Trabajos de investigación EP Gestión Tributaria

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Optimización de la validación del registro de compras de una empresa cervecera y su influencia en las obligaciones tributarias de las detracciones y retenciones del Impuesto General a las Ventas
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) León Antonio, Elvia Ysabelly; Talla Ramos, Sabino
El presente trabajo tuvo como objetivo optimizar el proceso de validación del registro de compras en una empresa industrial cervecera y analizar su influencia en el cumplimiento de las obligaciones tributarias relacionadas con las detracciones y retenciones del Impuesto General a las Ventas (IGV). La investigación se desarrolló a través de una revisión documental y observación directa de los procesos de registro de comprobantes, debido a que se identificaron errores frecuentes en su validación por parte del área de servicios compartidos EXPINS, lo cual generaba contingencias tributarias y posibles sanciones. Para el análisis se utilizaron como principales herramientas los reportes de propuesta del Registro de Compras del Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE), los registros del ERP Dynamics 365 y la normativa tributaria vigente. Como resultado, se propuso fortalecer el proceso de validación de comprobantes mediante el uso complementario del SIRE y hojas de control que permitieron identificar oportunamente errores en la aplicación de detracciones y retenciones. En conclusión, la implementación de mecanismos de control y procedimientos estandarizados contribuyó a minimizar riesgos fiscales, mejorar la coordinación entre áreas involucradas y fortalecer el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Automatización y optimización de la conciliación manual de ventas en la empresa Panorama CSC
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Diaz Rodriguez, Edward Joel; Salazar Paz, Wilfredo Octavio
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo principal presentar la mejora implementada en el proceso de conciliación de ventas entre el sistema RMS (Revenue Management System) y el sistema SAP, realizada en la empresa Panorama CSC, perteneciente a la Corporación Jeruth. Esta mejora surgió como respuesta a una problemática operativa, que era el armado manual de la data para dicha conciliación la cual demandaba mucho tiempo, esfuerzo repetitivo y además estaba expuesto a errores que afectaban la eficiencia del área contable. Para el desarrollo de esta mejora se empleó una metodología de enfoque aplicado orientada a la mejora de procesos, que incluyó el análisis del procedimiento de conciliación previo, la identificación de tareas manuales y puntos críticos, y el diseño e implementación de una macro en Excel que permitió automatizar y reducir el trabajo manual. La implementación de esta herramienta permitió reducir significativamente el tiempo dedicado a este proceso, se pasó de un día y medio de elaboración de la data a solo aproximadamente dos horas. Finalmente, esta automatización permitió mejorar la precisión del análisis y liberar tiempo operativo que permite realizar actividades de mayor valor agregado. Además, se evidenció que esta solución no solo resolvía un problema puntual, sino que también impulsaba una cultura de mejora continua dentro del área contable, promoviendo la automatización de otros procesos similares.
Elaboración de un Dashboard de Información Financiera para la toma de decisiones de una empresa minera; Lima, 2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Cayetano Paredes, Karla Isabel; Chipana Tagle, Dennis Daniel
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como objetivo analizar la incidencia de la implementación de un dashboard desarrollado en Power BI en la gestión contable de la unidad minera Sobreandes, perteneciente al grupo Alpayana, durante el año 2025. La propuesta se orientó a fortalecer el control y análisis del libro mayor de cuentas de resultados mediante el uso de herramientas de inteligencia de negocios. La metodología empleada comprendió la recopilación de información del sistema contable, su depuración y transformación mediante Power Query, el modelado de datos y el desarrollo de indicadores financieros utilizando lenguaje DAX. Asimismo, se realizó una comparación entre el sistema tradicional de reportes y la herramienta implementada. Como resultado, se obtuvo un dashboard interactivo que permitió optimizar los tiempos de análisis, mejorar la visualización de la información contable y reducir errores asociados a procesos manuales. La herramienta facilitó el seguimiento de indicadores clave y fortaleció el control interno del área contable. En conclusión, se evidenció que la implementación del dashboard en Power BI incidió positivamente en la gestión contable de la empresa, contribuyendo a una mayor eficiencia operativa y apoyando la toma de decisiones financieras.
Optimización de la aplicación de retenciones y detracciones a través de un procedimiento de validación en una empresa comercial designada como agente de retención
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Alberco Vilcayauri, Wilder Alonzo; Vergara Moncada, Raúl Jesús
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional se desarrolló en la firma Ernst & Young Consultores S.C.R.L. (EY Perú), perteneciente a la red internacional de servicios profesionales EY, reconocida por brindar asesoría en auditoría, contabilidad, finanzas, impuestos y consultoría empresarial. La experiencia profesional se llevó a cabo en el área de Tax Services, específicamente en la sublínea Business Tax Compliance (BTC), enfocándose en el análisis y optimización de los procesos relacionados con las retenciones y detracciones del Impuesto General a las Ventas (IGV) en una empresa comercial designada como agente de retención. El trabajo tuvo como finalidad fortalecer la gestión tributaria de la empresa, asegurando el cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales y minimizando los riesgos de sanciones. Se identificó como principal problemática la falta de un procedimiento de validación eficiente entre las áreas de Tesorería y Contabilidad, lo que ocasionaba inconsistencias en la aplicación de retenciones y detracciones del IGV, además de posibles contingencias tributarias ante la SUNAT. Para dar solución a esta situación, se implementó un mecanismo de control y validación basado en la coordinación interdepartamental, la revisión documental y el uso de herramientas tecnológicas como hojas de cálculo, facturadores internos y plataformas de la SUNAT. Este proceso permitió verificar la correcta clasificación de las facturas, validar los RUC de los proveedores y asegurar la emisión oportuna de los Comprobantes de Retención Electrónica (CRE). Los resultados obtenidos evidenciaron una mejora significativa en la gestión tributaria, al reducir errores, optimizar la trazabilidad de las operaciones y garantizar el cumplimiento de las normas fiscales. Asimismo, se fortaleció la comunicación entre las áreas involucradas, lo que incrementó la eficiencia y transparencia en la administración de las retenciones del IGV. En conclusión, la aplicación del procedimiento propuesto permitió disminuir las contingencias tributarias, consolidar el control interno y reforzar la cultura de cumplimiento fiscal dentro de la organización. Se recomendó mantener y perfeccionar este mecanismo, incorporar herramientas automatizadas y promover la capacitación continua del personal, con el fin de asegurar la sostenibilidad del proceso y la adaptación a futuras modificaciones normativas.
Reconocimiento de activos fijos como gasto del ejercicio y su incidencia en la determinación del impuesto a la renta en una empresa del sector educativo
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Visuña Rabanal, Ruth Medalith; Perez More, Silvia Yolanda
El estudio se justificó en la necesidad de evaluar el tratamiento tributario aplicado a los activos fijos en instituciones educativas privadas del Perú, con el objetivo de determinar si su reconocimiento contable y tributario se realizaba conforme a la NIC 16 y a la Ley del Impuesto a la Renta. Para ello, se empleó una metodología cualitativa-descriptiva y se analizó un caso aplicado a una institución educativa privada. La investigación utilizó técnicas como el análisis documental de libros contables, registros de activos fijos y declaraciones juradas; la observación directa del uso de los bienes; entrevistas a responsables contables y administrativos; y la comparación normativa entre la práctica observada y lo dispuesto por la legislación tributaria y las NIIF. Los instrumentos aplicados incluyeron el Libro Diario y Mayor, documentación sustentadora, la Declaración Jurada del Impuesto a la Renta y los anexos del requerimiento SUNAT. Los resultados evidenciaron la existencia de una brecha significativa entre la normativa vigente y la práctica contable aplicada, identificándose una tendencia a registrar activos fijos como gastos del ejercicio, afectando la fehaciencia tributaria y la base imponible del Impuesto a la Renta. Asimismo, se constató que el desconocimiento técnico y la ausencia de controles internos contribuyeron a errores en el reconocimiento y depreciación de los activos, generando contingencias tributarias para la entidad. En conclusión, el estudio determinó que la institución evaluada presentaba un tratamiento inadecuado de los activos fijos, lo que incrementaba su exposición a reparos y sanciones. Se recomendó fortalecer los sistemas de control contable, capacitar al personal en la aplicación correcta de la normativa y adoptar políticas alineadas con las NIIF y la legislación tributaria peruana, con el fin de asegurar la transparencia financiera y el cumplimiento fiscal.
Evaluación del cumplimiento tributario y uso de beneficios fiscales en el sector minero según la Ley del Impuesto a la Renta y la Ley General de Minería año 2025
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Ponce Huamán, Nicol Zalesqui; Vergara Moncada, Raúl Jesús
El estudio tuvo como objetivo evaluar la influencia del conocimiento y la aplicación de los beneficios tributarios en el adecuado cumplimiento del Impuesto a la Renta por parte de las empresas del sector minero, tanto en la determinación de la renta como en los procesos de fiscalización por parte de la administración tributaria en el contexto peruano. La investigación se desarrolló mediante la recolección y análisis documental de fuentes normativas y académicas, tales como leyes, libros, artículos y tesis, con énfasis en la Ley del Impuesto a la Renta y la Ley General de Minería. Los resultados evidenciaron que el conocimiento de los incentivos o beneficios tributarios, a través de herramientas como una guía documentaria estructurada con partidas deducibles, base legal, tratamiento tributario y documentación de sustento, contribuye a una determinación más adecuada de la renta en las empresas mineras y reduce el riesgo de observaciones en futuras fiscalizaciones. Asimismo, se identificó que el uso de información clara y sistematizada facilita el cumplimiento de las obligaciones tributarias y fortalece la gestión del área contable-tributaria. Se concluye que el adecuado conocimiento y aplicación de los beneficios tributarios permite a las empresas del sector minero optimizar la determinación del Impuesto a la Renta, minimizar contingencias fiscales y mejorar el cumplimiento normativo, destacándose la importancia de implementar herramientas de apoyo que faciliten el acceso y comprensión de la normativa vigente.
Implementación de software y control interno para liquidación de viáticos para garantizar la deducibilidad tributaria
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Fajardo Enciso, Cecilia Nayda; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente trabajo tuvo como objetivo la implementación de un software y políticas de control interno en la contabilización de gastos de viáticos que mejorarían la deducibilidad en la determinación del impuesto a la renta, para ello se realizó una revisión de la normativa tributaria, de los principios contables y la implementación de mejoras por parte de otras compañías en la liquidación de viáticos. La metodología utilizada en el presente trabajo fue un enfoque cualitativo, análisis documental y de procesos. Se tuvo como resultado, la aplicación de un software que fue creado de acuerdo con la necesidad de la compañía, que permite mejorar el control y contabilización de gastos que posteriormente son usados en la determinación del impuesto a la renta del ejercicio. Finalmente se puede definir que la implementación conjunta de software y control interno generan ventajas positivas y claves para el proceso. En primer lugar, agilizara el proceso de contabilización pasando de un registro manual a uno digitalizado reduciendo el tiempo empleado en la función de liquidación y con las políticas de gastos permitirá un control de los recursos de la compañía. Por lo cual, la aplicación conjunta de ambas propuestas permitirá mostrar una información clara y precisa.
Propuesta de mejora en el registro y gestión de las cuentas por cobrar en una empresa de servicios
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Lorenzo Mendoza, Camila Melanie; Ayala Zavala, Jesús Pascual
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como propósito proponer mejoras en el proceso de registro y gestión de las cuentas por cobrar en una empresa de servicios, de tal manera que le permita agilizar los procesos de registros de cobranza de una forma eficiente, a fin de evitar duplicidad y errores en los registros que dificulte la eficiencia en el área contable y transparencia del registro. El estudio tuvo como objetivo establecer un plan de control interno basándose en las matrices de la validación de datos e implementar puntos de control que asegure el cumplimiento adecuado de los registros de cobranza, reduciendo los riesgos y garantizando que las operaciones de la empresa sean de confianza y libres de contingencias. La metodología empleada fue de enfoque cualitativo, al centrarse en la perspectiva del participante, y utilizó un método biográfico orientado al análisis de experiencias vividas; además, se utilizaron las técnicas de observación participante, la revisión documental, entre otros. Los resultados de la aplicación del plan de control interno permitieron a la empresa identificar posibles deficiencias en la contabilización de las cuentas por cobrar que podrían generar dificultades en la presentación de los reportes. Además, se logró optimizar el proceso de registro de cobranzas fortaleciendo la trazabilidad de las operaciones contables. Se concluyó que la implementación de un plan de control interno contribuye positivamente a un correcto registro y gestión de cobranzas y fortalece de medida preventiva y correctiva a errores recurrente.
Auditoría tributaria preventiva para la sustentación adecuada de las compras de bienes y servicios en una empresa agroindustrial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Perez Vargas, Jocelyn Araceli; Vizcarra Dominguez, Luis Arturo
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como objetivo analizar la implementación de una auditoría tributaria preventiva para fortalecer la adecuada sustentación de las compras de bienes y servicios en una empresa del sector agroindustrial, con la finalidad de anticiparse a una posible fiscalización por parte de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT). La metodología empleada fue de enfoque descriptivo y aplicada, basada en la revisión documental de los gastos registrados en la contabilidad del ejercicio fiscal cerrado, utilizando reportes personalizados extraídos del sistema SAP. Asimismo, se aplicaron técnicas como requerimientos de información a las distintas áreas y el uso de listas de verificación elaboradas conforme a la normativa tributaria vigente, la Guía de Sustento de Gastos de SUNAT y las resoluciones del Tribunal Fiscal relacionadas con el principio de fehaciencia. Como resultados, se identificaron deficiencias en la documentación complementaria que respaldaba determinadas operaciones, especialmente en gastos vinculados a servicios y viajes. La aplicación de la auditoría tributaria preventiva permitió detectar brechas documentarias, fortalecer la trazabilidad de los gastos y establecer procedimientos internos orientados a la validación anticipada del sustento documental. Se concluyó que la auditoría tributaria preventiva constituyó una herramienta eficaz para reducir riesgos tributarios, mejorar el control interno y consolidar una cultura de cumplimiento dentro de la organización, generando valor más allá del cumplimiento formal de las obligaciones fiscales.
Implementación del módulo de activos fijos en SAP Business One para optimizar los registros contables y tributarios
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Garcia Jara, Nicole; Pecho Rafael, Mélida Herlinda
La investigación analizó la contribución de la implementación del módulo de activos fijos en SAP Business One para optimizar los registros contables y tributarios en una empresa. Para ello, se desarrolló la configuración, parametrización y puesta en marcha del módulo de activos fijos en el sistema SAP Business One, adecuándolo a las necesidades operativas de la organización y alineándolo con la normativa contable y tributaria vigente. La metodología empleada fue de tipo descriptivo, basada en el análisis documental de registros contables y tributarios vinculados a la gestión y presentación de activos fijos. Los resultados evidenciaron una mejora significativa en la automatización de los procesos, así como una reducción de errores asociados al registro manual y un mayor control en la gestión de los activos. Asimismo, se observó un fortalecimiento en el cumplimiento de las obligaciones fiscales y en la precisión de la información contable. En conclusión, la implementación del módulo de activos fijos en SAP Business One contribuyó de manera significativa a optimizar los procesos contables y tributarios de la empresa, al facilitar la automatización de operaciones clave y mejorar la eficiencia en la gestión de la información financiera.
Implementación de un control previo para el correcto cálculo de la depreciación de activos fijos de las empresas del sector manufactura
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Farro Cochachin, Jhanderi Jhonay; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como propósito explicar cómo la implementación de un control previo en la gestión de activos fijos pudo influir de manera significativa en el cálculo de la depreciación dentro de las empresas que son parte de un mismo grupo. Con ello, se buscó no solo fortalecer la gestión contable y tributaria, sino también asegurar que los estados financieros reflejaran información clara y confiable para la toma de decisiones. Para el desarrollo del trabajo de suficiencia profesional se utilizó el método de observación directa de los procesos en las empresas, la revisión de los registros contables e información proveniente del área de contabilidad. Estas herramientas permitieron reconocer con precisión las dificultades que enfrentaba la organización en el manejo de su información y construir un diagnóstico realista de la situación. El trabajo se orientó a detallar las limitaciones halladas en el proceso actual de depreciación y, a partir de ello, planteó la propuesta de implementar un control previo que asegurara un registro correcto y ordenado de los activos fijos. La implementación de este control previo permitió sincerar la determinación de la depreciación, coordinar de manera más eficiente las áreas contables y operativas, y contar con cálculos correctos. Como resultado, se evidenció que la aplicación de este control previo no solo hizo más preciso el registro de los activos fijos, sino que también aportó transparencia a los estados financieros, redujo errores en los cálculos de depreciación y permitió dar un soporte al área en casos de auditorías. En conclusión, estas mejoras garantizaron que la organización cumpliera con la normativa vigente y fortalecieran su gestión interna.
Impacto de los gastos no deducibles en la rentabilidad fiscal de las inversiones petroleras en empresas extractivas del sector hidrocarburos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Lazaro Fernández, Darling Mia; Villanueva Ipanaqué, Carmen Isabel
El presente trabajo de investigación tiene como objetivo analizar el impacto de los gastos no deducibles en la rentabilidad fiscal de las inversiones petroleras dentro del sector hidrocarburos en el Perú. El objetivo de este estudio radica en la necesidad de comprender cómo la clasificación de ciertos gastos como no deducibles, debido a su naturaleza o a la falta de soporte documentario adecuado, incrementa la carga tributaria de las empresas y reduce la eficiencia fiscal de los proyectos. La metodología de la investigación se basó en un enfoque cualitativo y aplicó como principales técnicas el análisis documental, normativo y contable. Se revisaron libros contables, estados financieros, comprobantes de pago, contratos, reportes operativos, así como normativa tributaria vigente y resoluciones del Tribunal Fiscal. Esta metodología permitió identificar los principales errores en el tratamiento tributario de las inversiones y los riesgos asociados a una documentación deficiente. Durante la implementación del análisis, se constató que muchas empresas no cuentan con procedimientos eficaces para sustentar la deducibilidad de sus erogaciones ante posibles fiscalizaciones. Se concluye que los gastos no deducibles generan un impacto negativo directo sobre la rentabilidad fiscal de los proyectos petroleros debido a la falta de documentación formal válida que incrementa el riesgo de reparos tributarios, sanciones y pérdida de beneficios fiscales.
Estudio de procedimientos de control tributario para optimizar la precisión del cálculo del crédito fiscal en empresas del sector TI
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Lamas Sánchez, Ariana Yamile; Villanueva Ipanaqué, Carmen Isabel
En la actualidad, el ejercicio de tributar para las empresas en el Perú requiere de un adecuado cálculo de sus impuestos; donde el cálculo del IGV es fundamental para garantizar la correcta determinación de las obligaciones tributarias mensuales. El enfoque adoptado es el estudio en empresas del sector de Tecnologías de Información (TI) que operan con alta rotación documental y proveedores no domiciliados, con el fin de terminar las deficiencias en los procedimientos llevados a cabo para la consolidación y presentación de la información tributaria, lo que puede reducir el riesgo de reparos, sanciones y observaciones por parte de la SUNAT. En este trabajo se planteó como objetivo analizar de qué manera los procedimientos de control tributario aplicados contribuyen a optimizar la precisión del cálculo del crédito fiscal en empresas del sector TI. Se emplearon técnicas de análisis documental y observación directa sobre información obtenida en el marco de auditorías mensuales, utilizando como instrumentos los comprobantes de pago, registros contables, reportes de detracciones, declaraciones PDT 621, entre otra documentación recibida por el cliente, así como los papeles de trabajo realizados por PwC. La revisión de los periodos de abril, mayo y junio del ejercicio 2025 de la Compañía en revisión permitió detectar errores formales como fechas de emisión erradas, detracciones fuera de plazo y discrepancias en datos del emisor, los cuales fueron informados al cliente para su corrección. Se concluye que la aplicación ordenada de procedimientos estructurados fortalece la trazabilidad, mejora el cumplimiento normativo y puede adaptarse a diferentes rubros empresariales, consolidándose como una buena práctica dentro de los servicios de revisión tributaria.
Impacto de la gestión contable de las cuentas por pagar en la eficiencia del Grupo Educativo Avantgard 2023 – 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Uribe Salas, Edson Arturo; Villanueva Ipanaqué, Carmen Isabel
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo analizar el impacto de la gestión contable de las cuentas por pagar en la eficiencia del Grupo Educativo AvantGard durante el periodo 2023-2024. La investigación se desarrolló bajo un enfoque descriptivo y de tipo aplicada, utilizando técnicas de observación y revisión documental para identificar las deficiencias en el registro y control de las obligaciones financieras. Se evidenció que el uso parcial del sistema contable generaba errores en los registros, duplicidad de datos y demoras en los pagos a proveedores. Como parte de la metodología, se propuso la implementación completa del sistema contable, la elaboración de un manual de procedimientos y la capacitación permanente del personal contable. Los resultados demostraron que la aplicación de estas medidas permitió optimizar los tiempos de gestión, fortalecer el control de los recursos y mejorar la confiabilidad de la información financiera. En conclusión, se determinó que una administración contable estructurada incrementó la eficiencia operativa, reforzó la solidez financiera, mejoró la relación con los proveedores y contribuyó a la sostenibilidad institucional del servicio educativo, consolidando una cultura organizacional basada en la mejora continua y la gestión responsable de los recursos.
Comportamiento de clientes en la optimización del proceso de Créditos y Cobranzas en empresa comercializadora de equipos eléctricos y electrónicos 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Huamani Loreña, Juana Vanessa; Villanueva Ipanaqué, Carmen Isabel
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo analizar cómo el comportamiento de los clientes influyó en la eficiencia del proceso de créditos y cobranzas en una empresa comercializadora de equipos electrónicos durante el año 2024. La investigación permitió identificar debilidades en la gestión financiera, especialmente en aspectos relacionados con la morosidad, el seguimiento de pagos y el uso limitado de herramientas tecnológicas. La metodología empleada fue de enfoque cualitativo, con un nivel descriptivo y analítico, y un diseño no experimental. Se aplicaron técnicas como la observación directa, el análisis de indicadores financieros y la revisión documental, complementadas con la experiencia profesional de la autora en el área de créditos y cobranzas. Los resultados evidenciaron la necesidad de segmentar a los clientes según su historial de pagos, automatizar los recordatorios de cobranza y fortalecer los criterios de evaluación crediticia. La implementación de estas mejoras permitió reducir la cartera vencida, optimizar el flujo de caja y mejorar la toma de decisiones financieras. Se concluyó que la puntualidad en los pagos fue un indicador clave del riesgo crediticio. Por ello, se recomendó a la gerencia y a las áreas involucradas establecer un sistema de monitoreo continuo, automatizar alertas y fomentar una cultura organizacional centrada en el cliente, utilizando herramientas tecnológicas que agilicen el proceso sin comprometer la seguridad financiera.
Incidencia de la documentación sustentatoria en la optimización tributaria de una empresa de servicios en el año 2023
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Gaona Garcia, Gianella Melissa; Villanueva Ipanaqué, Carmen Isabel
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo analizar de qué manera la documentación sustentatoria, en especial las facturas, inciden en la optimización tributaria de una empresa de servicios durante el periodo 2023. Para ello, se empleó una metodología basada en el análisis documental de la normativa tributaria vigente y en la observación de los procesos internos de la empresa, y en la revisión de la documentación contable. Los resultados del análisis evidenciaron que la ausencia de comprobantes de pago generó un incremento en la carga tributaria de la empresa, debido a la pérdida del derecho al crédito fiscal del IGV y la necesidad de adicionar gastos no deducibles al cálculo del Impuesto a la Renta afectando la eficiencia tributaria y el aprovechamiento de beneficios fiscales. Se propuso la implementación de un procedimiento de pagos en base a la normativa relacionada a los comprobantes de pago que sustentan gasto o costo, permitiendo un mejor control administrativo y una adecuada sustentación contable. Se concluye que la adecuada gestión de las facturas es determinante para la optimización tributaria, además la implementación de un manual de procedimientos de pagos constituyó una propuesta para fortalecer los controles, asegurar el cumplimiento tributario y reducir riesgos fiscales.
Gestión documental como sustento de gastos para la reducción de contingencias fiscales en una clínica privada, en el año 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Feliciano Julca, Yanely Licet; Villanueva Ipanaqué, Carmen Isabel
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo analizar la influencia de la gestión documental como sustento de gastos en la reducción de las contingencias fiscales en una clínica privada con el fin de un óptimo control interno y políticas asociadas en la custodia de documentación relevante cuando se desarrollan activos intangibles, así evitar reparos tributarios que impacten negativamente en los estados financieros. La metodología aplicada es cualitativa, basada en el análisis normativo y documental. Se utilizó técnicas de observación y revisión normativa a fin de explicar la gestión documental mediante procedimientos y controles internos los cuales permiten minimizar contingencias fiscales en la amortización correcta de los intangibles. Los resultados obtenidos reflejaron que la implementación de la gestión documental como sustento de gastos influye significativamente en la reducción de contingencias fiscales, lo cual significa que se cuenta con una mejor trazabilidad de los gastos incurridos al momento de desarrollar un intangible por el cual se espera generar ingresos futuros una vez puesto a disposición, disminuye el tiempo en la búsqueda de información y un ahorro en apoyo externo durante el proceso de fiscalización. Se concluye que la implementación de la gestión documental mejora la eficiencia y el control interno, un sistema organizado permite no solo defenderse ante las auditorías, sino que también mejora la visibilidad de los gastos facilitando la toma de decisiones sobre el control presupuestario y la optimización de recursos, por tanto, se recomienda al área contable la capacitación continua resaltando la importancia la correcta custodia de información sensible y sujeta a revisión por la Administración Tributaria.
Influencia del cumplimiento tributario en la devolución de saldos no aplicados de IGV en la empresa TCL Electronics Perú S.A.C., 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Corcino Flores, Vanessa Sony; Villanueva Ipanaqué, Carmen Isabel
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional se elaboró con base en la experiencia laboral adquirida en el área de contabilidad y finanzas de una empresa de intermediación de servicios. La problemática que se aborda es analizar la incidencia del cumplimiento tributario en la empresa TCL Electronics Perú frente al proceso de devolución de saldos no aplicados del IGV, dado que no contaba con procesos formales establecidos para el desarrollo de sus operaciones. El objetivo fue analizar en qué manera el cumplimiento tributario influye en la devolución de saldos no aplicados de IGV en la empresa TCL Electronics Perú S.A.C., 2024. La metodología aplicada en el trabajo fue de enfoque cuantitativo, de tipo descriptivo-correlacional, ya que se revisó la normativa tributaria aplicable y la información proporcionada por la empresa, tales como registros contables, declaraciones de PDT’s, mayores de cuenta, entre otros. A partir de la revisión de la información promocionada, se implementaron mejoraras en el procedimiento interno. Los resultados mostraron que la adecuada gestión documentaria y el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias redujeron las posibles observaciones en el proceso de devolución. En conclusión, se demostró que el cumplimiento tributario influye positivamente en el procedimiento de devolución del IGV, constituyéndose en una herramienta clave para la gestión de la empresa.
Análisis de la gestión documentaria y su impacto en el control de gastos del área de tecnología de la información de una empresa de seguros en el año 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Astorayme Espinoza, Daniela Brenda; Chipana Tagle, Dennis Daniel
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo analizar la gestión documentaria y su impacto en el control de gastos del área de Tecnologías de la Información (TI) de la empresa de seguros durante el año 2024. En el contexto corporativo actual, una adecuada gestión de documentos —como órdenes de compra, contratos, cotizaciones y sustentos de gasto— resulta esencial para garantizar la precisión, oportunidad y trazabilidad del registro contable. El estudio parte del problema identificado en los procesos administrativos y financieros del área de Tecnología de la Información, donde la deficiente organizac ión y disponibilidad de documentos genera retrasos, reprocesos y posibles desviaciones presupuestales. Se utilizó una metodología bajo un enfoque descriptivo y analítico, se buscó identificar las principales debilidades en el flujo documentario y su repercusión directa en el control del gasto operativo y de inversión.Los resultados permitieron proponer lineamientos para fortalecer la gestión documental como herramienta clave en el cumplimiento de los objetivos financieros del área, contribuyendo a una mejor ejecución presupuestal y toma de decisiones. En conclusión, la investigación demostró que la gestión documentaria deficie nte tuvo un impacto significativo en el control de gastos del Área de TI de La Positiva durante el 2024. Se evidenció que la falta de registro oportuno de comprobantes de pago y las deficiencias en la organización documental generaron sobreestimaciones en las provisiones mensuales y retrasos en los cierres contables. Asimismo, se comprobó que la ausencia de un sistema digital integral limitó la eficiencia en el control y la trazabilidad de la información financiera, lo que resaltó la necesidad de implementa r herramientas tecnológicas que fortalezcan la transparencia y optimicen los procesos administrativos del área.
Propuesta de un instructivo para elaborar el Test de Beneficio que garantice la deducibilidad de los gastos por servicios intragrupo en una empresa del sector siderúrgico
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Silva Caparachín, Samantha Sabrina; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como objetivo diseñar un instructivo para la elaboración del Test de Beneficio, con la finalidad de garantizar que el criterio de deducibilidad aplique a los gastos por servicios intragrupo en una empresa del sector siderúrgico. La correcta aplicación de este test es esencial para justificar la necesidad de los servicios recibidos y su impacto en la generación de valor económico, asegurando el cumplimiento de la normativa tributaria y reduciendo riesgos fiscales. Para el desarrollo del estudio, se utilizó una metodología cualitativa y descriptiva, basada en el análisis documental y normativo. Se revisaron las disposiciones fiscales aplicables al Test de Beneficio, así como jurisprudencia relevante y estándares internacionales en materia de precios de transferencia. A partir de este análisis, se diseñó un instructivo que permite estandarizar la documentación del Test de Beneficio, asegurando que los servicios recibidos cumplan con los principios de fehaciencia, causalidad y razonabilidad. Los resultados evidencian que la implementación del instructivo optimiza la gestión documental, reduce el riesgo de reparos fiscales y mejora la eficiencia en la elaboración del Test de Beneficio. Se recomienda que la empresa implemente capacitaciones periódicas en normativa tributaria, mantenga el instructivo actualizado conforme a cambios regulatorios y fortalezca la documentación de respaldo con evidencia operativa adicional para garantizar una sólida defensa fiscal.

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