Trabajos de investigación EP Contabilidad

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Control de la anotación de comprobantes de pago en el registro de compras de una empresa de servicios vinculado al transporte de carga para una adecuada gestión de obligaciones tributarias
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Bulnes Villafranca, Carlos Manuel; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente trabajo tuvo como objetivo principal evaluar en qué medida incide el control de la anotación de comprobantes de pagos en el Registro de Compras (en adelante “RC”) de una Empresa de Servicios vinculados al Transporte para una adecuada gestión de obligaciones tributarias. Para ello, se realiza un cruce de información entre los reportes de la Empresa y la información descargada del Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE) – SUNAT, el cual permite identificar los documentos que los proveedores le emiten a la Empresa y que este no ha registrado en su contabilidad, ayudando así a la Empresa a llevar un mejor control respecto a los comprobantes que sus proveedores le emiten y su precisión en el RC. La metodología utilizada en el desarrollo del trabajo se aplicaron los instrumentos y técnicas tales como la recolección de datos y análisis documental, así como la comparación con investigaciones previas para validar la eficacia de las soluciones propuestas. En este sentido, el cruce de información entre los reportes de la Empresa y la información del SIRE, para identificar los documentos que no se encuentra en la Contabilidad, pero sí se encuentran en el sistema de la Administración Tributaria, mejora los procesos de control interno de las empresas y ayuda a una adecuada gestión con las obligaciones tributarias.
Criterios del Tribunal Fiscal en la evaluación de operaciones no reales
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Roca Nuñez, Roberto Dario; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El presente trabajo de suficiencia profesional aborda los criterios de evaluación comunicados por el Tribunal Fiscal en sus diversos pronunciamientos que versan sobre la realidad de las operaciones de los contribuyentes, siendo las operaciones no reales aquellas transacciones que no tienen un sustento material pero que se registran contablemente y se declaran tributariamente para reducir la base imponible del impuesto y/u obtener beneficios fiscales indebidos. El presente estudio se justifica en la creciente necesidad de que la Administración Tributaria adopte procedimientos de auditoría más eficaces y uniformes, para hacer frente a la variabilidad y falta de coherencia en lo resuelto por el Tribunal en sus resoluciones sobre la materia. Esta falta de uniformidad genera inseguridad jurídica en los contribuyentes y afecta la eficiencia de la administración tributaria. La metodología aplicada en este trabajo incluye un análisis documentario de los pronunciamientos del Tribunal, así como una revisión normativa del Código Tributario y la Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV). El resultado del presente trabajo puede ser considerado como una guía para los auditores de la SUNAT, que sistematiza los criterios más relevantes del Tribunal Fiscal y que busca estandarizar la evaluación de operaciones no reales. La implementación de esta guía permitiría a los auditores aplicar criterios uniformes y predecibles en sus fiscalizaciones, lo que no solo reduciría la carga de trabajo y los costos administrativos, sino que también contribuiría a mejorar la predictibilidad en la resolución de casos y la seguridad jurídica de los contribuyentes. Las conclusiones del trabajo destacan la importancia de la estandarización de los criterios de auditoría y la capacitación continua de los auditores para asegurar un proceso de fiscalización más eficiente y justo.
Fiscalizaciones tributarias por Incremento Patrimonial No Justificado en personas naturales
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Hernández Atayupanqui, Scott Kilder; Cáceres Castillo, Danny Jimmy Claudio
El presente trabajo tuvo como principal objetivo evaluar en qué medida el uso del Anexo obligatorio de estados de cuenta permite optimizar las fiscalizaciones tributarias por Incremento Patrimonial No Justificado en personas naturales. Para alcanzar este objetivo, se elaboró un anexo estructurado con el fin de facilitar el análisis de grandes volúmenes de datos provenientes de los estados de cuenta en el marco de dichas fiscalizaciones. Con el propósito de abordar la necesidad de optimizar el procesamiento y la revisión de la información contenida en los estados de cuenta, se implementó el Anexo obligatorio de estados de cuenta como herramienta clave. Este Anexo contribuye a reducir el tiempo dedicado a tareas operativas repetitivas, permitiendo que el auditor enfoque sus esfuerzos en áreas que requieren un análisis crítico más detallado. Para la elaboración del este trabajo, se emplearon técnicas e instrumentos como la recolección y el análisis documental. En este sentido, el uso del Anexo facilitó el manejo y análisis de grandes volúmenes de datos en los estados de cuenta, desempeñando un papel importante como parte de estas fiscalizaciones. Finalmente, se concluyó que el uso del Anexo ha permitido optimizar las fiscalizaciones tributarias por Incremento Patrimonial No Justificado en personas naturales. Además, ha automatizado y sistematizado el proceso de recolección de información de los estados de cuenta, resultando en una significativa reducción del tiempo necesario para el análisis y validación de datos.
Guía operativa como herramienta de optimización en el procedimiento de fiscalización de la Administración Tributaria
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Carbonel Escobedo, Fátima Angélica; Barletti Baldassari, Elio Antonio
El presente trabajo tuvo como objetivo principal evaluar en qué medida el uso de una Guía Operativa permite optimizar el procedimiento de fiscalización de la Administración Tributaria. Para ello, se desarrolló una guía que estandariza los procesos administrativos y el uso de herramientas tecnológicas durante la fiscalización, enfocándose en la revisión de documentación y la identificación de inconsistencias tributarias, optimizando así el tiempo empleado por los auditores en cada etapa del proceso. La necesidad de esta guía surge debido a la dispersión de manuales operativos, lo que genera ineficiencias y errores en la labor fiscalizadora. Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo, se emplearon técnicas como el análisis documental y la observación directa de los procedimientos actuales, complementadas por entrevistas a los auditores que permitieron identificar las principales áreas de mejora. En ese sentido, la guía operativa elaborada permitió unificar y simplificar el proceso de fiscalización, reduciendo tareas repetitivas y mejorando el análisis de la información tributaria. Finalmente, se determinó que la implementación de esta guía optimiza significativamente la labor de fiscalización, ya que permite reducir el tiempo empleado por los auditores en la revisión y procesamiento de datos, mejorando la precisión y consistencia de los resultados obtenidos, y facilitar la capacitación y adaptación de nuevos fiscalizadores al proporcionar un marco operativo claro y detallado. Esto contribuye a una mayor efectividad en la administración de recursos y a una mejora integral en la calidad del procedimiento de fiscalización.
Implementación de un RPA para el cumplimiento tributario relacionado con el SIRE de una empresa productora de cementos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Abarca Paniora, Brenda Lisbet; Díaz Pérez, Fernando Santiago
La presente investigación tuvo como objetivo analizar la contribución de la Automatización Robótica de Procesos (RPA) al cumplimiento de las obligaciones tributarias relacionadas con el Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE). El estudio comprendió el análisis de los requerimientos normativos y operativos aplicables a los registros electrónicos de compras y ventas, así como el desarrollo e implementación de una solución automatizada integrada al sistema de gestión empresarial de la organización. La metodología incluyó la revisión de la información contable, la definición funcional del proceso automatizado, la ejecución de pruebas de validación y la comparación de los resultados obtenidos respecto al procedimiento manual previamente utilizado. Los resultados evidenciaron una reducción significativa de los tiempos de procesamiento y carga operativa, además de una mayor precisión, consistencia y confiabilidad de la información remitida a la administración tributaria. Se concluye que la implementación de herramientas de Automatización Robótica de Procesos fortalece la eficiencia operativa, mejora los mecanismos de control interno, reduce la ocurrencia de errores humanos y contribuye al cumplimiento oportuno y adecuado de las obligaciones tributarias, constituyéndose en una alternativa eficaz para la transformación digital de los procesos contables y tributarios.
La importancia de auditorías tributarias preventivas ante futuras fiscalizaciones tributarias para una empresa del sector comercial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Mestanza Requejo, Jair Alexander; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El presente trabajo tiene como objetivo principal destacar la importancia de la auditoria tributaria preventiva ante futuras fiscalizaciones de una empresa del sector comercial. Para ello se elaboró una comparación de una fiscalización real que estaba cursando la empresa del ejercicio tributario 2017 por parte de la administración tributaria, ejercicio donde la compañía obtuvo reparos tributarios posteriores a una fiscalización por no sustentar todos los puntos de los requerimientos que acrediten el gasto e ingreso de las operaciones comerciales con mayor incidencia tributaria. Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se utilizaron las técnicas e instrumentos tales como la recolección de datos y análisis documental .En este sentido , la compañía contrato los servicios de auditores externo para implementar el proyecto de auditoria preventiva frente la futura fiscalización del 2018 en adelante con la finalidad de poder adelantarse a una fiscalización real por parte de la administración tributaria y encontrar toda la documentación que acredite la deducibilidad de sus actividades comerciales generando un impacto positivo para las futuras fiscalizaciones.
Optimización del proceso de cálculo de impuestos mensuales en la prestación de servicios brindados por la empresa Ladersam Consultores S.A.C.
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Canelo Tipismana, Anabel Lizeth; Pecho Rafael, Mélida Herlinda
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo principal proporcionar medidas de mejoras para la optimización del proceso de cálculo de impuestos mensuales en la prestación de servicios brindados por Ladersam Consultores S.A.C. Para ello, entre las medidas de mejora se realizó la reestructuración de los papeles de trabajos utilizados en el proceso de cálculo de los impuestos mensuales, lo cual permitirá reducir los tiempos insumidos en las tareas que forman parte del cálculo, así como también poder reducir el riesgo de posibles contingencias tributarias en un futuro. Adicional a ello, al optimizar el tiempo insumido permitirá cumplir con las obligaciones tributarias de los clientes dentro de los plazos establecidos por el cronograma tributario brindado por la administración tributaria lo cual ayudará a mejor su imagen y calificación en la evaluación de perfil de cumplimiento que recientemente ha implementado la SUNAT. Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se utilizaron las técnicas e instrumentos tales como la recolección de datos, la observación y el análisis documental. En tal sentido, se utilizó la reestructuración de los papeles de trabajo y luego de un análisis realizado a este se realizaron las modificaciones necesarias para mejorar el papel y a su vez optimizar el tiempo insumido en el proceso de cálculo de impuestos. Finalmente, se concluyó que la reestructuración de los papeles utilizados en el cálculo de los impuestos mensuales permite optimizar el proceso de cálculo de los impuestos en tanto permite reducir el tiempo utilizado por el equipo para calcular los impuestos y realizar las declaraciones y pagos dentro de los plazos establecidos.
Plan de mejora para la implementación del registro de inventario permanente valorizado en Ticino del Perú S. A- Grupo Legrand
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Aucca Espinoza, Brenda Pamela; Cáceres Castillo, Danny Jimmy Claudio
El presente trabajo tuvo como objetivo principal desarrollar un plan de mejora para la implantación del registro de inventario permanente valorizado en Ticino del Perú S.A, la investigación se enfoca en abordar las deficiencias encontradas derivadas en la ausencia de los parámetros específicos establecidos por las SUNAT (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria), lo cual limita la optimización de la gestión de inventarios afectando en la valorización de los bienes. Realizando un análisis detallado, se ha identificado diversos problemas claves y desafíos que afecta la eficiencia en la gestión del registro de inventario permanente valorizado, estos problemas afectan negativamente en la presentación y precisión del libro de inventario permanente valorizado comprometiendo la exactitud del sistema de control actual. En respuesta a estos problemas, esta investigación propone un conjunto de estrategias y practicas diseñas a fortalecer y mejorar el sistema actual de registro de inventarios permanente valorizados en la empresa. Este plan de mejora incluye recomendaciones detallas para la optimización de procesos y valorización de inventarios reduciendo errores y mejoraras para las tomas de decisiones en la empresa de Ticino del Perú. En conclusión, este trabajo de suficiencia permite demostrar que una implementación efectiva del registro de inventario permanente valorizado puede tener un impacto positivo en la eficiencia operativa y en la gestión de costos en del Perú S.A. El plan de mejora propuesto no solo ofrece una solución a las deficiencias actuales, sino que también proporciona un marco para la continuidad y evolución delsistema de inventarios en la empresa.
Propuesta de implementación de un instructivo para optimizar las labores de fiscalización tributaria del personal que se incorpora en una administración tributaria
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos , 2025) Sánchez Huangal, Erika Janeth; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El presente trabajo de suficiencia profesional se desarrolló con el propósito de mejorar la eficiencia en las labores de fiscalización tributaria del nuevo personal incorporado a una Administración Tributaria, a través del diseño e implementación de un instructivo de procedimientos generales. La propuesta planteada tiene como objetivo principal implementar un instructivo que permita optimizar el desempeño de los auditores recién incorporados, reduciendo errores y dependencias de supervisión al estandarizar los procesos. Con el propósito de lograr este objetivo se adoptó una metodología de enfoque cualitativo y descriptivo, fundamentada en la revisión documental y observación directa, lo que permitió identificar deficiencias en la integración del personal y en la estandarización de procesos. La propuesta planteada consistió en desarrollar un instructivo detallado que abarca cada etapa del proceso de fiscalización que sirva de guía para el personal que se incorpora al área de fiscalización, socializarlo mediante sesiones de capacitación y establecer un sistema de seguimiento y retroalimentación continua para asegurar su correcta aplicación. El resultado más relevante fue la mejora estimada del 20%-30% en la precisión de las auditorías y la reducción del 15%-25% en errores y omisiones, lo que evidencia una optimización en el uso del tiempo y recursos. En conclusión, la implementación del instructivo no solo facilita la integración y autonomía del nuevo personal, sino que también se presenta como una herramienta replicable capaz de estandarizar procesos y potenciar la eficiencia operativa en distintas áreas de la entidad.
Propuesta de mejora del instructivo para cierre de fiscalizaciones parciales en la Administración Tributaria
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Altamirano De La Cruz, Alvaro Víctor; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El propósito de este trabajo de suficiencia profesional es analizar y proponer mejoras al proceso de fiscalización parcial en la Administración Tributaria. Su objetivo es proponer mejoras al instructivo para el cierre de fiscalizaciones parciales, centrándose principalmente en la ampliación de los plazos asignados a los auditores para realizar su trabajo de manera más detallada y precisa. Se busca proporcionar un marco de trabajo que permita alcanzar una mayor eficiencia sin afectar la calidad de las fiscalizaciones y, al mismo tiempo, aumentar la recaudación tributaria. En relación a la metodología es de enfoque cualitativo centrado en explorar los fenómenos desde la perspectiva del participante, con un método biográfico que reconoce la importancia del aprendizaje dentro de las experiencias vividas, se utilizaron las técnicas de observación participante, la revisión documental, entre otros. Los resultados de la aplicación de la propuesta de mejora del instructivo para cierre de fiscalizaciones parciales en una Administración Tributaria identificaron plazos insuficientes para auditar de manera exhaustiva. La propuesta de ampliar el tiempo de fiscalización, especialmente en Lima, donde la carga de contribuyentes grandes es mayor. Además, la validación de que la ampliación de plazos contribuye a una mayor precisión en el análisis de los casos, pero también debe estar acompañada de un adecuado control del rendimiento de los auditores. Se concluye que la ampliación de plazos es una medida que, si bien puede aumentar la eficiencia y calidad de las fiscalizaciones, debe estar acompañada de un adecuado monitoreo de la productividad de los auditores para evitar que el tiempo adicional se utilice de manera ineficaz. Es fundamental considerar las diferencias regionales dentro de la Administración Tributaria, adaptando los plazos según la carga de trabajo de cada zona, como se observa en el caso de Lima versus las regiones. Se recomienda que la Administración Tributaria implemente una revisión periódica de los plazos asignados a las fiscalizaciones parciales, ajustándolos según la carga de trabajo y complejidad de los casos. Además, es fundamental incorporar un sistema de monitoreo continuo del rendimiento de los auditores, asegurando que el tiempo adicional otorgado se utilice de manera efectiva para mejorar la calidad de las fiscalizaciones.
Propuesta de un instructivo para determinar una operación no real bajo simulación absoluta o relativa para ser aplicado en una Administración Tributaria
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Yauri Callañaupa, Giovanni André; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El objetivo de este trabajo es apoyar la labor de los auditores en el procedimiento de fiscalización de operaciones no reales, de manera que dicho procedimiento no derive en nulidades y se emitan los valores de forma correcta. Este estudio se justifica en el hecho de que la auditoría por operaciones no reales en el IGV constituye la casuística más común dentro del impuesto que más contribuye a la recaudación tributaria. Para ello, se ha utilizado una metodología cualitativa y descriptiva, revisando y analizando la normativa vigente, así como los pronunciamientos de acceso público de órganos resolutores, con la finalidad de establecer un instructivo que permita homogeneizar los procesos. La aplicación de esta guía busca que se tipifique correctamente el tipo de operación simulada que se audita, contribuyendo así al control adecuado de las obligaciones tributarias del Impuesto General a las Ventas y a una mayor recaudación. Como conclusión, el presente trabajo establece que un instructivo sobre el tema, que considere la jurisprudencia disponible, contribuiría significativamente a la labor del auditor, disminuyendo los casos de tipificación incorrecta y brindando mayor claridad en las auditorías realizadas sobre estas operaciones, al estandarizar el proceso.
Sistematización del cálculo de las retenciones en las cuentas por pagar de una empresa de servicio de restaurantes en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Rosales De La Cruz, Heidy Laura; Hennings Otoya, Julio Alberto
El objetivo del presente trabajo fue evaluar en qué medida la sistematización del cálculo de las retenciones, permite optimizar pagos a proveedores de una empresa de servicios en el Perú. Es de tipo aplicado, de nivel descriptivo y en cuanto a la recolección de data se utilizó técnicas de observación, revisión documental y análisis de los procesos. Para ello se elaboró una plataforma de prueba llamada “QAS”, que permite analizar las retenciones establecidos en la Ley 28053, acorde a la necesidad de optimizar el tiempo durante la revisión de información. Mediante el uso y empleo de la herramienta ZFIPEP_CRE dentro del software SAP, se puede evitar tareas repetitivas y destinar dicho tiempo en labores analíticas. Finalmente, se determinó que el uso de la herramienta ZFIPEP_CRE en el software SAP permite optimizar el cálculo de las retenciones establecidas por la Administración Tributaria, permitiendo reducir los tiempos operativos y el procesamiento de datos respecto de las cuentas por pagar.

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