Tesis EP Gestión Tributaria

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Propuesta del impuesto hídrico para la protección de recursos y ecosistemas acuáticos en el sector petrolero y minero del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Chamorro Tito, Víctor Andres; Chipana Tagle , Dennis Daniel
El presente trabajo de investigación describe los factores que deben considerarse en la implementación de un impuesto hídrico para la protección de recursos y ecosistemas acuáticos en el sector petrolero y minero del Perú. Bajo un enfoque cualitativo y un nivel exploratorio-descriptivo, se analizan los factores clave que deben considerarse para su aplicación, tales como la hipótesis de incidencia tributaria, la configuración del hecho imponible y la determinación de la obligación tributaria. A través del análisis documental y entrevistas a expertos, y basados en la teoría fundamentada, se concluye que el impuesto hídrico no solo debe concebirse como un mecanismo recaudatorio, sino como un instrumento estratégico para mitigar los impactos ambientales generados por actividades extractivas, promover el uso eficiente del recurso hídrico y fomentar la concientización ambiental en las empresas. Asimismo, se enfatiza en la necesidad de adaptar el marco normativo peruano a los estándares internacionales en tributación ambiental, considerando experiencias exitosas en países como México, España, China, entre otros.
Cultura tributaria y su influencia en el cumplimiento de obligaciones tributarias de docentes de Contabilidad, Universidad Nacional del Callao
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Sanchez Wong, Gabriela Yahaira; Monterroso Unuysuncco, Nilda Irma
La presente investigación se realizó debido a que el país existe una deficiencia en cultura tributaria y cumplimiento tributario, en especial al sector de profesionales independientes que ya sea por falta de conciencia tributaria, desconocimiento de las normas o percepción negativa hacia el sistema tributario refleja esta brecha en el cumplimiento fiscal. En este sentido, el propósito principal de esta investigación es determinar el grado de influencia que ejerce la cultura tributaria sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los docentes de la Facultad de Ciencias Contables de la Universidad Nacional del Callao. La metodología empleada tuvo un enfoque cuantitativo, aplicando un nivel explicativo causal y un diseño no experimental debido a que las variables del estudio no son manipuladas. La población estuvo compuesta por los docentes de contabilidad pertenecientes a la Universidad Nacional del Callao y la muestra fue de 50 docentes a quienes se les aplicó la técnica de la encuesta, empleando un cuestionario estructurado basado en la escala de Likert como herramienta para la recolección de datos. Los resultados más relevantes mostraron una correlación positiva y significativa entre las variables del estudio aplicadas a los docentes, puesto que su coeficiente R fue de 0.609 y el valor de R2 ajustado de 0.358. Se concluye que la cultura tributaria incide de manera significativa en la forma en que los docentes de contabilidad de la Universidad Nacional del Callao cumplen con sus obligaciones tributarias; por lo tanto, se recomienda a la Administración Tributaria que realice un mayor énfasis en impulsar el cumplimiento voluntario en profesionales del ámbito educativo para contribuir al país y a un mejor nivel de cultura tributaria y cumplimiento tributario en futuros contadores.
Propuesta del impuesto al carbono para promover el desarrollo sostenible en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Carrión Zeas, Carla Mariana; Mascaró Collantes, Guillermo Juan
Propone un impuesto al carbono como instrumento fiscal para promover el desarrollo sostenible en el Perú. Para ello, se adoptó un enfoque cualitativo, y se emplearon técnicas de análisis documental y entrevistas semiestructuradas dirigidas a especialistas en materia tributaria y ambiental. El estudio fue iniciado a partir del análisis normativo y contextual de países que habían implementado exitosamente dicho tributo, como Suecia, Singapur y Colombia, a fin de identificar buenas prácticas y lecciones aplicables al contexto peruano. Se reveló que la aplicación de un impuesto al carbono en el Perú era viable, siempre que se adaptara a las características económicas y ambientales del país. Se coincidió en que el diseño del impuesto debía basarse en la cantidad de emisiones de gases de efecto invernadero (GEI), aplicando una tasa por tonelada emitida y permitiendo, además, el uso de créditos de carbono como mecanismo de compensación. Del mismo modo, se resaltó la necesidad de establecer un sistema de medición, reporte y verificación (MRV) confiable, y de destinar la recaudación fiscal a proyectos de desarrollo sostenible. Con esta propuesta, se buscó no solo internalizar los costos ambientales de las actividades contaminantes, sino también fomentar la transición hacia una economía baja en carbono, alineando la política fiscal con los compromisos climáticos del país.
La capacidad contributiva y la recaudación tributaria de las personas naturales en el Perú, durante la pandemia, 2020-2021
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Perez Incio, Andrea Mercedes; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El objetivo general de la tesis en mención es analizar la capacidad contributiva y la recaudación tributaria de las personas naturales en el Perú, durante la pandemia, en el periodo 2020-2021, con finalidad de formular recomendaciones que permitan una mejor sistematización en el recaudo de los tributos y se tome en cuenta el principio de capacidad contributiva como directriz fundamental. El tipo de investigación fue básica, con enfoque cualitativo, con diseño exploratorio, de alcance descriptivo. Para recolectar datos se empleó la revisión documental y se efectuó en base a información de la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT) en referencia a los ingresos tributarios de los contribuyentes de cuarta y quinta categoría en época de pandemia 2020- 2021, así como información disponible sobre la capacidad contributiva en Latinoamérica y Europa. Los resultados revelan que la pandemia del COVID-19 impactó significativamente la capacidad contributiva y la recaudación tributaria de personas naturales en Perú durante 2020-2021. La pérdida de empleos y la reducción de ingresos disminuyeron la capacidad de muchos contribuyentes para cumplir con sus obligaciones tributarias, sobre todo en los primeros trimestres de 2020. Hacia finales de ese año se observaron fluctuaciones con recuperaciones paulatinas.
Educación tributaria y el cumplimiento fiscal de los comerciantes de la galería 5 continentes de Lima
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Quintana Malqui, Jillian Jocelyn; Miranda Avalos , Sonia Jackeline
La presente investigación tuvo como objetivo analizar cómo la educación tributaria se relaciona con el cumplimiento fiscal de los comerciantes de la Galería 5 Continentes, ubicada en el centro de Lima. La investigación adoptó una metodología con enfoque cuantitativo con un diseño correlacional-descriptivo de nivel aplicado, utilizando cuestionarios como principal instrumento para recolectar datos. Posteriormente, se procedió al procesamiento de los datos mediante herramientas estadísticas, particularmente el coeficiente de correlación de Spearman. La selección muestral se realizó mediante un muestreo no probabilístico intencional, conforme al juicio investigativo, seleccionándose una muestra de 260 comerciantes de la galería 5 Continentes de Lima. Los resultados reflejan una relación positiva y significativa desde el punto de vista estadístico (rho = 0.620, p = 0.000) entre la variable asociada “educación tributaria” y la variable de supervisión “cumplimiento fiscal”. Además, se identificó un vínculo positivo y estadísticamente relevante entre las dimensiones estudiadas; conciencia tributaria, sensibilización tributaria y accesibilidad a la información tributaria respecto a la variable cumplimiento fiscal, en el cual los resultados arrojaron los siguientes valores: conciencia tributaria (rho = 0.601, p = 0.000), sensibilización tributaria (rho = 0.886, p = 0.000) y accesibilidad a la información tributaria (rho = 0.662, p = 0.000). En conclusión, la investigación confirmó que la educación tributaria presentó una vinculación positiva y significativa con el cumplimiento fiscal de los comerciantes de la Galería 5 Continentes de Lima, un resultado respaldado por la correlación positiva encontrada en las dimensiones de conciencia tributaria, sensibilización tributaria y accesibilidad a la información tributaria con el cumplimiento de obligaciones fiscales.
Propuesta de instructivo para la revisión tributaria del retiro de bienes y determinación del IGV en una empresa del sector servicios
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Ramirez Navarro, Karina Alexandra; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El presente trabajo de suficiencia profesional aborda la problemática derivada de la complejidad en la identificación de retiros de bienes, ocasionada principalmente por el desconocimiento o la falta de capacitación en la normativa tributaria, lo que impacta negativamente en la correcta determinación del IGV. Para enfrentar esta situación, se propone la implementación de un instructivo que optimice la detección de estas operaciones y garantice su adecuada sustentación documentaria. La metodología empleada incluyó el estudio de casos y el análisis documental, herramientas que permitieron identificar las deficiencias existentes y proponer soluciones efectivas. Los resultados de la implementación de la propuesta evidenciaron una mejora significativa en la identificación de estas operaciones, así como un mayor nivel de capacitación y conocimiento en materia tributaria entre los colaboradores. Esto se tradujo en un mejor cumplimiento de las obligaciones fiscales, así como en una determinación más oportuna y precisa del IGV. En conclusión, el instructivo no solo facilita un reconocimiento más eficiente de estas operaciones, sino que también promueve una mayor coordinación entre áreas y fortalece la cultura tributaria dentro de la organización.
Impuesto al consumo de bolsas de plástico y su incidencia financiera y tributaria en las bodegas de Lima Norte
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Carrasco Acosta, Aaron Nolberto; Rengifo Alegría, Alberto Juan Carlos
En la actualidad, el Gobierno debe tomar mayores medidas para que no se desnaturalice el ámbito de aplicación del gravamen a la compra de bolsas de plástico. En el caso de las pequeñas bodegas deben poner mayor énfasis en registrar los costos y/o gastos originados de la implementación del impuesto al consumo de bolsas de plástico1 (ICBP), ya que ello les permite conocer la incidencia financiera y tributaria que les recae. La importancia de la presente investigación tuvo como objetivo determinar la incidencia financiera y tributaria en las bodegas de lima norte de la aplicación del gravamen a la compra de bolsas de plástico. Es un estudio de nivel explicativo, de enfoque cuantitativo, aplicado, de diseño no experimental. La población y la muestra están compuesta por 80 bodegueros de lima norte. Se recolectó los datos, aplicando como instrumento el cuestionario el cual fue validado con juicio de expertos y confiabilidad mediante alfa de Cronbach con Escala de Likert, validados por un análisis de regresión lineal y de varianza, en la cual se obtuvo como resultado una significancia de se obtuvo como resultado un coeficiente de correlación (ρ\rho) de 0.057 y un valor p de 0.614, lo cual significa que no hay información estadística suficiente para rechazar la hipótesis nula, es decir, el gravamen a la compra de las bolsas de plástico no incide de manera significativa tanto financiera como tributaria en las bodegas de lima norte. En conclusión, las bodegas de lima norte no sufren una incidencia significativa por el ICBP. Finalmente, se recomienda al congreso, ministerio del ambiente y la Asociación de bodegueros del Perú que evalúen la efectividad del ICBP en las bodegas y así establecer nuevas medidas.
Relación entre eficiencia administrativa y carga tributaria: Estudio de Caso en Cuadrado Technology & Advance
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Vega Muñoz, Laura; De Velazco Borda, Jorge Luis
La presente tesis estudia la relación entre la eficiencia administrativa y la carga tributaria en Cuadrado Technology & Advance E.I.R.L. durante los años 2022-2023. A través de entrevistas y un análisis de normativas tributarias, se identificaron problemas en el control interno, la comunicación interna y la capacitación del personal. La implementación de medidas de mejora en estos aspectos resultó en una optimización de los procesos administrativos, lo que contribuyó a la reducción de la carga tributaria al mejorar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Los resultados muestran que una gestión administrativa más eficiente impacta directamente en la reducción de la carga tributaria.
Planeamiento tributario para la prevención de contingencias en una empresa de servicios de imprenta, distrito Ate
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Mayta Benito , Keydi Shirley; Choy Zevallos, Elsa Esther
El objetivo de esta investigación fue analizar de qué manera el planeamiento tributario contribuye a la prevención de contingencias fiscales en una empresa de servicios de imprenta del distrito de Ate. La metodología utilizada fue de un enfoque cualitativo, aplicando entrevistas semiestructuradas a la muestra de cuatro personas del área contable y administrativa de la empresa, seleccionados por su conocimiento en la gestión tributaria de la organización. La población estuvo conformada por el personal contable y administrativo encargado de las decisiones fiscales y el cumplimiento normativo. El análisis se enfocó en identificar las debilidades internas en la organización tributaria y el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Los resultados mostraron que, aunque la empresa cumple con algunas obligaciones tributarias formales, como la emisión de comprobantes y el pago del IGV, presenta deficiencias en la organización interna y en la implementación de decisiones estratégicas, lo que aumenta el riesgo de contingencias fiscales. Se concluye que la empresa debe fortalecer su cumplimiento normativo, adoptar herramientas tecnológicas para la automatización de procesos fiscales y realizar una planificación fiscal integral para optimizar su gestión tributaria y reducir los obstáculos asociados a sanciones o auditorías fiscales.
Deducción del impuesto a la renta para el tratamiento y reutilización de aguas residuales: MYPES del sector textil en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Padilla Mendoza, Mirella; De Velazco Borda, Jorge Luis
El objetivo de la investigación fue determinar cómo afecta la implementación de la deducción del Impuesto a la renta para el tratamiento y reutilización de aguas residuales en las MYPES del sector textil en el Perú. La metodología aplicada es de nivel descriptivo, el tipo de investigación es aplicada, el enfoque de la presente investigación es cualitativo al realizar el uso de entrevistas en profundidad tipo semiestructurada con el fin de probar los supuestos hipótesis y se basa en la teoría fundamentada y fenomenológica. La investigación actual revela que la Deducción del Impuesto sobre la Renta por inversión en equipos para el tratamiento y reutilización de aguas residuales en las MYPES del sector textil ayudará a reducir la contaminación del agua, disminuir los costos operativos y beneficiar la salud pública. En conclusión, se destacó la necesidad de priorizar la implementación de regulaciones y leyes que promuevan prácticas sostenibles en las empresas, tal como se sugiere en este estudio.
Determinantes del fraude tributario del IGV: Percepción de profesionales y empresarios del sector textil de San Martin de Porres
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Campos Huapaya, Luis Armando; De Velazco Borda, Jorge Luis
El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo explicar cómo existen determinantes que pueden influir en las acciones del individuo para que este efectúe fraude tributario, el cual afectará tanto el ámbito empresarial y social. Se adopta un enfoque cualitativo, exploratorio descriptivo y entrevistas no estructuradas como técnicas principales para llevar a cabo esta tesis. En el entorno actual, el fraude tributario es tan común, que se necesita mejores estudios sobre qué es lo que realmente causa estos comportamientos en el individuo que ejecuta el fraude tributario y si hay maneras de mitigar todas las causas. Actualmente, a pesar de que la legislación penal tributaria peruana define con precisión la clasificación penal de la acción, esto no impide que se efectúe el fraude tributario, el principal motivo es el desconocimiento de dicha legislación, por tanto, es necesario abordar y priorizar mejores mecanismos para mitigar los determinantes del fraude que permitan reforzar la eficiencia y la integridad del marco legal en el ámbito penal tributario peruano. Los resultados demuestran que la ausencia del conocimiento del sistema sancionador y de directivos, de una organización, sin principios éticos resulta en una deficiencia significativa de la recaudación tributaria. La investigación revela que la falta de capacitación a los empresarios conlleva a una confusión y dificulta disminuir los delitos tributarios. Por otro lado, se puede argumentar que el fraude tributario depende mucho de la integridad ética de la persona que tiene en sus manos la decisión de hacer lo correcto.
Control de subvaluación de mercancías mediante el comercio electrónico en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Vasquez Palomares, Rashely Layde; De Velazco Borda, Jorge Luis
El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo identificar cómo es el control de la subvaluación de mercancías en el comercio electrónico en otros ámbitos fuera del Perú, se adoptó un enfoque cualitativo, descriptivo, basado en la teoría fundamentada y fenomenológico, utilizando como técnica el análisis documental y entrevistas no estructuradas, se usó Atlas ti y Excel para procesar la información. En la actualidad el control de subvaluación de mercancías mediante el comercio electrónico es fundamental para garantizar la equidad tributaria, competencia justa y adecuada recaudación. Actualmente las normas tributarias peruanas no cuentan con una legislación sobre el control de subvaluación de mercancías, por lo que tomar acciones para una solución sobre el tema es fundamental. Los resultados demuestran que una de las medidas para controlar la subvaluación es eliminar las exenciones de impuesto por pequeños valores, incorporar un indicador de riesgo que permita identificar la subvaluación. Por lo tanto, se concluye que la legislación peruana carece de un procedimiento de control de subvaluación de mercancías provenientes del comercio electrónico, además, el análisis comparativo de las legislaciones de distintos países ha revelado que aquellos que han adoptado medidas para combatir la subvaluación, como Argentina, Chile, México y Paraguay, logran una recaudación fiscal más equitativa.
Auditoría tributaria preventiva en la determinación del régimen Amazonía en una compañía del sector construcción de Perú, 2020-2022
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Oyardo Felix, Elvis Ronald; Rojas Saldívar, Carlos Edwin
La presente tesis tiene como objetivo describir de qué manera la auditoría tributaria preventiva mitiga el uso indebido de beneficios tributarios establecidos en el régimen de Amazonía, para el caso de una compañía del sector construcción de Perú, durante los años 2020-2022. Asimismo, describir cómo este proceso de control interno contribuye con el cumplimiento tributario, control documentario e identificación de beneficios tributarios aplicables según la actividad económica. La presente investigación es de enfoque cualitativo y de nivel descriptivo; los sujetos de estudio son: documentación de la compañía, normas tributarias vigentes, diversas Resoluciones del Tribunal Fiscal (RTF), informes de la Superintendencia Nacional de Administración de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) y doctrina tributaria. La compañía del sector construcción, sujeto de estudio, puede aplicar la exoneración del Impuesto General a las Ventas (IGV) en virtud del régimen de Amazonía. Para el caso del Impuesto a la Renta (IR), no debió utilizar la tasa preferencial para el pago a cuenta mensual, pues la actividad económica de la construcción no está dentro del ámbito de aplicación de dicho régimen, debiendo tributar bajo las condiciones del régimen general. La auditoría tributaria preventiva verifica el correcto uso de beneficios tributarios estipulados en el régimen de Amazonía; asimismo, detecta deficiencias en el control documentario, interpretación de normas tributarias sectoriales y propone recomendaciones para mitigar los riesgos tributarios.
NIIF 6 en la deducibilidad de los gastos de exploración en las empresas mineras del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Encarnacion Castro, Yomira Ruth; Rojas Saldívar, Carlos Edwin
El objetivo de la presente tesis fue estudiar los aspectos de la NIIF 6 que afectan la deducibilidad de los gastos de exploración en la determinación del Impuesto a la Renta de las empresas mineras del Perú. La investigación se desarrolló con un enfoque cualitativo; también contó con un diseño teórico fundamentalista; y se ha efectuado la técnica de entrevista profunda a profesionales especializados en la tributación de las empresas mineras. Se obtuvo como resultado que los aspectos de la NIIF 6, la revaluación, consumo de activos fijos y deterioro de valor, afectan la deducibilidad de los gastos de exploración al ser gastos reparables en la determinación del Impuesto a la Renta. La tesis concluyó confirmando el supuesto general: la NIIF 6 contempla aspectos que afectan la deducibilidad de los gastos de exploración de las empresas mineras del Perú. Finalmente, se recomienda: a las empresas y colabores del sector minero, no considerar como gastos deducibles los aspectos de la NIIF 6 evaluados en esta tesis: revaluaciones de activos, deterioro de valor de activos o consumo de activos fijos al efectuar la determinación del Impuesto a la Renta; a los profesionales expertos en contabilidad y finanzas a presentar ejemplos de los aspectos de la NIIF 6 para identificar de mejor manera las contingencias tributarias; y a los investigadores evaluar la deducibilidad de las revaluaciones y el deterioro de valor de los activos, así como profundizar en las subcategorías emergentes de este estudio: los principios de deducibilidad para el impuesto a la renta y el período de concesión.
Planificación tributaria y su relación con el saldo a favor materia de beneficio en empresas textiles de Miraflores, 2023
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Pineda Sánchez, Christian Robert; De Velazco Borda, Jorge Luis
La presente investigación tuvo como objetivo determinar la relación que existe entre la planificación tributaria con el Saldo a Favor Materia de Beneficio de las empresas textiles de Miraflores durante el 2023. La metodología empleada se fundamentó en el enfoque cuantitativo, de tipo básica con un nivel descriptivo-correlacional y un diseño no experimental. Estudiar la relación entre las variables, resaltará la importancia de contar con una planificación tributaria para optimizar el uso del beneficio tributario. La población estuvo conformada por 65 contadores de 43 empresas textiles exportadoras ubicadas en el distrito de Miraflores y se recolectaron los datos después de un muestreo no probabilístico considerando a 33 contadores de 28 empresas. La técnica utilizada en esta investigación fue la encuesta y como instrumento el cuestionario. Finalmente, se concluyó que, producto de la contrastación de la hipótesis general, existe una relación significativa entre la planificación tributaria y el Saldo a Favor Materia de Beneficio, dado que el valor de significancia fue menor a 0,05, y además el coeficiente de correlación Rho de Spearman obtuvo el valor de 0.729, lo que significa que existe correlación positiva moderada entre ambas variables.
Bienes intermedios en la recuperación anticipada del impuesto general a las ventas del sector agrícola en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Cervantes Villacorta, Sofia Nicole; Yacolca Estares, Daniel Irwin
El objetivo de la presente tesis es explicar la influencia de los bienes intermedios en la recuperación anticipada del IGV del sector agrícola en el Perú. Se busca que las normas a favor del sector Agrícola sean más eficientes para que se puedan lograr una devolución satisfactoria del RERA IGV según el Decreto Legislativo N°973 y su reglamento según Decreto Supremo Nº084-2007. El enfoque de la investigación es cualitativo de nivel fenomenológico, ya que busca comprender las experiencias de las personas desde su propia visión y punto de vista. Se empleó la técnica de recolección de datos entrevista en profundidad a expertos profesionales respecto al tema. Los resultados derivados del procesamiento de datos, se evidenció limitaciones en la normativa para el sector agrícola. En conclusión, si los bienes intermedios se incluyen en el régimen de Recuperación Anticipada del IGV, entonces se obtendrá un beneficio más eficiente para el sector agrícola.
Planeamiento tributario para la gestión financiera en la empresa Los Andes Servicios Corporativos S.A.C.
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Espinoza Pinedo, Diego Alonso; Yacolca Estares, Daniel Irwin
La investigación determina cómo el planeamiento tributario fortalece la gestión financiera de la empresa Los Andes Servicios Corporativos S.A.C. . La presente investigación será de tipo cualitativo, básico, descriptivo y fenomenológico, asimismo, el sujeto de estudio se conformará por 5 colaboradores de la empresa Los Andes Servicios Corporativos S.A.C. Se utilizaron entrevistas semi-estructuradas para obtener información profunda sobre las prácticas de planeamiento tributario y su impacto en la gestión financiera de la empresa. Los resultados indican que la empresa Los Andes Servicios Corporativos S.A.C. destaca por su capacidad de adaptación rápida a cambios normativos, logrando implementar actualizaciones en un plazo máximo de 7 días. Aunque no poseen un manual formal de procedimientos, han desarrollado un protocolo eficiente que les permite mantener una comunicación constante entre la gerencia y el departamento contable, facilitando reuniones inmediatas para abordar cambios fiscales. Además, se observó que la presentación mensual de estados financieros y el análisis riguroso del impuesto a la renta, ingresos, gastos y deducciones son prácticas que fortalecen su control financiero. Los colaboradores manifestaron que el planeamiento tributario es fundamental para minimizar la carga tributaria y optimizar el uso de recursos financieros, contribuyendo así a una mayor estabilidad y capacidad de inversión en el sector competitivo. Se concluye que el planeamiento tributario en Los Andes Servicios Corporativos S.A.C. es un componente crucial para su gestión financiera.
Servicios digitales de consultoría vía correo electrónico según el reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Berna Camposano, Rayza Antuaneth; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
La presente investigación analiza los criterios para calificar los servicios digitales de consultoría vía correo electrónico según el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta en Perú. La metodología en este estudio es de enfoque cualitativo, de tipo básico y exploratorio, basada en un diseño de teoría fundamentada. Se llevó a cabo un análisis documental y comparativo de la legislación de 13 países, así como entrevistas con expertos en materia tributaria. Los resultados muestran que la normativa peruana presenta ambigüedades y no proporciona criterios claros para determinar si los servicios de consultoría vía correo electrónico deben ser considerados servicios digitales. En muchos casos, se han clasificado como servicios digitales actividades que no cumplen con las características esenciales de automatización y dependencia tecnológica, lo que ha generado inseguridad jurídica. Las conclusiones destacan la necesidad de precisar los criterios normativos, a fin de evitar la clasificación errónea de servicios que no son esencialmente digitales. La investigación sugiere que los servicios de consultoría vía correo electrónico deberían tributar como servicios tradicionales cuando no cumplen con las características de un servicio digital.
Propuesta de un impuesto a la solidaridad para ser aplicado en época de crisis en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Aguilar Angeles, Jazmin Asuncion; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
Determina las características de un Impuesto a la Solidaridad para que se aplicara en época de crisis en el Perú. Se propuso que este impuesto podría aumentar la recaudación fiscal y redistribuir recursos hacia los sectores más afectados, facilitando así una reactivación económica más ágil. La metodología adoptada fue un enfoque cualitativo y de nivel descriptivo, basándose en la teoría fundamentada, con análisis documental y entrevistas semiestructuradas como técnicas principales. Los resultados sugirieron que el impuesto debería ser temporal y dirigido principalmente a grandes patrimonios, garantizando una carga fiscal equitativa. La adopción de marcos internacionales fue considerada crucial para su efectividad, junto con la implementación de tasas progresivas y plazos de pago adecuados que aseguraran una recaudación justa y transparente. Se concluye que el Perú tiene las condiciones adecuadas para implementar este impuesto en situaciones de crisis. Al ser temporal, progresivo y transparente, el impuesto puede aliviar las presiones sociales y promover una distribución equitativa de la carga fiscal, beneficiando la economía del país. Asimismo, una adecuada evaluación de los activos para calcular la base imponible aumenta la efectividad y transparencia en la recaudación.
Gastos no deducibles para determinar la rentabilidad, caso de una empresa constructora en Tarapoto, 2023
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Huamán Marin, María del Rosario; De Velazco Borda, Jorge Luis
La presente investigación analiza cómo los gastos no deducibles afectan la rentabilidad de una empresa constructora en Tarapoto. Se utilizó un enfoque cualitativo, tipo básico y de diseño no experimental, con la aplicación de entrevistas a los responsables del área contable y recopilando datos a través de una guía de entrevista, resultados que luego fueron pasados por el programa ATLAS.TI. La muestra estará conformada por 5 personas, siendo estas 4 colaboradores del área contable y 1 externo. Asimismo, se realiza el muestreo no probabilístico. Los hallazgos revelan que el tratamiento tributario inadecuado de estos gastos ha incrementado el impuesto a la renta, lo que ha afectado negativamente la rentabilidad económica y financiera de la empresa; el aumento de los gastos no deducibles se traduce en una mayor tasa efectiva del impuesto, por lo que se concluye que gestionar eficientemente estos gastos es fundamental para mejorar la rentabilidad y asegurar una mejor posición en el mercado, recomendándose implementar capacitaciones para el personal contable, establecer controles internos más rigurosos y realizar un seguimiento continuo de dichos gastos, lo que no solo optimizará la carga tributaria, sino que también contribuirá a una planificación financiera más efectiva y a la viabilidad a largo plazo de la empresa.

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