Trabajos de investigación EP Gestión Tributaria

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Cultura tributaria y sostenibilidad en la recaudación fiscal de las pequeñas y medianas empresas del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Zurita Capcha, Katherine Milagros; Choy Zevallos, Elsa Esther
La evasión tributaria es uno de los problemas éticos y morales que refleja una baja cultura tributaria en nuestro país y retarda su desarrollo. Los países de América Latina han entendido que la solución a los problemas económicos y sociales está en la educación tributaria. En este sentido, la investigación se identifica con los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS), en especial con el ODS 4 educación de calidad y ODS 8 trabajo decente y crecimiento económico, de esa forma se ha considerado la presencia de las pequeñas y medianas empresas de nuestro país con la finalidad de analizar la base de datos acerca de su comportamiento en la contribución tributaria. Caracterizando esta investigación como descriptiva, cuantitativa, no experimental (transversal), correlacional, con diseño de campo. Como conclusión hay que señalar que el mejor camino para combatir las actividades ilícitas es mediante la cultura tributaria siendo uno de los aliados estratégicos los pequeños y medianos empresarios. El resultado de esta investigación estableció lineamientos para crear conciencia tributaria como generar conocimiento y juicio crítico sobre el destino de sus impuestos tributarios, para que voluntariamente decidan acogerse a la formalización.
La acción seis del plan BEPS de la OCDE como medida para regular el treaty shopping en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Nieto Ybarra, Raquel Nataly; Miranda Avalos, Sonia Jakeline
En el presente trabajo de investigación se expone la problemática que existe actualmente en el Perú por la falta de una norma que regule el Treaty Shopping siendo este un mecanismo de abuso de los CDI, Convenio de doble imposición, es decir, según Pérez Robles realizar mal uso de los Convenios de doble imposición, se crea cuando un domiciliado en un tercer estado crea una empresa en cualquiera de los países contratantes con el propósito de sacar provecho de las clases disminuidas de impuestos u otros favores impositivos , a los que no habrían tenido acceso de crear directamente la empresa en un país contratante. El objetivo del presente trabajo es determinar la eficacia de la acción seis del plan BEPS, erosión de bases y traslado de utilidades, de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico, en la regulación del treaty shopping en el Perú, basándose en encuestas realizadas en el colegio de contadores e investigación a partir de la acción seis.
Incidencia de los esquemas tributarios antielusivos en la recaudación tributaria del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Pumatay Casaverde, Sofia Lorena; Miranda Ávalos, Sonia Jackeline
El presente trabajo de investigación tiene por finalidad dar conocer de qué manera la implementación de esquemas tributarios anti elusivos (esquemas de alto riesgo fiscal) incide en la recaudación tributaria del Perú. Entendiendo que, por eludir son las acciones que mediante medios legales buscan obtener ventajas tributarias, como el pagar menos impuesto de lo que realmente corresponde. En los últimos años, la recaudación tributaria se ha mantenido en un nivel bajo de 16.4% del PBI, comparado con países de la Organización para la Cooperación Económica y el Desarrollo (OCDE) que se mantienen en 34% respectivamente, se hace la comparación ya que la OCDE recomendó al Perú optar lineamientos en contra de la elusión y evasión tributaria. El Perú ha incorporado en el año 2012 la norma anti elusiva Norma XVI del Código Tributario DS. 133-2013-EF, para transparentar las actividades tributarias, la cual fue suspendida por críticas del congreso en el 2014 por la Ley N° 30230 y activada en el año 2019 mediante DS 145-2019-EF de fecha 06/05/2019 complementando con el Decreto Legislativo 1422, direccionándose hacia la verdadera naturaleza del hecho imponible y la recaudación de tributos de aquellas empresas que intentan realizar maniobras apoyándose en vacíos de la interpretación de la ley. Lo que pretende el Perú es implementar reformas que contribuyan de manera favorable en la generación de ingresos tributarios para poder invertir en sectores como la salud y educación logrando uno de los objetivos del desarrollo sostenible (N° 8 Trabajo decente y crecimiento económico). (Sostenible, 2019)
Impacto de la economía digital en la recaudación tributaria del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Choque Durán, Isabel Anaís; Miranda Ávalos, Sonia Jackeline
El presente trabajo de investigación pretende analizar cómo la economía digital en Perú impacta en la recaudación tributaria. En los últimos años la economía digital, ha permitido la conexión con muchos mercados alrededor del mundo, esto debido a que presenta formas más accesibles y rápidas para realizar una transacción sin la necesidad de tener un domicilio fiscal o presencia física en un determinado lugar, pero son estas características las que traen consigo una gran desventaja ya que con el pasar del tiempo podemos ver que no existe un equilibrio entre las transacciones realizadas y la recaudación tributaria obtenida debido a que aún no se cuenta con las regulaciones ni el entendimiento de cómo gravar dichas transacciones, debemos tener en cuenta que la economía peruana así como la de muchos países necesita tener suficientes ingresos fiscales para poder hacer frente a necesidades, obligaciones, gastos producidos por los efectos del Covid 19 y así poder generar beneficios a la sociedad y fomentar el desarrollo económico, lo cual está alineado al Objetivo de Desarrollo Sostenible N°8 ( Trabajo decente y crecimiento económico).
Las criptomonedas y su regulación en la tributación peruana (2016-2019)
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Gárate Zela, Patricia Yessica; Yacolca Estares, Daniel Irwin
La importancia de la regulación de las criptomonedas radica en prevenir delitos asociados tal como la evasión fiscal y lavado de activos. Actualmente, ha aumentado el número de medios que aceptan a las criptomonedas como un medio de pago. El Bitcoin (un tipo de criptomoneda) es una divisa digital que no cuenta con el respaldo de un Banco Central, sino que se respalda en la confianza de la gente. No se ha encontrado documentos que analicen la regulación que deban tener las criptomonedas en la tributación peruana, sin embargo, se ha consultado múltiples fuentes de información tales como tesis, artículos, reportes y ensayos sobre el tratamiento fiscal que se emplea sobre las criptomonedas en otros países. La investigación tiene como objetivo principal analizar la regulación de las criptomonedas en la tributación peruana durante el periodo 2016-2019. La presente investigación es de tipo no experimental de enfoque cualitativo-descriptivo, porque busca conocer la regulación de las criptomonedas en la tributación peruana. El principal hallazgo fue que la correlación positiva fuerte que ha existido entre la regulación de las criptomonedas y la tributación peruana durante el periodo 2016-2019, evidenciando que la regulación tributaria permite que las criptomonedas operen en un escenario más saludable de la certidumbre.
Los beneficios tributarios y sus efectos en el sector agrario
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Luna Quezada, Mary Mabel; Yacolca Estares, Daniel Irwin
El objetivo principal de la presente investigación tiene como finalidad determinar de qué manera los beneficios tributarios afectan al sector agrario, así como los problemas que se generen por su aplicación; analizar la influencia de la formalización del empleo; identificar la incidencia del impuesto a la renta, el impuesto general a las ventas y las aportaciones sociales en esta actividad. El tipo de investigación es descriptivo ya que se recopila datos a partir de diferentes fuentes y reporta información en base a un análisis a partir de la selección y consolidación de dicha información. Dentro de las principales conclusiones a la que he llegado es que los beneficios tributarios afectan de forma positiva en cuanto a materia de renta e impuesto general a las ventas se trate, adicional a ello, se requiere de la incorporación de la cultura tributaria para aquellos empresarios que no hacen goce de los beneficios tributarios, pues mejorarían en los resultados posteriores al pago de tributos permitiéndoles mayor liquidez.
El impuesto de contaminación atmosférica frente al calentamiento global
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Nuñez Segura, Juan Augusto; Yacolca Estares, Daniel Irwin
El presente trabajo de investigación busca explicar el impacto que puede traer la implementación de un impuesto atmosférico en el Perú y a largo plazo pueda aminorar el calentamiento global, es por ello que instituciones como la Organización para la Cooperación Económica y el Desarrollo (OCDE) sugiere reestructurar impuestos existentes y actividades contaminantes, además de la creación de nuevos impuestos con el objetivo principal de proteger el medio ambiente. Para analizar esta problemática es necesario mencionar sus motivos. Una de ellas es la falta de una auténtica Política Nacional Ambiental enfocado al asunto tributario ambiental la cual deja muchas dudas en la Ley General Ambiental N° 28611, es por ello que se fija los objetivos de la tributación ambiental mediante el artículo 4°, la cual se desprende que promoverá conductas ambientales responsables entre otros objetivos, asimismo el Perú es uno de los países de la región sudamericana que no aplica una reforma tributaria ambiental. Los impuestos de contaminación atmosférica serán un instrumento importante para mitigar los gases contaminantes que sufre nuestro ambiente a lo largo de los años debido a la escasa o inexistente política ambiental en nuestro país, en consecuencia, el presente trabajo ha tomado como referencia la implementación del impuesto sobre la contaminación atmosférica en España, la cual hace referencia a que dicho tributo ambiental grava las emisiones de dióxido de azufre y dióxido de nitrógeno y a la fecha ha presentado resultados coherentes y lógicos tras su implementación según diversas investigaciones. Para el trabajo de investigación se utilizaron tesis y/o artículos relacionados con el Impuesto de contaminación Atmosférica la cual busca contribuir al avance del conocimiento y/o a la solución de los problemas identificados durante su desarrollo, por lo tanto, servirá de base para nuevas investigaciones preferentemente en los diversos ámbitos de la tributación ambiental, el periodo de revisión de la presente investigación a través de las fuentes de investigaciones fueron de los últimos 5 años, asimismo se encontraron diversas tesis y/o artículos en idioma gallego y español esto debido a que el Impuesto de contaminación atmosférica es de origen Galiciano la cual es una comunidad autónoma española situada en el noroeste de la península ibérica. Por un lado, el número de referencias revisadas para la presente investigación fueron aproximadamente unos 15 documentos entre tesis y/o artículos.
Exportaciones de minerales metálicos y recaudación del impuesto a la renta de tercera categoría del sector minero en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Lévano, Ronald Studer; Rodríguez Cairo, Vladimir
La investigación permitió determinar que sí existe relación entre las exportaciones de minerales metálicos y la recaudación del Impuesto a la Renta de tercera categoría del sector minero correspondiente al periodo 2004 – 2019. Sobre esa base, se efectuó un análisis descriptivo de la relación entre las variables de estudio, bajo un diseño no experimental, retrospectivo, transversal y analítico. En ese sentido, se recurrió a las bondades de la estadística inferencial, aplicando la prueba de normalidad (Shapiro Wilk), la prueba de hipótesis (nivel de significancia) y la prueba de estimación puntual (coeficiente de correlación, determinación y análisis de regresión lineal). Por lo tanto, los resultados obtenidos fueron de un 50.8% el nivel de correlación entre ambas variables. Así mismo, se comprobó que la relación de dichas variables es positiva, considerable y significativa con un nivel de confianza de 95% con un grado relación de 25.8% entre la variable asociada y la variable supervisada. Finalmente, se concluyó que el incremento significativo de las exportaciones de minerales metálicos sí influyó positivamente en la recaudación del Impuesto a la Renta de tercera categoría del sector minero, en el periodo 2004 – 2019.
Convenios de estabilidad jurídica en el marco de los objetivos de desarrollo sostenible en la gestión tributaria de las grandes empresas mineras del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Salas Reyna, Jeferson; Choy Zevallos, Elsa Esther
Identifica los convenios de estabilidad jurídica que han contemplado los ODS y como contribuyen con la gestión tributaria en las principales empresas mineras como lo son: Shougang Hierro Perú con su proyecto “Desarrollo Sector Este Mina” que se estima será ejecutado por 8 años y la Sociedad Minera Cerro Verde en Arequipa que firmó un contrato de estabilidad jurídica el cual lo protege desde el 2014 al 2028 ante la posible llegada de nuevos impuestos. Para ello se desarrollará aspectos relevantes de este régimen, en la historia y el avance de los convenios antes mencionados, se buscará consolidar sus bases e implementar su uso adecuado para incentivar a los inversionistas en dicho sector respetando siempre los recursos y la población situada alrededor. La investigación es cuantitativa, explicativa y descriptiva, dentro de las técnicas que se aplicaran se encuentran la revisión de Reportes de Sostenibilidad Corporativa. El resultado será plantear una estructura que contemple tres aspectos: identificación de los convenios del sector minero, identificación de los ODS en los convenios y el efecto de los convenios en la gestión tributaria.
Régimen de retenciones del IGV y la designación de los agentes de retención de la ciudad de Lima 2019
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Ciriaco Liñan, Glenda Eliana; Yacolca Estares, Daniel Irwin
El presente trabajo de investigación titulado “Régimen de retenciones del IGV y la designación de los Agentes de Retención de la ciudad de lima 2019”, que mediante R.S. N° 037-2002/SUNAT establece el Régimen de retenciones y la designación de los agentes de retención, quienes deben cumplir las obligaciones señaladas en la misma resolución. El objetivo principal del presente trabajo de investigación es analizar cómo es la relación del régimen de retenciones del IGV en la designación de los agentes de retención, así como identificar cómo inciden los principios tributarios constitucionales en la designación de los agentes de retención y, por último, analizar cómo influye el régimen de retenciones del IGV en la recaudación tributaria de la ciudad de Lima 2019. El método del trabajo de investigación es de tipo básica porque tiene como propósito obtener, buscar un mejor conocimiento y comprender de la utilización adecuada de la información sobre la designación de los agentes de retención. En el análisis, se determina que los principios tributarios inciden en la designación de los agentes de retención, así como el régimen de retenciones del IGV influye considerablemente en la recaudación tributaria de la ciudad de Lima 2019.
Transferencias por canon minero y disminución de la pobreza en la región Áncash, 2002-2016
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Chiquilin Castro, Etelvina; Valencia Gutierréz, Adolfo
La presente investigación consiste en corroborar si el canon minero ha tenido incidencia sobre la pobreza en la región Áncash, para lograr estimar dicho objetivo se realizarán análisis descriptivos; además se explicará la relación existente entre las variables, asimismo se medirá la relación lineal o de correspondencia de las variables para lo cual se utilizará el método estadístico del Coeficiente de Spearman y Pearson; por otro lado se hará uso del método de regresión lineal para corroborar la dependencia entre las variables, para finalmente pasar a explicar los resultados obtenidos. Los datos que serán utilizados para el caso del canon minero, son aquellos montos por transferencias en fase girado ejecutados y distribuidos, es decir son aquellos montos que fueron utilizados efectivamente; para el análisis de la incidencia en la pobreza se tomaran en cuenta tres indicadores entre estos tenemos: el porcentaje de la población que cuenta con viviendas de características físicas inadecuadas, el porcentaje de la población de hogares con niños que no asisten a la escuela y más de un Índice de Necesidades Básicas Insatisfechas en adelante NBI; todos los datos antes mencionados son datos anuales de los periodos 2002 al 2016 de la región Áncash.
Propuesta de un modelo de gestión para partidas conciliatorias de recargas virtuales en tránsito y su efecto contable-tributario en una empresa de telefonía
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Perez Nolasco, Patricia Betzabeth; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El propósito de este trabajo de suficiencia profesional es implementar un modelo de gestión para partidas conciliatorias de recargas virtuales en tránsito en una empresa de telefonía que permita agilizar la identificación de las partidas y optimizar el cumplimiento de la conciliación bancaria para evitar la acumulación que dificulte en la transparencia en la información contable final. El objetivo de este trabajo es establecer el modelo de gestión que asegure el cumplimiento adecuado de las normativas contables y tributarias, minimizando así los riesgos y garantizando que las operaciones de la empresa sean confiables. En relación con la metodología el presente trabajo de suficiencia profesional es de enfoque cualitativo porque se centra en comprender experiencias desde la perspectiva del participante, con un método biográfico porque se centra en recolectar y analizar dentro de las experiencias vividas, se utilizaron las técnicas de observación participante, la revisión documental, entre otros. Los resultados de la aplicación del modelo de gestión de partidas permitieron a la empresa identificar posibles errores a tiempo que podrían generar dificultades más adelante. Además, se lograron establecer controles efectivos dentro de la empresa que mejoraron la planificación y gestión financiera, reduciendo significativamente las posibles contingencias tributarias. Se concluye que la implementación de un modelo de gestión para estas partidas en tránsito o es esencial para garantizar el cumplimiento de las normativas contables y tributarias.
Optimización de la determinación del IGV y renta a través de la mejora en los procedimientos de validación de comprobantes de pago electrónicos en una empresa comercial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Riveros Taco, Melissa; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El propósito de este trabajo de suficiencia profesional es implementar un modelo estructurado de validación de comprobantes de pago electrónicos, que permita optimizar la determinación del Impuesto a la Renta y el Impuesto General a las Ventas (IGV). El objetivo de este modelo es establecer medidas, métodos y procedimientos que garanticen un adecuado cumplimiento normativo, minimizando así posibles contingencias tributarias. La metodología empleada es cualitativa, orientado a entender e interpretar el origen de un fenómeno, con un enfoque centrado en un estudio de caso. Las técnicas utilizadas fueron la observación directa y la revisión documental. Los resultados de la implementación del modelo de validación de comprobantes de pago permitieron a la empresa identificar y corregir inconsistencias, automatizar partes del proceso de validación y reducir significativamente los errores humanos. Estos resultados se complementaron con la mejora de la comunicación interna de todos los departamentos a través de herramientas de gestión. Se concluye que, el modelo propuesto ha demostrado ser efectivo en la optimización del proceso contable de la empresa, mejorando la precisión, eficiencia y cumplimiento tributario. La implementación de herramientas digitales y la capacitación adecuada del personal han sido clave para alcanzar estos resultados, logrando una comunicación más efectiva entre todos los departamentos.
Impactos tributarios en los contratos de consorcio entre empresas en las actividades de construcción civil
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Ayala Alhuay, Pamela Karina; Ancaya Cortez, Emilio Agustín
Desarrollará el impacto tributario de los contratos de consorcio entre empresas de actividad de construcción civil, las técnicas e instrumentos a utilizar principalmente serán la recopilación de datos, verificación de la información, elaboración de tablas y posterior análisis para desarrollar la problemática planteada sobre los impactos en la determinación de las obligaciones tributarias mensuales del IGV e impuesto a la renta de tercera categoría de los años 2022 y 2023. Se eligió como tema de interés principal la incidencia que conllevaría el reconocimiento de los ingresos en la determinación de las obligaciones tributarias según lo estipulado a la normativa de consorcios sin contabilidad independiente con operador ya que en los últimos años la administración tributaria SUNAT ha mejorado sus procesos para un mejor control en la recaudación de impuestos. La empresa consorciada no tenía conocimiento del impacto tributario que conllevó la celebración del contrato del consorcio sin contabilidad independiente en el año 2022 y 2023 por lo que en el presente trabajo se desarrollará como objetivo principal calcular el impacto tributario del contrato de consorcio sin contabilidad independiente con operador en el reconocimiento de ingresos por el servicio de gerenciamiento en los años 2022 y 2023.
Implementación de un Control de información contable y tributario contra los ciberataques caso Reynaga consultores
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Loayza Pacherres , Ana del Pilar; Miranda Avalos , Sonia Jackeline
El presente Trabajo de Suficiencia profesional se enfoca en destacar la importancia de la implementación de un control de información contable y tributaria en respuesta al incremento de los niveles de ciberdelincuencia agravado como producto de la pandemia y al rápido y masivo cambio a la era digital en cada sector económico. Esta transformación ha puesto en evidencia la fragilidad de los procesos de ciberseguridad no solo a las grandes empresas del sector financiero sino también a las pequeñas empresas que no cuentan con una adecuada cultura de ciberseguridad. Por lo cual, el objetivo de la presente investigación radica en la necesidad urgente de generar una robusta cultura de ciberseguridad de las empresas, independientemente de su régimen tributario, así como en las diversas entidades del sector público. En relación con el método utilizado en la presente investigación es de enfoque cualitativo de observación participativa debido a que se ha estado presente durante el desarrollo del caso de la presente investigación. En ese sentido, se concluye que existe una demanda significativa respecto a una actualización e implementación de normativas por parte de la Administración tributaria y demás entidades relacionadas, adaptadas a la realidad operativa de las empresas frente a un ataque cibernético. Es crucial también considerar las repercusiones tributarias derivada de los desafíos para lograr un óptimo cumplimiento de las obligaciones tributarias dentro del plazo impuesto por las mismas entidades debido a incidentes de seguridad cibernética. En respuesta a estas conclusiones se recomienda adoptar medidas proactivas que promuevan una adecuada cultura de ciberseguridad a todo nivel de los sectores económicos. Esto implica no solo la implementación de tecnologías avanzadas de protección sino también la capacitación continua del personal y la colaboración estrecha entre el sector privado y público para mitigar riesgos y fortalecer la resiliencia frente a los ataques cibernéticos emergentes.
Impacto tributario del nuevo impuesto a las apuestas por internet en las empresas operadoras de juegos y apuestas online periodo 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Mendoza Laynes, Yessenia Ysabel; Ancaya Cortez, Emilio Agustín
Mide el impacto tributario del nuevo impuesto a los juegos y apuestas deportivas a distancia, así como el impacto que va a tener en la determinación del Impuesto a la Renta y los efectos de la deducción del gasto en una empresa operadora de juegos y apuestas deportivas online, a su vez brindar un modelo de planeamiento tributario que brinde a la empresa la posibilidad que el impacto del nuevo impuesto no afecte en gran magnitud a la operatividad del negocio. En cuanto a la metodología, el presente trabajo de suficiencia profesional tiene un enfoque cualitativo enfocado en comprender y explorar los fenómenos sociales desde la perspectiva de participante como parte de la investigación en cuestión, con un método biográfico – narrativo que permite centrarnos en la experiencia del sujeto, se utilizaron las técnicas de observación participante, la investigación documental, la sistematización de experiencias, etc. Los resultados de la aplicación del planeamiento tributario propuesto permitieron a la empresa establecer el mejor modelo de negocio y sus formas de acuerdo al tipo de operatividad de la empresa en base a la normativa de la Ley de Sociedades y la nueva Ley Nº 31557. Por otro lado, también nos permitió establecer las diferencias y el impacto causado al cálculo del Impuesto a la Renta para determinar si el planeamiento es favorable o no. Se concluye que el impuesto tendrá un impacto significativo en el cálculo tributario de las empresas operadoras de juegos y apuestas deportivas por internet, así como también influirá en el cálculo del Impuesto a la Renta ya que se prevé que el impuesto a la renta efectivamente pagado bajo la nueva ley sea menor debido a que el impuesto pagado será considerado como gasto deducible al final del periodo. Para mitigar este impacto, se propone un planeamiento tributario que permita optimizar la carga fiscal dentro del marco legal vigente y asegurar que el modelo de negocio esté completamente alineado con la ley, incluyendo contratos de consorcio bien establecidos y en cumplimiento normativo mejorando la sostenibilidad y transparencia de la empresa así como una posición de tranquilidad frente a posibles fiscalizaciones por parte de la Administración Tributaria, también el planeamiento tributario eficiente permitirá a las empresas operadoras mejorar la disponibilidad de fondos al reducir la carga fiscal de manera efectiva.
Aplicación de la auditoria tributaria preventiva sobre EBITDA tributario en una empresa del sector agrícola
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Leiva Piñas, Yomayra Angelica; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
presente trabajo de suficiencia profesional desarrolla la aplicación y muestra la importancia de la auditoria tributaria preventiva sobre el EBITDA tributario en la determinación del impuesto a la renta del ejercicio gravable 2023, ya que debido a la modificación del artículo No. 37 de la Ley del Impuesto a la Renta, a partir del ejercicio gravable 2021 se modifica el límite de gastos deducibles por intereses de endeudamientos, el cual es determinando por el EBITDA tributario; sin embargo a la fecha existen complicaciones en el entendimiento y aplicación para el cálculo del límite establecido, por lo cual las empresas podrían llegar a tener contingencias tributarias ante las fiscalizaciones por parte de la administración tributaria o dejar de deducir gastos de ejercicios anteriores perjudicando la caja de la empresa. El método aplicado es el tipo de investigación cualitativo y el diseño empleado es explicativo, buscamos identificar y exponer los criterios y deficiencias para mostrar la aplicación del EBITDA tributario mediante el proceso de la auditoria tributaria preventiva para una empresa del sector agrícola y el efecto de la determinación del Impuesto a la Renta. Mediante la aplicación de los procedimientos de auditoría tributaria basado principalmente en el procesamiento de la información proporcionado por la empresa y revisión del cálculo del impuesto a la renta determinado por la empresa, se observa que la empresa presenta deficiencias en la aplicación de la norma tributaria evidenciando contingencias sobre el arrastre interés neto que en ejercicios anteriores fueron considerados como no deducibles por superar el límite permitido por la norma los cuales deben formar parte del cómputo del primer componente del interés neto para la determinación del EBTIDA tributario.
Guía tributaria para deducción de gastos por instrumento financiero en empresa comercializadora
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Moscoso Huarcaya, Mirella; Barletti Baldassari, Elio Antonio
El presente trabajo tuvo como objetivo principal desarrollar una Guía de Fehaciencia para Instrumentos Financieros, destinada a ser utilizada en los procesos de fiscalización llevados a cabo por la Administración Tributaria. La elaboración de esta guía está orientada a establecer los criterios necesarios para demostrar la fehaciencia y la causalidad de las operaciones financieras, con el fin de que sean consideradas deducibles de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta. Esta herramienta fue diseñada en el contexto de la asesoría brindada durante el proceso de fiscalización, con la intención de que en futuras revisiones o en la determinación de la renta imponible, se tome en consideración la documentación requerida para este tipo de operaciones. De esta manera, se busca facilitar un mayor control sobre la documentación que respalde de manera fehaciente las operaciones y que evidencie la relación causal, permitiendo así la deducción de los gastos asociados a la contratación de instrumentos financieros derivados.
Pagos de retenciones del Impuesto a la Renta no domiciliados en empresa de agenciamiento naviero
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Angulo Marcelo, Carlos Daniel; Barletti Baldassari, Elio Antonio
Evalúa en qué medida la implementación de un control tributario en la herramienta Microsoft Excel 365 permite optimizar los pagos de las retenciones del Impuesto a la Renta de No Domiciliados por servicios de transporte marítimo de mercaderías. Para ello se elaboró un “cuadro de control tributario” que permite registrar información histórica los servicios de transporte marítimo de mercaderías brindados y toda la información relevante en el proceso de pagos para que se efectúe del modo correcto y sin demoras. Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se utilizaron las técnicas e instrumentos tales como la observación y análisis documental. En ese sentido, se utilizó la herramienta Microsoft Excel 365 para elaborar un “cuadro de control tributario” que facilitó el cruce de información sobre el procedimiento de aplicar la retención del Impuesto a la Renta a No Domiciliados por servicios de transporte marítimo de mercaderías que sean comprendidos como renta de fuente peruana. Concluyentemente, se resolvió que usar de la herramienta de “cuadro de control tributario” permite optimizar la labor de orientación tributaria para el correcto pago de los servicios y aplicación de la retención y que este modelo puede ser aplicado a demás procedimientos contables, tributarios o financieros.
Propuesta de diseño de un modelo de control tributario preventivo en la empresa Organización de Salud Intercontinental
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Rodriguez Laura, Jazmin Joselyn; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El propósito de este trabajo de suficiencia profesional es implementar un modelo de control tributario preventivo que permita optimizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias en una empresa, reduciendo riesgos y evitando contingencias con la administración tributaria. Su objetivo es establecer medidas, métodos y procedimientos que aseguren el cumplimiento adecuado de las normativas tributarias, minimizando así los riesgos y garantizando que las operaciones de la empresa sean confiables y estén libres de contingencias tributarias. En relación a la metodología es de enfoque cualitativo centrado en explorar los fenómenos desde la perspectiva del participante, con un método biográfico que reconoce la importancia del aprendizaje dentro de las experiencias vividas, se utilizaron las técnicas de observación participante, la revisión documental, entre otros. Los resultados de la aplicación del modelo de control tributario preventivo permitieron a la empresa identificar a tiempo errores potenciales que podrían generar riesgos por incumplimientos tributarios. Además, se lograron establecer controles efectivos dentro de la empresa que mejoraron la planificación y gestión financiera, reduciendo significativamente las posibles contingencias tributarias. Se concluye que la implementación de un control tributario preventivo es esencial para garantizar el cumplimiento de las normativas tributarias y evitar sanciones, la utilización de herramientas digitales para la recopilación de información mejora la eficiencia y la adaptabilidad del proceso de control tributario, la identificación temprana de errores y la implementación de controles internos contribuyen a una mejor gestión de los riesgos tributarios, un modelo de control tributario preventivo bien ejecutado proporciona una mayor claridad y respaldo documental, facilitando el cumplimiento de las obligaciones tributarias, la adopción de un enfoque preventivo en la gestión tributaria permite una mejor planificación financiera y una toma de decisiones más informada, reduciendo así los problemas futuros. Se recomienda que las empresas adopten este modelo para mejorar su gestión tributaria y reducir riesgos asociados a la falta de documentación adecuada.

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