Trabajos de investigación EP Auditoría Empresarial y del Sector Público

Permanent URI for this collectionhttps://hdl.handle.net/20.500.12672/23613

Browse

Now showing 1 - 20 of 25

Aplicación de herramienta digital para el control de la información en los requerimientos de auditorías financieras
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Valera Santander, Hiroshi Benny; Pecho Rafael, Mélida Herlinda
El estudio tuvo como objetivo demostrar que la correcta aplicación de herramientas digitales mejora el control de la información en los requerimientos de auditoría financiera dentro de una firma auditora. La investigación surge ante la necesidad de fortalecer la trazabilidad, seguridad y eficiencia en la gestión de la documentación durante los encargos de auditoría, considerando el impacto creciente de la transformación digital en el ejercicio profesional del auditor y la demanda de competencias tecnológicas para el uso adecuado de plataformas digitales internas. La metodología empleada se basó en el análisis documental, utilizando como fuentes los videos de capacitación, el diálogo técnico con miembros del equipo de auditoría, las guías internas y las evidencias extraídas de la plataforma digital utilizada por la firma. Los resultados evidenciaron una mejora significativa en el control de la información relacionada con los requerimientos de auditoría, reflejada en una mayor trazabilidad documental, la reducción de reprocesos, la eliminación del uso de canales informales de comunicación y una gestión más eficiente de la información. Se concluye que la aplicación adecuada de herramientas digitales permite optimizar la gestión de requerimientos, reducir tiempos operativos, centralizar la documentación y asegurar evidencias de auditoría suficientes y apropiadas para el desarrollo de los procedimientos de auditoría financiera.
Auditoría a empresa del sector bebidas para una adecuada gestión de rendición de cuentas de transportistas
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Gonzales Ugarte, Manuel Alejandro; Melgar Esquivel, Edith Carla
El presente trabajo tuvo como objetivo principal evaluar en qué medida incide la auditoria en una empresa del sector bebidas respecto a la gestión de rendición de cuentas a transportistas. Se detectaron deficiencias dentro del control documentario por parte del personal involucrado, particularmente la ausencia de firmas en las Liquidaciones de Cobranza de Transportistas (LCT), lo que generaba riesgos significativos de posible colusión y un riesgo de irregularidades en la rendición de cuentas para proceso de conciliación de cuentas. Para abordar estas deficiencias, se sugirieron implementar medidas correctivas como la verificación adicional de firmas por parte de un superior y la introducción de un programa de capacitación continua para el personal involucrado. Asimismo, de acuerdo con la estrategia usadas por el equipo auditor se logró una revisión más exhaustiva que permitió dar seguridad al proceso. La metodología incluyó la recolección y análisis de documentos, así como la comparación con investigaciones previas para validar la eficacia de las soluciones propuestas. Los resultados indicaron que estas acciones contribuyeron a una mayor transparencia y precisión en el proceso de liquidación, fortaleciendo el control interno, reduciendo el riesgo de errores y colusiones. El estudio evidencia que la auditoría puede ser una herramienta efectiva para mejorar procesos e identificar riesgos, particularmente en el presente por la rendición de cuentas y optimización de los procedimientos internos en el sector bebidas.
Auditoría de existencias en una empresa importadora de partes, piezas y accesorios para vehículos automotores, año 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Rodriguez Melgar, Lizeth Jhoana; Orna Barillas, Jesús Martín
El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como objetivo principal demostrar como la auditoría financiera en el rubro de existencias contribuye a mejorar la razonabilidad de la información financiera en una empresa importadora de partes, piezas y accesorios para vehículos automotores, año 2024. Mediante la evaluación de la razonabilidad de los inventarios y la identificación de posibles deficiencias en el control de existencias, lo que permitió emitir una opinión fundamentada sobre su valuación, presentación y revelación en los estados financieros. Como metodología aplicada, se usó técnicas de recolección de datos, análisis de documentos, entrevista y observación. Los resultados de la auditoría de existencias mostraron la presencia de productos obsoletos que incrementan el valor de los inventarios, así como diferencias entre la información del almacén y la contabilidad del kardex, lo que refleja deficiencias en el control y la actualización de los registros. Estas situaciones afectaron la correcta valuación de los inventarios y, en consecuencia, la presentación de los estados financieros. Se concluyó que la ausencia de control sobre la obsolescencia de inventarios y las discrepancias entre el kardex contable y el de almacén afectan la confiabilidad del Estado de Situación Financiera, distorsionan el costo de ventas en el Estado de Resultados y, en consecuencia, disminuyen la rentabilidad de la empresa. Por lo tanto, es fundamental implementar políticas claras de control de inventarios, fortalecer los registros y realizar revisiones periódicas que garanticen información precisa y útil para la toma de decisiones.
Auditoría de la aplicación del Incoterms ExWorks 2020 en las operaciones de importación en una empresa del sector comercial del Cercado de Lima, 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Lasteros Mejia, Kervin Stuard; Zamora Ramos, Ulises José
El trabajo de suficiencia profesional analizó el reconocimiento contable de las importaciones realizadas por una empresa comercial bajo el Incoterm Ex Works 2020, con el objetivo de evaluar, desde la perspectiva de auditoría, la aplicación de dicho término en las operaciones de importación desarrolladas en una empresa del sector comercial del Cercado de Lima durante el año 2024. La metodología se sustentó en un enfoque aplicado basado en la recopilación y análisis de documentación contable, empleando técnicas de observación, indagación y revisión documental para examinar el tratamiento contable y los controles asociados. Los resultados evidenciaron deficiencias como el reconocimiento tardío de las operaciones, la inexistencia de políticas contables específicas para este Incoterm, limitaciones en la trazabilidad documental y debilidades en los controles internos. Se concluyó que la entidad no contaba con lineamientos contables claros que permitieran el reconocimiento oportuno y adecuado de las compras bajo el Incoterm Ex Works 2020, lo que genera riesgos en la razonabilidad de la información financiera.
Auditoría del valor neto realizable de los productos terminados en una empresa agroindustrial, 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Zurita Puma, Greysi Madelein; Orna Barillas, Jesús Martín
El presente trabajo de suficiencia profesional titulado “Auditoría del valor neto realizable de los productos terminados en una empresa agroindustrial, 2024” tuvo como objetivo evaluar la razonabilidad del reconocimiento contable del valor neto realizable de los productos terminados en una empresa agroindustrial durante el año 2024, verificando que la aplicación de procedimientos de auditoría financiera esté en concordancia con la normativa contable vigente mediante según NIC 2 2024. La metodología aplicada fue de enfoque descriptivo– propositivo, con diseño no experimental y corte transversal. Se utilizó la técnica de análisis documental de registros del libro Kardex y conciliaciones previas, así como entrevistas al personal del área contable y de producción. La evaluación del control interno se basó en el marco COSO 2013, considerando los cinco componentes y sus principios, con el fin de determinar los puntos críticos y establecer un plan de mejora. Como resultados se obtuvo que la empresa agroindustrial no realizó el ajuste correspondiente por desvalorización de inventario de acuerdo a la NIC 2 2024 por lo que se propuso el ajuste correspondiente de acuerdo con la NIC 2 2024. Entre las conclusiones más relevantes se identificó que la auditoría del valor neto realizable en productos terminados de una empresa agroindustrial permite mejorar la precisión en la valorización de inventarios, fortalecer la confiabilidad de la información financiera y optimizar la toma de decisiones mediante controles internos más eficientes.
Auditoría interna y su incidencia en el sistema de prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo de una cooperativa de ahorros y créditos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Gutierrez Herrera, Maria Consuelo; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo tiene como objetivo principal determinar de qué manera la auditoría interna incide en el Sistema de Prevención de Lavado y Financiamiento del Terrorismo implementando por la COOPAC, asegurando que las políticas y procedimiento sean acorde a la normativa de la SBS. Las metodologías empleadas fueron principalmente las técnicas e instrumentos de recolección y análisis documental. Para realizar la ejecución de la auditoria se tomó como marco de referencia a las Normas Internacionales para el ejercicio profesional de la Auditoría Interna. La identificación de los hallazgos fue posible debido a que la evaluación fue realizada en base a los requerimientos establecidos en el anexo N°5 de la RS 1298-2022 de la SBS. En conclusión, se determinó que la propuesta desarrollada en el presente trabajo incide en el fortalecimiento del Sistema de Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo, dado que identifica las deficiencias del sistema y contribuye al cumplimiento de la normativa. Además, propone mecanismo de mejora que permiten una eficaz gestión de riesgo de que los productos y servicios no sean relacionados a lavado de activo y financiamiento del terrorismo.
Evaluación de inventarios a través de la valorización de los costos de existencias en empresas del Sector Industrial Pesquero
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Velasquez Quispe, Astrid Mayra; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
Evalúa en qué medida la valorización de los costos de existencias para la toma de inventarios en el Sector Industrial Pesquero asegura una adecuada gestión de inventarios. Para ello se elaboró un plan que consiste en el análisis de las partidas significativas de los inventarios para los Estados Financieros, de esta manera se marca un antes y después de la toma de inventarios. En el marco de que dicha empresa presenta un gran volumen de existencias y movimiento de ventas requiere de mayor análisis de las partidas con mayor valor a sus costos por lo cual existe la necesidad de una correcta gestión de estos debido a los riesgos detectados en sus existencias y/o productos en los últimos años en la compañía. Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se utilizó instrumentos, técnicas cómo son la recolección y análisis documental. En este sentido se necesitó el Kardex a la fecha de inventario y se utilizaron la elaboración de documentos cómo son el memorándum, cuestionario de inventario, el acta de inventario y el corte de inventario que a modo de herramientas permitieron plasmar las evidencias obtenidas del recuento físico. Finalmente se determinó que la evaluación de inventarios a través de la valorización de los costos de existencias en empresas del Sector industrial pesquero permite abarcar mayor análisis para así dar a conocer la realidad y poder verificar en el recuento físico el estado, condición de las existencias e identificar posibles riesgos de aquellas partidas.
Evaluación de la calificación crediticia de una empresa financiera para personas jurídicas que otorgan créditos hipotecarios, por una empresa auditora
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Delgado Navarro, Maria Regina; Orna Barillas, Jesús Martín
El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como objetivo evaluar la calificación crediticia de una empresa financiera que otorga créditos hipotecarios a personas jurídicas, desde el enfoque de una auditoría externa y así, asegurar que la metodología aplicada sea adecuada y esté sustentada documentalmente, dado que existe un impacto directo en la provisión de cuentas por cobrar en los estados financieros. La finalidad es contribuir a una gestión más transparente del riesgo crediticio. Se empleó una metodología de tipo descriptiva y aplicada, utilizando técnicas como el reproceso de información y análisis documental. Los resultados evidenciaron que el módulo cualitativo de la calificación no contaba con evidencia que sustente el juicio profesional empleado, comprometiendo la razonabilidad del proceso. Como solución, se propuso incorporar calificaciones de agencias clasificadoras de riesgo como soporte objetivo y externo; esta propuesta fue implementada y permitió mejorar la trazabilidad del análisis crediticio. En conclusión, el fortalecimiento del módulo cualitativo mediante fuentes externas incrementa la confiabilidad del proceso de evaluación, además cumple con las exigencias normativas y reduce el riesgo de errores materiales en los estados financieros.
Evaluación del control de activos fijos totalmente depreciados en una empresa subsidiaria de electricidad, por una empresa auditora
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Asis Diaz, Medaly Edith; Orna Barillas, Jesús Martín
El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como objetivo principal evaluar cómo influye un adecuado control interno alineado a la normativa contable y tributaria sobre un correcto registro de activos fijos totalmente depreciados en una empresa subsidiaria de electricidad con la finalidad de reflejar la información financiera de forma fiable. Por otro lado, para llevar a cabo la ejecución del trabajo de investigación se recopilaron fuentes bibliográficas de tesis nacionales e internacionales en las que se hayan plasmado casos de estudio similares al abordado. La metodología utilizada en la investigación fue de enfoque cuantitativo y documental. Se recopilaron normativas contables y tributarias; así como evidencia del trabajo de auditoría realizado en la empresa subsidiaria, ello engloba procedimientos de auditoría y controles de la entidad respecto al registro y presentación del rubro de propiedad, planta y equipo bajo la normativa aplicable NIC 16 “Propiedades, planta y Equipo”. De los resultados obtenidos identificamos que la compañía no posee un control específico para el tratamiento de los activos totalmente depreciados por lo que se procedió a evaluar esta deficiencia de control y proponer alternativas de solución en el desarrollo del programa de auditoría. Finalmente, concluimos aquí que la observación realizada por la empresa auditora se ha vuelto reiterativa en la subsidiaria debido a que no se han definido controles y un plan de acción formalizado para el tratamiento de los activos totalmente depreciados, por lo cual, el presente trabajo de suficiencia propone dos alternativas de solución que pueden resultar eficientes para la subsidiaria.
Evaluación del valor razonable de activos biológicos según la NIC 41 y su impacto en los resultados del ejercicio en una empresa agrícola, periodo 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Alegre Rojas, Diana; Vergara Moncada, Raúl Jesús
El objetivo de este trabajo fue evaluar cómo una empresa agrícola, durante el ejercicio 2024, aplicó la normativa expuesta en la Norma internacional de contabilidad N° 41 (NIC 41) para el cálculo del valor razonable de sus activos biológicos, y cómo dicha evaluación influye en la presentación de los resultados del ejercicio. A partir del análisis de los procedimientos contables y de auditoría aplicados en el encargo profesional, se identificaron debilidades en la estimación de los principales inputs del modelo de valor razonable, tales como el uso de kilos exportados en lugar de kilos proyectados de campo, la ausencia de validaciones entre áreas y la falta de documentación formal en la comunicación de los supuestos empleados. El trabajo revisó el marco normativo aplicable, en especial las disposiciones de la NIC 41 y la NIIF 13, considerando además la importancia de las Normas Internacionales de Auditoría como la NIA 540 (revisada), en lo referente al uso del trabajo de expertos y la evaluación de estimaciones contables significativas. La metodología empleada incluyó la recolección y análisis de datos financieros, entrevistas con personal clave de las áreas agrícola, financiera y contable, revisión de saldos contables, y validación de información con especialistas externos, como un ingeniero agrónomo para revisar el estado fitosanitario de las plantaciones y un equipo especialistas del área de Corporate Finance para analizar la razonabilidad de la tasa WACC. Esta metodología permitió identificar las causas del error, cuantificar el impacto y proponer mejoras viables. Como parte del proceso, se documentaron las labores del equipo de auditoría, incluyendo reuniones con áreas clave (agrícola, finanzas y contabilidad), validaciones cruzadas de datos, y contratación de expertos externos como un ingeniero agrónomo y especialistas del área de Corporate finance, para revisar la razonabilidad de las proyecciones agrícolas y la tasa de descuento (tasa WACC) empleada. Como resultado, los hallazgos del análisis revelan que la corrección del modelo de valoración generó un incremento de la utilidad antes de impuestos de aproximadamente USD (000) 1,400, al igual que una mejora en la presentación del rubro activo biológico. Asimismo, se añadieron recomendaciones con el objetivo de fortalecer el control interno y los flujos de aprobación de supuestos contables, contribuyendo a una presentación más precisa y confiable de los estados financieros.
Impacto de la NIIF 17 en el proceso de auditoría financiera de una compañía del sector asegurador en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Ortiz Ortega, Luis Fernando; Vergara Moncada, Raúl Jesús
El presente trabajo fue realizado con el objetivo de establecer procedimientos de auditoría adecuados que puedan ser aplicados en auditorías realizadas sobre compañías aseguradoras que hayan implementado la IFRS 17 y describir cómo estos procedimientos fueron llevados a cabo de forma tal que permitiesen al auditor obtener, a través de las evidencias obtenidas producto de dichos procedimientos efectuados, seguridad razonable de que los estados financieros se encuentran libres de incorrección material. Para el propósito de este trabajo de suficiencia profesional se empleó la metodología de análisis documental y observación de procedimientos realizados durante el proceso de auditoría. El problema o caso identificado gira, principalmente, en torno a la planificación y ejecución de procedimientos de auditoría que, de no realizarse oportuna y adecuadamente, pueden de alguna u otra forma incrementar el riesgo de auditoría, es decir, el riesgo de emitir una opinión errada cuando los estados financieros poseen errores materiales. Con base en el resultado obtenido, se pudo identificar que la planificación y ejecución de procedimientos oportunos y adecuados permiten a los auditores obtener evidencia suficiente y adecuada acerca de los supuestos y estimaciones relacionados con la implementación de la IFRS 17, con lo cual se pudo concluir que un adecuado entendimiento de la norma contable y de la aplicación de los principios de las Normas Internacionales de Auditoría, permiten construir una estrategia y plan de trabajo consistentes con el propósito de la auditoría financiera.
Impacto en la percepción de los auditores sobre la propuesta de implementación de información ambiental en los estados financieros de las empresas mineras en Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Castro Solano, Anny Eliane; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
La presente propuesta surgió a partir de la emisión de las NIIF S1 y S2 por parte del International Sustainability Standards Board (ISSB), estas normas establecen la divulgación de información ambiental junto a las perspectivas de la administración dentro de los informes financieros. Frente a este nuevo marco regulatorio, se planteó un análisis de la situación actual en base a las experiencias previas y las implicancias normativas, con un enfoque centrado en la labor de los auditores. El objetivo fue determinar el impacto de la implementación de estas nuevas regulaciones desde la perspectiva de los auditores externos en sus revisiones, a fin de obtener una seguridad razonable sobre la información. Se consideró el análisis del sector minero, dado que sus actividades tienen una incidencia directa en el medio ambiente y han sido motivo de constante controversia. La metodología empleada fue de carácter cualitativo, basada en el análisis documental y en entrevistas a auditores. El estudio concluyó que la implementación de las NIIF S1 y S2 impacta de manera significativa en la revisión realizada por los auditores, por lo cual estos profesionales deberán adaptarse a los nuevos requerimientos mediante el desarrollo de habilidades especializadas y el aprovechamiento de innovaciones tecnológicas.
Implementación de auditoría preventiva orientada al fortalecimiento del control en la deducibilidad de gastos del Impuesto a la Renta del sector hidrocarburos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Chavez Gonzales, Luz Giannela; Yacolca Estares, Daniel Irwin
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional aborda la necesidad de blindar la gestión financiera del Sector Hidrocarburos frente al alto riesgo fiscal asociado a la compleja Deducibilidad de gastos. El objetivo fue validar la Implementación de Auditoría preventiva como estrategia fundamental para robustecer el control interno y asegurar la correcta determinación del Impuesto a la Renta, migrando de un esquema reactivo a uno proactivo. Históricamente, las deficiencias documentales generaban un riesgo significativo de errores en la aplicación de los requisitos exigidos por la Ley del Impuesto a la Renta y la Ley orgánica de Hidrocarburos. Nuestro estudio integra la Auditoría preventiva directamente en los procesos, sometiendo las partidas de gasto material a un escrutinio riguroso y continuo para asegurar su trazabilidad y fehaciencia. Los resultados obtenidos evidencian beneficios sustanciales en la seguridad fiscal de la organización. La aplicación de procedimientos de revisión preventiva permitió una considerable disminución de las inconsistencias, garantizando un óptimo Cumplimiento tributario y minimizando el Reparo tributario que afecta la base imponible. En conclusión, la Auditoría preventiva es una inversión estratégica que fortalece la seguridad fiscal. El principal aporte radica en establecer una metodología de control interno que protege la Deducibilidad de gastos al convertir la incertidumbre fiscal en certidumbre operativa, mitigando sistemáticamente el riesgo fiscal inherente al Sector Hidrocarburos.
Implementación de la ISQM 1 para la mejora de la calidad de servicios de auditoría de las firmas de Auditoría del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Paitan Davila, Pilar Stephany; Melgar Esquivel, Edith Carla
Pretende evaluar en qué medida la implementación de la ISQM1 puede impactar en la calidad del servicio de auditoría brindado a las diferentes compañías; así como, en la reputación de las propias firmas de Auditoría. Se han diseñado e implementado determinados controles que permiten a cualquier firma miembro de auditoría, ubicada en Perú, evaluar la aplicación de la norma ISQM1; así como, lo dictaminado por la matriz global de las “big four”, estos controles son continuamente monitoreados por un Sistema de gestión de Calidad (“SoQM”, por sus siglas en inglés “System of Quality Management”). Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se utilizaron las técnicas e instrumentos tales como la recolección y análisis documental. Se elaboró un plan estratégico para la eficiente revisión y documentación de los controles enviados por la respectiva “big four” a una firma miembro de auditoría en Perú. Finalmente, se determinó que el plan estratégico aplicado previo al inicio del año fiscal de la firma miembro permitirá optimizar la ejecución, documentación y revisión de los controles enviados por la “big four” en tanto permite realizar una planificación adecuada para cumplir eficientemente con éstos.
Implementación de políticas contables y administrativas para mejorar el control interno de una empresa del sector avícola
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Pasache Yarleque, Angie Mayli; Pecho Rafael, Mélida Herlinda
El estudio tuvo como objetivo proponer la implementación de políticas contables y administrativas en una empresa del sector avícola, con la finalidad de fortalecer el sistema de control interno, mejorar la calidad de la información financiera y optimizar la eficiencia operativa. La propuesta se originó a partir de las observaciones identificadas durante una auditoría financiera, en la que se evidenciaron deficiencias estructurales relacionadas con la ausencia de lineamientos normativos internos y la clasificación inadecuada de activos biológicos. La metodología se sustentó en el análisis documental, la observación directa y la realización de entrevistas, lo que permitió diseñar una propuesta orientada a estandarizar procedimientos, definir funciones y fortalecer los mecanismos de control interno. Como resultado, se evidenció una mejora en la eficiencia operativa y en la calidad de la información financiera. Asimismo, la reclasificación de los huevos fértiles como activos biológicos permitió una presentación más precisa de los estados financieros, mientras que la implementación de políticas administrativas fortaleció la gestión interna al alinearla con estándares internacionales. En conclusión, la ausencia de políticas contables y administrativas formalmente estructuradas representaba una debilidad significativa en el sistema de control interno de la empresa, afectando la consistencia de los registros, la trazabilidad de las operaciones y la adecuada presentación de los estados financieros.
Incidencia de la auditoría en la aplicación de la norma internacional de contabilidad 16, en la información financiera en una empresa del sector construcción
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Quispe Limachi, Fabio Omar; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
El trabajo tuvo como objetivo analizar la incidencia de la auditoria en aplicación de la Norma Internacional de Contabilidad (NIC 16) en el registro y control de la propiedad, planta y equipo en una empresa del sector construcción, considerando sus elementos de propiedad, planta y equipo, principalmente maquinaria y equipos, que representan la base de su operación diaria y su valor económico. Se aplicó una metodología de auditoría sustentada en técnicas como inspección documental, recálculo, indagación y análisis del movimiento anual, apoyadas en instrumentos como registros auxiliares, hojas de depreciación y consultas al personal. Estas herramientas permitieron contrastar los estados financieros con la realidad de los activos utilizados. La implementación consistió en realizar inventarios físicos, validar los saldos de maquinaria y equipo, revisar la coherencia de las políticas contables con la NIC 16, depurar activos obsoletos y proponer revaluaciones cuando correspondía. Todo ello se ejecutó en diferentes etapas de la auditoría, desde la planificación hasta el cierre del ejercicio. Se concluyó que la empresa mantenía activos totalmente depreciados en uso y carecía de políticas claras y actualizadas, lo que comprometía la transparencia de los estados financieros. No obstante, se evidenció que la aplicación de un plan integral de gestión de activos y la correcta adopción de la NIC 16 mejoraban de forma significativa la confiabilidad de la información, fortaleciendo la toma de decisiones y la confianza de los usuarios.
Incidencia de la auditoría financiera en el reconocimiento del costo de importación de inventarios bajo Incoterm CIF en una empresa farmacéutica
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Cruz Barrientos, Sue Anne; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como objetivo, analizar la incidencia de la auditoría financiera en el reconocimiento del costo de importación de inventarios, considerando la aplicación del Incoterm Costo, Seguro y Flete 2020 (CIF 2020), en una empresa del sector farmacéutico. El tema surge a partir de un caso detectado durante un proceso de auditoría externa, en el que se evidenció la sobrevaloración de inventarios debido a un reconocimiento anticipado de los riesgos y beneficios en una importación. Para ello, se utilizó una metodología de tipo descriptiva y cualitativa, basada en la revisión documental y el análisis de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y la legislación tributaria peruana; además del desarrollo de un caso práctico que simula la operación de importación. Los resultados evidencian que no realizar un reconocimiento adecuado del costo de importaciones de los inventarios afecta la presentación razonable de estados financieros. Como conclusión, se destaca el rol clave de la auditoría para detectar errores y recomendar mejoras que garanticen el cumplimiento normativo y la presentación razonable de la información financiera.
Monitoreo continuo mediante data analytics como herramienta de transformación digital para la cartera de colocaciones banca mayorista
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Jiménez Franco, José Antonio; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
Describe que, en el contexto de un banco peruano con más de un siglo de historia y una notable trayectoria en transformación digital, la auditoría de orden administrativo a la banca mayorista ha revelado deficiencias en la gestión de la cartera de colocaciones. Las auditorías realizadas por la gerencia de banca mayorista detectaron desorden administrativo en el manejo de la cartera, incumplimientos de lineamientos y normativas internas. Para abordar estos problemas, se identificó la necesidad de una herramienta de monitoreo continuo basada en data analytics. Esta herramienta fue diseñada para automatizar y agilizar la supervisión de grandes volúmenes de información, alineándose con los objetivos de transformación digital del banco. La implementación de la herramienta incluyó la creación de un motor de reglas que procesa datos en tiempo real, permitiendo a los auditores y funcionarios de negocios detectar incumplimientos y observaciones relevantes de manera oportuna y eficiente. El estudio destaca que la herramienta de monitoreo continuo ha sido efectiva en mejorar la gestión de la cartera de colocaciones y en optimizar los procesos de auditoría a la banca mayorista. La automatización y el análisis en tiempo real han permitido una supervisión más precisa y una rápida identificación de riesgos y observaciones, lo cual es crucial para mantener el orden administrativo y el cumplimiento normativo. Además, la herramienta ha aumentado la eficiencia en el trabajo de auditoría al reducir el tiempo necesario para procesar la información y generar informes. La exitosa implementación en la banca mayorista sugiere que la herramienta podría expandirse a otras áreas del banco, como la banca minorista, aunque esta expansión requerirá de una planificación meticulosa y la superación de desafíos relacionados con la integración de sistemas y la gestión de datos confidenciales.
Optimización del proceso de rotación de inventarios desde una perspectiva de auditoría financiera en una empresa pesquera
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Roque Asencios, Colin Isac; Ramos Reyes, Joshep Iván
El presente trabajo de investigación tiene el objetivo de analizar en qué medida un análisis mediante el software Power BI permite determinar una mejor optimización del proceso de rotación de inventarios desde una perspectiva de auditoría financiera en una empresa pesquera. Para ello, se emplearon expresiones DAX junto con el software Power BI, el cual facilita el análisis de la rotación de inventarios durante una auditoría financiera externa llevada a cabo en una empresa pesquera, en la cual existe la necesidad de optimizar el tiempo empleado por los auditores externos al momento de revisar dicha información, para así demostrar que mediante el uso y empleo del software Power BI se puede evitar hacer tareas repetitivas y destinando dicho tiempo en otras labores analíticas. La metodología empleada en el desarrollo de este trabajo incluyó técnicas e instrumentos como la recopilación de datos documentales y el análisis estadístico comparativo. Se utilizó el software Power BI para elaborar expresiones DAX que permitió automatizar este proceso de revisión de rotación de inventarios. Finalmente, se determinó que el uso de la herramienta de software Power BI permite optimizar en tiempo real los movimientos de inventarios, optimizar los tiempos incurridos, mejorar la exactitud de los cálculos y analizar grandes cantidades de datos.
Procedimiento de verificación de integridad de base de datos y cálculo de intereses de una entidad financiera peruana
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Zuñiga Lezameta, Liz Rayda; Melgarejo Morales, Javier Ricardo
El presente trabajo tuvo como objetivo analizar el impacto de la ausencia de controles efectivos de validación en los sistemas automatizados encargados del cálculo de los intereses generados por la cartera de créditos y su incidencia en la razonabilidad de los saldos registrados en el rubro de ingresos por intereses de una entidad financiera. La metodología se sustentó en la recopilación y análisis de información documental, así como en la revisión de antecedentes y del marco normativo y técnico aplicable, con la finalidad de evaluar la trazabilidad y el control de las modificaciones efectuadas en las bases de datos relacionadas con el cálculo de intereses. Los hallazgos evidenciaron deficiencias en los mecanismos de rastreo de cambios y en los procedimientos de validación de los cálculos realizados por los sistemas, situación que generaba riesgos para la confiabilidad de la información financiera. Como resultado de las observaciones formuladas, se implementaron acciones orientadas al fortalecimiento del control interno, entre ellas la formalización de procedimientos para la gestión de perfiles de acceso, la definición de roles y responsabilidades para asegurar la segregación de funciones y la activación de registros de auditoría que permiten monitorear las modificaciones efectuadas en las bases de datos. Se concluye que la implementación de controles sobre accesos, perfiles de usuario y trazabilidad de cambios contribuye significativamente a mejorar la confiabilidad, exactitud e integridad de la información financiera asociada a la cartera de créditos, fortaleciendo la toma de decisiones y la gestión de riesgos en la organización.

Browse

Browsing Trabajos de investigación EP Auditoría Empresarial y del Sector Público by Subject "Auditoría"