Trabajos de investigación EP Gestión Tributaria

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Buenas prácticas en la determinación del Débito Fiscal del IGV y el Pago a Cuenta del Impuesto a la renta de empresas generadoras de rentas de tercera categoría
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Esquen Lurita, Andrea Nicoll; Miranda Avalos , Sonia Jackeline
El presente trabajo analiza y presenta una relación procedimientos a aplicar en la determinación del débito fiscal del IGV y pago a cuenta del impuesto a la renta de empresas generadoras de rentas de tercera categoría, estos procedimientos son transversales a todos los sectores económicos, y como tales, constituyen buenas prácticas para el trabajo que desarrollan los profesionales de auditoría, en relación con la revisión y análisis tributario de los ingresos de las compañías. Se elaboró una check-list de procedimientos que permiten asegurar la validez de los comprobantes, analizar las cuentas de ingreso en las que se registran en la contabilidad los comprobantes emitidos, entre otros procedimientos. Este trabajo busca optimizar el tiempo durante la elaboración del cálculo del pago a cuenta de la renta y el débito fiscal del IGV. Para la elaboración de los procedimientos para la determinación de impuestos a pagar, incluyó técnicas e instrumentos como la recopilación y análisis de documentos e información contable. Se presume que la implementación de una guía con procedimientos donde se aplican buenas prácticas para determinar la base imponible del pago a cuenta y el débito fiscal del IGV pueden contribuir de una forma positiva a las empresas ya que les permitir determinar el importe correcto del impuesto a pagar. El presente trabajo tiene como objetivo guiar a empresas, que pertenecen a distintos sectores económicos, a calcular y presentar sus impuestos mensuales de una forma correcta ante la Administración. Tributaria, sin omitir pagos y acatando la legislación vigente. Cabe precisar que para las empresas con distinto giro de negocio ser necesario implementar adicionalmente procedimientos específicos a lo que se señala en la guía elaborada en el presente trabajo de suficiencia profesional.
Gestión documental como sustento de gastos para la reducción de contingencias fiscales en una clínica privada, en el año 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Feliciano Julca, Yanely Licet; Villanueva Ipanaqué, Carmen Isabel
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo analizar la influencia de la gestión documental como sustento de gastos en la reducción de las contingencias fiscales en una clínica privada con el fin de un óptimo control interno y políticas asociadas en la custodia de documentación relevante cuando se desarrollan activos intangibles, así evitar reparos tributarios que impacten negativamente en los estados financieros. La metodología aplicada es cualitativa, basada en el análisis normativo y documental. Se utilizó técnicas de observación y revisión normativa a fin de explicar la gestión documental mediante procedimientos y controles internos los cuales permiten minimizar contingencias fiscales en la amortización correcta de los intangibles. Los resultados obtenidos reflejaron que la implementación de la gestión documental como sustento de gastos influye significativamente en la reducción de contingencias fiscales, lo cual significa que se cuenta con una mejor trazabilidad de los gastos incurridos al momento de desarrollar un intangible por el cual se espera generar ingresos futuros una vez puesto a disposición, disminuye el tiempo en la búsqueda de información y un ahorro en apoyo externo durante el proceso de fiscalización. Se concluye que la implementación de la gestión documental mejora la eficiencia y el control interno, un sistema organizado permite no solo defenderse ante las auditorías, sino que también mejora la visibilidad de los gastos facilitando la toma de decisiones sobre el control presupuestario y la optimización de recursos, por tanto, se recomienda al área contable la capacitación continua resaltando la importancia la correcta custodia de información sensible y sujeta a revisión por la Administración Tributaria.
Proceso del registro de compras en el ERP Dynamics en una empresa líder del mercado cervecero peruano
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos , 2025) Tafur Trujillo, Grecia; Zamora Ramos, Ulises José
El presente estudio tuvo como objetivo validar el registro de compras en el ERP Dynamics en comparación con la propuesta de compras del Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE), con el fin de garantizar el correcto uso del crédito fiscal. Para ello, se describió el proceso de registro de compras en el ERP Dynamics y se identificaron posibles inconsistencias con la propuesta del SIRE. A partir del análisis realizado, se detectaron discrepancias entre ambos sistemas, originadas principalmente por errores en la digitación de datos, lo que afecta la precisión del registro contable y tiene implicancias en la declaración tributaria. Con el fin de abordar esta problemática, se desarrollaron validaciones automatizadas en los papeles de trabajo del registro de compras, lo que permitió detectar y corregir errores en tiempo real. Esta solución optimiza el proceso contable al reducir errores en los montos del IGV, fechas de emisión, proveedores y comprobantes de pago, disminuyendo así las inconsistencias en la información tributaria. La investigación fue de tipo cualitativo y aplicado, con un diseño descriptivo-explicativo, y para la recolección de información se emplearon técnicas de observación, revisión y análisis documental de la normativa vigente. Los resultados evidenciaron que la automatización mejora la precisión y fiabilidad de los datos, además de reducir el tiempo de preparación de la información. Se concluyó que la implementación de herramientas tecnológicas en el proceso contable es fundamental para asegurar el cumplimiento normativo en la presentación del Registro de Compras Electrónico (RCE).

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