EP Auditoría Empresarial y del Sector Público

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Adecuado control de calidad en la documentación que sustente una eficiente Auditoria Gubernamental
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Ames Montesinos, Doris Marili; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
Este trabajo de Suficiencia Profesional tiene como finalidad evaluar en que medida un adecuado control de calidad a la documentación obtenida y elaborada por el equipo de auditoría sustenta los dictámenes de razonabilidad en la ejecución de la Auditoría Gubernamental. La metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se plasma en las técnicas e instrumentos de investigación como la observación, recolección y el análisis documental, en ese sentido fue necesario revisar las normativas que emite la Contraloría General de la Republica del Perú (CGR), principalmente el Manual de Auditoria Financiera Gubernamental, asimismo recopilar y organizar la documentación obtenida, programar reuniones respetando el cronograma de auditoría, revisar y hacer un control a la documentación obtenida y elaborada por el equipo de auditoría y finalmente realizar un control y revisión de los entregables con esto se puede determinar que un adecuado control de calidad brinda seguridad, confiabilidad y se cumple con la finalidad, objetivos y alcance de la auditoria gubernamental, asimismo se disminuye los riesgos y se optimiza el tiempo teniendo un adecuado sustento de desarrollo y se pueda tener éxito en la auditoría.
Análisis de ingresos variables desde la perspectiva de auditoría financiera en una empresa de bienes inmobiliarios
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Morante Sanchez, Bruno Greg; Ramos Reyes, Joshep Iván
La investigación se enfocó en optimizar el análisis de ingresos variables mediante un enfoque antifraude en auditoría financiera, especialmente pertinente para sectores con alta variabilidad, como el inmobiliario. En un entorno donde la transparencia y la precisión de la información financiera son esenciales, los ingresos variables presentan desafíos debido a factores externos como la demanda del mercado y cláusulas contractuales complejas. Para enfrentar estos retos, la investigación propone un marco integral que combina técnicas de revisión y recálculo con la implementación de normativas internacionales, como la NIIF 15 y la NIA 240. El estudio resalta la necesidad de metodologías de auditoría que no solo validen la exactitud de los datos, sino que también detecten posibles fraudes. La metodología aplicada incluye la recopilación de información financiera relevante, como balances de comprobación y contratos, seguida de un análisis detallado utilizando herramientas como Excel y sistemas ERP, como SAP 4/HANA. La auditoría incorpora pruebas sustantivas para recalcular ingresos, verificar la coherencia de las cifras y detectar irregularidades. La NIA 240 se aplica para identificar patrones sospechosos y mitigar riesgos de fraude a través de un enfoque analítico y proactivo. Los resultados indicaron que los controles internos de muchas empresas son insuficientes, lo que aumenta el riesgo de errores materiales y manipulación de datos. La investigación recomienda la automatización de procesos clave, la implementación de controles más rigurosos y la capacitación antifraude del personal para fortalecer la ética y la transparencia organizacional. Además, subraya la importancia de presentar la información financiera de manera clara, asegurando que las estimaciones y sus bases sean comprensibles y estén alineadas con las mejores prácticas contables. En conclusión, este marco de auditoría optimizado no sólo asegura la precisión y la transparencia en los estados financieros, sino que también protege a las organizaciones de riesgos relacionados con el fraude. La adopción de un enfoque antifraude y la mejora continua de los procesos de auditoría fortalecen la confianza de los stakeholders y contribuyen a la estabilidad financiera de la empresa.
Análisis de la implementación de recomendaciones emitidas por el Órgano de Control Institucional del Programa Social “Juntos” del año 2018
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2023) Alejo Angulo, Joselyn Alexandra; Neyra Urquiza, Roberto Bernandino
Aborda la importancia de la auditoría y el control fiscal en la administración pública para combatir la evasión fiscal, el soborno y la corrupción, y asegurar la ejecución presupuestaria. Se identificaron recomendaciones de creación de mecanismos y procedimientos de revisión, siendo un 47%, que no siempre abordan la causa subyacente de los problemas de gestión, subrayando la necesidad de enfoques más integrales. La metodología se basa en un análisis cualitativo profundo de las recomendaciones del Órgano de Control Institucional y sus impactos en el programa social Juntos. Se resalta la importancia del control gubernamental y la adopción de sugerencias para optimizar programas sociales, elevando responsabilidad, equidad y eficiencia en la asignación de recursos públicos. En resumen, se identifica un enfoque reactivo en ciertas recomendaciones, subrayando la necesidad de soluciones integrales y superar obstáculos persistentes en la implementación. Se sugiere diseñar recomendaciones como acciones concretas y factibles, enfatizando el papel del control gubernamental y la adopción de recomendaciones para mejorar programas sociales y optimizar la asignación de recursos.
Análisis del capital de trabajo y su incidencia en la Liquidez de empresas mineras auditadas
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Pari Viera, Camila Noemi; Valdespino Tapia, Arturo; Ortiz Burga, Arturo Guillermo
El estudio de esta investigación se desarrolló sobre las empresas mineras que se encuentran bajo la supervisión de la Superintendencia del Mercado de Valores. Estas empresas son las más representativas en cuanto a los metales que extraen, representan la extracción de oro, plata y cobre ya que cada una de ellas es líder en la extracción y venta de estos metales. El objetivo de la investigación es analizar si el capital de trabajo incide en la liquidez de las empresas mineras auditadas en los periodos 2019-2022. La investigación tiene un enfoque cuantitativo, es de tipo básica y tiene un diseño longitudinal no experimental de nivel explicativo. La muestra se determinó de forma no probabilística, la cual está conformada por los estados financieros de las tres (3) empresas mineras más representativas de su sector. El método aplicado fue el análisis documental mediante la recolección de datos. Los resultados, mediante la prueba de regresión lineal, determinaron que el 67,8% de la liquidez puede explicarse por el capital de trabajo. Concluimos afirmando que el capital de trabajo sí afecta la liquidez de las empresas mineras auditadas, además de tener una relación directamente proporcional y que tres de las seis dimensiones del capital de trabajo no tienen relación ni impacto alguno, estas son: efectivo y equivalente de efectivo, gastos contratados anticipadamente y obligaciones financieras, esta últimas con relación inversa respecto de la liquidez; mientras que, con las dimensiones cuentas por cobrar corriente, inventarios netos y cuentas por pagar corriente, se demostró una influencia en la liquidez de dichas empresas en los periodos 2019 a 2022.
Análisis del financiamiento a través del crédito comercial en una empresa inmobiliaria
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Mosquera Ramos, Edward Richard; Orna Barillas, Jesús Martín
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo analizar el financiamiento a través del Descuento Comercial: Descuento por pronto pago (DPP) orientado a cumplir las metas financieras utilizando eficientemente los recursos financieros. Este planteamiento incluye el cálculo de la tasa de interés que se aplicó de manera implícita al realizar el descuento por pronto pago (DPP) mediante la promoción 3x2. Conocer el rendimiento de los ingresos financieros por colocación de intereses de la venta a crédito de lotes de terreno y verificar si la tasa de interés implícito con la tasa efectiva anual de las alternativas más competitivas de las entidades financieras. En cuanto a la metodología, la investigación es de tipo aplicada ya que busca aportar soluciones dentro de la empresa con método cuantitativo y diseño experimental. Se aplicaron técnicas como la observación y análisis de datos. Se concluye que la tasa de interés implícito del costo de financiamiento por la promoción 3x2 disminuye a medida que aumenta el plazo de financiamiento. El rendimiento de los ingresos financieros por colocación de intereses de la venta a crédito de lotes de terreno aumenta si se aplica a clientes con períodos de financiamiento mayores a 36 meses. La tasa de interés implícito es competitiva respecto a otras alternativas de financiamiento como la emisión de bonos corporativos, préstamos bancarios y descuento de letras. Se recomienda desarrollar un modelo de sensibilidad para la promoción de descuento por pronto pago. Analizar y segmentar la cartera de clientes para aplicar la promoción 3x2 de manera óptima. Priorizar clientes con períodos de financiamiento de 36 meses y monitorear constantemente el rendimiento de los ingresos financieros por colocación de intereses por la venta a crédito de lotes de terreno.
Análisis del principio de independencia en la práctica de los auditores de una Big Four
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Flores Chavez, Xiomara Alejandrina; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El objetivo de la presente investigación analiza los factores que influyen en el principio de independencia en la práctica de los auditores de una Big Four. La metodología de la investigación será de enfoque cualitativo, utilizando la entrevista a profundidad como técnica de recopilación de información. Participaron siete profesionales expertos en la realización de auditorías financieras externas en una Big Four. Los resultados revelaron que los factores que afectan el principio de independencia en la práctica de los auditores están relacionados principalmente con riesgos vinculados a intereses financieros; estos riesgos emergen de la naturaleza misma de la auditoría. Los auditores señalaron que el equilibrio para preservar la independencia se alcanza mediante la implementación de salvaguardas internas y externas, que permiten afrontar eficazmente dichas amenazas. Se concluye que la independencia del auditor es un aspecto crucial que puede verse comprometido por diversos factores. Sin embargo, puede mantenerse mediante políticas y prácticas robustas que mitiguen los riesgos identificados. Se recomienda fortalecer salvaguardas internas, garantizar una formación continua rigurosa, fomentar el uso de las plataformas para gestionar conflictos de interés y fomentar una cultura de independencia profesional.
Análisis del proceso y gestión contable en el área de cuentas por pagar de la empresa ABC S.A.C
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Salon Pinedo, Katherine Milagros; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
Muestra un análisis detallado del manejo de procedimientos y cómo la compañía gestiona las cuentas por pagar. Esta es una empresa industrial con cerca de 60 años en el mercado, dedicada a la producción y distribución de diferentes productos, hoy cuenta con más de ocho marcas reconocidas en el mercado comercial peruano, siendo una de las empresas más conocidas del país. Comprender y evaluar los procesos contables relativos a las cuentas por pagar de la empresa son los principales objetivos del análisis, teniendo como fuente principal la observación y experiencia propia. Los factores examinados incluyen la gestión de proveedores, el cumplimiento de los plazos de pago, la corrección en el registro de los compromisos financieros y la eficacia del procedimiento de registro de facturas. También se tienen en cuenta los procedimientos de control interno establecidos para reducir los riesgos y garantizar la exactitud de los datos contables. Los resultados del análisis ofrecen una imagen completa del rendimiento de la división de cuentas por pagar de la compañía, señalando las posibilidades de mejora y las áreas en las que se puede maximizar la eficiencia y la precisión en la administración contable. Estas conclusiones pueden servir de base para elaborar planes y poner en marcha medidas correctivas que mejoren los resultados financieros de la empresa en un mercado dinámico y competitivo.
Análisis del reconocimiento contable de inmuebles bajo NIIF 16. Caso Perú 1 S.A.C. en Lima - Perú 2023
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Támara Niño, Christian Alexander; Pichardo Luján, Carmen Eliana
Demuestra cómo la auditoría externa identificó y brindó una solución a la errónea aplicación de la NIIF 16 en el contrato de alquiler de estacionamiento de la empresa de casino y tragamonedas Perú 1 S.A.C. en el periodo 2023. Los constantes cambios en las prácticas empresariales generan que las empresas modifiquen la manera de revelar contablemente su información al cierre de cada periodo. De esta manera, durante el transcurso de los años, es el IASB (Internacional Accounting Standars Board) uno de los principales emisores de estándares contables, siendo sus normas, las NIIF, usadas en 167 países a la actualidad, según su portal web oficial. La NIIF 16, vigente desde 2019, es usada por empresas que arrienden todo tipo de activo sin distinción alguna, siempre y cuando el arrendatario cuente substancialmente con la totalidad de beneficios económicos generados por el arrendamiento, con las excepciones definidas en la norma. El caso en cuestión demuestra cómo la empresa Perú 1 S.A.C. reconoció como activo por derecho de uso y pasivo por arrendamiento el estacionamiento de una de sus salas de casino, la cual era compartida con un hotel perteneciente a otra empresa, sin existir delimitación alguna por aforo de autos o metros cuadrados. La revisión realizada por el equipo de auditoría externa identificó este error, el cual incumple la NIIF 16, por lo que se recomendaron los ajustes contables pertinentes, los mismos que fueron aceptados por la empresa.
Aplicación de analítica de datos en la etapa de ejecución de la auditoría financiera, en empresas aseguradoras del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Rojas Mateo , Alejandro; Pichardo Luján, Carmen Eliana
La presente investigación buscó determinar cómo se relaciona la analítica de datos en la etapa de ejecución de la auditoría financiera en las empresas aseguradoras del Perú. El tipo de investigación fue básica. La metodología tuvo un enfoque cuantitativo, de diseño no experimental, transversal y de nivel correlacional, se tomó una muestra no probabilística por conveniencia; para lo cual, se tomó a 30 auditores internos pertenecientes a 10 empresas aseguradoras, dentro de un universo total de 17 empresas aseguradoras supervisadas por la SBS. Para la obtención de datos, el instrumento utilizado fue el cuestionario y la técnica empleada fue la encuesta, la cual se aplicó a la muestra seleccionada. Se realizó un análisis estadístico descriptivo e inferencial. Los resultados de la investigación revelaron una relación positiva entre las variables (r=0.515, p<0.05), confirmando la hipótesis general planteada. Asimismo, se observó una relación positiva y moderada respecto a la hipótesis específica 1 (r=0.505, p<0.05). En cuanto a la hipótesis específica 2, los resultados indicaron una relación positiva y alta (r=0.665, p<0.05). Para la hipótesis específica 3 se encontró una relación positiva y moderada (r=0.448, p<0.05). Por lo que se concluyó que la analítica de datos se relaciona positivamente con la etapa de ejecución de la auditoría financiera en las empresas aseguradoras del Perú, destacando una mejora en la efectividad de las pruebas de auditoría.
Aplicación de herramientas digitales para la ejecución de auditorías internas en empresas de transferencias de fondos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Orosco Lupa, Juana Paz; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
Evalúa en qué medida el uso de herramientas tecnológicas aportan en la ejecución de auditorías de agencias propias en una empresa de transferencia de fondos. Para ello se realizaron pruebas piloto para realizar las auditorías online mediante dispositivos móviles que ayuden en el proceso de ejecución de las auditorías, para así demostrar que el uso de dispositivos móviles es un canal de ejecución puede mejorar la eficiencia y eficacia del desarrollo de procesos de auditoría interna. La metodología aplicada en este trabajo fue la técnica de análisis documental, levantamiento de información de políticas, manuales internos y normas regulatorias, así como trabajos de investigación. En este sentido, se llegó a la conclusión que, la implementación de dispositivos móviles como un canal para desarrollar auditorías cumple y se ajusta a las necesidades para el ejercicio de la profesión del auditor interno a fin de poder desarrollar sus funciones y responsabilidades.
Aplicación de la CINIIF 12 en el reconocimiento y medición de desembolsos en una empresa concesionaria
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Román Montero, Orlando Aarón; Pichardo Luján, Carmen Eliana
El objetivo principal del presente trabajo es determinar en qué medida la aplicación correcta de las Normas Internacionales de Información Financiera y sus interpretaciones (CINIIF 12 “Acuerdos de Concesión de Servicios) permite coadyuvar en la determinación correcta del reconocimiento y medición de los desembolsos realizados por la empresa concesionaria (H2Olmos S.A), cuando realiza mejoras o mantenimientos sobre el proyecto de irrigación que se encuentra en la ciudad de Lambayeque, con la finalidad de determinar el tratamiento financiero aplicable. Respecto a la metodología desarrollada en el presente trabajo se utilizaron técnicas e instrumentos como la recolección y análisis documental (contrato de concesión, normativa financiera aplicable y uso de encuesta) para obtener información relevante que permita dar una solución de calidad a la problemática planteada en el presente trabajo de suficiencia profesional. Finalmente, se determinó que el adecuado entendimiento del contrato de concesión, la aplicación correcta de la CINIIF 12 y el uso de herramientas con la encuesta dirigida a la compañía H2Olmos S.A, permite determinar el tratamiento financiero, en función a cuándo reconocer un activo o gasto operativo por desembolsos posteriores para la construcción de obras de prevención por lluvias, que permitan continuar con la operación de la concesión en el abastecimiento de agua a empresas agroindustriales y agricultores de la localidad.
Aplicación de la inteligencia artificial en la planificación de auditorías financieras
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Veliz Castro, Rodrigo Ayrton; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente estudio analiza el impacto de la inteligencia artificial en la planificación de auditorías financieras, con énfasis en la optimización del entendimiento de los procesos y la identificación de los sistemas de tecnología de la información involucrados. La investigación adopta un enfoque cuantitativo, utilizando encuestas como instrumento de recolección de datos. El diseño es no experimental, ya que no se manipulan las variables, sino que se observan tal como ocurren en la realidad. Se trabajó con una muestra de 41 auditores externos especializados en el sector financiero, y los datos recolectados fueron analizados utilizando estadísticas descriptivas e inferenciales para identificar patrones relevantes. Los resultados obtenidos muestran una correlación significativa entre la aplicación de la inteligencia artificial y la mejora en la planificación de auditorías financieras. Se concluye que la implementación gradual de la inteligencia artificial en las auditorías financieras es altamente recomendable, comenzando con tareas simples para evaluar su efectividad.
Aplicación de la NIA 701 en el informe de auditoría de empresas mineras que cotizan en la Bolsa de Valores de Lima, 2022-2023
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Aquino Saavedra, Andrea Del Pilar; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo de investigación establece cómo es la aplicación de la NIA 701 en el informe de auditoría de empresas mineras que cotizan en la Bolsa de Valores de Lima. Asimismo, se abordó sobre la determinación, comunicación y documentación de las cuestiones clave de auditoría en estas empresas, aportando así a la ampliación de la información respecto a la aplicación de esta norma en un sector importante de la economía peruana. La metodología de la investigación fue de enfoque cualitativo y como técnicas de recolección de información se realizaron entrevistas a profundidad y análisis documental. Los resultados expusieron que, para identificar los asuntos clave de auditoría, se utilizan como base los temas comunicados a los encargados del gobierno, con el fin de reducirlos a un grupo más pequeño de temas que requieren atención significativa, y uno de los principales asuntos clave de auditoría es el pasivo asociado al retiro de activos y cierre de mina, el cual está documentado adecuadamente en el informe de auditoría. Se concluyó que la aplicación de la NIA 701 se realiza de manera adecuada, lo que contribuye a mejorar la calidad de la información en los informes de auditoría de empresas mineras, debido a que se cumple con los requisitos establecidos por la NIA 701.
Aplicación de la NIC 2 en la determinación del costo de importación de inventarios en una empresa comercial de insumos de consumo humano
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Blanco Laban, Cecilia Alexandra; Díaz Pérez, Fernando Santiago
Este trabajo de suficiencia profesional tiene como objetivo analizar la aplicación de la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 2 en la determinación del costo de importación de inventarios en la empresa MimpexGroup Perú S.A.C. La empresa, con más de 20 años de experiencia en la importación y comercialización de derivados de soya y girasol, enfrenta dificultades en la correcta determinación del costo de sus inventarios debido a errores en el registro contable de ciertos componentes de costos, que son tratados como gastos, afectando la precisión de sus estados financieros. Para abordar este problema, se realizó un análisis detallado de los procesos contables de la empresa, identificando inconsistencias en la clasificación de costos relacionados con la importación. A partir de esta revisión, se diseñó una herramienta automatizada que permite clasificar correctamente los componentes del costo de importación, conforme a lo establecido por la NIC 2. Esta herramienta mejora significativamente la precisión en la determinación de los costos, asegurando que los estados financieros reflejen de manera fiel los valores de los inventarios. Los resultados obtenidos tras la implementación de esta solución muestran una mejora en la exactitud de los informes financieros, reduciendo la probabilidad de errores y sanciones fiscales. Además, la empresa ha logrado optimizar el tiempo dedicado al cálculo del costo de importación, contribuyendo a una mayor eficiencia en sus procesos contables. Por último, se presentaron las conclusiones y recomendaciones a las que se llegó después del desarrollo de la implementación de mejora, en las que se espera que las recomendaciones sirvan de al gerente, a la contadora, al área de soporte, y a los mismos trabajadores para que se demuestre que sí hubo un cambio, es decir un antes y un después y que generó dicha implementación impactó de manera favorable a la contabilidad de la empresa.
Aplicación de la NIC 2 para el reconocimiento y la determinación del costo de los inventarios en una empresa comercial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Huapaya Cruz, Yanira Anith; Pichardo Luján , Carmen Eliana
La presente investigación tuvo como objetivo demostrar que la aplicación de los criterios establecidos en la Norma Internacional de Contabilidad 2 “Inventarios”, en adelante NIC 2 contribuye a un registro contable preciso de los repuestos bajo garantía de fábrica. Para alcanzar este objetivo, se elaboró una lista de verificación de documentos para los costos de importación, que facilita el reconocimiento de los costos asociados a dichas importaciones. En el contexto de la problemática identificada, que destaca la necesidad de adoptar los criterios de la NIC 2 para la valoración adecuada de los inventarios, se emplearon técnicas e instrumentos metodológicos, como la recolección y análisis documental, para demostrar que el uso de la lista de verificación puede prevenir el registro de gastos indebidos. La lista de verificación, elaborada con base en los criterios de la NIC 2, permitió el tratamiento contable preciso y adecuado de los inventarios. En conclusión, se pudo demostrar que la aplicación de la normativa mencionada para reconocer y determinar el costo de los inventarios permite un registro contable correcto de los repuestos importados bajo garantía de fábrica.
Aplicación de macros para la mejora del cálculo del impuesto a la renta determinado por la administración tributaria frente a lo declarado por los contribuyentes
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Carbajal Lopez, Fabian Alejandro; Lozano Limaimanta, Caciano Tomás
El presente trabajo tuvo como objetivo determinar si la aplicación de Macros mejora el cálculo del impuesto a la renta determinado por la Administración Tributaria frente a lo declarado por los contribuyentes, para ello se hizo un análisis del marco normativo y legal del cálculo del impuesto a la renta y el uso de macros dentro de la SUNAT. La metodología aplicada para el desarrollo consistió en la investigación tiene un enfoque cualitativo, análisis documental y de procesos. Como parte de los resultados, la aplicación de Macros mejora el cálculo del impuesto a la renta determinado por la Administración Tributaria frente a lo declarado por los contribuyentes. Finalmente, se concluye que la implementación de macros en el proceso de determinación del impuesto a la renta en la SUNAT ofrece diversas ventajas clave. Primero, optimiza los procesos y reduce los errores humanos que son comunes en los procedimientos manuales, mejorando la precisión y eficiencia de la recaudación tributaria. Al automatizar cálculos complejos y la emisión de órdenes de pago, se minimizan los fallos que podrían afectar la correcta administración de los tributos, contribuyendo a un sistema más efectivo.
Aplicación de un RPA para el control de gastos y su impacto en la rentabilidad de una empresa del sector automotriz
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Tapia Castro, Ibhet Katherine; Díaz Pérez, Fernando Santiago
El objetivo principal de este estudio fue optimizar el control de gastos mediante la aplicación de RPA, demostrando su impacto positivo en la rentabilidad de una empresa del sector automotriz. Esta propuesta surgió como respuesta a problemas encontrados en los procesos contables manuales, los cuales afectaban la eficiencia de la empresa. Para su desarrollo se utilizó una metodología basada en la observación directa, revisión de documentos y análisis de datos históricos. Se creó una solución automatizada usando archivos base y flujos bien estructurados, que ayudaron a relacionar correctamente los centros de costo y generar reportes automáticos en tiempo real. Gracias a esto, se logró trabajar de forma más eficiente y reducir gastos, lo que finalmente se reflejó en una mejora de la rentabilidad operativa.
Aplicación de un sistema de control de gastos presupuestados y su impacto en la rentabilidad de una empresa de consumo masivo
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Arroyo Romero, Brigitte Patricia; Díaz Pérez, Fernando Santiago
El trabajo de suficiencia profesional analizó la aplicación de un sistema de control de gastos presupuestados y su efecto en la rentabilidad de una empresa del sector de consumo masivo. La investigación se justificó en la necesidad de determinar el impacto de la implementación de dicho sistema en la gestión financiera y en los resultados económicos de la organización. Se desarrolló bajo un enfoque cuantitativo, evaluando las variables gasto y rentabilidad a partir de información financiera institucional. Para la recolección de datos se empleó la técnica de análisis documental, utilizando presupuestos internos, estados de resultados y otros registros contables proporcionados por la empresa, lo que permitió elaborar cuadros comparativos y representaciones gráficas para interpretar los resultados y medir el efecto del control implementado. Los hallazgos evidenciaron que la incorporación de un nuevo módulo desarrollado en el ERP facilitó la automatización del monitoreo de los gastos presupuestados, permitió identificar oportunamente desviaciones y adoptar medidas correctivas adecuadas. Se concluyó que la aplicación del sistema contribuye a fortalecer la gestión financiera y a mejorar los niveles de rentabilidad, recomendándose su continuidad para sostener resultados favorables en el mediano y largo plazo.
Aplicación de un software de muestreo estadístico en la evaluación de importes no materiales en auditorías financieras
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Esqueche Reyes, Kelly Ruth; Orna Barillas, Jesús Martín
El presente trabajo de suficiencia profesional se centró en la aplicación de un software de muestreo estadístico, denominado AUDI-DATA, para uso exclusivo de una firma auditora. Este trabajo tiene como objetivo describir la aplicación del software de muestreo estadístico AUDI-DATA para seleccionar y analizar muestras representativas de importes no materiales de diversas partidas contables de empresas auditadas, garantizando su representatividad y reduciendo el tiempo de revisión manual. La metodología utilizada en este trabajo se basa en la observación del entorno laboral, análisis de información contable y documentación de soporte. La aplicación del software permite automatizar y sistematizar los procedimientos técnicos de revisión, contribuyendo la mejora de la precisión, trazabilidad y transparencia en las actividades del equipo de auditoría, fortaleciendo la fiabilidad del informe financiero emitido. Durante la aplicación del software se detectaron ciertas limitaciones, entre ellas, el nivel de familiaridad del equipo de auditoría con su manejo y la necesidad de realizar actualizaciones periódicas por parte del personal asignado del área de Tecnología de la Información (TI). El presente trabajo tuvo como resultado la optimización del proceso de selección de importes no materiales de las partidas contables de ingresos (Cuenta contable 70) y gastos administrativos (Cuenta contable 63 y 65) en una auditoría financiera, permitiendo una ejecución más ágil, precisa y alineada con los estándares establecidos por la NIA 530, versión 2024, y con ello recopilar evidencia suficiente y pertinente, conforme a la NIA 500, versión 2024. En conclusión, se evidenció que la aplicación del software contribuye a la fiabilidad del trabajo del auditor y permite a la firma incrementar su competitividad, alinear sus procedimientos con los estándares vigentes y consolidar su posicionamiento en el mercado, generando así un mayor nivel de satisfacción en sus clientes.
Aplicación de una herramienta digital para optimizar la presentación de la información financiera en la etapa final de la auditoría
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Mallqui Aranda, Katty Sayury; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
El estudio tuvo como objetivo demostrar cómo la aplicación de una herramienta digital en la etapa final de auditoría permite optimizar la presentación de la información financiera, mejorando la eficiencia en la gestión del tiempo y la calidad de los resultados mediante la automatización de tareas de revisión que tradicionalmente requerían una alta intervención manual. La herramienta utilizada, basada en funcionalidades de inteligencia artificial, automatiza y estructura el proceso de revisión, facilitando la ejecución de pruebas aritméticas, la verificación de la consistencia entre las notas explicativas y los estados financieros, así como la comparación de saldos entre períodos, lo que contribuye a la reducción de errores manuales y a una detección más ágil de inconsistencias. La investigación se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, con un diseño no experimental de tipo descriptivo, sustentada en la experiencia profesional, y los resultados evidenciaron un impacto positivo tanto en la eficiencia operativa como en la calidad de los informes de auditoría emitidos. Se concluye que la implementación de herramientas digitales con inteligencia artificial optimiza la presentación de la información financiera al reducir la intervención manual, sin reemplazar el juicio profesional del auditor en el análisis y validación final de los resultados.

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