Trabajos de investigación EP Auditoría Empresarial y del Sector Público

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Aplicación de herramienta digital para el control de la información en los requerimientos de auditorías financieras
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Valera Santander, Hiroshi Benny; Pecho Rafael, Mélida Herlinda
El estudio tuvo como objetivo demostrar que la correcta aplicación de herramientas digitales mejora el control de la información en los requerimientos de auditoría financiera dentro de una firma auditora. La investigación surge ante la necesidad de fortalecer la trazabilidad, seguridad y eficiencia en la gestión de la documentación durante los encargos de auditoría, considerando el impacto creciente de la transformación digital en el ejercicio profesional del auditor y la demanda de competencias tecnológicas para el uso adecuado de plataformas digitales internas. La metodología empleada se basó en el análisis documental, utilizando como fuentes los videos de capacitación, el diálogo técnico con miembros del equipo de auditoría, las guías internas y las evidencias extraídas de la plataforma digital utilizada por la firma. Los resultados evidenciaron una mejora significativa en el control de la información relacionada con los requerimientos de auditoría, reflejada en una mayor trazabilidad documental, la reducción de reprocesos, la eliminación del uso de canales informales de comunicación y una gestión más eficiente de la información. Se concluye que la aplicación adecuada de herramientas digitales permite optimizar la gestión de requerimientos, reducir tiempos operativos, centralizar la documentación y asegurar evidencias de auditoría suficientes y apropiadas para el desarrollo de los procedimientos de auditoría financiera.
Auditoría a empresa del sector bebidas para una adecuada gestión de rendición de cuentas de transportistas
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Gonzales Ugarte, Manuel Alejandro; Melgar Esquivel, Edith Carla
El presente trabajo tuvo como objetivo principal evaluar en qué medida incide la auditoria en una empresa del sector bebidas respecto a la gestión de rendición de cuentas a transportistas. Se detectaron deficiencias dentro del control documentario por parte del personal involucrado, particularmente la ausencia de firmas en las Liquidaciones de Cobranza de Transportistas (LCT), lo que generaba riesgos significativos de posible colusión y un riesgo de irregularidades en la rendición de cuentas para proceso de conciliación de cuentas. Para abordar estas deficiencias, se sugirieron implementar medidas correctivas como la verificación adicional de firmas por parte de un superior y la introducción de un programa de capacitación continua para el personal involucrado. Asimismo, de acuerdo con la estrategia usadas por el equipo auditor se logró una revisión más exhaustiva que permitió dar seguridad al proceso. La metodología incluyó la recolección y análisis de documentos, así como la comparación con investigaciones previas para validar la eficacia de las soluciones propuestas. Los resultados indicaron que estas acciones contribuyeron a una mayor transparencia y precisión en el proceso de liquidación, fortaleciendo el control interno, reduciendo el riesgo de errores y colusiones. El estudio evidencia que la auditoría puede ser una herramienta efectiva para mejorar procesos e identificar riesgos, particularmente en el presente por la rendición de cuentas y optimización de los procedimientos internos en el sector bebidas.
Auditoría del valor neto realizable de los productos terminados en una empresa agroindustrial, 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Zurita Puma, Greysi Madelein; Orna Barillas, Jesús Martín
El presente trabajo de suficiencia profesional titulado “Auditoría del valor neto realizable de los productos terminados en una empresa agroindustrial, 2024” tuvo como objetivo evaluar la razonabilidad del reconocimiento contable del valor neto realizable de los productos terminados en una empresa agroindustrial durante el año 2024, verificando que la aplicación de procedimientos de auditoría financiera esté en concordancia con la normativa contable vigente mediante según NIC 2 2024. La metodología aplicada fue de enfoque descriptivo– propositivo, con diseño no experimental y corte transversal. Se utilizó la técnica de análisis documental de registros del libro Kardex y conciliaciones previas, así como entrevistas al personal del área contable y de producción. La evaluación del control interno se basó en el marco COSO 2013, considerando los cinco componentes y sus principios, con el fin de determinar los puntos críticos y establecer un plan de mejora. Como resultados se obtuvo que la empresa agroindustrial no realizó el ajuste correspondiente por desvalorización de inventario de acuerdo a la NIC 2 2024 por lo que se propuso el ajuste correspondiente de acuerdo con la NIC 2 2024. Entre las conclusiones más relevantes se identificó que la auditoría del valor neto realizable en productos terminados de una empresa agroindustrial permite mejorar la precisión en la valorización de inventarios, fortalecer la confiabilidad de la información financiera y optimizar la toma de decisiones mediante controles internos más eficientes.
Auditoría interna y su incidencia en el sistema de prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo de una cooperativa de ahorros y créditos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Gutierrez Herrera, Maria Consuelo; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo tiene como objetivo principal determinar de qué manera la auditoría interna incide en el Sistema de Prevención de Lavado y Financiamiento del Terrorismo implementando por la COOPAC, asegurando que las políticas y procedimiento sean acorde a la normativa de la SBS. Las metodologías empleadas fueron principalmente las técnicas e instrumentos de recolección y análisis documental. Para realizar la ejecución de la auditoria se tomó como marco de referencia a las Normas Internacionales para el ejercicio profesional de la Auditoría Interna. La identificación de los hallazgos fue posible debido a que la evaluación fue realizada en base a los requerimientos establecidos en el anexo N°5 de la RS 1298-2022 de la SBS. En conclusión, se determinó que la propuesta desarrollada en el presente trabajo incide en el fortalecimiento del Sistema de Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo, dado que identifica las deficiencias del sistema y contribuye al cumplimiento de la normativa. Además, propone mecanismo de mejora que permiten una eficaz gestión de riesgo de que los productos y servicios no sean relacionados a lavado de activo y financiamiento del terrorismo.
Evaluación de inventarios a través de la valorización de los costos de existencias en empresas del Sector Industrial Pesquero
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Velasquez Quispe, Astrid Mayra; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
Evalúa en qué medida la valorización de los costos de existencias para la toma de inventarios en el Sector Industrial Pesquero asegura una adecuada gestión de inventarios. Para ello se elaboró un plan que consiste en el análisis de las partidas significativas de los inventarios para los Estados Financieros, de esta manera se marca un antes y después de la toma de inventarios. En el marco de que dicha empresa presenta un gran volumen de existencias y movimiento de ventas requiere de mayor análisis de las partidas con mayor valor a sus costos por lo cual existe la necesidad de una correcta gestión de estos debido a los riesgos detectados en sus existencias y/o productos en los últimos años en la compañía. Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se utilizó instrumentos, técnicas cómo son la recolección y análisis documental. En este sentido se necesitó el Kardex a la fecha de inventario y se utilizaron la elaboración de documentos cómo son el memorándum, cuestionario de inventario, el acta de inventario y el corte de inventario que a modo de herramientas permitieron plasmar las evidencias obtenidas del recuento físico. Finalmente se determinó que la evaluación de inventarios a través de la valorización de los costos de existencias en empresas del Sector industrial pesquero permite abarcar mayor análisis para así dar a conocer la realidad y poder verificar en el recuento físico el estado, condición de las existencias e identificar posibles riesgos de aquellas partidas.
Evaluación de la calificación crediticia de una empresa financiera para personas jurídicas que otorgan créditos hipotecarios, por una empresa auditora
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Delgado Navarro, Maria Regina; Orna Barillas, Jesús Martín
El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como objetivo evaluar la calificación crediticia de una empresa financiera que otorga créditos hipotecarios a personas jurídicas, desde el enfoque de una auditoría externa y así, asegurar que la metodología aplicada sea adecuada y esté sustentada documentalmente, dado que existe un impacto directo en la provisión de cuentas por cobrar en los estados financieros. La finalidad es contribuir a una gestión más transparente del riesgo crediticio. Se empleó una metodología de tipo descriptiva y aplicada, utilizando técnicas como el reproceso de información y análisis documental. Los resultados evidenciaron que el módulo cualitativo de la calificación no contaba con evidencia que sustente el juicio profesional empleado, comprometiendo la razonabilidad del proceso. Como solución, se propuso incorporar calificaciones de agencias clasificadoras de riesgo como soporte objetivo y externo; esta propuesta fue implementada y permitió mejorar la trazabilidad del análisis crediticio. En conclusión, el fortalecimiento del módulo cualitativo mediante fuentes externas incrementa la confiabilidad del proceso de evaluación, además cumple con las exigencias normativas y reduce el riesgo de errores materiales en los estados financieros.
Evaluación del control de activos fijos totalmente depreciados en una empresa subsidiaria de electricidad, por una empresa auditora
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Asis Diaz, Medaly Edith; Orna Barillas, Jesús Martín
El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como objetivo principal evaluar cómo influye un adecuado control interno alineado a la normativa contable y tributaria sobre un correcto registro de activos fijos totalmente depreciados en una empresa subsidiaria de electricidad con la finalidad de reflejar la información financiera de forma fiable. Por otro lado, para llevar a cabo la ejecución del trabajo de investigación se recopilaron fuentes bibliográficas de tesis nacionales e internacionales en las que se hayan plasmado casos de estudio similares al abordado. La metodología utilizada en la investigación fue de enfoque cuantitativo y documental. Se recopilaron normativas contables y tributarias; así como evidencia del trabajo de auditoría realizado en la empresa subsidiaria, ello engloba procedimientos de auditoría y controles de la entidad respecto al registro y presentación del rubro de propiedad, planta y equipo bajo la normativa aplicable NIC 16 “Propiedades, planta y Equipo”. De los resultados obtenidos identificamos que la compañía no posee un control específico para el tratamiento de los activos totalmente depreciados por lo que se procedió a evaluar esta deficiencia de control y proponer alternativas de solución en el desarrollo del programa de auditoría. Finalmente, concluimos aquí que la observación realizada por la empresa auditora se ha vuelto reiterativa en la subsidiaria debido a que no se han definido controles y un plan de acción formalizado para el tratamiento de los activos totalmente depreciados, por lo cual, el presente trabajo de suficiencia propone dos alternativas de solución que pueden resultar eficientes para la subsidiaria.
Evaluación del valor razonable de activos biológicos según la NIC 41 y su impacto en los resultados del ejercicio en una empresa agrícola, periodo 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Alegre Rojas, Diana; Vergara Moncada, Raúl Jesús
El objetivo de este trabajo fue evaluar cómo una empresa agrícola, durante el ejercicio 2024, aplicó la normativa expuesta en la Norma internacional de contabilidad N° 41 (NIC 41) para el cálculo del valor razonable de sus activos biológicos, y cómo dicha evaluación influye en la presentación de los resultados del ejercicio. A partir del análisis de los procedimientos contables y de auditoría aplicados en el encargo profesional, se identificaron debilidades en la estimación de los principales inputs del modelo de valor razonable, tales como el uso de kilos exportados en lugar de kilos proyectados de campo, la ausencia de validaciones entre áreas y la falta de documentación formal en la comunicación de los supuestos empleados. El trabajo revisó el marco normativo aplicable, en especial las disposiciones de la NIC 41 y la NIIF 13, considerando además la importancia de las Normas Internacionales de Auditoría como la NIA 540 (revisada), en lo referente al uso del trabajo de expertos y la evaluación de estimaciones contables significativas. La metodología empleada incluyó la recolección y análisis de datos financieros, entrevistas con personal clave de las áreas agrícola, financiera y contable, revisión de saldos contables, y validación de información con especialistas externos, como un ingeniero agrónomo para revisar el estado fitosanitario de las plantaciones y un equipo especialistas del área de Corporate Finance para analizar la razonabilidad de la tasa WACC. Esta metodología permitió identificar las causas del error, cuantificar el impacto y proponer mejoras viables. Como parte del proceso, se documentaron las labores del equipo de auditoría, incluyendo reuniones con áreas clave (agrícola, finanzas y contabilidad), validaciones cruzadas de datos, y contratación de expertos externos como un ingeniero agrónomo y especialistas del área de Corporate finance, para revisar la razonabilidad de las proyecciones agrícolas y la tasa de descuento (tasa WACC) empleada. Como resultado, los hallazgos del análisis revelan que la corrección del modelo de valoración generó un incremento de la utilidad antes de impuestos de aproximadamente USD (000) 1,400, al igual que una mejora en la presentación del rubro activo biológico. Asimismo, se añadieron recomendaciones con el objetivo de fortalecer el control interno y los flujos de aprobación de supuestos contables, contribuyendo a una presentación más precisa y confiable de los estados financieros.
Impacto en la percepción de los auditores sobre la propuesta de implementación de información ambiental en los estados financieros de las empresas mineras en Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Castro Solano, Anny Eliane; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
La presente propuesta surgió a partir de la emisión de las NIIF S1 y S2 por parte del International Sustainability Standards Board (ISSB), estas normas establecen la divulgación de información ambiental junto a las perspectivas de la administración dentro de los informes financieros. Frente a este nuevo marco regulatorio, se planteó un análisis de la situación actual en base a las experiencias previas y las implicancias normativas, con un enfoque centrado en la labor de los auditores. El objetivo fue determinar el impacto de la implementación de estas nuevas regulaciones desde la perspectiva de los auditores externos en sus revisiones, a fin de obtener una seguridad razonable sobre la información. Se consideró el análisis del sector minero, dado que sus actividades tienen una incidencia directa en el medio ambiente y han sido motivo de constante controversia. La metodología empleada fue de carácter cualitativo, basada en el análisis documental y en entrevistas a auditores. El estudio concluyó que la implementación de las NIIF S1 y S2 impacta de manera significativa en la revisión realizada por los auditores, por lo cual estos profesionales deberán adaptarse a los nuevos requerimientos mediante el desarrollo de habilidades especializadas y el aprovechamiento de innovaciones tecnológicas.
Implementación de la ISQM 1 para la mejora de la calidad de servicios de auditoría de las firmas de Auditoría del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Paitan Davila, Pilar Stephany; Melgar Esquivel, Edith Carla
Pretende evaluar en qué medida la implementación de la ISQM1 puede impactar en la calidad del servicio de auditoría brindado a las diferentes compañías; así como, en la reputación de las propias firmas de Auditoría. Se han diseñado e implementado determinados controles que permiten a cualquier firma miembro de auditoría, ubicada en Perú, evaluar la aplicación de la norma ISQM1; así como, lo dictaminado por la matriz global de las “big four”, estos controles son continuamente monitoreados por un Sistema de gestión de Calidad (“SoQM”, por sus siglas en inglés “System of Quality Management”). Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se utilizaron las técnicas e instrumentos tales como la recolección y análisis documental. Se elaboró un plan estratégico para la eficiente revisión y documentación de los controles enviados por la respectiva “big four” a una firma miembro de auditoría en Perú. Finalmente, se determinó que el plan estratégico aplicado previo al inicio del año fiscal de la firma miembro permitirá optimizar la ejecución, documentación y revisión de los controles enviados por la “big four” en tanto permite realizar una planificación adecuada para cumplir eficientemente con éstos.
Incidencia de la auditoría en la aplicación de la norma internacional de contabilidad 16, en la información financiera en una empresa del sector construcción
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Quispe Limachi, Fabio Omar; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
El trabajo tuvo como objetivo analizar la incidencia de la auditoria en aplicación de la Norma Internacional de Contabilidad (NIC 16) en el registro y control de la propiedad, planta y equipo en una empresa del sector construcción, considerando sus elementos de propiedad, planta y equipo, principalmente maquinaria y equipos, que representan la base de su operación diaria y su valor económico. Se aplicó una metodología de auditoría sustentada en técnicas como inspección documental, recálculo, indagación y análisis del movimiento anual, apoyadas en instrumentos como registros auxiliares, hojas de depreciación y consultas al personal. Estas herramientas permitieron contrastar los estados financieros con la realidad de los activos utilizados. La implementación consistió en realizar inventarios físicos, validar los saldos de maquinaria y equipo, revisar la coherencia de las políticas contables con la NIC 16, depurar activos obsoletos y proponer revaluaciones cuando correspondía. Todo ello se ejecutó en diferentes etapas de la auditoría, desde la planificación hasta el cierre del ejercicio. Se concluyó que la empresa mantenía activos totalmente depreciados en uso y carecía de políticas claras y actualizadas, lo que comprometía la transparencia de los estados financieros. No obstante, se evidenció que la aplicación de un plan integral de gestión de activos y la correcta adopción de la NIC 16 mejoraban de forma significativa la confiabilidad de la información, fortaleciendo la toma de decisiones y la confianza de los usuarios.
Incidencia de la auditoría financiera en el reconocimiento del costo de importación de inventarios bajo Incoterm CIF en una empresa farmacéutica
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Cruz Barrientos, Sue Anne; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como objetivo, analizar la incidencia de la auditoría financiera en el reconocimiento del costo de importación de inventarios, considerando la aplicación del Incoterm Costo, Seguro y Flete 2020 (CIF 2020), en una empresa del sector farmacéutico. El tema surge a partir de un caso detectado durante un proceso de auditoría externa, en el que se evidenció la sobrevaloración de inventarios debido a un reconocimiento anticipado de los riesgos y beneficios en una importación. Para ello, se utilizó una metodología de tipo descriptiva y cualitativa, basada en la revisión documental y el análisis de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y la legislación tributaria peruana; además del desarrollo de un caso práctico que simula la operación de importación. Los resultados evidencian que no realizar un reconocimiento adecuado del costo de importaciones de los inventarios afecta la presentación razonable de estados financieros. Como conclusión, se destaca el rol clave de la auditoría para detectar errores y recomendar mejoras que garanticen el cumplimiento normativo y la presentación razonable de la información financiera.
Monitoreo continuo mediante data analytics como herramienta de transformación digital para la cartera de colocaciones banca mayorista
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Jiménez Franco, José Antonio; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
Describe que, en el contexto de un banco peruano con más de un siglo de historia y una notable trayectoria en transformación digital, la auditoría de orden administrativo a la banca mayorista ha revelado deficiencias en la gestión de la cartera de colocaciones. Las auditorías realizadas por la gerencia de banca mayorista detectaron desorden administrativo en el manejo de la cartera, incumplimientos de lineamientos y normativas internas. Para abordar estos problemas, se identificó la necesidad de una herramienta de monitoreo continuo basada en data analytics. Esta herramienta fue diseñada para automatizar y agilizar la supervisión de grandes volúmenes de información, alineándose con los objetivos de transformación digital del banco. La implementación de la herramienta incluyó la creación de un motor de reglas que procesa datos en tiempo real, permitiendo a los auditores y funcionarios de negocios detectar incumplimientos y observaciones relevantes de manera oportuna y eficiente. El estudio destaca que la herramienta de monitoreo continuo ha sido efectiva en mejorar la gestión de la cartera de colocaciones y en optimizar los procesos de auditoría a la banca mayorista. La automatización y el análisis en tiempo real han permitido una supervisión más precisa y una rápida identificación de riesgos y observaciones, lo cual es crucial para mantener el orden administrativo y el cumplimiento normativo. Además, la herramienta ha aumentado la eficiencia en el trabajo de auditoría al reducir el tiempo necesario para procesar la información y generar informes. La exitosa implementación en la banca mayorista sugiere que la herramienta podría expandirse a otras áreas del banco, como la banca minorista, aunque esta expansión requerirá de una planificación meticulosa y la superación de desafíos relacionados con la integración de sistemas y la gestión de datos confidenciales.
Optimización del proceso de rotación de inventarios desde una perspectiva de auditoría financiera en una empresa pesquera
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Roque Asencios, Colin Isac; Ramos Reyes, Joshep Ivan
El presente trabajo de investigación tiene el objetivo de analizar en qué medida un análisis mediante el software Power BI permite determinar una mejor optimización del proceso de rotación de inventarios desde una perspectiva de auditoría financiera en una empresa pesquera. Para ello, se emplearon expresiones DAX junto con el software Power BI, el cual facilita el análisis de la rotación de inventarios durante una auditoría financiera externa llevada a cabo en una empresa pesquera, en la cual existe la necesidad de optimizar el tiempo empleado por los auditores externos al momento de revisar dicha información, para así demostrar que mediante el uso y empleo del software Power BI se puede evitar hacer tareas repetitivas y destinando dicho tiempo en otras labores analíticas. La metodología empleada en el desarrollo de este trabajo incluyó técnicas e instrumentos como la recopilación de datos documentales y el análisis estadístico comparativo. Se utilizó el software Power BI para elaborar expresiones DAX que permitió automatizar este proceso de revisión de rotación de inventarios. Finalmente, se determinó que el uso de la herramienta de software Power BI permite optimizar en tiempo real los movimientos de inventarios, optimizar los tiempos incurridos, mejorar la exactitud de los cálculos y analizar grandes cantidades de datos.
Revisión a los ingresos provenientes de contratos en clubes deportivos de Lima Metropolitana
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Queulla Tito, Saul; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo tiene como objetivo revisar los ingresos provenientes de contratos en clubes deportivos de Lima Metropolitana, en el contexto de una auditoría financiera bajo las NIIF, con especial énfasis en el cumplimiento del Marco conceptual y NIIF 15 sobre reconocimiento de ingresos. La metodología empleada se basa en las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), que estructuran las etapas del proceso de auditoría. Además, se aplicaron técnicas como entrevistas, cuestionario, revisión documentaria, obtención de muestras por unidades monetarias y pruebas globales para identificar incorrecciones materiales. Los resultados revelaron que varias entidades no reconocían los ingresos conforme al principio de lo devengado, generando inconsistencias significativas en sus Estados Financieros. En conclusión, estas deficiencias subrayan la importancia de aplicar correctamente el marco normativo, asegurando que la información financiera sea transparente y confiable.
Revisión de la cuenta de ingresos en base a la NIIF 15 por contratos de servicios de construcción de obras con terceros
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Espinoza Torres, Valerin Elena; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
Identifica los procedimientos de auditoría que permita al auditor obtener evidencia adecuada y suficiente durante la revisión de los ingresos por contratos de servicios de construcción con terceros, de acuerdo con la NIIF 15. Para lograr este propósito, se utiliza un enfoque metodológico basado en la recopilación y análisis de documentación, utilizando como instrumentos de investigación la observación, la indagación y la revisión documental. En este contexto, se explica cómo se desarrolla el proceso de auditoría financiera a través de un caso práctico, en el que se detallan los procedimientos aplicados en la revisión de los ingresos por contratos de construcción con terceros. Asimismo, se presentan los resultados obtenidos durante la auditoría, las soluciones alternativas propuestas en un caso práctico y los procedimientos adicionales implementados por el equipo auditor para responder a los riesgos asociados al proceso de ingresos.
Seguimiento a las recomendaciones de la auditoria de cumplimiento en la recuperación del saldo de la deuda de créditos – beca en una institución pública
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Ventura Castillo, Juan Alberto; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tiene como objetivo contribuir a la institución en cuanto a la adecuada gestión de sus recursos, todo ello mediante un adecuado y sistematizado seguimiento a las recomendaciones derivadas de la ejecución de una Auditoría de Cumplimiento, optimizando los procesos misionales dentro de una entidad pública; extrapolando así el caso concreto al proceso de recuperación del saldo de la deuda de créditos-beca en una institución pública. La metodología que se aplicó es descriptiva, toda vez que se realizó a través de evaluación de información, análisis documental y estudio de caso, todo ello en mérito a las etapas de ejecución de una Auditoría de Cumplimiento, así como al proceso de seguimiento a la implementación de recomendaciones de acuerdo con la normativa vigente y proponiendo actividades de mejora a las mismas. Las observaciones identificadas en el informe en cuestión, se circunscriben en el marco de que la entidad omitió acciones en cuanto a la recuperación de créditos que no fueron pagados hasta por tres (3) cuotas consecutivas, y que por tanto esto generaba riesgo de no contar con disponibilidad financiera a favor de otros beneficiarios del Programa; dicha observación fue advertida en la etapa de planeamiento, posteriormente confirmada a través de la ejecución de la Auditoría de Cumplimiento y por consiguiente elaboradas las recomendaciones materia de seguimiento, coadyuvando a la optimización del proceso en cuestión. En conclusión, al estructurar y desagregar adecuadamente el proceso de seguimiento complementarias a las establecidas en la normativa correspondiente se pudieron obtener resultados positivos para la entidad y no solo se buscó determinar responsabilidades a los gestores, sino que se verificaron y demostraron los beneficios derivados de la consecución del servicio de control y posterior proceso de seguimiento orientado a la mejora de gestión en la entidad.
Uso del DataSnipper en auditoría financiera para la revisión de procedimientos del rubro de ingresos en empresas industriales
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Loayza Zarate, Mary Cielo; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo principal demostrar que el uso del DataSnipper, como herramienta tecnológica, favorece la eficiencia y precisión en la revisión de procedimientos del rubro de ingresos en empresas industriales, para la verificación del cumplimiento de la NIIF 15, en relación con el adecuado reconocimiento de ingresos en el proceso de auditoría financiera, logrando la optimización del tiempo de trabajo invertido. Respecto de la metodología utilizada en el desarrollo del trabajo se usaron técnicas e instrumentos como el análisis documental y la entrevista al área comercial para un entendimiento de operaciones relacionadas al rubro de ingresos. En la etapa de ejecución de la auditoría financiera se realizaron los procedimientos y se aplicó el uso del DataSnipper para optimizar el tiempo invertido y mejorar la eficiencia en la documentación de evidencias, lo cual trajo resultados positivos en la auditoría desde obtener una opinión de alta calidad hasta cumplir con las fechas establecidas para la entrega del trabajo realizado. Finalmente, se concluye que el uso de esta herramienta tecnológica en el proceso de auditoría es muy beneficioso, ya que permite la optimización del tiempo al realizar los procedimientos y del mismo modo contribuye con la calidad.

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