en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Vasquez Palomares, Rashely Layde; De Velazco Borda, Jorge Luis
El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo identificar cómo es el control de la subvaluación de mercancías en el comercio electrónico en otros ámbitos fuera del Perú, se adoptó un enfoque cualitativo, descriptivo, basado en la teoría fundamentada y fenomenológico, utilizando como técnica el análisis documental y entrevistas no estructuradas, se usó Atlas ti y Excel para procesar la información. En la actualidad el control de subvaluación de mercancías mediante el comercio electrónico es fundamental para garantizar la equidad tributaria, competencia justa y adecuada recaudación. Actualmente las normas tributarias peruanas no cuentan con una legislación sobre el control de subvaluación de mercancías, por lo que tomar acciones para una solución sobre el tema es fundamental. Los resultados demuestran que una de las medidas para controlar la subvaluación es eliminar las exenciones de impuesto por pequeños valores, incorporar un indicador de riesgo que permita identificar la subvaluación. Por lo tanto, se concluye que la legislación peruana carece de un procedimiento de control de subvaluación de mercancías provenientes del comercio electrónico, además, el análisis comparativo de las legislaciones de distintos países ha revelado que aquellos que han adoptado medidas para combatir la subvaluación, como Argentina, Chile, México y Paraguay, logran una recaudación fiscal más equitativa.
Auditoría tributaria preventiva en la determinación del régimen Amazonía en una compañía del sector construcción de Perú, 2020-2022
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Oyardo Felix, Elvis Ronald; Rojas Saldívar, Carlos Edwin
La presente tesis tiene como objetivo describir de qué manera la auditoría tributaria preventiva mitiga el uso indebido de beneficios tributarios establecidos en el régimen de Amazonía, para el caso de una compañía del sector construcción de Perú, durante los años 2020-2022. Asimismo, describir cómo este proceso de control interno contribuye con el cumplimiento tributario, control documentario e identificación de beneficios tributarios aplicables según la actividad económica. La presente investigación es de enfoque cualitativo y de nivel descriptivo; los sujetos de estudio son: documentación de la compañía, normas tributarias vigentes, diversas Resoluciones del Tribunal Fiscal (RTF), informes de la Superintendencia Nacional de Administración de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) y doctrina tributaria. La compañía del sector construcción, sujeto de estudio, puede aplicar la exoneración del Impuesto General a las Ventas (IGV) en virtud del régimen de Amazonía. Para el caso del Impuesto a la Renta (IR), no debió utilizar la tasa preferencial para el pago a cuenta mensual, pues la actividad económica de la construcción no está dentro del ámbito de aplicación de dicho régimen, debiendo tributar bajo las condiciones del régimen general. La auditoría tributaria preventiva verifica el correcto uso de beneficios tributarios estipulados en el régimen de Amazonía; asimismo, detecta deficiencias en el control documentario, interpretación de normas tributarias sectoriales y propone recomendaciones para mitigar los riesgos tributarios.
NIIF 6 en la deducibilidad de los gastos de exploración en las empresas mineras del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Encarnacion Castro, Yomira Ruth; Rojas Saldívar, Carlos Edwin
El objetivo de la presente tesis fue estudiar los aspectos de la NIIF 6 que afectan la deducibilidad de los gastos de exploración en la determinación del Impuesto a la Renta de las empresas mineras del Perú. La investigación se desarrolló con un enfoque cualitativo; también contó con un diseño teórico fundamentalista; y se ha efectuado la técnica de entrevista profunda a profesionales especializados en la tributación de las empresas mineras. Se obtuvo como resultado que los aspectos de la NIIF 6, la revaluación, consumo de activos fijos y deterioro de valor, afectan la deducibilidad de los gastos de exploración al ser gastos reparables en la determinación del Impuesto a la Renta. La tesis concluyó confirmando el supuesto general: la NIIF 6 contempla aspectos que afectan la deducibilidad de los gastos de exploración de las empresas mineras del Perú. Finalmente, se recomienda: a las empresas y colabores del sector minero, no considerar como gastos deducibles los aspectos de la NIIF 6 evaluados en esta tesis: revaluaciones de activos, deterioro de valor de activos o consumo de activos fijos al efectuar la determinación del Impuesto a la Renta; a los profesionales expertos en contabilidad y finanzas a presentar ejemplos de los aspectos de la NIIF 6 para identificar de mejor manera las contingencias tributarias; y a los investigadores evaluar la deducibilidad de las revaluaciones y el deterioro de valor de los activos, así como profundizar en las subcategorías emergentes de este estudio: los principios de deducibilidad para el impuesto a la renta y el período de concesión.

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