Trabajos de investigación EP Gestión Tributaria

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Impacto de los gastos no deducibles en la rentabilidad fiscal de las inversiones petroleras en empresas extractivas del sector hidrocarburos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Lazaro Fernández, Darling Mia; Villanueva Ipanaqué, Carmen Isabel
El presente trabajo de investigación tiene como objetivo analizar el impacto de los gastos no deducibles en la rentabilidad fiscal de las inversiones petroleras dentro del sector hidrocarburos en el Perú. El objetivo de este estudio radica en la necesidad de comprender cómo la clasificación de ciertos gastos como no deducibles, debido a su naturaleza o a la falta de soporte documentario adecuado, incrementa la carga tributaria de las empresas y reduce la eficiencia fiscal de los proyectos. La metodología de la investigación se basó en un enfoque cualitativo y aplicó como principales técnicas el análisis documental, normativo y contable. Se revisaron libros contables, estados financieros, comprobantes de pago, contratos, reportes operativos, así como normativa tributaria vigente y resoluciones del Tribunal Fiscal. Esta metodología permitió identificar los principales errores en el tratamiento tributario de las inversiones y los riesgos asociados a una documentación deficiente. Durante la implementación del análisis, se constató que muchas empresas no cuentan con procedimientos eficaces para sustentar la deducibilidad de sus erogaciones ante posibles fiscalizaciones. Se concluye que los gastos no deducibles generan un impacto negativo directo sobre la rentabilidad fiscal de los proyectos petroleros debido a la falta de documentación formal válida que incrementa el riesgo de reparos tributarios, sanciones y pérdida de beneficios fiscales.
Estudio de procedimientos de control tributario para optimizar la precisión del cálculo del crédito fiscal en empresas del sector TI
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Lamas Sánchez, Ariana Yamile; Villanueva Ipanaqué, Carmen Isabel
En la actualidad, el ejercicio de tributar para las empresas en el Perú requiere de un adecuado cálculo de sus impuestos; donde el cálculo del IGV es fundamental para garantizar la correcta determinación de las obligaciones tributarias mensuales. El enfoque adoptado es el estudio en empresas del sector de Tecnologías de Información (TI) que operan con alta rotación documental y proveedores no domiciliados, con el fin de terminar las deficiencias en los procedimientos llevados a cabo para la consolidación y presentación de la información tributaria, lo que puede reducir el riesgo de reparos, sanciones y observaciones por parte de la SUNAT. En este trabajo se planteó como objetivo analizar de qué manera los procedimientos de control tributario aplicados contribuyen a optimizar la precisión del cálculo del crédito fiscal en empresas del sector TI. Se emplearon técnicas de análisis documental y observación directa sobre información obtenida en el marco de auditorías mensuales, utilizando como instrumentos los comprobantes de pago, registros contables, reportes de detracciones, declaraciones PDT 621, entre otra documentación recibida por el cliente, así como los papeles de trabajo realizados por PwC. La revisión de los periodos de abril, mayo y junio del ejercicio 2025 de la Compañía en revisión permitió detectar errores formales como fechas de emisión erradas, detracciones fuera de plazo y discrepancias en datos del emisor, los cuales fueron informados al cliente para su corrección. Se concluye que la aplicación ordenada de procedimientos estructurados fortalece la trazabilidad, mejora el cumplimiento normativo y puede adaptarse a diferentes rubros empresariales, consolidándose como una buena práctica dentro de los servicios de revisión tributaria.
Impacto de la gestión contable de las cuentas por pagar en la eficiencia del Grupo Educativo Avantgard 2023 – 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Uribe Salas, Edson Arturo; Villanueva Ipanaqué, Carmen Isabel
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo analizar el impacto de la gestión contable de las cuentas por pagar en la eficiencia del Grupo Educativo AvantGard durante el periodo 2023-2024. La investigación se desarrolló bajo un enfoque descriptivo y de tipo aplicada, utilizando técnicas de observación y revisión documental para identificar las deficiencias en el registro y control de las obligaciones financieras. Se evidenció que el uso parcial del sistema contable generaba errores en los registros, duplicidad de datos y demoras en los pagos a proveedores. Como parte de la metodología, se propuso la implementación completa del sistema contable, la elaboración de un manual de procedimientos y la capacitación permanente del personal contable. Los resultados demostraron que la aplicación de estas medidas permitió optimizar los tiempos de gestión, fortalecer el control de los recursos y mejorar la confiabilidad de la información financiera. En conclusión, se determinó que una administración contable estructurada incrementó la eficiencia operativa, reforzó la solidez financiera, mejoró la relación con los proveedores y contribuyó a la sostenibilidad institucional del servicio educativo, consolidando una cultura organizacional basada en la mejora continua y la gestión responsable de los recursos.
Comportamiento de clientes en la optimización del proceso de Créditos y Cobranzas en empresa comercializadora de equipos eléctricos y electrónicos 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Huamani Loreña, Juana Vanessa; Villanueva Ipanaqué, Carmen Isabel
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo analizar cómo el comportamiento de los clientes influyó en la eficiencia del proceso de créditos y cobranzas en una empresa comercializadora de equipos electrónicos durante el año 2024. La investigación permitió identificar debilidades en la gestión financiera, especialmente en aspectos relacionados con la morosidad, el seguimiento de pagos y el uso limitado de herramientas tecnológicas. La metodología empleada fue de enfoque cualitativo, con un nivel descriptivo y analítico, y un diseño no experimental. Se aplicaron técnicas como la observación directa, el análisis de indicadores financieros y la revisión documental, complementadas con la experiencia profesional de la autora en el área de créditos y cobranzas. Los resultados evidenciaron la necesidad de segmentar a los clientes según su historial de pagos, automatizar los recordatorios de cobranza y fortalecer los criterios de evaluación crediticia. La implementación de estas mejoras permitió reducir la cartera vencida, optimizar el flujo de caja y mejorar la toma de decisiones financieras. Se concluyó que la puntualidad en los pagos fue un indicador clave del riesgo crediticio. Por ello, se recomendó a la gerencia y a las áreas involucradas establecer un sistema de monitoreo continuo, automatizar alertas y fomentar una cultura organizacional centrada en el cliente, utilizando herramientas tecnológicas que agilicen el proceso sin comprometer la seguridad financiera.
Incidencia de la documentación sustentatoria en la optimización tributaria de una empresa de servicios en el año 2023
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Gaona Garcia, Gianella Melissa; Villanueva Ipanaqué, Carmen Isabel
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo analizar de qué manera la documentación sustentatoria, en especial las facturas, inciden en la optimización tributaria de una empresa de servicios durante el periodo 2023. Para ello, se empleó una metodología basada en el análisis documental de la normativa tributaria vigente y en la observación de los procesos internos de la empresa, y en la revisión de la documentación contable. Los resultados del análisis evidenciaron que la ausencia de comprobantes de pago generó un incremento en la carga tributaria de la empresa, debido a la pérdida del derecho al crédito fiscal del IGV y la necesidad de adicionar gastos no deducibles al cálculo del Impuesto a la Renta afectando la eficiencia tributaria y el aprovechamiento de beneficios fiscales. Se propuso la implementación de un procedimiento de pagos en base a la normativa relacionada a los comprobantes de pago que sustentan gasto o costo, permitiendo un mejor control administrativo y una adecuada sustentación contable. Se concluye que la adecuada gestión de las facturas es determinante para la optimización tributaria, además la implementación de un manual de procedimientos de pagos constituyó una propuesta para fortalecer los controles, asegurar el cumplimiento tributario y reducir riesgos fiscales.
Gestión documental como sustento de gastos para la reducción de contingencias fiscales en una clínica privada, en el año 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Feliciano Julca, Yanely Licet; Villanueva Ipanaqué, Carmen Isabel
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo analizar la influencia de la gestión documental como sustento de gastos en la reducción de las contingencias fiscales en una clínica privada con el fin de un óptimo control interno y políticas asociadas en la custodia de documentación relevante cuando se desarrollan activos intangibles, así evitar reparos tributarios que impacten negativamente en los estados financieros. La metodología aplicada es cualitativa, basada en el análisis normativo y documental. Se utilizó técnicas de observación y revisión normativa a fin de explicar la gestión documental mediante procedimientos y controles internos los cuales permiten minimizar contingencias fiscales en la amortización correcta de los intangibles. Los resultados obtenidos reflejaron que la implementación de la gestión documental como sustento de gastos influye significativamente en la reducción de contingencias fiscales, lo cual significa que se cuenta con una mejor trazabilidad de los gastos incurridos al momento de desarrollar un intangible por el cual se espera generar ingresos futuros una vez puesto a disposición, disminuye el tiempo en la búsqueda de información y un ahorro en apoyo externo durante el proceso de fiscalización. Se concluye que la implementación de la gestión documental mejora la eficiencia y el control interno, un sistema organizado permite no solo defenderse ante las auditorías, sino que también mejora la visibilidad de los gastos facilitando la toma de decisiones sobre el control presupuestario y la optimización de recursos, por tanto, se recomienda al área contable la capacitación continua resaltando la importancia la correcta custodia de información sensible y sujeta a revisión por la Administración Tributaria.
Influencia del cumplimiento tributario en la devolución de saldos no aplicados de IGV en la empresa TCL Electronics Perú S.A.C., 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Corcino Flores, Vanessa Sony; Villanueva Ipanaqué, Carmen Isabel
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional se elaboró con base en la experiencia laboral adquirida en el área de contabilidad y finanzas de una empresa de intermediación de servicios. La problemática que se aborda es analizar la incidencia del cumplimiento tributario en la empresa TCL Electronics Perú frente al proceso de devolución de saldos no aplicados del IGV, dado que no contaba con procesos formales establecidos para el desarrollo de sus operaciones. El objetivo fue analizar en qué manera el cumplimiento tributario influye en la devolución de saldos no aplicados de IGV en la empresa TCL Electronics Perú S.A.C., 2024. La metodología aplicada en el trabajo fue de enfoque cuantitativo, de tipo descriptivo-correlacional, ya que se revisó la normativa tributaria aplicable y la información proporcionada por la empresa, tales como registros contables, declaraciones de PDT’s, mayores de cuenta, entre otros. A partir de la revisión de la información promocionada, se implementaron mejoraras en el procedimiento interno. Los resultados mostraron que la adecuada gestión documentaria y el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias redujeron las posibles observaciones en el proceso de devolución. En conclusión, se demostró que el cumplimiento tributario influye positivamente en el procedimiento de devolución del IGV, constituyéndose en una herramienta clave para la gestión de la empresa.
Análisis de la gestión documentaria y su impacto en el control de gastos del área de tecnología de la información de una empresa de seguros en el año 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Astorayme Espinoza, Daniela Brenda; Chipana Tagle, Dennis Daniel
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo analizar la gestión documentaria y su impacto en el control de gastos del área de Tecnologías de la Información (TI) de la empresa de seguros durante el año 2024. En el contexto corporativo actual, una adecuada gestión de documentos —como órdenes de compra, contratos, cotizaciones y sustentos de gasto— resulta esencial para garantizar la precisión, oportunidad y trazabilidad del registro contable. El estudio parte del problema identificado en los procesos administrativos y financieros del área de Tecnología de la Información, donde la deficiente organizac ión y disponibilidad de documentos genera retrasos, reprocesos y posibles desviaciones presupuestales. Se utilizó una metodología bajo un enfoque descriptivo y analítico, se buscó identificar las principales debilidades en el flujo documentario y su repercusión directa en el control del gasto operativo y de inversión.Los resultados permitieron proponer lineamientos para fortalecer la gestión documental como herramienta clave en el cumplimiento de los objetivos financieros del área, contribuyendo a una mejor ejecución presupuestal y toma de decisiones. En conclusión, la investigación demostró que la gestión documentaria deficie nte tuvo un impacto significativo en el control de gastos del Área de TI de La Positiva durante el 2024. Se evidenció que la falta de registro oportuno de comprobantes de pago y las deficiencias en la organización documental generaron sobreestimaciones en las provisiones mensuales y retrasos en los cierres contables. Asimismo, se comprobó que la ausencia de un sistema digital integral limitó la eficiencia en el control y la trazabilidad de la información financiera, lo que resaltó la necesidad de implementa r herramientas tecnológicas que fortalezcan la transparencia y optimicen los procesos administrativos del área.
Propuesta de un instructivo para elaborar el Test de Beneficio que garantice la deducibilidad de los gastos por servicios intragrupo en una empresa del sector siderúrgico
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Silva Caparachín, Samantha Sabrina; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como objetivo diseñar un instructivo para la elaboración del Test de Beneficio, con la finalidad de garantizar que el criterio de deducibilidad aplique a los gastos por servicios intragrupo en una empresa del sector siderúrgico. La correcta aplicación de este test es esencial para justificar la necesidad de los servicios recibidos y su impacto en la generación de valor económico, asegurando el cumplimiento de la normativa tributaria y reduciendo riesgos fiscales. Para el desarrollo del estudio, se utilizó una metodología cualitativa y descriptiva, basada en el análisis documental y normativo. Se revisaron las disposiciones fiscales aplicables al Test de Beneficio, así como jurisprudencia relevante y estándares internacionales en materia de precios de transferencia. A partir de este análisis, se diseñó un instructivo que permite estandarizar la documentación del Test de Beneficio, asegurando que los servicios recibidos cumplan con los principios de fehaciencia, causalidad y razonabilidad. Los resultados evidencian que la implementación del instructivo optimiza la gestión documental, reduce el riesgo de reparos fiscales y mejora la eficiencia en la elaboración del Test de Beneficio. Se recomienda que la empresa implemente capacitaciones periódicas en normativa tributaria, mantenga el instructivo actualizado conforme a cambios regulatorios y fortalezca la documentación de respaldo con evidencia operativa adicional para garantizar una sólida defensa fiscal.
Importancia del control de inventarios en la liquidez de una empresa industrial alimentaria
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Castillo Villadoma, Romario; Díaz Pérez, Fernando Santiago
El presente trabajo tuvo como objetivo determinar el control de inventarios en la liquidez de una empresa industrial alimentaria, a través del análisis de ratios de liquidez actuales, así como, evaluación de la rotación de inventarios y su relación con las fechas de vencimiento de los productos terminados. Para ello. se utilizó técnicas e instrumentos de recolección de datos y análisis documental, basado en el uso de la información cuantitativa de la empresa, en cuanto al uso de sus estados financieros para la revisión y análisis de saldos y cálculo de indicadores de liquidez, así como en la rotación de inventarios. De esa forma, se aplicó control de inventarios, para lo cual se usaron ratios de rotación de inventarios, que permiten saber cada cuántos días se venden los productos terminados. Al comparar esos días con sus fechas de vencimiento, se identifican los productos que están rotando muy lento y que corren el riesgo de vencerse. Finalmente, el uso de control de los inventarios índice en la liquidez al permitir identificar productos con baja rotación y riesgo de vencimiento, optimizando así la gestión de recursos y mejorando la recuperación del capital invertido.
Propuesta de un instructivo de validación para evitar contingencia tributaria en las operaciones con no domiciliados en una empresa del sector de auditoría
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Lopez Pariona, Priscila; Pichardo Luján, Carmen Eliana
El presente trabajo examina la problemática derivada de la insuficiencia de información y documentación sustentatoria relacionada con las adquisiciones realizadas a sujetos no domiciliados. Ante esta situación, se plantea la implementación de un instructivo como herramienta de control interno, con el propósito de estandarizar el proceso de revisión de dichas operaciones. Esta propuesta busca garantizar el cumplimiento de la normativa tributaria vigente, con especial atención a la adecuada aplicación del Impuesto General a las Ventas (IGV) y del Impuesto a la Renta (IR) en transacciones con no domiciliados. Para su desarrollo, se aplicó una metodología basada en el análisis de datos y en el estudio de casos prácticos, lo cual permitió identificar deficiencias recurrentes en los procedimientos actuales. En función de ello, se definieron lineamientos técnicos orientados a la elaboración del instructivo. Como consecuencia, su implementación mejora la calidad y oportunidad de la información proporcionada, reduce los tiempos de revisión y fortalece las competencias técnicas del equipo responsable. En síntesis, esta herramienta representa un aporte relevante para optimizar la comunicación entre áreas, garantizar una revisión más eficiente de las operaciones con no domiciliados y reforzar el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.
Implementación de un RPA en la determinación del impuesto selectivo al consumo en una empresa del sector entretenimiento
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Aviles Pancorbo, Lizandra Lisi; Díaz Pérez, Fernando Santiago
El presente trabajo tuvo como objetivo principal evaluar cómo la implementación de la Automatización Robótica de Procesos (RPA) puede optimizar la determinación del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) en una empresa del sector entretenimiento. Esta industria, por sus particularidades operativas y su alto grado de regulación, requiere soluciones tecnológicas que permitan mejorar la exactitud tributaria, garantizar el cumplimiento normativo y asegurar la presentación oportuna de los estados financieros. Con este propósito, se diseñó y desarrolló un sistema automatizado capaz de consolidar y analizar datos financieros extraídos del sistema SAP, integrándolos con información manual para la generación de reportes actualizados en tiempo real. Este enfoque no solo permitió reducir las tareas repetitivas y el tiempo que los analistas dedican a labores operativas, sino también agilizar los procesos de cierre contable y mejorar la disponibilidad de información confiable para la toma de decisiones estratégicas. La metodología empleada comprendió la recolección y análisis de información documental, así como la construcción de flujos automatizados mediante el uso de herramientas RPA. Los resultados obtenidos evidenciaron una mejora significativa en la eficiencia operativa, una mayor precisión en el cálculo del tributo y una mayor capacidad para cumplir con los plazos establecidos para la entrega de estados financieros, lo que confirma que la aplicación de RPA favorece una gestión fiscal más ágil, exacta y alineada con la normativa vigente.
Propuesta de un instructivo de validación para el uso del crédito fiscal para ser aplicado en una empresa del sector de servicios contables
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Naveros Tiburcio, Karen; Pichardo Luján, Carmen Eliana
El presente trabajo tiene como finalidad formalizar y documentar los lapsos de validación de comprobantes de pago, con el propósito de garantizar que estos procedimientos sean claros, precisos y accesibles para el buen uso del crédito fiscal en una empresa del sector de servicios contables. Se empleó un método cualitativo, centrado en el análisis de información descriptiva y normativa vigente, además de la revisión de trabajos similares. Asimismo, se realizó una evaluación comparativa entre los procedimientos actualmente aplicados por la empresa y la ejecución del instructivo propuesto. Los resultados evidencian que la implementación de un instructivo de validación permite una optimización considerable en el proceso, incrementando la exactitud en el registro y uso de los comprobantes de pago, lo que facilita el adecuado aprovechamiento del crédito fiscal. A su vez, el uso del instructivo contribuye a reducir los riesgos de sanciones por parte de la autoridad tributaria. Se concluye que contar con un instructivo de validación resulta fundamental para las empresas del sector de servicios contables que buscan optimizar el crédito fiscal y fortalecer su cumplimiento tributario. Este documento establece procedimientos claros y coherentes, lo que disminuye la posibilidad de errores o contingencias fiscales. Además, es crucial que el personal encargado de la validación reciba capacitación continua en normatividad vigente para garantizar la correcta aplicación del instructivo. Se recomienda formalizar y documentar este proceso dentro de los procedimientos internos de la entidad, asegurando directrices claras y accesibles para todo el personal involucrado.
Implementación de una guía tributaria para el cumplimiento de la fehaciencia en una empresa del rubro de recreación y esparcimiento
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Grados Garcia, Angel Gabriel; Monterroso Unuysuncco, Nilda Irma
La presente investigación implementa una guía tributaria que permita el cumplimiento óptimo del gasto fehaciente aplicado a una empresa del rubro de servicios de recreación y de centros de esparcimiento. La importancia en la implementación de una correcta guía tributaria radica principalmente en el reconocimiento del costo o gasto incurrido, conforme a la Ley del Impuesto a la Renta y del crédito fiscal conforme a la Ley del Impuesto General a las Ventas; ello, en mérito a la facultad de fiscalización de la Administración Tributaria, que busca asegurar las operaciones comerciales fidedignas, lo cual no es suficiente la presentación del comprobante de pago para que se corrobore que la operación es real, sino también documentos adicionales que verifiquen la veracidad de la transacción, así como los medios de pago. Por ello, es importante comprender que la insuficiente documentación sustentatoria conlleva al pago de multas, intereses, la rectificación de las declaraciones y libros electrónicos e incluso a la pérdida de los créditos obtenidos. La metodología aplicada se basa en la recopilación y análisis documental de principales pronunciamientos del Tribunal Fiscal y la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria; analizando las potenciales infracciones tributarias en que se incurriría, conforme al Código Tributario.
Aplicación de la NIC 16 en el sinceramiento de la vida útil de los activos fijos y su impacto en los estados financieros de un Centro de Idioma
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Julian Huamani, Victor Manuel; Melgar Esquivel, Edith Carla
El objetivo de este trabajo es analizar cómo influye el sinceramiento de la vida útil de los activos fijos, en adelante AF, conforme a lo establecido en la NIC 16, en la presentación de Estados Financieros del Instituto Cultural Peruano Norteamericano. La problemática identificada corresponde a la omisión de un análisis técnico y sistemático de la vida útil de los AF, lo cual conlleva a inconsistencias en la medición contable y afecta la razonabilidad de la presentación de los Estados Financieros, en contravención con los lineamientos establecidos por la NIC 16. La metodología empleada en el presente estudio se fundamenta en un enfoque cualitativo, complementado con una revisión de literatura científica. Las técnicas utilizadas fueron la observación y el análisis de documentos, aplicadas para sustentar el desarrollo del presente trabajo de suficiencia profesional, en adelante TSP. El análisis de la opción elegida incluyó la participación de las áreas solicitantes de los activos fijos, considerando que estas pueden proporcionar información más precisa sobre su vida útil, mediante la aplicación de diversos factores que permitan determinar un dato más exacto. Se concluye que la empresa no ha aplicado los lineamientos técnicos detallados en la NIC 16 respecto a la depreciación de sus activos, optando por utilizar tasas referenciales determinadas por la SUNAT. Esta práctica ha generado distorsiones en la presentación razonable de los Estados Financieros. Por tanto, se recomienda realizar un proceso de sinceramiento de la vida útil de los bienes al cierre de cada ejercicio fiscal, conforme a un análisis técnico-contable que garantice el cumplimiento de la normativa internacional vigente.
Impacto de la auditoría financiera en la optimización del proceso de conciliaciones bancarias: caso universidad nacional del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Vasquez Crispin, Leslie Diana; Zamora Ramos, Ulises José
El presente trabajo tuvo como objetivo analizar cómo impacta la Auditoría financiera Gubernamental en el proceso de las conciliaciones bancarias de una universidad nacional del Perú. La metodología la presente investigación adopta un enfoque cualitativo y se basa en la revisión documental, centrándose en el análisis de bases teóricas, la Resolución de la contraloría N°031-2022-CG sobre Auditoria Financiera Gubernamental, así como en las fases de las conciliaciones bancarias en una universidad pública del Perú, incluyendo extractos bancarios, libros contables y otros documentos pertinentes. Respecto a las conclusiones se identificaron y detallaron las fases que conforman el proceso de conciliación bancaria en una universidad nacional del Perú; se evidenció la relevancia de mantener reuniones periódicas con el responsable de los registros contables, al finalizar cada proceso de conciliación bancaria, con el propósito de asegurar la confiabilidad de los datos proporcionados, corregir posibles errores y fortalecer el control interno de la institución y que la aplicación de la Resolución de la Contraloría N.º 031-2022-CG, relacionada con la Auditoria Financiera Gubernamental, contribuye significativamente a optimizar los procesos de las conciliaciones bancarias al establecer lineamientos que orientan su revisión, aprobación y seguimiento. Las recomendaciones a la Unidad de Conciliaciones Bancarias optimización del acceso a la información del sistema; formalización de espacios de coordinación entre las áreas involucradas y mejoramiento del informe de la Auditoría Financiera Gubernamental.
Propuesta de mejora en la gestión de las detracciones de la empresa Xplora Technology S.A.C.
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Molero Guerrero, Oscar Renato; Monterroso Unuysuncco, Nilda Irma
El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como propósito asegurar el cumplimiento de las normas contables y tributarias asociadas a un eficiente y eficaz control de las detracciones en las entregas a rendir. Con el fin de llevar a cabo el estudio, se empleó un tipo de investigación cualitativa, utilizando como técnicas principales la observación participante y el análisis documental, este último mediante la revisión de las normativas vinculadas a las detracciones, comprobantes de pago y la documentación de casos internos del área. De este modo, se diseñaron estrategias de control interno en diferentes fases de los procesos vinculados a las entregas a rendir como, por ejemplo, en la solicitud de autorización de depósito, durante el desarrollo de las actividades y antes de la presentación de la rendición. El objetivo es recibir las liquidaciones de forma oportuna y completa adjuntando la constancia de depósito de la detracción de la factura asociada para que se proceda a aceptar los sustentos y enviar los comprobantes al área contable para su registro y presentación de libros contables e impuestos en los plazos previstos. Esta implementación de mejoras permitió cumplir oportunamente con el registro de los comprobantes de pago, presentar la información financiera y tributaria de manera correcta y aprovechar los beneficios tributarios derivados de las facturas y optimizar los procesos de aprobación del área de rendiciones.
Implementación de procedimientos de anticipos a proveedores para prevenir contingencias tributarias en una empresa del sector entretenimiento
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Taicas Sánchez, Patsy Katherine; Monterroso Unuysuncco, Nilda Irma
El presente trabajo de investigación se elaboró con el objetivo de plantear procedimientos que promuevan un mejor control de los anticipos a proveedores, procurando una presentación de la información financiera verídica que permita a la empresa la mejor toma de decisiones; debido a la ineficiencia en el control de la cuenta de anticipos a proveedores, ocasionando duplicidad de pagos, sobrestimación de los saldos de las cuentas por pagar a proveedores, contingencias tributarias referentes a los gastos que no eran deducibles, puesto que, no cumplían con la condición de estar sustentado mediante un comprobante de pago; asimismo, la falta de liquidación del anticipo produjo la no utilización del crédito fiscal dada la ausencia de facturas que sustente el anticipo. La metodología empleada fue el análisis documental usando como instrumento la ficha de análisis documental, por lo que, se procedió a elaborar un manual de control de anticipos para la compañía con requisitos, proceso y liquidación en el otorgamiento de anticipos que permitirá mantener un control y evitará el incremento indebido de la cuenta anticipos a proveedores. Asimismo, se recomendó realizar conciliaciones bancarias oportunas para detectar duplicidad de pagos, así como, efectuar cruces de información entre los reportes de cuentas por pagar con los anticipos a proveedores para identificar la falta de aplicación de los anticipos y, de esta manera, no sobreestimar los saldos de las cuentas por pagar de los proveedores. La buena práctica en el control de anticipos a proveedores y su posterior liquidación permitirá alinearse a las normas tributarias a efectos del pago del Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas.
Impacto de la aplicación del impuesto a los juegos y apuestas deportivas a distancia en la liquidez en una casa de apuestas ubicada en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Cangalaya Lopez, Dora Luz; Melgar Esquivel, Edith Carla
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional se desarrolló con el propósito de identificar el impacto de la aplicación del Impuesto a los Juegos y Apuestas Deportivas a Distancia establecida por la Ley N°31557 designada como “Ley que regula la explotación de los juegos a distancia y apuestas deportivas a distancia” en la liquidez de la casa de apuesta. El objetivo es evidenciar la diferencia que existe respecto a la carga fiscal el antes y después de la aplicación de la normativa vigente y cuáles fueron las medidas a tomar por gerencia para que no tenga un impacto mayor en su liquidez. Para la elaboración de la investigación, se empleó la metodología cualitativa aplicando la técnica de la observación el cual permitió capacitar y tomar charlas tributarias al área encargada para que aplique de manera correcta la normativa vigente y la técnica de sistematización de experiencia permitió evaluar el impacto de la aplicación de la norma evidenciando un antes y un después de su implementación. De los resultados obtenidos se evidencio que tras la aplicación de la normativa actual existe una carga fiscal elevada lo que conllevo a tener un impacto en la liquidez de manera negativa teniendo que reducir sus gastos operativos. Se concluye para atenuar este impacto, el área afectada rediseñe sus estrategias de contratación, asimismo se observó que al ser una casa de apuestas domiciliada no solo está obligado a cumplir con los nuevos impuestos, sino que debe asumir los otros impuestos previstos en la legislación peruana.
Implementación de procedimientos de entregas a rendir del personal para prevenir contingencias tributarias en la Cámara Oficial de Comercio de España en Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Villoslada Malca , Yulissa Thalía; De Velazco Borda, Jorge Luis
El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como objetivo mejorar el control de las entregas a rendir del personal de la Cámara Oficial de Comercio de España en el Perú (COCEP), con el fin de prevenir contingencias tributarias y optimizar la gestión financiera y contable de la asociación. Para lograrlo, se propone la implementación de un procedimiento estructurado que incluye establecimiento de plazos para la rendición de fondos, uso de formatos estandarizados para solicitudes y sustentación de gastos, verificación y control de comprobantes para garantizar su validez. Como conclusión, la aplicación de este procedimiento permitirá mejorar la transparencia, control y cumplimiento normativo, asegurando una administración eficiente de los recursos y reduciendo riesgos tributarios.

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