Trabajos de investigación EP Gestión Tributaria

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Adecuación de SIDIGE ERP al Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE) en una empresa del sector caucho
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Juan de Dios Rimachi, Andrei Antony; Rojas Saldívar, Carlos Edwin
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo principal adecuar el SIDIGE ERP al Sistema Integrado de Registros Electrónicos para la presentación del Registro de Compras Electrónico (en adelante RCE) y Registro de Ventas e Ingresos Electrónico (en adelante RVIE). Para ello se elaboró un Check List que contiene los campos para verificar y corregir según el tipo de registro electrónico, en el marco de la labor de cumplir la obligación tributaria (en adelante OT) formal de presentar los libros y registros electrónicos (en adelante LRE) de manera oportuna en la forma y condiciones que lo requiere la normativa del SIRE, se detectó necesidad de adecuar los archivos planos generados por el SIDIGE ERP puesto que este en el principio se generaba con errores y se destinaba mucho tiempo a identificarlos y corregirlos. Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se utilizaron las técnicas e instrumentos tales como la observación y la revisión documental y de materiales diversos. En ese sentido se utilizó la herramienta Excel para elaborar un Check List que permitió adecuar el SIDIGE ERP al SIRE. Finalmente se determinó que el Check List permite la subida de los archivos planos para el reemplazo de la propuesta al SIRE sin que ningún comprobante o documento sea rechazado evitando así destinar tiempo correcciones o subida de pruebas adicionales al aplicativo CLIENTE MIGE.
Alertas en el comportamiento y conducta de un presunto evasor tributario en operaciones no reales en el impuesto general a las ventas para ser aplicado en una administración tributaria
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Blas Quiñones, Eder Daguberto; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
Este trabajo de suficiencia profesional trata la problemática de las operaciones no reales en la fiscalización del IGV. La motivación principal radica en que la evasión tributaria, especialmente a través de la simulación de operaciones, perjudica significativamente la recaudación y distorsiona la equidad del sistema tributario. Metodológicamente, el trabajo adopta un enfoque cualitativo, descriptivo y documental. Se analiza la normativa tributaria, la sentencia del Tribunal Fiscal y casos concretos de fiscalización desarrollados en la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria. Se busca identificar patrones de comportamiento de los contribuyentes que permitan detectar operaciones no reales. La implementación práctica de este trabajo se materializa en la propuesta de un conjunto de alertas que, utilizadas en los procesos de fiscalización, buscan detectar de manera más eficiente las operaciones no reales. Estas alertas se basan en indicadores como el comportamiento de los contribuyentes durante las auditorías, las inconsistencias en la documentación contable y comercial, y la información financiera de los proveedores. Finalmente, el trabajo llega a conclusiones relevantes, como lo importante que es conocer previamente de la entidad a fiscalizar, la necesidad de capacitación continua de los auditores, la relevancia de la actitud del contribuyente como indicio de posibles irregularidades y la importancia de los cruces de información.
Análisis de la documentación sustentatoria en la rendición de cuentas del fondo de vivienda policial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Mestanza Deza, Yanina; Pichardo Luján, Carmen Eliana
El presente trabajo de suficiencia profesional aborda el análisis de la documentación sustentatoria en la rendición de cuentas del Fondo de Vivienda Policial (FOVIPOL), con el objetivo de identificar las deficiencias en los procedimientos actuales y proponer alternativas de solución para optimizar los procesos administrativos y financieros. Actualmente, se han identificado problemas recurrentes en el manejo de estos recursos, como la falta de documentación sustentatoria adecuada, incumplimiento de plazos establecidos, inconsistencias entre las áreas de control y contabilidad, y el uso indebido de fondos asignados. Estas deficiencias generan observaciones en auditorías y dificultan la gestión financiera del fondo. La investigación se desarrolló bajo una metodología cualitativa basada en el análisis documental, la revisión normativa y la identificación de casos similares en el sector público. Además, se llevó a cabo un análisis detallado de los flujos y procedimientos actuales en la institución. A partir de estos estudios, se diseñaron propuestas concretas para actualizar las directivas internas, implementar formatos estandarizados, mejorar los procesos de revisión documental, capacitar al personal encargado de la gestión de fondos y la integración de un sistema de gestión documental digital al sistema informático del FOVIPOL (SIFO WEB). La implementación de estas mejoras no sólo optimizará la rendición de cuentas, sino que también contribuirá a la sostenibilidad financiera de la institución, garantizando una administración eficiente y alineada con los objetivos estratégicos del FOVIPOL.
Análisis de la gestión documentaria y su impacto en el control de gastos del área de tecnología de la información de una empresa de seguros en el año 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Astorayme Espinoza, Daniela Brenda; Chipana Tagle, Dennis Daniel
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo analizar la gestión documentaria y su impacto en el control de gastos del área de Tecnologías de la Información (TI) de la empresa de seguros durante el año 2024. En el contexto corporativo actual, una adecuada gestión de documentos —como órdenes de compra, contratos, cotizaciones y sustentos de gasto— resulta esencial para garantizar la precisión, oportunidad y trazabilidad del registro contable. El estudio parte del problema identificado en los procesos administrativos y financieros del área de Tecnología de la Información, donde la deficiente organizac ión y disponibilidad de documentos genera retrasos, reprocesos y posibles desviaciones presupuestales. Se utilizó una metodología bajo un enfoque descriptivo y analítico, se buscó identificar las principales debilidades en el flujo documentario y su repercusión directa en el control del gasto operativo y de inversión.Los resultados permitieron proponer lineamientos para fortalecer la gestión documental como herramienta clave en el cumplimiento de los objetivos financieros del área, contribuyendo a una mejor ejecución presupuestal y toma de decisiones. En conclusión, la investigación demostró que la gestión documentaria deficie nte tuvo un impacto significativo en el control de gastos del Área de TI de La Positiva durante el 2024. Se evidenció que la falta de registro oportuno de comprobantes de pago y las deficiencias en la organización documental generaron sobreestimaciones en las provisiones mensuales y retrasos en los cierres contables. Asimismo, se comprobó que la ausencia de un sistema digital integral limitó la eficiencia en el control y la trazabilidad de la información financiera, lo que resaltó la necesidad de implementa r herramientas tecnológicas que fortalezcan la transparencia y optimicen los procesos administrativos del área.
Análisis del cálculo de la prorrata del IGV y liquidez de la Empresa MGi SAFI S.A.
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Celmi Martel, Marcelo Alonso; Cáceres Castillo, Danny Jimmy Claudio
El presente trabajo analiza la problemática del cálculo incorrecto de la prorrata del Impuesto General a las Ventas (IGV) en la empresa MGi SAFI, debido a prácticas contables que vulneran el principio del devengado, como la emisión de comprobantes en fechas que no corresponden al periodo real de las operaciones. La metodología utilizada en presente trabajo, corresponde a técnicas e instrumentos de análisis documental, la revisión de normas tributarias referentes a la consideración de gastos deducibles que son establecidos por la Ley del Impuesto a la Renta. A partir de este diagnóstico, se propone la implementación de dos soluciones integrales: ajustes tributarios-contables proactivos y un cronograma de revisión mensual de operaciones pendientes por facturar. Estas medidas buscan garantizar la correcta imputación de las operaciones en el periodo fiscal correspondiente, permitiendo una liquidación precisa del IGV deducible y fortaleciendo la transparencia en la gestión contable y tributaria. La aplicación de dichas estrategias también impacta positivamente en la liquidez de la empresa, al permitir una planificación financiera más eficaz y reducir la necesidad de recurrir a mecanismos extraordinarios como el fraccionamiento tributario.
Análisis del control y gestión de comprobantes de pago sujetos a detracción en empresa petrolera filial Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Vargas Huayta, Daniela Abigail; Zamora Ramos, Ulises José
La presente investigación tuvo como objetivo analizar el control y la gestión de los comprobantes de pago sujetos al Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT) en una empresa del sector petrolero. El estudio se desarrolló mediante la aplicación de herramientas prácticas y metodológicas orientadas al análisis contable y tributario de los procesos vinculados a la gestión de detracciones. La recopilación de información se realizó a través de fuentes oficiales, especialmente la normativa y documentación disponible en la administración tributaria, complementada con la revisión de literatura académica y especializada relacionada con el control tributario y la gestión financiera empresarial. El análisis permitió identificar la importancia de establecer mecanismos de control interno que aseguren la adecuada validación, registro y seguimiento de los comprobantes de pago sujetos a detracción, con el propósito de reducir riesgos tributarios y fortalecer la confiabilidad de la información financiera. Los resultados evidenciaron que la implementación de procedimientos estandarizados, la utilización de listas de verificación y la validación previa de la documentación electrónica contribuyen a optimizar los procesos contables y tributarios. Se concluye que el fortalecimiento de los controles internos y la actualización permanente del personal en normativa tributaria y contable constituyen factores esenciales para una gestión financiera eficiente y el adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias en empresas del sector petrolero.
Análisis del egreso sin valor de recuperación para su deducción tributaria en una empresa del sector hidrocarburos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Tena Vilca, Rosangela Elizabeth; De Velazco Borda, Jorge Luis
El presente trabajo analiza los egresos sin valor de recuperación (ESVR) para su deducción en el Impuesto a la Renta anual en una empresa del sector hidrocarburos. El sector hidrocarburos, en su etapa de extracción comercial, ejecuta diversos proyectos que son registrados como inversiones y clasificados tributariamente como "egresos sin valor de recuperación." Estos gastos, al no generar beneficios económicos futuros para la empresa, están sujetos a una normativa tributaria especial que permite su deducción directa en el ejercicio fiscal correspondiente. Los ESVR representan una parte significativa de las deducciones tributarias, por lo que es esencial establecer criterios claros para su correcta clasificación y evitar contingencias con la Administración Tributaria. Para ello, se analizaron la normativa vigente y documentos técnicos, complementados con trabajo de campo para verificar la clasificación de estos egresos. El procedimiento incluyó la identificación de activos fijos financieros, determinando qué parte debía mantenerse como activo fijo sujeto a depreciación y qué parte debía registrarse como gasto deducible del ejercicio fiscal. Además, se recopiló documentación soporte y se validó en campo la correcta aplicación del criterio tributario. El estudio resalta la importancia de un enfoque sistemático y documentado en la gestión de los ESVR, asegurando el cumplimiento normativo y la correcta aplicación de deducciones. Esto permite optimizar el tratamiento tributario de los costos y minimizar riesgos en eventuales fiscalizaciones de la SUNAT.
Análisis del proceso de presentación de registros mediante SIRE en el área de impuestos de una empresa industrial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Cruz Samaritano, Anthony Javier; Cáceres Castillo, Danny Jimmy Claudio
Este trabajo busca justificar la necesidad de fortalecer el control tributario de las empresas industriales peruanas frente a los nuevos desafíos digitales impuestos por la SUNAT, especialmente mediante el uso del Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE). Aunque el SIRE tiene como finalidad facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias mediante la generación automática de propuestas de los registros de compras y ventas, su aplicación práctica evidencia diferencias con los registros internos contables, lo que puede generar contingencias fiscales si no se lleva a cabo una revisión adecuada. En ese contexto, este trabajo describe la experiencia profesional en el área de Impuestos de una empresa industrial nacional, en la que se diseñó e implementó un procedimiento de validación y conciliación entre la propuesta mensual del SIRE y la información generada por el sistema contable SAP, garantizando la coherencia y veracidad de los registros electrónicos. Metodológicamente, el trabajo se apoyó en el análisis documental, la comparación de registros, el uso de herramientas tecnológicas como Excel y SAP, y el cumplimiento normativo sustentado en la Ley del IGV, el Código Tributario y el marco del Impuesto a la Renta. Se estableció un procedimiento sistemático que incluyó la descarga de los archivos XML del SIRE, su consolidación y depuración, y el cruce de información con los libros internos, identificando discrepancias que fueron analizadas y corregidas mediante documentación de respaldo validada con plataformas como el OSE - SOVOS. La revisión incluyó comprobantes de pago, facturas, notas de crédito, recibos por honorarios, entre otros, así como la evaluación de aspectos como la causalidad, bancarización, razonabilidad y fehaciencia de las operaciones. La implementación del procedimiento de conciliación no sólo permitió presentar de manera adecuada los libros electrónicos, sino que también contribuyó a reducir riesgos de fiscalización, prevenir errores en las declaraciones mensuales y mejorar el control tributario interno. Además, reforzó el papel del contador público en la gestión estratégica del cumplimiento fiscal, al integrar el conocimiento normativo con habilidades tecnológicas y capacidad de análisis crítico. Entre las principales conclusiones, se destaca que la validación de los registros del SIRE debe realizarse de forma meticulosa y periódica, que la documentación de respaldo es clave para sustentar discrepancias, y que el área de impuestos debe asumir un rol activo y preventivo en la mitigación de riesgos tributarios. Este trabajo evidencia que una adecuada gestión de los registros electrónicos, apoyada en procedimientos claros y personal capacitado, es fundamental para asegurar la transparencia y eficiencia en la gestión tributaria de las empresas peruanas.
Análisis del registro de las notas de crédito en el ERP SAP R/3 y el sistema integrado de registros electrónicos en una empresa del sector textil de Lima
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Pozo Velarde, Mery Azucena; Zamora Ramos, Ulises José
La investigación tuvo como objetivo analizar el registro de las notas de crédito en el sistema ERP SAP R/3 y en el Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE) de una empresa del sector textil de Lima, con la finalidad de identificar inconsistencias en su anotación y proponer mecanismos de control orientados a reducir contingencias tributarias. El estudio se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, de tipo aplicado y nivel descriptivo, empleando como técnicas la revisión documental, la observación y el análisis de la normativa tributaria relacionada con el registro de comprobantes de pago. El análisis permitió identificar diferencias entre la información registrada en el ERP SAP R/3 y el SIRE, originadas principalmente por errores de anotación y omisiones en el registro de notas de crédito. Para la detección de estas inconsistencias se implementaron procedimientos de conciliación y cruces de información mediante herramientas de análisis de datos, lo que permitió verificar la correspondencia entre ambos sistemas. Los resultados evidenciaron una mejora en la detección oportuna de errores formales, la reducción de inconsistencias en importes y registros, y la subsanación de observaciones antes de la presentación de la información tributaria. Se concluye que la aplicación de mecanismos de control basados en la conciliación de datos fortalece la fiabilidad de la información contable y tributaria, mejora la consistencia entre los registros internos y los reportados a la administración tributaria, y contribuye a disminuir riesgos de contingencias fiscales.
Aplicación de la auditoria tributaria preventiva sobre EBITDA tributario en una empresa del sector agrícola
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Leiva Piñas, Yomayra Angelica; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
presente trabajo de suficiencia profesional desarrolla la aplicación y muestra la importancia de la auditoria tributaria preventiva sobre el EBITDA tributario en la determinación del impuesto a la renta del ejercicio gravable 2023, ya que debido a la modificación del artículo No. 37 de la Ley del Impuesto a la Renta, a partir del ejercicio gravable 2021 se modifica el límite de gastos deducibles por intereses de endeudamientos, el cual es determinando por el EBITDA tributario; sin embargo a la fecha existen complicaciones en el entendimiento y aplicación para el cálculo del límite establecido, por lo cual las empresas podrían llegar a tener contingencias tributarias ante las fiscalizaciones por parte de la administración tributaria o dejar de deducir gastos de ejercicios anteriores perjudicando la caja de la empresa. El método aplicado es el tipo de investigación cualitativo y el diseño empleado es explicativo, buscamos identificar y exponer los criterios y deficiencias para mostrar la aplicación del EBITDA tributario mediante el proceso de la auditoria tributaria preventiva para una empresa del sector agrícola y el efecto de la determinación del Impuesto a la Renta. Mediante la aplicación de los procedimientos de auditoría tributaria basado principalmente en el procesamiento de la información proporcionado por la empresa y revisión del cálculo del impuesto a la renta determinado por la empresa, se observa que la empresa presenta deficiencias en la aplicación de la norma tributaria evidenciando contingencias sobre el arrastre interés neto que en ejercicios anteriores fueron considerados como no deducibles por superar el límite permitido por la norma los cuales deben formar parte del cómputo del primer componente del interés neto para la determinación del EBTIDA tributario.
Aplicación de la NIA 240 en la evaluación de ingresos según NIIF 15 en una empresa comercializadora del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Palma Inoñan, Jorge Antony; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo tuvo como objetivo principal aplicar la NIA 240 asegurando que los auditores externos sean vigilantes y cuidadosos ante los riesgos de fraude, en especial en la cuenta de ingresos, relacionado al adecuado reconocimiento de ingresos según la NIIF 15, para ello los auditores deben de realizar procedimientos sustantivos; como el corte de ventas; que permitan evaluar si existe o no una sobreestimación de ingresos. Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se utilizaron las técnicas e instrumentos tales como la recolección de datos y análisis documental. Los resultados mostraron que el desarrollo del procedimiento sustantivo corte de ventas, permite validar si la compañía está registrando sus ingresos en el periodo correcto, lo cual permitirá que la presentación de los estados financieros por parte de la compañía sea transparente. Finalmente, se concluye que la aplicación del procedimiento sustantivo corte de ventas, junto con una evaluación rigurosa de los ingresos conforme a la NIIF 15 y la aplicación de la NIA 240 ayuda a los equipos de auditoría a obtener evidencia suficiente y adecuada, detectando y previniendo posibles fraudes en el reconocimiento de ingresos.
Aplicación de la NIC 16 en el sinceramiento de la vida útil de los activos fijos y su impacto en los estados financieros de un Centro de Idioma
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Julian Huamani, Victor Manuel; Melgar Esquivel, Edith Carla
El objetivo de este trabajo es analizar cómo influye el sinceramiento de la vida útil de los activos fijos, en adelante AF, conforme a lo establecido en la NIC 16, en la presentación de Estados Financieros del Instituto Cultural Peruano Norteamericano. La problemática identificada corresponde a la omisión de un análisis técnico y sistemático de la vida útil de los AF, lo cual conlleva a inconsistencias en la medición contable y afecta la razonabilidad de la presentación de los Estados Financieros, en contravención con los lineamientos establecidos por la NIC 16. La metodología empleada en el presente estudio se fundamenta en un enfoque cualitativo, complementado con una revisión de literatura científica. Las técnicas utilizadas fueron la observación y el análisis de documentos, aplicadas para sustentar el desarrollo del presente trabajo de suficiencia profesional, en adelante TSP. El análisis de la opción elegida incluyó la participación de las áreas solicitantes de los activos fijos, considerando que estas pueden proporcionar información más precisa sobre su vida útil, mediante la aplicación de diversos factores que permitan determinar un dato más exacto. Se concluye que la empresa no ha aplicado los lineamientos técnicos detallados en la NIC 16 respecto a la depreciación de sus activos, optando por utilizar tasas referenciales determinadas por la SUNAT. Esta práctica ha generado distorsiones en la presentación razonable de los Estados Financieros. Por tanto, se recomienda realizar un proceso de sinceramiento de la vida útil de los bienes al cierre de cada ejercicio fiscal, conforme a un análisis técnico-contable que garantice el cumplimiento de la normativa internacional vigente.
Aplicación de un sistema automatizado para optimizar el proceso del registro de las cuentas por pagar
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Jara Flores, Sayuri; Pichardo Luján, Carmen Eliana
El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como objetivo fundamental evaluar de qué manera el uso de un sistema automatizado RPA ayuda en el proceso del registro de las cuentas por pagar. Para lo cual, como parte de la metodología y procedimiento se utilizó la observación y el análisis documental; para identificar las bondades del sistema automatizado RPA así como, las limitaciones en el procesamiento de las facturas. A partir de ello, como parte de las acciones de mejora, se realizan reuniones virtuales con los proveedores para capacitarlos en la importancia de la correcta emisión de comprobantes para evitar errores posteriores; asimismo, el área de logística establece mejor comunicación con el proveedor, para disminuir las diferencias entre precio y cantidad de los bienes adquiridos. Con la ayuda del reporte quincenal proporcionado por el área de Tecnología e Innovación de la entidad, se visualizó que tan efectivo está resultando el uso del sistema automatizado, lo que permite evaluar la optimización del proceso del registro de las cuentas por pagar, en cuanto a planificación y cumplimiento de pagos en las fechas establecidas.
Aplicación del devengo tributario para el reconocimiento de los ingresos en una empresa de servicios
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Campos Mideiros, Anderson David; Cabanillas Leiva, Gerardo Manuel
El presente trabajo de suficiencia profesional ha sido desarrollado para analizar el caso de una empresa que presta servicios de ejecución continuada; es decir, durante el plazo de diversos meses, y determinar el momento en el cual deben reconocerse los ingresos por prestación de servicios, esto es cuando se devengan, a fin de identificar los posibles riesgos y contingencias que una incorrecta aplicación de los conceptos establecidos en la normativa tributaria vigente pudiera acarrear, tales como infracciones, multas e intereses; para con ello, proponer finalmente alternativas de solución que mitiguen el posible impacto negativo ante eventuales observaciones y requerimientos por parte de la Administración Tributaria. La metodología aplicada incluye la utilización de la recolección de datos y el análisis documental, mientras que los instrumentos empleados fueron la entrevista no estructurada y el registro de información. En ese sentido, se concluyó que los lineamientos consignados en la Ley del Impuesto a la Renta respecto al devengo tributario son de estricto cumplimiento para determinar el momento en el cual se devengan los ingresos, a fin de evitar incorrectas interpretaciones contables que deriven en omisiones de pagos de impuestos. Asimismo, precisamos que, si bien el término de condición suspensiva está señalado en la Ley del Impuesto a la Renta, su concepto no está definido literalmente en dicha norma; no obstante, se infiere que este término se define como una cláusula que debe estar incluida en los contratos de prestación de servicios suscritos con los clientes, de manera que quede establecido que mientras dicha condición no ocurra, no podría reconocerse el ingreso.
Auditoría tributaria preventiva para la sustentación adecuada de las compras de bienes y servicios en una empresa agroindustrial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Perez Vargas, Jocelyn Araceli; Vizcarra Dominguez, Luis Arturo
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como objetivo analizar la implementación de una auditoría tributaria preventiva para fortalecer la adecuada sustentación de las compras de bienes y servicios en una empresa del sector agroindustrial, con la finalidad de anticiparse a una posible fiscalización por parte de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT). La metodología empleada fue de enfoque descriptivo y aplicada, basada en la revisión documental de los gastos registrados en la contabilidad del ejercicio fiscal cerrado, utilizando reportes personalizados extraídos del sistema SAP. Asimismo, se aplicaron técnicas como requerimientos de información a las distintas áreas y el uso de listas de verificación elaboradas conforme a la normativa tributaria vigente, la Guía de Sustento de Gastos de SUNAT y las resoluciones del Tribunal Fiscal relacionadas con el principio de fehaciencia. Como resultados, se identificaron deficiencias en la documentación complementaria que respaldaba determinadas operaciones, especialmente en gastos vinculados a servicios y viajes. La aplicación de la auditoría tributaria preventiva permitió detectar brechas documentarias, fortalecer la trazabilidad de los gastos y establecer procedimientos internos orientados a la validación anticipada del sustento documental. Se concluyó que la auditoría tributaria preventiva constituyó una herramienta eficaz para reducir riesgos tributarios, mejorar el control interno y consolidar una cultura de cumplimiento dentro de la organización, generando valor más allá del cumplimiento formal de las obligaciones fiscales.
Automatización de las cuentas por pagar en una empresa minera y su impacto en el cumplimiento de las obligaciones tributarias
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Zapata Carrasco, Nayelly de los Angeles; Ayala Zavala, Jesús Pascual
La presente investigación tuvo como objetivo evaluar el impacto de la automatización del proceso de cuentas por pagar en la mitigación del riesgo fiscal y el cumplimiento oportuno de las obligaciones tributarias en una empresa del sector minero. El estudio se desarrolló bajo un enfoque aplicado, mediante el análisis de las deficiencias operativas y tributarias asociadas a la gestión manual de las cuentas por pagar. La metodología consistió en la implementación de una solución tecnológica que permitió a los proveedores registrar directamente sus comprobantes de pago en una plataforma digital, incorporando mecanismos de validación fiscal automatizada en tiempo real de acuerdo con la normativa vigente. El diagnóstico inicial evidenció una elevada demanda de tiempo en las actividades operativas, así como riesgos relacionados con errores de digitación, pagos duplicados y deficiencias en la aplicación de los mecanismos de control vinculados al Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias. Los resultados mostraron una mejora significativa en la eficiencia del proceso, una reducción de las horas destinadas al registro contable y una disminución de los errores asociados al procesamiento de comprobantes, fortaleciendo la trazabilidad de las operaciones y la correcta aplicación de los controles tributarios. Se concluye que la automatización del proceso de cuentas por pagar contribuye al fortalecimiento de la gestión fiscal, mejora la confiabilidad de la información contable y favorece el cumplimiento de las obligaciones tributarias de manera oportuna y eficiente.
Automatización en la identificación de posibles SSCO y su impacto en la reducción de riesgos operacionales vinculados al crédito fiscal en empresas de agua potable
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Aguirre Gutierrez, Katherine Gisel; Talla Ramos, Sabino
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como objetivo mejorar y optimizar la eficiencia en la determinación del crédito fiscal mediante la implementación de un proceso automatizado orientado a la identificación de proveedores que presentan características asociadas a los Sujetos Sin Capacidad Operativa (SSCO) en una empresa prestadora de servicios de agua potable. La metodología aplicada se enmarcó en un enfoque cualitativo con alcance descriptivo; para ello, se utilizaron el análisis documental y la observación directa como principales técnicas de recolección de información. Asimismo, se revisaron las disposiciones normativas emitidas por la Administración Tributaria, así como antecedentes relacionados con los SSCO y su implicancia en la determinación y aplicación del crédito fiscal. Como parte de la propuesta, se implementó un sistema automatizado de validación y monitoreo de proveedores, apoyado en herramientas de inteligencia artificial y automatización robótica de procesos (RPA), que permitió identificar proveedores que no declaran trabajadores ante la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT), constituyendo un indicio relevante para su evaluación tributaria. Los resultados evidenciaron una reducción significativa en el tiempo destinado a la revisión mensual del registro de compras, así como una mejora en la detección oportuna de proveedores riesgosos. En conclusión, la implementación de herramientas tecnológicas en los procesos de revisión tributaria contribuyó a fortalecer el control interno de la empresa, permitiendo anticipar riesgos fiscales asociados a proveedores calificados como SSCO y optimizando el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Automatización y optimización de la conciliación manual de ventas en la empresa Panorama CSC
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Diaz Rodriguez, Edward Joel; Salazar Paz, Wilfredo Octavio
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo principal presentar la mejora implementada en el proceso de conciliación de ventas entre el sistema RMS (Revenue Management System) y el sistema SAP, realizada en la empresa Panorama CSC, perteneciente a la Corporación Jeruth. Esta mejora surgió como respuesta a una problemática operativa, que era el armado manual de la data para dicha conciliación la cual demandaba mucho tiempo, esfuerzo repetitivo y además estaba expuesto a errores que afectaban la eficiencia del área contable. Para el desarrollo de esta mejora se empleó una metodología de enfoque aplicado orientada a la mejora de procesos, que incluyó el análisis del procedimiento de conciliación previo, la identificación de tareas manuales y puntos críticos, y el diseño e implementación de una macro en Excel que permitió automatizar y reducir el trabajo manual. La implementación de esta herramienta permitió reducir significativamente el tiempo dedicado a este proceso, se pasó de un día y medio de elaboración de la data a solo aproximadamente dos horas. Finalmente, esta automatización permitió mejorar la precisión del análisis y liberar tiempo operativo que permite realizar actividades de mayor valor agregado. Además, se evidenció que esta solución no solo resolvía un problema puntual, sino que también impulsaba una cultura de mejora continua dentro del área contable, promoviendo la automatización de otros procesos similares.
Buenas prácticas en la determinación del Débito Fiscal del IGV y el Pago a Cuenta del Impuesto a la renta de empresas generadoras de rentas de tercera categoría
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Esquen Lurita, Andrea Nicoll; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El presente trabajo analiza y presenta una relación procedimientos a aplicar en la determinación del débito fiscal del IGV y pago a cuenta del impuesto a la renta de empresas generadoras de rentas de tercera categoría, estos procedimientos son transversales a todos los sectores económicos, y como tales, constituyen buenas prácticas para el trabajo que desarrollan los profesionales de auditoría, en relación con la revisión y análisis tributario de los ingresos de las compañías. Se elaboró una check-list de procedimientos que permiten asegurar la validez de los comprobantes, analizar las cuentas de ingreso en las que se registran en la contabilidad los comprobantes emitidos, entre otros procedimientos. Este trabajo busca optimizar el tiempo durante la elaboración del cálculo del pago a cuenta de la renta y el débito fiscal del IGV. Para la elaboración de los procedimientos para la determinación de impuestos a pagar, incluyó técnicas e instrumentos como la recopilación y análisis de documentos e información contable. Se presume que la implementación de una guía con procedimientos donde se aplican buenas prácticas para determinar la base imponible del pago a cuenta y el débito fiscal del IGV pueden contribuir de una forma positiva a las empresas ya que les permitir determinar el importe correcto del impuesto a pagar. El presente trabajo tiene como objetivo guiar a empresas, que pertenecen a distintos sectores económicos, a calcular y presentar sus impuestos mensuales de una forma correcta ante la Administración. Tributaria, sin omitir pagos y acatando la legislación vigente. Cabe precisar que para las empresas con distinto giro de negocio ser necesario implementar adicionalmente procedimientos específicos a lo que se señala en la guía elaborada en el presente trabajo de suficiencia profesional.
Campaña Tributaria para la recaudación del impuesto predial de la Municipalidad Distrital de Yuyapichis- Huánuco
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Arévalo Tutusima, Suzie Yesika; Pecho Rafael, Mélida Herlinda
El presente trabajo tiene como objetivo determinar si la campaña tributaria implementada contribuye en la recaudación del impuesto predial en dicho distrito. Para ello se elaboró un plan de trabajo que fue sustentada en el Informe N° 002-2024-KLMM-SGAT/URRC/MDY, aprobado mediante Resolución de Alcaldía N° 080-2024-MDY/ALC, en donde se realizó el análisis de factores que influyen negativamente y que dificultan una adecuada recaudación del impuesto predial en la Municipalidad. Bajo estas premisas, se desarrolló la Campaña Tributaria Descentralizada, la cual se llevó a cabo en el mes de marzo de 2024, bajo el lema “Tributar y formalizarnos es tarea de todos”, organizada por la Unidad de Registro, Recaudación y Control-Sub-Gerencia de Administración Tributaria de la Municipalidad Distrital de Yuyapichis. La metodología implementada en el trabajo fue de enfoque descriptivo, se utilizaron las técnicas e instrumentos tales como la recolección y análisis documental. Finalmente se concluye que es necesario implementar las campañas tributarias, ya que contribuirá en la recaudación del impuesto predial, en tanto permite reducir las altas tasas de morosidad y fomentar la inscripción de nuevos contribuyentes.

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