Trabajos de investigación EP Auditoría Empresarial y del Sector Público

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Análisis del proceso y gestión contable en el área de cuentas por pagar de la empresa ABC S.A.C
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Salon Pinedo, Katherine Milagros; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
Muestra un análisis detallado del manejo de procedimientos y cómo la compañía gestiona las cuentas por pagar. Esta es una empresa industrial con cerca de 60 años en el mercado, dedicada a la producción y distribución de diferentes productos, hoy cuenta con más de ocho marcas reconocidas en el mercado comercial peruano, siendo una de las empresas más conocidas del país. Comprender y evaluar los procesos contables relativos a las cuentas por pagar de la empresa son los principales objetivos del análisis, teniendo como fuente principal la observación y experiencia propia. Los factores examinados incluyen la gestión de proveedores, el cumplimiento de los plazos de pago, la corrección en el registro de los compromisos financieros y la eficacia del procedimiento de registro de facturas. También se tienen en cuenta los procedimientos de control interno establecidos para reducir los riesgos y garantizar la exactitud de los datos contables. Los resultados del análisis ofrecen una imagen completa del rendimiento de la división de cuentas por pagar de la compañía, señalando las posibilidades de mejora y las áreas en las que se puede maximizar la eficiencia y la precisión en la administración contable. Estas conclusiones pueden servir de base para elaborar planes y poner en marcha medidas correctivas que mejoren los resultados financieros de la empresa en un mercado dinámico y competitivo.
Aplicación de una herramienta digital para optimizar la presentación de la información financiera en la etapa final de la auditoría
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Mallqui Aranda, Katty Sayury; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
El estudio tuvo como objetivo demostrar cómo la aplicación de una herramienta digital en la etapa final de auditoría permite optimizar la presentación de la información financiera, mejorando la eficiencia en la gestión del tiempo y la calidad de los resultados mediante la automatización de tareas de revisión que tradicionalmente requerían una alta intervención manual. La herramienta utilizada, basada en funcionalidades de inteligencia artificial, automatiza y estructura el proceso de revisión, facilitando la ejecución de pruebas aritméticas, la verificación de la consistencia entre las notas explicativas y los estados financieros, así como la comparación de saldos entre períodos, lo que contribuye a la reducción de errores manuales y a una detección más ágil de inconsistencias. La investigación se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, con un diseño no experimental de tipo descriptivo, sustentada en la experiencia profesional, y los resultados evidenciaron un impacto positivo tanto en la eficiencia operativa como en la calidad de los informes de auditoría emitidos. Se concluye que la implementación de herramientas digitales con inteligencia artificial optimiza la presentación de la información financiera al reducir la intervención manual, sin reemplazar el juicio profesional del auditor en el análisis y validación final de los resultados.
Evaluación crítica del reconocimiento y medición de la depreciación bajo la NIC 16 en plantas generadoras de una empresa de energía eléctrica
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Lara Nieto, Johana; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
El estudio tiene como objetivo evaluar críticamente el tratamiento contable aplicado al reconocimiento y medición de la depreciación de las plantas generadoras en una empresa del sector de energía eléctrica, conforme a lo establecido en la Norma Internacional de Contabilidad 16 (NIC 16), con la finalidad de identificar posibles errores en el cálculo de la depreciación y proponer mejoras que permitan una adecuada presentación de los elementos de propiedad, planta y equipo en los estados financieros. La investigación se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, sustentado en la revisión documental y el análisis de la evidencia contable proporcionada por la empresa, utilizando como técnicas la recopilación y evaluación de documentos contables, con especial énfasis en los papeles de trabajo de los activos fijos. Asimismo, se realizó un nuevo cálculo de la depreciación para verificar la correcta distribución sistemática del importe depreciable, identificándose deficiencias relacionadas con el reconocimiento contable de las mejoras efectuadas en las plantas generadoras. Finalmente, se recomienda fortalecer el control interno en la gestión de los elementos de propiedad, planta y equipo, especialmente aquellos sujetos a mejoras, mediante la actualización de las políticas contables conforme a la NIC 16, la capacitación del personal contable y administrativo, y la optimización de la comunicación entre las áreas involucradas, a fin de garantizar una gestión eficiente de los activos fijos y la presentación de información financiera útil y confiable de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera.
Impacto de la omisión de la contabilidad de acumulación en la calidad de la información financiera de la empresa
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Johanson Gonzales, Manuel Eduardo; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
El presente trabajo tuvo como objetivo evidenciar la experiencia profesional en la revisión contable orientada a mitigar los riesgos derivados de la omisión en la aplicación de la contabilidad de acumulación, la cual afectaba la calidad y razonabilidad de la información financiera. La metodología consistió en un análisis técnico de los registros contables mediante la revisión de datos relacionados con los gastos y la indagación al personal del área contable para identificar inconsistencias. Como resultado, se detectaron facturas de ejercicios anteriores no provisionadas oportunamente, por lo que se realizaron los ajustes correspondientes conforme a la International Accounting Standards Board NIC 8 —Políticas contables, cambios en estimaciones contables y errores—. Asimismo, se propusieron mejoras en los procedimientos de cierre contable, incorporando controles para el registro oportuno de los gastos y capacitaciones al personal en la correcta aplicación del principio del devengado. En conclusión, las deficiencias identificadas evidencian la necesidad de fortalecer los controles internos y la supervisión contable para evitar distorsiones en los estados financieros y asegurar la adecuada aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera, mejorando así la transparencia, confiabilidad y utilidad de la información para la toma de decisiones.
Impacto en la percepción de los auditores sobre la propuesta de implementación de información ambiental en los estados financieros de las empresas mineras en Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Castro Solano, Anny Eliane; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
La presente propuesta surgió a partir de la emisión de las NIIF S1 y S2 por parte del International Sustainability Standards Board (ISSB), estas normas establecen la divulgación de información ambiental junto a las perspectivas de la administración dentro de los informes financieros. Frente a este nuevo marco regulatorio, se planteó un análisis de la situación actual en base a las experiencias previas y las implicancias normativas, con un enfoque centrado en la labor de los auditores. El objetivo fue determinar el impacto de la implementación de estas nuevas regulaciones desde la perspectiva de los auditores externos en sus revisiones, a fin de obtener una seguridad razonable sobre la información. Se consideró el análisis del sector minero, dado que sus actividades tienen una incidencia directa en el medio ambiente y han sido motivo de constante controversia. La metodología empleada fue de carácter cualitativo, basada en el análisis documental y en entrevistas a auditores. El estudio concluyó que la implementación de las NIIF S1 y S2 impacta de manera significativa en la revisión realizada por los auditores, por lo cual estos profesionales deberán adaptarse a los nuevos requerimientos mediante el desarrollo de habilidades especializadas y el aprovechamiento de innovaciones tecnológicas.
Implementación de un control interno contable y tributario, para optimizar la confiabilidad de los estados financieros de un market de estación de servicio
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Pacheco Carlos, Aquila Juanita; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo la implementación de un control interno contable y tributario que optimice la confiabilidad de los estados financieros en un market de estación de servicio. La metodología aplicada es de carácter cualitativo, basada en el análisis documental, entrevistas, elaboración de matrices de riesgos y pruebas piloto, con el propósito de identificar riesgos, verificar la eficacia de los controles y plantear mejoras que fortalezcan la confiabilidad de la información financiera. En cuanto al diseño de controles, se toman como referencia la normativa contable y tributaria vigente, así como experiencias de empresas del mismo rubro, lo que permite evaluar la pertinencia de los procedimientos implementados en los rubros más relevantes: ingresos, inventarios y costo de ventas. Los resultados evidencian que la identificación de riesgos mediante la matriz diseñada facilita el establecimiento de controles que cumplen de manera eficiente y eficaz con los objetivos planteados. Se concluye que la implementación de un sistema de control interno basado en riesgos genera valor agregado, ya que garantiza la confiabilidad de la información financiera y proporciona a la gerencia elementos sólidos para la toma de decisiones oportunas.
Implementación de un panel de control y aplicación de herramientas financieras en la mejora de la gestión financiera en una empresa de servicios TI, Perú 2023
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Melgarejo Angeles, Estefany Betzabe; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
El presente trabajo de suficiencia profesional consiste en reflejar el conocimiento y la aplicación de las competencias adquiridas en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos a lo largo de mi formación académica. El trabajo realizado consiste en la elaboración, adopción y la
Implementación de un sistema contable para la mejora de los procesos en un estudio contable en el año 2021
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Palacios Chavez, Francesca del Milagro; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como finalidad implementar un sistema contable que mejore los procesos en el Estudio contable en el 2021.El desarrollo de este trabajo está basado en una investigación descriptiva con enfoque cualitativo, de diseño no experimental basada en la experiencia profesional de la autora. El propósito fundamental de este proyecto es lograr una gestión eficaz en el estudio contable, mediante la implementación de un sistema contable que optimice los procesos contables dentro de la empresa. Esto permitirá tener acceso a información actualizada y precisa, evitando así inconsistencias tributarias y, en consecuencia, incrementando la rentabilidad de la empresa.
Incidencia de la auditoría en la aplicación de la norma internacional de contabilidad 16, en la información financiera en una empresa del sector construcción
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Quispe Limachi, Fabio Omar; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
El trabajo tuvo como objetivo analizar la incidencia de la auditoria en aplicación de la Norma Internacional de Contabilidad (NIC 16) en el registro y control de la propiedad, planta y equipo en una empresa del sector construcción, considerando sus elementos de propiedad, planta y equipo, principalmente maquinaria y equipos, que representan la base de su operación diaria y su valor económico. Se aplicó una metodología de auditoría sustentada en técnicas como inspección documental, recálculo, indagación y análisis del movimiento anual, apoyadas en instrumentos como registros auxiliares, hojas de depreciación y consultas al personal. Estas herramientas permitieron contrastar los estados financieros con la realidad de los activos utilizados. La implementación consistió en realizar inventarios físicos, validar los saldos de maquinaria y equipo, revisar la coherencia de las políticas contables con la NIC 16, depurar activos obsoletos y proponer revaluaciones cuando correspondía. Todo ello se ejecutó en diferentes etapas de la auditoría, desde la planificación hasta el cierre del ejercicio. Se concluyó que la empresa mantenía activos totalmente depreciados en uso y carecía de políticas claras y actualizadas, lo que comprometía la transparencia de los estados financieros. No obstante, se evidenció que la aplicación de un plan integral de gestión de activos y la correcta adopción de la NIC 16 mejoraban de forma significativa la confiabilidad de la información, fortaleciendo la toma de decisiones y la confianza de los usuarios.
Incidencia de la auditoría financiera en la detección del riesgo operativo en fondos disponibles en una entidad bancaria, Lima 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Pebe Gonzales, Daniela Alejandra; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
Este caso de estudio tiene como objetivo analizar la incidencia de la auditoría financiera en la detección del riesgo operativo en fondos disponibles en una entidad bancaria durante el año 2024. Con forme a ello, el análisis y evaluación realizados de acuerdo con la auditoría financiera inciden en la detección del riesgo operativo contable en el rubro “fondos disponibles” en una entidad bancaria durante el ejercicio 2024. Asimismo, para la evaluación del riesgo operativo contable se utilizo procedimientos de auditoría adicionales los cuales abarcaron la revisión de todas las cuentas del rubro de “fondos disponibles” con la finalidad de evaluar el total de diferencias debido a que las transacciones del día 31.12.2024 no habían sido registradas como parte del proceso recurrente de traspaso de información (a través del batch operativo por ser feriado no laborable). La metodología incluyó la lectura del marco normativo de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, así como la lectura la NIC 1; también la revisión de imputs que conforman el rubro de “Fondos disponibles”. S obtuvo como resultado que la reclasificación de las cuentas de caja, remesas y bancos del exterior tras la propuesta presentada a la entidad bancaria. de las cuentas registradas. Se concluye que la auditoria financiera tiene incidencia en identificar los riesgos operativos contables en el rubro de fondos disponibles de una entidad del sector financiero durante el ejercicio 2024
Incidencia de la incorrecta aplicación de la norma internacional de contabilidad 21 en inventarios y su efecto en la presentación de la información financiera de una empresa minera
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Nieto Retis, Yoji Kinichi; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
La investigación tuvo como objetivo evidenciar la experiencia profesional aplicada al análisis del impacto que genera una inadecuada implementación de la Norma Internacional de Contabilidad 21 (Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de Moneda Extranjera) en los estados financieros, específicamente en el rubro de inventarios de una empresa minera. El estudio se desarrolló mediante un análisis documental que permitió identificar, recopilar y revisar la información del kárdex valorizado extraído del sistema SAP Business One, evidenciándose que la entidad aplicaba un tipo de cambio promedio en la valorización de inventarios en lugar del tipo de cambio de venta correspondiente a la fecha de cada transacción, lo que ocasionaba sobrevaluaciones. Los resultados permitieron concluir que la correcta conversión de los saldos de inventarios constituye una exigencia operativa fundamental para garantizar la fiabilidad de la información financiera, fortalecer la planificación estratégica y optimizar la toma de decisiones gerenciales, por lo que su adecuada implementación responde tanto a una necesidad técnica como a un compromiso con la transparencia y la eficiencia. Finalmente, se recomendó el diseño e implementación de procedimientos operativos y controles internos que aseguren la conversión precisa y consistente de los movimientos de inventario conforme a la moneda funcional de la entidad, contribuyendo al cumplimiento de la NIC 21 y a la mitigación de riesgos de distorsión en los estados financieros frente a auditorías externas.
La segregación de funciones en el área de Cobranzas en una empresa del sector financiero
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Castillo Palacios, Alisson Judith; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
Este trabajo se realizó con la finalidad de demostrar nuestra experiencia profesional que contribuyó a mitigar los riesgos operaciones del banco por la falta de segregación de funciones en la gestión de cobranzas a través de otro banco. Para poder hacer frente a los problemas identificados hemos considerado realizar el análisis de los datos utilizados en el proceso de gestión de cobranzas, así como indagaciones con el personal involucrado. Por otro lado, a la entidad se recomendó realizar el proceso de revisión retrospectiva en el 2022 para identificar los días de atraso de los abonos indebidamente aplicados. También, en las entrevistas de reclutamiento se han considerado referencias y antecedentes que permiten saber el nivel de ética del potencial personal frente a una eventualidad de fraude, que también se implementó con el personal que lleva varios años laborando en el banco. Adicionalmente, sugerimos el proceso legal contra las personas involucradas para que asuman su responsabilidad por los hechos cometidos. Concluimos que existieron deficiencias en el control manual de la gestión de cobranzas a través de otro banco por la ausencia de supervisión que derivó en la manipulación de la información para beneficiar a las personas directas de los analistas de cobranzas.
Propuesta de mejora al control del proceso documentario en los expedientes de pago de la Facultad de Ciencias Contables
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Huanachin Salazar, Luis Angel; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
La presente propuesta nace tras identificar demoras, reprocesos y observaciones recurrentes en el armado de expedientes de pago en la Unidad de Economía de la Facultad de Ciencias Contables de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Estas situaciones no solo afectan la eficiencia del trabajo administrativo, sino que también retrasan la atención a los beneficiarios. Mediante un análisis de la situación actual, del marco normativo y de experiencias similares, se planteó una propuesta basada en la estandarización de formatos, el fortalecimiento del control interno y la capacitación continua del personal, priorizando la trazabilidad de los expedientes y la reducción de errores. El objetivo es optimizar el flujo de trabajo, desde la recepción del oficio de las unidades solicitantes hasta el envío a la Oficina de Control Previo, asegurando que cada documento cumpla con los requisitos establecidos. Con su implementación se busca reducir tiempos, aumentar la transparencia y fiabilidad del proceso, y dejar la base lista para una futura digitalización integral acorde a las demandas actuales de gestión documental.
Propuesta de mejora en el procedimiento de registro de comprobantes de pago para optimizar la eficacia y eficiencia del área de cuentas por pagar en una empresa de seguros
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Pintado Melendrez, Maria Emilia; Neyra Urquiza, Roberto Bernardino
El presente trabajo tuvo como objetivo mejorar el procedimiento de registro de comprobantes de pago técnicos en el área de cuentas por pagar de una empresa de seguros, mediante la evaluación del flujo de procesos vigente e identificar sus fortalezas y debilidades para optimizar su eficacia y eficiencia. La investigación, fue de carácter descriptivo, y se aplicó técnicas de observación directa y análisis documental. La propuesta consistió básicamente en la implementación de un checklist digital como primer filtro de control documental, complementado con la inclusión del SIRE dentro del ERP SAP, de modo que ambos se integren dentro del flujo de procedimiento de registro de comprobantes de pago técnicos. Para ello, se concluyó que la implementación de las propuestas constituye una herramienta estratégica para superar algunos reprocesos y las limitaciones del registro manual. Por lo que, se recomendó complementar estas mejoras con un seguimiento continuo de indicadores de gestión, que permita evaluar de manera sistemática el desempeño del procedimiento y aplicar medidas correctivas oportunas.

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