Trabajos de investigación EP Gestión Tributaria

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Registro y control de cuentas por pagar en una organización no gubernamental para erradicar la pobreza
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Leandro Portocarrero, Josué Abraham; Orna Barillas, Jesús Martín
El trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo identificar alternativas para mejorar el registro y control de las cuentas por pagar en una organización no gubernamental, con la finalidad de optimizar el procesamiento de los pagos a proveedores, fortalecer la coordinación con el área contable y garantizar el cumplimiento oportuno de las obligaciones tributarias. Se desarrolló mediante un enfoque documental, sustentado en la recopilación, revisión y análisis de información teórica, normativa y técnica relacionada con la gestión contable y financiera. Los resultados evidenciaron deficiencias en el registro de comprobantes de pago, retrasos en la validación tributaria, casos de duplicidad de pagos, demoras en la emisión de comprobantes de retención y en la realización de depósitos de detracciones. Asimismo, se identificó la necesidad de fortalecer los mecanismos de control interno, mejorar la comunicación entre las áreas involucradas y mantener un registro documental actualizado. Se concluye que la implementación de propuestas orientadas al fortalecimiento de los procedimientos de control contribuye a incrementar la eficiencia de la gestión contable, asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y favorecer la adecuada presentación de la información financiera.
Automatización de las cuentas por pagar en una empresa minera y su impacto en el cumplimiento de las obligaciones tributarias
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Zapata Carrasco, Nayelly de los Angeles; Ayala Zavala, Jesús Pascual
La presente investigación tuvo como objetivo evaluar el impacto de la automatización del proceso de cuentas por pagar en la mitigación del riesgo fiscal y el cumplimiento oportuno de las obligaciones tributarias en una empresa del sector minero. El estudio se desarrolló bajo un enfoque aplicado, mediante el análisis de las deficiencias operativas y tributarias asociadas a la gestión manual de las cuentas por pagar. La metodología consistió en la implementación de una solución tecnológica que permitió a los proveedores registrar directamente sus comprobantes de pago en una plataforma digital, incorporando mecanismos de validación fiscal automatizada en tiempo real de acuerdo con la normativa vigente. El diagnóstico inicial evidenció una elevada demanda de tiempo en las actividades operativas, así como riesgos relacionados con errores de digitación, pagos duplicados y deficiencias en la aplicación de los mecanismos de control vinculados al Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias. Los resultados mostraron una mejora significativa en la eficiencia del proceso, una reducción de las horas destinadas al registro contable y una disminución de los errores asociados al procesamiento de comprobantes, fortaleciendo la trazabilidad de las operaciones y la correcta aplicación de los controles tributarios. Se concluye que la automatización del proceso de cuentas por pagar contribuye al fortalecimiento de la gestión fiscal, mejora la confiabilidad de la información contable y favorece el cumplimiento de las obligaciones tributarias de manera oportuna y eficiente.
Implementación de guías de remisión remitente electrónicas en una empresa de tecnología energética y la prevención de contingencias tributarias
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Silverio Blas, Norma Alessandra; Yacolta Estares, Daniel Irwing
La presente investigación tuvo como objetivo implementar la emisión de guías de remisión electrónicas remitente en una empresa del sector de tecnología energética, con la finalidad de prevenir contingencias tributarias y asegurar el cumplimiento de la normativa establecida por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT). El estudio se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, empleando como metodología el análisis documental mediante una ficha de análisis diseñada para recopilar, clasificar y evaluar los diferentes escenarios de traslado de bienes realizados por la empresa. El diagnóstico evidenció que las guías de remisión remitente emitidas de forma manual presentaban errores recurrentes y no cumplían adecuadamente con los requisitos normativos, debido principalmente a la falta de capacitación del personal y al uso incorrecto del documento como constancia de entrega en lugar de sustento de traslado. Como respuesta a esta problemática, se diseñó e implementó un instructivo para la emisión temporal de las guías de remisión electrónicas remitente a través del Portal SUNAT, estandarizando la información obligatoria y sirviendo como base para su posterior integración al sistema ERP de la empresa. Los resultados evidenciaron una mejora significativa en el cumplimiento normativo, el control interno y la trazabilidad de las operaciones de traslado de bienes. Se concluye que la implementación de la emisión electrónica de guías de remisión remitente contribuye a mitigar riesgos tributarios, fortalecer los procesos administrativos y optimizar la gestión documental y operativa de la organización.
Implementación de un software para optimizar la rendición de cuentas por viáticos en una empresa comercializadora de bienes de capital
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Sucuitana Ccuro, Stiven Antonio; Ayala Zavala, Jesús Pascual
La presente investigación tuvo como objetivo optimizar el proceso de rendición de cuentas por viáticos mediante la implementación de una solución tecnológica integrada a un sistema de planificación de recursos empresariales (ERP). El estudio se desarrolló en una empresa dedicada a la comercialización de bienes de capital, donde los procedimientos manuales asociados a la gestión de viáticos generaban demoras, errores contables y una elevada carga operativa en el área responsable de las cuentas por pagar. La metodología empleada fue de enfoque cualitativo, sustentada en el análisis documental y la observación participante para identificar las deficiencias del proceso existente y evaluar las mejoras derivadas de la implementación tecnológica. La solución permitió automatizar las etapas de solicitud, aprobación y registro de gastos, así como integrar la información con el sistema contable para la contabilización automática de las operaciones. Los resultados evidenciaron una mejora en la eficiencia operativa, una reducción de errores en los registros contables y un fortalecimiento de los mecanismos de control y trazabilidad de la información. Se concluye que la automatización de la gestión de rendiciones de cuentas contribuye significativamente a optimizar los procesos administrativos y financieros, fortalecer el control interno, mejorar el cumplimiento tributario y elevar la calidad y confiabilidad de la información financiera.
Gestión de facturación no operacional y su influencia en la liquidez de una empresa industrial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Salazar Rojas, Esmeralda Samira; Perez More, Silvia Yolanda
La presente investigación tuvo como objetivo analizar la influencia de la gestión de la facturación no operacional en la liquidez de una empresa industrial. El estudio se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, con diseño no experimental y alcance descriptivo, empleando como técnicas la observación directa de procesos de facturación y el análisis documental de comprobantes electrónicos, reportes contables y normativa aplicable. La problemática identificada estuvo relacionada con los retrasos en la emisión de comprobantes electrónicos no operacionales, situación que generaba demoras en el inicio de los procesos de cobranza y afectaba el ciclo de conversión de efectivo y la liquidez empresarial. Los resultados evidenciaron la existencia de retrasos recurrentes en la emisión de comprobantes, los cuales ocasionaron costos financieros asociados a la postergación de los cobros. Asimismo, se determinó que una gestión eficiente de la facturación no operacional contribuye a reducir los tiempos de recuperación de cuentas por cobrar, optimizar la liquidez y fortalecer el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Se concluye que la mejora de los procesos de facturación, mediante una adecuada coordinación entre áreas, la automatización de actividades y el monitoreo permanente de indicadores de gestión, favorece la eficiencia operativa y financiera de la organización, contribuyendo a una toma de decisiones más oportuna y fundamentada.
Propuesta de instructivo en la aplicación de la deducibilidad de gastos por cobranza dudosa en una empresa del rubro comercial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Pullo Salvatierra, Elizabeth Roxana; Yacolca Estares, Daniel Irwin
El presente estudio tuvo como objetivo guiar al área de Créditos y Cobranzas (área de C&C) y Contabilidad a la adecuada aplicación de los criterios tributarios y contable, así como mejorar en la eficiencia de las gestiones de seguimiento mediante la utilización de un instructivo. El estudio se justificó en el cumplimiento fiscal y contable de las deducciones de los gastos de cobranza dudosa que afrontan las compañías cuando tienen deudas vencidas con riesgo de recuperación de obtener el pago. En cuanto a la metodología usada fue de un enfoque cualitativo con tipo de investigación no experimental-descriptivo y explicativo. Asimismo, se utilizaron técnicas tales como el análisis documentado, tal como recurrir a la Ley del Impuesto a la Renta (LIR) y su reglamento (RLIR), como a normas internacionales de contabilidad asociados a este tema y el análisis de hechos asociados a la compañía. Los resultados conllevaron a mejoras en el monitoreo de las gestiones de cobro, adecuada aplicación de los requisitos tributarios, aplicación de la provisión en el momento oportuno, mejora en la comunicación interdepartamental, uso del instructivo para las personas nuevas en los cargos críticos. Finalmente, las conclusiones indicaron que la implementación de un instructivo como herramienta de control interno resultó ser beneficioso ya que nos permitió reconocer cuales fueron las falencias y a través de ellos buscar las mejoras al respecto. Asimismo, los lineamientos estandarizados y el monitoreo eficiente sirvieron de ejes para fortalecer el tratamiento tributario, reducir riesgos fiscales y mejorar la coordinación entre las áreas involucradas.
Gestión del cálculo del sencico como parte del servicio de outsourcing para el control del pago del tributo de una empresa constructora
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Cruz Neyra, Ronaldiño; Carreño Escobedo, Jorge Raúl
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo identificar los conceptos o actividades que repercuten para el cálculo del sencico de una empresa constructora y a su vez revisar todos los contratos de la empresa constructora con sus clientes más significativos (proyectos) y con las empresas relacionadas o vinculadas (consorcios). Se utilizó una metodología de técnica de análisis documental que consistió en revisar libros, ensayos, tesis y trabajos de investigación relacionado al objeto de estudio. Se basó en la revisión de normas peruanas, como leyes, decretos legislativos, decretos supremos, código tributario de la Administración Tributaria, todo lo relacionado a la determinación, control, pago y oportuna declaración del sencico. Como resultado, se propuso implementar una comunicación oportuna, clara y detallada por parte de la empresa constructora para gestionar toda su facturación o ingreso percibido, lo que se considerará como parte del cálculo del sencico para un mejor control del pago del tributo en cuestión. Por último, se concluyó que debe tener los conceptos claros de todas las actividades del sector construcción que lleguen a formar parte del cálculo de Sencico, así como se debe tener conocimiento del tratamiento tributario desde que nace la obligación hasta la fiscalización por Sencico.
Análisis del registro de las notas de crédito en el ERP SAP R/3 y el sistema integrado de registros electrónicos en una empresa del sector textil de Lima
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Pozo Velarde, Mery Azucena; Zamora Ramos, Ulises José
La investigación tuvo como objetivo analizar el registro de las notas de crédito en el sistema ERP SAP R/3 y en el Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE) de una empresa del sector textil de Lima, con la finalidad de identificar inconsistencias en su anotación y proponer mecanismos de control orientados a reducir contingencias tributarias. El estudio se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, de tipo aplicado y nivel descriptivo, empleando como técnicas la revisión documental, la observación y el análisis de la normativa tributaria relacionada con el registro de comprobantes de pago. El análisis permitió identificar diferencias entre la información registrada en el ERP SAP R/3 y el SIRE, originadas principalmente por errores de anotación y omisiones en el registro de notas de crédito. Para la detección de estas inconsistencias se implementaron procedimientos de conciliación y cruces de información mediante herramientas de análisis de datos, lo que permitió verificar la correspondencia entre ambos sistemas. Los resultados evidenciaron una mejora en la detección oportuna de errores formales, la reducción de inconsistencias en importes y registros, y la subsanación de observaciones antes de la presentación de la información tributaria. Se concluye que la aplicación de mecanismos de control basados en la conciliación de datos fortalece la fiabilidad de la información contable y tributaria, mejora la consistencia entre los registros internos y los reportados a la administración tributaria, y contribuye a disminuir riesgos de contingencias fiscales.
Servicio de consultoría de verificación de causalidad y fehaciencia de gastos deducibles en una empresa del sector minero, Lima, 2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Venegas Moreno, Yair Alexis; Ortiz Burga, Arturo Guillermo
El presente trabajo tuvo como finalidad evidenciar la aplicación práctica de los conocimientos contables y tributarios en el ámbito del cumplimiento fiscal empresarial. En el se identificó la problemática relacionada con la falta de verificación adecuada de la causalidad y fehaciencia de los gastos deducibles en el Impuesto a la Renta de empresas del sector minero, situación que generaba contingencias tributarias recurrentes ante el fisco. La metodología aplicada fue de tipo descriptiva y aplicada, basada en técnicas de análisis documental, conciliación contable tributaria y evaluación de riesgo fiscal, las cuales permitieron identificar las principales deficiencias en la trazabilidad de la información y proponer una mejora mediante la implementación de un servicio de consultoría tributaria preventiva. La implementación de dicho servicio consistió en establecer procedimientos estandarizados de revisión, conciliación y clasificación de riesgos, fortaleciendo el control interno y la calidad del sustento documental. Como resultado, se logró reducir significativamente la exposición a reparos tributarios y se promovió una cultura de cumplimiento preventivo. En conclusión, la aplicación del servicio propuesto contribuyó a la correcta determinación del Impuesto a la Renta, optimizó la gestión del riesgo tributario y reforzó la transparencia fiscal en las empresas mineras.
Identificación de los pagos de los clientes corporativos al crédito de una empresa de plataforma tecnológica de movilidad urbana
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Arias Valdez, Carlos Armando; Ortiz Burga, Arturo Guillermo
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo determinar la dependencia manual para la identificación de cuentas por cobrar en la Empresa de Servicio Terrestre. La metodología utilizada comprendió la recolección de información, el análisis documental y el control interno para el reconocimiento, el seguimiento y el control de cuentas por cobrar corporativas. Para ello, se revisaron los procesos actuales de registro, validación, seguimiento y reporte, identificando que la dependencia de tareas manuales (ingreso de datos, conciliaciones, seguimiento de pagos, emisión de reportes) provoca retrasos, inexactitudes, falta de trazabilidad y mayor exposición a riesgos de control interno. De acuerdo con lo anterior, se concluyó que la elevada dependencia de procedimientos manuales en la identificación y la gestión de las cuentas por cobrar compromete la eficiencia del proceso, dilata el flujo de caja, reduce la confiabilidad de la información financiera, debilita los controles ante errores o fraudes, y limita la capacidad de toma de decisiones oportuna en el área contable y financiera de la empresa.
Análisis del control y gestión de comprobantes de pago sujetos a detracción en empresa petrolera filial Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Vargas Huayta, Daniela Abigail; Zamora Ramos, Ulises José
La presente investigación tuvo como objetivo analizar el control y la gestión de los comprobantes de pago sujetos al Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT) en una empresa del sector petrolero. El estudio se desarrolló mediante la aplicación de herramientas prácticas y metodológicas orientadas al análisis contable y tributario de los procesos vinculados a la gestión de detracciones. La recopilación de información se realizó a través de fuentes oficiales, especialmente la normativa y documentación disponible en la administración tributaria, complementada con la revisión de literatura académica y especializada relacionada con el control tributario y la gestión financiera empresarial. El análisis permitió identificar la importancia de establecer mecanismos de control interno que aseguren la adecuada validación, registro y seguimiento de los comprobantes de pago sujetos a detracción, con el propósito de reducir riesgos tributarios y fortalecer la confiabilidad de la información financiera. Los resultados evidenciaron que la implementación de procedimientos estandarizados, la utilización de listas de verificación y la validación previa de la documentación electrónica contribuyen a optimizar los procesos contables y tributarios. Se concluye que el fortalecimiento de los controles internos y la actualización permanente del personal en normativa tributaria y contable constituyen factores esenciales para una gestión financiera eficiente y el adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias en empresas del sector petrolero.
Implementación de controles internos en la gestión de nómina para una empresa del sector retail
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Navarro Hidalgo, Karen Mariela; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente trabajo tuvo como finalidad fortalecer la gestión de nómina mediante la implementación de controles internos durante el periodo 2025. La actividad se desarrolló en una empresa del sector retail y se centró en la mejora de dos procedimientos críticos: la afiliación al Sistema Privado de Pensiones (SPP) y la validación de cuentas bancarias del personal, procesos que presentaban riesgos operativos por ausencia de controles formales. Se aplicó una metodología descriptiva y aplicada, basada en la observación directa y el uso de herramientas ofimáticas. A través de la creación de controles digitales, se redujo el tiempo promedio de obtención del CUSPP de 9–10 a 2–3 días hábiles, se eliminó el 100 % de los errores por omisión en las actualizaciones previsionales y se acortó el tiempo de verificación de cuentas bancarias de 15–20 a menos de 3 minutos por caso. Asimismo, se fortaleció la trazabilidad documental mediante la organización digital de respaldos y la automatización parcial de validaciones en Excel. En conjunto, la implementación de estos controles permitió prevenir errores operativos, agilizar los tiempos de respuesta y consolidar un modelo de control interno sostenible, replicable y alineado con los principios del modelo COSO 2013. El estudio se desarrolló mediante observación directa y revisión documental durante ocho meses, considerando las limitaciones de coordinación interárea y acceso a datos internos.
Control de las entregas a rendir cuenta en una asociación civil sin fines de lucro
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Muñoz Ccasa, Celia Marisol; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
La transparencia y el control interno constituyen principios esenciales en las asociaciones sin fines de lucro, al garantizar el uso responsable de los recursos y fortalecer la confianza de donantes y beneficiarios. En este marco, el presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo analizar y mejorar el control de las entregas a rendir cuenta del personal, registradas en la divisionaria 1413, entregas a rendir cuenta al personal, con el propósito de asegurar que los fondos asignados fueran administrados de manera eficiente, contribuyendo al fortalecimiento del sistema de control interno de la asociación. La metodología aplicada tuvo un enfoque descriptivo y práctico, basado en el contraste entre los registros contables y los reportes institucionales, lo que permitió un seguimiento más sistemático y la depuración oportuna de saldos. Los resultados evidenciaron una mejor organización de la información, mayor trazabilidad en las operaciones y reducción en los tiempos de análisis. En conclusión, se comprobó que un análisis contable estructurado y revisiones periódicas fortalecieron el control interno, elevaron la calidad de los reportes financieros y contribuyeron a la eficiencia en la gestión de recursos.
Automatización en la identificación de posibles SSCO y su impacto en la reducción de riesgos operacionales vinculados al crédito fiscal en empresas de agua potable
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Aguirre Gutierrez, Katherine Gisel; Talla Ramos, Sabino
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como objetivo mejorar y optimizar la eficiencia en la determinación del crédito fiscal mediante la implementación de un proceso automatizado orientado a la identificación de proveedores que presentan características asociadas a los Sujetos Sin Capacidad Operativa (SSCO) en una empresa prestadora de servicios de agua potable. La metodología aplicada se enmarcó en un enfoque cualitativo con alcance descriptivo; para ello, se utilizaron el análisis documental y la observación directa como principales técnicas de recolección de información. Asimismo, se revisaron las disposiciones normativas emitidas por la Administración Tributaria, así como antecedentes relacionados con los SSCO y su implicancia en la determinación y aplicación del crédito fiscal. Como parte de la propuesta, se implementó un sistema automatizado de validación y monitoreo de proveedores, apoyado en herramientas de inteligencia artificial y automatización robótica de procesos (RPA), que permitió identificar proveedores que no declaran trabajadores ante la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT), constituyendo un indicio relevante para su evaluación tributaria. Los resultados evidenciaron una reducción significativa en el tiempo destinado a la revisión mensual del registro de compras, así como una mejora en la detección oportuna de proveedores riesgosos. En conclusión, la implementación de herramientas tecnológicas en los procesos de revisión tributaria contribuyó a fortalecer el control interno de la empresa, permitiendo anticipar riesgos fiscales asociados a proveedores calificados como SSCO y optimizando el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Optimización del control interno en la gestión de caja chica en una empresa de fabricación de porcelanato 2024–2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Chino Luque, Gabriel; Villanueva Ipanaqué, Carmen Isabel
El presente trabajo de suficiencia profesional se justificó en el análisis de gastos de una empresa de fabricación de productos de cerámica – porcelana, que es realizado por el área de outsourcing de una consultora. Esta investigación tuvo por objetivo, optimizar el proceso de control interno en la rendición de gastos deducibles por caja chica. La metodología utilizada en esta investigación tuvo un enfoque cualitativo y se consideró 2 técnicas de recolección de información, el análisis documental y la revisión. En el análisis documental, se revisaron algunos antecedentes nacionales e internacionales, definiciones y normativas relacionadas al tema de investigación. Y en cuanto a la revisión, se analizaron las actividades en el ejercicio profesional durante los procesos de la rendición de gastos por caja chica. De esta manera, con la aplicación de los procedimientos de control, se pudo validar los comprobantes de pago con el propósito de identificar errores y poder rectificarlos antes del ingreso de información al registro de compras solicitado por SUNAT. Se concluyó que, el control interno influyo en la determinación de los gastos deducibles por caja chica, ya que se tendrá un mejor control y los sustentos al momento de la determinación del impuesto a la renta.
Impacto de la gestión contable de las cuentas por pagar en la eficiencia del Grupo Educativo Avantgard 2023 -2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Saco Mosaurieta, Piero Alonso; Villanueva Ipanaqué, Carmen Isabel
El objetivo general de la presente investigación fue determinar cómo la aplicación del Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE) influyeron en el aprovechamiento del crédito fiscal. La investigación se elaboró como respuesta a los problemas derivados del registro manual de comprobantes, que suelen presentar errores u omisiones, dificultando el uso eficiente del crédito fiscal y generando posibles contingencias o reparos tributarios, también abordó la falta de oportunidad en el registro de operaciones, lo que limita el acceso a dichos créditos. La justificación radicó en proponer una alternativa que permita optimizar el uso del crédito fiscal mediante la validación de información en los registros de compras, asegurando su exactitud, transparencia y veracidad. La metodología incluyó el análisis documental de la normativa tributaria vigente y la observación de información interna y de la plataforma de SUNAT. Los resultados de la implementación de la alternativa de solución consistieron en aplicar la propuesta SIRE RCE y cruzar los datos con los registros de la empresa, lo que facilitó la validación de los comprobantes y permitió identificar aquellos no anotados, mejorando así el aprovechamiento del crédito fiscal. Finalmente se comprobó que la solución propuesta impacta positivamente en el crédito fiscal, al validar los comprobantes de pago, asegurando un correcto registro de las operaciones, lo que generó una declaración mensual más eficiente, además de identificar documentos no anotados para su posterior inclusión y aprovechamiento del crédito fiscal.
Proceso de automatización de la determinación del IGV mediante el uso y apoyo del sistema integrado de registros electrónicos en una empresa de servicios contables – 2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Chipa Calderon, Angie Mirella; Vergara Moncada, Raúl Jesús
La investigación se justificó en la necesidad de optimizar la determinación del Impuesto General a las Ventas (IGV) en una empresa de servicios contables, ante las limitaciones del registro manual de comprobantes y la consolidación de información tributaria. Dichas deficiencias generaban demoras y errores en el cálculo del tributo, afectando el cumplimiento de las obligaciones fiscales. El objetivo fue automatizar este proceso mediante el uso del Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE) de la SUNAT, con el fin de fortalecer el control tributario y mejorar la eficiencia contable. Metodológicamente, el estudio adoptó un enfoque cualitativo de tipo aplicado. Se empleó la observación directa para identificar las debilidades del proceso manual, posteriormente, se implementó la propuesta de automatización que integró la descarga, validación y carga masiva de registros de compras y ventas, asegurando que los contribuyentes se encontraran en condición de activos y habidos ante la SUNAT. La aplicación del SIRE obtuvo como resultado la reducción del tiempo destinado al registro y validación de comprobantes, incrementando la exactitud en la determinación del IGV y la confiabilidad de la información. Se concluyó que la automatización representó una solución efectiva para modernizar los procesos contables y garantizar el cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales en la empresa. Asimismo, se recomendó a la empresa fortalecer la capacitación continua del personal contable en el uso del SIRE para tener una correcta aplicación de los procedimientos automatizados.
Propuesta de una guía tributaria para el tratamiento y deducción de mermas en una empresa de sector agrícola peruano
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Carrión Lozano, Nestor Luis; Zamora Ramos, Ulises José
El estudio tuvo como objetivo diseñar una guía tributaria para el tratamiento y la deducción de mermas en una empresa del sector agrícola peruano, desarrollándose bajo un enfoque cualitativo sustentado en el análisis normativo y documental, a partir de información interna como informes técnicos de campo, Kardex valorizado y registros contables; durante el análisis se identificaron deficiencias en los procesos de cuantificación y registro de mermas, así como una desarticulación entre la documentación operativa y contable, lo que comprometía el sustento exigido por la administración tributaria y elevaba el riesgo de reparos en procesos de fiscalización; en respuesta, se diseñó una guía técnica que integra criterios de trazabilidad documental, mecanismos de control interno y evidencia contable suficiente, cuyos resultados evidencian una mejora en la consistencia de la documentación de sustento, la optimización del control de pérdidas productivas y la reducción del riesgo de observaciones por parte de la administración tributaria; se concluye que la adopción de un enfoque preventivo y sistematizado en la gestión de mermas agrícolas garantiza su deducibilidad y fortalece la sostenibilidad tributaria y financiera de la organización.
La rendición de gastos automatizados y su impacto en el impuesto general a las ventas, crédito fiscal en una empresa del sector minero
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Guevara Lozano, Omar Gabriel; Talla Ramos, Sabino
El estudio tuvo como objetivo evaluar la incidencia de la automatización del proceso de rendición de gastos en el aprovechamiento del crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas en una empresa del sector minero. Se desarrolló una investigación de enfoque cualitativo, con diseño de estudio de caso, sustentada en la observación directa de los procesos contables, el análisis documental de comprobantes y reportes, así como entrevistas al personal involucrado. Los resultados evidenciaron que la empresa operaba con sistemas no integrados, como EJB, SISPAG y CONCAR, lo que generaba reprocesos, duplicidad de tareas, errores en los registros contables y retrasos en los cierres mensuales, afectando la adecuada determinación del crédito fiscal. A partir de este diagnóstico, se diseñó e implementó un aplicativo para la automatización de las rendiciones de gastos, logrando mejorar la validación de comprobantes, reducir los tiempos de revisión y disminuir significativamente los errores operativos. Asimismo, se evidenció una mejora en la trazabilidad de la información y en el aprovechamiento del crédito fiscal, reflejada en un mayor control de los gastos y en la reducción de observaciones tributarias. Se concluye que la automatización del proceso contribuye de manera significativa a la eficiencia operativa del área contable y al adecuado uso del crédito fiscal, aunque se mantiene la necesidad de intervención profesional en casos específicos que requieren análisis contable y tributario.
Regulación de los servicios digitales prestados por no domiciliados vía imposición indirecta en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Sulca Lopez, Gabriela; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El estudio tuvo como propósito analizar la regulación de los servicios digitales prestados por no domiciliados mediante la imposición indirecta en el Perú. Se adoptó un enfoque cualitativo, de tipo descriptivo, exploratorio y no experimental, basado en el análisis documental de la normativa peruana y de doce países que han incorporado mecanismos tributarios para gravar los servicios digitales, en concordancia, en varios casos, con los lineamientos de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos. Los resultados evidenciaron que, en el Perú, los Decretos Legislativos N.° 1623 y N.° 1395 regulan los servicios digitales de no domiciliados bajo las modalidades B2B y B2C, aplicando el principio de destino en el Impuesto General a las Ventas. En el ámbito B2B, la obligación tributaria recae en el usuario domiciliado, mientras que en el B2C se asigna a los intermediarios financieros o plataformas de pago. Asimismo, el análisis comparado mostró que la mayoría de países emplea mecanismos de recaudación indirecta, aunque enfrenta desafíos asociados a la informalidad digital y al avance tecnológico. Se concluye que existe una relación entre la imposición indirecta en el Perú y la regulación de los servicios digitales de no domiciliados, confirmándose las hipótesis planteadas y evidenciándose la necesidad de actualizaciones periódicas para fortalecer la eficacia del sistema tributario digital.

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