Trabajos de investigación EP Gestión Tributaria

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Automatización robótica del proceso de identificación de la conformidad o disconformidad de comprobantes de pago en una empresa minera
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Vilcapoma Ames, Karolay Dayana; Yacolca Estares, Daniel Irwin
Este trabajo de suficiencia profesional tuvo como propósito analizar la incidencia de la automatización robótica de procesos (RPA) en la gestión de mi equipo cuentas por pagar, específicamente en el proceso de identificación de la conformidad y disconformidad de los comprobantes de pago en una empresa del sector minero. La organización enfrentaba dificultades al realizar la revisión manual de facturas, se generan retrasos en los pagos, errores en el registro contable y riesgos de incumplimiento tributario, y esto afecta en la eficiencia operativa y la toma de decisiones financieras. El estudio presentado se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, con un diseño no experimental y de tipo aplicado, utilizando la técnica principal que es el análisis de procesos y la recopilación de información a través de observación y revisión de documentos, como también se evalúa el proceso tradicional de validación de comprobantes de pago, se propone la implementación de una solución de la automatización robótica de procesos (RPA) que permite automatizar la verificación de requisitos. Los resultados que se han evidenciado a la aplicación de la automatización robótica contribuye a optimizar la gestión de cuentas por pagar, reduciendo los tiempos de identificación, minimizando errores humanos y mejorando el control interno de la información financiera. Asimismo, la automatización facilitó la identificación de comprobantes conformes y disconformes y en base a ello se tomaron decisiones con el equipo. En conclusión, la implementación de RPA representa una herramienta que te ayuda a fortalecer la confiabilidad y eficiencia de los procesos contables vinculados al equipo de cuentas por pagar.
Deficiencias en la conciliación bancaria de transacciones digitales y su impacto en el control tributario en una empresa del sector hidrocarburos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Santillán Comeca, Ada Cecilia; Yacolca Estares, Daniel Irwin
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como objetivo analizar el impacto de las deficiencias en la conciliación bancaria de transacciones digitales en el control tributario de una empresa del sector hidrocarburos en el Perú, así como evaluar la contribución de la digitalización y automatización del proceso de cobros y conciliaciones. La problemática se centró en las inconsistencias entre los reportes de operadores de tarjetas, los registros contables en el sistema ERP SAP y los abonos bancarios, las cuales generaban retrasos operativos y riesgos en la determinación del Impuesto General a las Ventas (IGV). La metodología aplicada fue de enfoque descriptivo y aplicado, basada en el análisis documental, la observación directa del proceso, la validación masiva de información y el análisis comparativo entre el proceso manual y el automatizado. Se utilizaron como instrumentos los reportes de operadores, archivos TXT generados en Everilion, reportes bancarios, consultas en SAP y herramientas de Excel y Power BI. Los resultados evidenciaron una reducción del tiempo de conciliación bancaria de aproximadamente seis horas a menos de dos horas por cierre mensual, así como un incremento de la conciliación automática a más del 80% de las partidas. Asimismo, se fortaleció la trazabilidad de la información y se redujeron errores que afectaban la base imponible del IGV. Se concluyó que la automatización y estandarización del proceso de conciliación bancaria permitió mejorar la eficiencia operativa, fortalecer el control interno y tributario, y garantizar la confiabilidad de la información financiera de la empresa.
Propuesta de instructivo para evitar contingencia tributaria en operaciones sujetas a detracción en una empresa del sector servicios
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Montano Soto, Victor Osver; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente Trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo analizar los problemas que surgen por la falta de información y la presencia de datos incorrectos en el registro y control de las compras sujetas a detracciones. Frente a esta problemática, se propuso implementar un instructivo como herramienta de revisión, con el fin de evaluar adecuadamente el proceso de estas operaciones. La propuesta busca asegurar el cumplimiento de la normativa tributaria vigente y evitar contingencias tributarias. Para desarrollar este trabajo se utilizó una metodología con un enfoque mixto basado en recolección de datos y análisis documental relacionados con operaciones sujetas al SPOT. Este enfoque permitió identificar errores frecuentes, fallas en la información enviada por el cliente y debilidades en los procedimientos. A partir de ello, se definieron lineamientos y pautas para elaborar un instructivo operativo que establezca responsabilidades y mejore el flujo de información entre las áreas involucradas Los resultados evidencian que la implementación del instructivo optimiza la gestión documental, reduce el riesgo de reparos por parte de la Administración tributaria y mejora la eficiencia en el proceso de revisión. Se recomienda que la empresa auditora desarrolle capacitaciones periódicas en legislación tributaria e implementar un seguimiento sobre la influencia del instructivo en los procedimientos de revisión tributaria. En conclusión, el instructivo propuesto representa un aporte valioso para una revisión más eficiente y ordenada de las operaciones sujetas a detracción, en cuanto a tasas aplicables incorrectamente, códigos y pagos fuera de plazo con el fin de reducir riesgos ante fiscalizaciones de la Administración Tributaria
Gestión contable durante la migración de SAP hacia Microsoft Dynamics 365 Business Central en una empresa del rubro industrial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Martinez Salinas, Daniela Patricia; Yacolca Estares, Daniel Irwin
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como finalidad analizar la gestión contable desarrollada durante el proceso de transición del sistema ERP SAP hacia Microsoft Dynamics 365 Business Central en una empresa del rubro industrial. El trabajo se basó en la experiencia profesional adquirida en el área de Business Process Solutions (BPS) del área Tax & Legal de D Contadores S.A.C. (Deloitte), donde se brindó soporte contable y tributario a una empresa perteneciente a un grupo empresarial internacional con matriz en Suiza. La problemática abordada estuvo relacionada con la sobrecarga operativa generada por el traspaso de funciones contables desde un equipo ubicado en el extranjero hacia el equipo de Deloitte, así como por la preparación paralela para la futura implementación del nuevo sistema ERP, manteniéndose aún el registro de las operaciones en el sistema SAP. Esta situación exigió la reorganización de actividades, la priorización de tareas y la coordinación constante con equipos ubicados en distintos países, con la finalidad de asegurar la continuidad de las operaciones contables y tributarias. La metodología empleada fue de tipo descriptiva con enfoque cualitativo, aplicándose técnicas como el análisis documental, la observación directa y la revisión de los sistemas de información. Estas técnicas permitieron desarrollar actividades como la ejecución de registros contables, conciliaciones, determinación y pago de impuestos, elaboración de libros electrónicos, análisis de cuentas, preparación de reportes financieros y apoyo en pruebas y coordinaciones vinculadas a la futura implementación del nuevo sistema ERP. Como resultado, se evidenció que una adecuada gestión contable durante procesos de transición tecnológica permite mantener la continuidad operativa, cumplir oportunamente con las obligaciones tributarias y contribuir a una preparación ordenada de los procesos contables para la adopción del nuevo sistema ERP. Se concluyó que la gestión contable cumple un rol fundamental como soporte técnico y operativo en contextos de cambio organizacional y tecnológico, asegurando la confiabilidad de la información financiera.
Mejoramiento del proceso de pagos a proveedores de servicios en la Unidad de Gestión Educativa Local 04
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Huamán Bernilla, Ana Patricia; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como finalidad analizar y contribuir a la mejora del proceso de giro de pagos a proveedores de servicios en la Unidad de Gestión Educativa Local 04, a partir de la identificación de deficiencias en la verificación documental, el control de plazos y el seguimiento administrativo del expediente de pago. La problemática se evidenció principalmente en las demoras en la emisión de conformidades por parte de las áreas usuarias, la reiterada subsanación de observaciones documentarias y la ausencia de mecanismos sistemáticos de seguimiento, lo que generó retrasos acumulativos en el cumplimiento oportuno de las obligaciones de pago. La metodología empleada fue de enfoque descriptivo y aplicado, utilizando técnicas como el análisis documental, la observación directa del proceso administrativo, la revisión de registros del sistema e-SINAD y el análisis normativo, desarrolladas en el ámbito del Área de Tesorería de la UGEL 04. Como resultado del análisis, se identificaron los principales puntos críticos del proceso de pago, así como las causas recurrentes que incidieron en la demora del trámite administrativo. Como alternativa de mejora, se propuso e implementó de manera interna un mecanismo de verificación y seguimiento administrativo, materializado mediante una herramienta de control en Excel diseñada por la autora, orientada al registro de fechas clave, el control de plazos normativos y la verificación de la documentación del expediente. La aplicación de esta herramienta permitió fortalecer la trazabilidad del trámite, facilitar la identificación oportuna de observaciones y apoyar el controlix administrativo del proceso de pago, sin requerir inversión adicional ni modificaciones estructurales en la entidad. Se concluye que la implementación de mecanismos de verificación y seguimiento administrativo contribuye a mejorar la eficiencia y oportunidad del proceso de giro de pagos a proveedores de servicios en la UGEL 04, constituyéndose en una alternativa viable y pertinente dentro del ámbito del Área de Tesorería.
Elección de una herramienta tecnológica para el ciclo de cuentas por pagar: caso de una empresa de comercio electrónico
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Cuellar Huaytalla, Karen Estefanny; Yacolca Estares, Daniel Irwin
El objetivo general consistió en analizar la selección e implementación de una herramienta tecnológica que permitiera optimizar la integridad de los pasivos y la razonabilidad del estado de situación financiera. La metodología aplicada fue de enfoque descriptivo-analítico, fundamentada en el mapeo de procesos y el examen documental de los flujos de datos entre el portal externo Xtract y el ERP Brightpearl. El proceso de ejecución comprendió el diagnóstico de las brechas de control manual, el diseño de una arquitectura de conectores y la configuración de reglas de negocio en el motor Power Query. Como resultado principal, se logró la depuración integral de las obligaciones comerciales mediante un algoritmo de validación basado en el identificador único Order ID, logrando una reducción del 95% en el volumen de datos redundantes y optimizando el tiempo de procesamiento operativo en más de un 90%. Se concluye que la adopción de soluciones de inteligencia de negocios de bajo costo permite blindar el control interno y sincerar las deudas exigibles, transformando la gestión contable en un soporte estratégico para la preservación de la liquidez y la toma de decisiones gerenciales.
Aplicación de herramientas tecnológicas en la optimización de los procesos del libro diario y su efecto en el impuesto a la renta en las auditorías del sector financiero
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Canales Chumpitaz, Lady Angie Alejandra; Yacolca Estares, Daniel Irwin
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como objetivo analizar la aplicación de herramientas tecnológicas en la optimización de los procesos del libro diario y su efecto en la determinación del Impuesto a la Renta en auditorías al sector financiero. El estudio se desarrolló considerando el alto volumen de transacciones, la complejidad de las operaciones financieras y la relevancia de los registros contables en la razonabilidad de la información financiera y tributaria. La metodología aplicada correspondió a un enfoque descriptivo y analítico, sustentado en el desempeño profesional en auditoría externa. Para el tratamiento de la problemática se emplearon técnicas como el análisis documental, el reproceso de información y la recopilación de evidencia de auditoría, así como el análisis del marco normativo contable, tributario y de auditoría aplicable al sector financiero. Asimismo, se evaluó el uso de herramientas tecnológicas orientadas a la automatización, validación y análisis de los procesos del libro diario. Los resultados evidenciaron que la aplicación de herramientas tecnológicas permitió optimizar la ejecución del libro diario, reducir la dependencia de procesos manuales, disminuir el riesgo de errores en los registros contables y fortalecer los controles internos. Asimismo, se observó una mejora significativa en la oportunidad y confiabilidad de la información financiera utilizada durante las auditorías, lo cual incidió positivamente en la determinación del Impuesto a la Renta. Se concluyó que la aplicación de herramientas tecnológicas contribuyó de manera significativa a la optimización de los procesos del libro diario y facilitó una determinación más precisa del Impuesto a la Renta en auditorías al sector financiero. En consecuencia, su implementación se constituyó como una práctica necesaria para fortalecer la calidad de la auditoría, reducir riesgos tributarios y mejorar el ejercicio profesional en un entorno financiero altamente regulado.
Propuesta de instructivo para prevenir contingencia tributaria en operaciones de gastos por viáticos en una empresa del sector servicios
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Bardales Yataco, Vania Yaquelin; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente Trabajo de investigación tuvo como objetivo examinar la problemática que genera el inadecuado tratamiento de los gastos deducibles específicamente de viáticos, dentro de una empresa del sector servicios. El propósito del estudio radicó en identificar el impacto que tiene considerar aquellos gastos clasificados de forma incorrecta y que en su gran mayoría carecen de sustento. Para ello, se planteó un instructivo como herramienta de control para facilitar el proceso de revisión de viáticos y así evitar contingencias tributarias. La metodología de investigación se basó en un enfoque cualitativo y descriptivo, se aplicó las técnicas del análisis documental y el estudio de casos prácticos. Se revisó la normativa vigente, comprobantes de pago, libros contables y aquellos sustentos vinculados. Esta metodología permitió identificar errores frecuentes en el tratamiento de los gastos por viáticos y las consecuencias asociadas al incumplimiento fiscal. Los resultados constataron que un gran porcentaje de clientes llevan a cabo operaciones que consideran deducibles frente aquellos que no cumplen con los requisitos que establece la normativa tributaria. Se concluyó que la aplicación del instructivo constituye una herramienta eficiente, su aplicación garantizó la reducción de alertas y fiscalizaciones por parte de la Administración Tributaria para determinar la liquidación de impuestos de forma correcta.
Propuesta de mejora en el proceso contable de provisión y aplicación del goce de vacaciones del personal nombrado en la Dirección Regional de Salud del Callao 2024-2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Avila Medina, Diego Donato; Vergara Moncada, Raúl Jesús
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como objetivo Proponer y documentar la mejora del proceso de provisión y aplicación del goce de vacaciones del personal nombrado en la DIRESA Callao, corrigiendo el tratamiento contable aplicado anteriormente y asegurando un registro adecuado, uniforme y conforme a la normativa vigente, que no distorsione los resultados del ejercicio. Esta situación justificó la necesidad de evaluar el tratamiento contable aplicado a los beneficios laborales, en concordancia con la normativa vigente y las NICSP. La metodología aplicada fue de tipo descriptiva y aplicada, sustentada en el análisis documental de la normativa contable y la revisión de registros del SIAF Contable, así como en la conciliación de información entre las áreas involucradas. La implementación incluyó la verificación periódica de saldos, el análisis de notas contables y la identificación de diferencias originadas por correcciones efectuadas en periodos posteriores, lo que permitió evaluar la consistencia de los registros. Como resultados, se evidenció que la correcta provisión de las vacaciones y la aplicación del principio del devengado mejoraron el control de los pasivos laborales y la confiabilidad de la información financiera. Se concluyó que la articulación entre las áreas y la estandarización del procedimiento fortalecieron el control interno, recomendándose formalizar un instructivo interno y mantener conciliaciones periódicas para asegurar la continuidad del adecuado tratamiento contable en ejercicios futuros.
Registro y control de cuentas por pagar en una organización no gubernamental para erradicar la pobreza
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Leandro Portocarrero, Josué Abraham; Orna Barillas, Jesús Martín
El trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo identificar alternativas para mejorar el registro y control de las cuentas por pagar en una organización no gubernamental, con la finalidad de optimizar el procesamiento de los pagos a proveedores, fortalecer la coordinación con el área contable y garantizar el cumplimiento oportuno de las obligaciones tributarias. Se desarrolló mediante un enfoque documental, sustentado en la recopilación, revisión y análisis de información teórica, normativa y técnica relacionada con la gestión contable y financiera. Los resultados evidenciaron deficiencias en el registro de comprobantes de pago, retrasos en la validación tributaria, casos de duplicidad de pagos, demoras en la emisión de comprobantes de retención y en la realización de depósitos de detracciones. Asimismo, se identificó la necesidad de fortalecer los mecanismos de control interno, mejorar la comunicación entre las áreas involucradas y mantener un registro documental actualizado. Se concluye que la implementación de propuestas orientadas al fortalecimiento de los procedimientos de control contribuye a incrementar la eficiencia de la gestión contable, asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y favorecer la adecuada presentación de la información financiera.
Automatización de las cuentas por pagar en una empresa minera y su impacto en el cumplimiento de las obligaciones tributarias
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Zapata Carrasco, Nayelly de los Angeles; Ayala Zavala, Jesús Pascual
La presente investigación tuvo como objetivo evaluar el impacto de la automatización del proceso de cuentas por pagar en la mitigación del riesgo fiscal y el cumplimiento oportuno de las obligaciones tributarias en una empresa del sector minero. El estudio se desarrolló bajo un enfoque aplicado, mediante el análisis de las deficiencias operativas y tributarias asociadas a la gestión manual de las cuentas por pagar. La metodología consistió en la implementación de una solución tecnológica que permitió a los proveedores registrar directamente sus comprobantes de pago en una plataforma digital, incorporando mecanismos de validación fiscal automatizada en tiempo real de acuerdo con la normativa vigente. El diagnóstico inicial evidenció una elevada demanda de tiempo en las actividades operativas, así como riesgos relacionados con errores de digitación, pagos duplicados y deficiencias en la aplicación de los mecanismos de control vinculados al Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias. Los resultados mostraron una mejora significativa en la eficiencia del proceso, una reducción de las horas destinadas al registro contable y una disminución de los errores asociados al procesamiento de comprobantes, fortaleciendo la trazabilidad de las operaciones y la correcta aplicación de los controles tributarios. Se concluye que la automatización del proceso de cuentas por pagar contribuye al fortalecimiento de la gestión fiscal, mejora la confiabilidad de la información contable y favorece el cumplimiento de las obligaciones tributarias de manera oportuna y eficiente.
Implementación de guías de remisión remitente electrónicas en una empresa de tecnología energética y la prevención de contingencias tributarias
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Silverio Blas, Norma Alessandra; Yacolta Estares, Daniel Irwing
La presente investigación tuvo como objetivo implementar la emisión de guías de remisión electrónicas remitente en una empresa del sector de tecnología energética, con la finalidad de prevenir contingencias tributarias y asegurar el cumplimiento de la normativa establecida por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT). El estudio se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, empleando como metodología el análisis documental mediante una ficha de análisis diseñada para recopilar, clasificar y evaluar los diferentes escenarios de traslado de bienes realizados por la empresa. El diagnóstico evidenció que las guías de remisión remitente emitidas de forma manual presentaban errores recurrentes y no cumplían adecuadamente con los requisitos normativos, debido principalmente a la falta de capacitación del personal y al uso incorrecto del documento como constancia de entrega en lugar de sustento de traslado. Como respuesta a esta problemática, se diseñó e implementó un instructivo para la emisión temporal de las guías de remisión electrónicas remitente a través del Portal SUNAT, estandarizando la información obligatoria y sirviendo como base para su posterior integración al sistema ERP de la empresa. Los resultados evidenciaron una mejora significativa en el cumplimiento normativo, el control interno y la trazabilidad de las operaciones de traslado de bienes. Se concluye que la implementación de la emisión electrónica de guías de remisión remitente contribuye a mitigar riesgos tributarios, fortalecer los procesos administrativos y optimizar la gestión documental y operativa de la organización.
Implementación de un software para optimizar la rendición de cuentas por viáticos en una empresa comercializadora de bienes de capital
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Sucuitana Ccuro, Stiven Antonio; Ayala Zavala, Jesús Pascual
La presente investigación tuvo como objetivo optimizar el proceso de rendición de cuentas por viáticos mediante la implementación de una solución tecnológica integrada a un sistema de planificación de recursos empresariales (ERP). El estudio se desarrolló en una empresa dedicada a la comercialización de bienes de capital, donde los procedimientos manuales asociados a la gestión de viáticos generaban demoras, errores contables y una elevada carga operativa en el área responsable de las cuentas por pagar. La metodología empleada fue de enfoque cualitativo, sustentada en el análisis documental y la observación participante para identificar las deficiencias del proceso existente y evaluar las mejoras derivadas de la implementación tecnológica. La solución permitió automatizar las etapas de solicitud, aprobación y registro de gastos, así como integrar la información con el sistema contable para la contabilización automática de las operaciones. Los resultados evidenciaron una mejora en la eficiencia operativa, una reducción de errores en los registros contables y un fortalecimiento de los mecanismos de control y trazabilidad de la información. Se concluye que la automatización de la gestión de rendiciones de cuentas contribuye significativamente a optimizar los procesos administrativos y financieros, fortalecer el control interno, mejorar el cumplimiento tributario y elevar la calidad y confiabilidad de la información financiera.
Gestión de facturación no operacional y su influencia en la liquidez de una empresa industrial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Salazar Rojas, Esmeralda Samira; Perez More, Silvia Yolanda
La presente investigación tuvo como objetivo analizar la influencia de la gestión de la facturación no operacional en la liquidez de una empresa industrial. El estudio se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, con diseño no experimental y alcance descriptivo, empleando como técnicas la observación directa de procesos de facturación y el análisis documental de comprobantes electrónicos, reportes contables y normativa aplicable. La problemática identificada estuvo relacionada con los retrasos en la emisión de comprobantes electrónicos no operacionales, situación que generaba demoras en el inicio de los procesos de cobranza y afectaba el ciclo de conversión de efectivo y la liquidez empresarial. Los resultados evidenciaron la existencia de retrasos recurrentes en la emisión de comprobantes, los cuales ocasionaron costos financieros asociados a la postergación de los cobros. Asimismo, se determinó que una gestión eficiente de la facturación no operacional contribuye a reducir los tiempos de recuperación de cuentas por cobrar, optimizar la liquidez y fortalecer el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Se concluye que la mejora de los procesos de facturación, mediante una adecuada coordinación entre áreas, la automatización de actividades y el monitoreo permanente de indicadores de gestión, favorece la eficiencia operativa y financiera de la organización, contribuyendo a una toma de decisiones más oportuna y fundamentada.
Propuesta de instructivo en la aplicación de la deducibilidad de gastos por cobranza dudosa en una empresa del rubro comercial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Pullo Salvatierra, Elizabeth Roxana; Yacolca Estares, Daniel Irwin
El presente estudio tuvo como objetivo guiar al área de Créditos y Cobranzas (área de C&C) y Contabilidad a la adecuada aplicación de los criterios tributarios y contable, así como mejorar en la eficiencia de las gestiones de seguimiento mediante la utilización de un instructivo. El estudio se justificó en el cumplimiento fiscal y contable de las deducciones de los gastos de cobranza dudosa que afrontan las compañías cuando tienen deudas vencidas con riesgo de recuperación de obtener el pago. En cuanto a la metodología usada fue de un enfoque cualitativo con tipo de investigación no experimental-descriptivo y explicativo. Asimismo, se utilizaron técnicas tales como el análisis documentado, tal como recurrir a la Ley del Impuesto a la Renta (LIR) y su reglamento (RLIR), como a normas internacionales de contabilidad asociados a este tema y el análisis de hechos asociados a la compañía. Los resultados conllevaron a mejoras en el monitoreo de las gestiones de cobro, adecuada aplicación de los requisitos tributarios, aplicación de la provisión en el momento oportuno, mejora en la comunicación interdepartamental, uso del instructivo para las personas nuevas en los cargos críticos. Finalmente, las conclusiones indicaron que la implementación de un instructivo como herramienta de control interno resultó ser beneficioso ya que nos permitió reconocer cuales fueron las falencias y a través de ellos buscar las mejoras al respecto. Asimismo, los lineamientos estandarizados y el monitoreo eficiente sirvieron de ejes para fortalecer el tratamiento tributario, reducir riesgos fiscales y mejorar la coordinación entre las áreas involucradas.
Gestión del cálculo del sencico como parte del servicio de outsourcing para el control del pago del tributo de una empresa constructora
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Cruz Neyra, Ronaldiño; Carreño Escobedo, Jorge Raúl
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo identificar los conceptos o actividades que repercuten para el cálculo del sencico de una empresa constructora y a su vez revisar todos los contratos de la empresa constructora con sus clientes más significativos (proyectos) y con las empresas relacionadas o vinculadas (consorcios). Se utilizó una metodología de técnica de análisis documental que consistió en revisar libros, ensayos, tesis y trabajos de investigación relacionado al objeto de estudio. Se basó en la revisión de normas peruanas, como leyes, decretos legislativos, decretos supremos, código tributario de la Administración Tributaria, todo lo relacionado a la determinación, control, pago y oportuna declaración del sencico. Como resultado, se propuso implementar una comunicación oportuna, clara y detallada por parte de la empresa constructora para gestionar toda su facturación o ingreso percibido, lo que se considerará como parte del cálculo del sencico para un mejor control del pago del tributo en cuestión. Por último, se concluyó que debe tener los conceptos claros de todas las actividades del sector construcción que lleguen a formar parte del cálculo de Sencico, así como se debe tener conocimiento del tratamiento tributario desde que nace la obligación hasta la fiscalización por Sencico.
Análisis del registro de las notas de crédito en el ERP SAP R/3 y el sistema integrado de registros electrónicos en una empresa del sector textil de Lima
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Pozo Velarde, Mery Azucena; Zamora Ramos, Ulises José
La investigación tuvo como objetivo analizar el registro de las notas de crédito en el sistema ERP SAP R/3 y en el Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE) de una empresa del sector textil de Lima, con la finalidad de identificar inconsistencias en su anotación y proponer mecanismos de control orientados a reducir contingencias tributarias. El estudio se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, de tipo aplicado y nivel descriptivo, empleando como técnicas la revisión documental, la observación y el análisis de la normativa tributaria relacionada con el registro de comprobantes de pago. El análisis permitió identificar diferencias entre la información registrada en el ERP SAP R/3 y el SIRE, originadas principalmente por errores de anotación y omisiones en el registro de notas de crédito. Para la detección de estas inconsistencias se implementaron procedimientos de conciliación y cruces de información mediante herramientas de análisis de datos, lo que permitió verificar la correspondencia entre ambos sistemas. Los resultados evidenciaron una mejora en la detección oportuna de errores formales, la reducción de inconsistencias en importes y registros, y la subsanación de observaciones antes de la presentación de la información tributaria. Se concluye que la aplicación de mecanismos de control basados en la conciliación de datos fortalece la fiabilidad de la información contable y tributaria, mejora la consistencia entre los registros internos y los reportados a la administración tributaria, y contribuye a disminuir riesgos de contingencias fiscales.
Servicio de consultoría de verificación de causalidad y fehaciencia de gastos deducibles en una empresa del sector minero, Lima, 2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Venegas Moreno, Yair Alexis; Ortiz Burga, Arturo Guillermo
El presente trabajo tuvo como finalidad evidenciar la aplicación práctica de los conocimientos contables y tributarios en el ámbito del cumplimiento fiscal empresarial. En el se identificó la problemática relacionada con la falta de verificación adecuada de la causalidad y fehaciencia de los gastos deducibles en el Impuesto a la Renta de empresas del sector minero, situación que generaba contingencias tributarias recurrentes ante el fisco. La metodología aplicada fue de tipo descriptiva y aplicada, basada en técnicas de análisis documental, conciliación contable tributaria y evaluación de riesgo fiscal, las cuales permitieron identificar las principales deficiencias en la trazabilidad de la información y proponer una mejora mediante la implementación de un servicio de consultoría tributaria preventiva. La implementación de dicho servicio consistió en establecer procedimientos estandarizados de revisión, conciliación y clasificación de riesgos, fortaleciendo el control interno y la calidad del sustento documental. Como resultado, se logró reducir significativamente la exposición a reparos tributarios y se promovió una cultura de cumplimiento preventivo. En conclusión, la aplicación del servicio propuesto contribuyó a la correcta determinación del Impuesto a la Renta, optimizó la gestión del riesgo tributario y reforzó la transparencia fiscal en las empresas mineras.
Identificación de los pagos de los clientes corporativos al crédito de una empresa de plataforma tecnológica de movilidad urbana
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Arias Valdez, Carlos Armando; Ortiz Burga, Arturo Guillermo
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo determinar la dependencia manual para la identificación de cuentas por cobrar en la Empresa de Servicio Terrestre. La metodología utilizada comprendió la recolección de información, el análisis documental y el control interno para el reconocimiento, el seguimiento y el control de cuentas por cobrar corporativas. Para ello, se revisaron los procesos actuales de registro, validación, seguimiento y reporte, identificando que la dependencia de tareas manuales (ingreso de datos, conciliaciones, seguimiento de pagos, emisión de reportes) provoca retrasos, inexactitudes, falta de trazabilidad y mayor exposición a riesgos de control interno. De acuerdo con lo anterior, se concluyó que la elevada dependencia de procedimientos manuales en la identificación y la gestión de las cuentas por cobrar compromete la eficiencia del proceso, dilata el flujo de caja, reduce la confiabilidad de la información financiera, debilita los controles ante errores o fraudes, y limita la capacidad de toma de decisiones oportuna en el área contable y financiera de la empresa.
Análisis del control y gestión de comprobantes de pago sujetos a detracción en empresa petrolera filial Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Vargas Huayta, Daniela Abigail; Zamora Ramos, Ulises José
La presente investigación tuvo como objetivo analizar el control y la gestión de los comprobantes de pago sujetos al Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT) en una empresa del sector petrolero. El estudio se desarrolló mediante la aplicación de herramientas prácticas y metodológicas orientadas al análisis contable y tributario de los procesos vinculados a la gestión de detracciones. La recopilación de información se realizó a través de fuentes oficiales, especialmente la normativa y documentación disponible en la administración tributaria, complementada con la revisión de literatura académica y especializada relacionada con el control tributario y la gestión financiera empresarial. El análisis permitió identificar la importancia de establecer mecanismos de control interno que aseguren la adecuada validación, registro y seguimiento de los comprobantes de pago sujetos a detracción, con el propósito de reducir riesgos tributarios y fortalecer la confiabilidad de la información financiera. Los resultados evidenciaron que la implementación de procedimientos estandarizados, la utilización de listas de verificación y la validación previa de la documentación electrónica contribuyen a optimizar los procesos contables y tributarios. Se concluye que el fortalecimiento de los controles internos y la actualización permanente del personal en normativa tributaria y contable constituyen factores esenciales para una gestión financiera eficiente y el adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias en empresas del sector petrolero.

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