Tesis EP Gestión Tributaria
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Browsing Tesis EP Gestión Tributaria by browse.metadata.advisor "Miranda Avalos, Sonia Jackeline"
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Item Base tributaria y su relación con la recaudación fiscal del impuesto a la renta de tercera categoría en el sector Mypes, distrito de La Victoria(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2023) Inga Huatuco, Ketty Elizabeth; Miranda Avalos, Sonia JackelineAnaliza la relación entre la base tributaria y la obtención de ingresos fiscales derivados del impuesto a la renta de tercera categoría, específicamente en el ámbito de las Micro y Pequeñas Empresas (Mypes) ubicadas en el distrito de La Victoria. La presente investigación se clasifica como básica y adopta un diseño no experimental de tipo longitudinal correlacional, orientado hacia el análisis cuantitativo de los datos. La recaudación fiscal es un tema de interés a nivel mundial ya que con ello los países pueden llegar a cumplir con sus objetivos principales el cual es buscar e implementar el bienestar para los ciudadanos. Se utilizó una muestra no probabilística, las cuales fueron treinta (30) empresarios del sector Mype. Se aplicó un cuestionario con 24 ítems. Según la prueba de correlación de Pearson de r= 0.000 con un nivel de significancia 0,638, por lo cual se indica que la base tributaria tiene una relación positiva y significativa con la recaudación fiscal. Asimismo, esta tesis nos proporcionará una amplia comprensión de conocimientos, permitiéndonos alcanzar una mayor profundidad del tema para que facilite el entendimiento de los cambios en relación con ambas variables. Se concluye que la base tributaria se relaciona significativamente con recaudación fiscal del impuesto a la renta del impuesto a la renta de tercera categoría porque la combinación de base tributaria óptima maximiza el recaudo fiscal.Item Las billeteras digitales y su relación con el cumplimiento tributario en los comerciantes minoristas del mercado Huamantanga, 2022(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2023) Alejos Milla, Daysi Pamela; Miranda Avalos, Sonia JackelineAnaliza la accesibilidad a las billeteras digitales, desde la perspectiva de comerciantes minoristas, para conocer la relevancia de ellas en los ingresos de dichos comerciantes y relacionarlo con el cumplimiento tributario. La investigación tiene como objetivo determinar la relación que existe entre las billeteras digitales y el cumplimiento tributario en los comerciantes minoristas del Mercado Humantanga. La investigación es de tipo aplicado, se hizo un análisis cuantitativo correlacional, para lo cual se aplicó el coeficiente de correlación de Pearson para la hipótesis general y el coeficiente de Spearman para las hipótesis específicas. De esta manera, se obtiene como principales resultados que las billeteras digitales se relacionan de forma positiva débil con el cumplimiento tributario en los comerciantes minoristas del mercado Huamantanga. Por lo tanto, se concluye que los comerciantes del mercado Huamantanga no tienen una buena cultura tributaria, sin embargo, las billeteras digitales contribuyen a que los comerciantes se cuestionen sobre las consecuencias de usar cuentas bancarias para percibir sus ingresos, lo cual hace que sean más conscientes con el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.Item La capacidad contributiva de los influencers y su relación con el cumplimiento tributario en el Perú, 2022 - 2023(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2023) Ccorihuaman Arguelles, Ruth; Miranda Avalos, Sonia JackelineDetermina la relación que existe entre la capacidad contributiva y el cumplimiento tributario de los influencers en el Perú 2022 y 2023. Este análisis se basa en la revisión de diferentes teorías, modelos, informes, enfoques teóricos y las opiniones de especialistas en este campo. Para lograr este propósito, se plantean dos objetivos específicos: primero, determinar de qué manera se relaciona la actividad comercial de la capacidad contributiva con el cumplimiento tributario de los influencers en el Perú 2022 y 2023; y segundo, determinar de qué manera se relaciona la categorización de las rentas con el cumplimiento tributario de los influencers en el Perú 2022 y 2023. Para poder llegar a los resultados se realizó un análisis de los resultados obtenidos a través de las entrevistas realizadas a un grupo de especialistas del tema, con el único objetivo de conocer la perspectiva que tienen con referencia al tema de investigación. Los resultados demostraron la relación entre capacidad contributiva y el cumplimiento tributario, y la manera en que se relaciona la actividad comercial de la capacidad contributiva con el cumplimiento tributario de los influencers en el Perú como así también la manera en que se relaciona la categorización de las rentas con el cumplimiento tributario de los influencers en el Perú 2022 y 2023.Item Criterios de detección del incremento patrimonial no justificado en las personas naturales, aplicables en el Perú(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Giraldo Portella, Mily; Miranda Avalos, Sonia JackelineLa tesis desarrolla la descripción de los distintos criterios que son evaluados por la Administración Tributaria para detectar casos de incremento patrimonial no justificado en personas naturales, aplicables en el Perú. La metodología empleada será de tipo básico con enfoque cualitativo, con un diseño fenomenológico, empleando como técnicas el análisis documental revisando y comparando legislatura nacional e internacional y entrevistas, la cual estuvo dirigida a cuatro especialistas en la materia. La información y datos recopilados fueron analizados, codificados y procesados en el programa Atlas. Ti, de esa manera se utilizó el método de triangulación, generando redes para realizar la interpretación y respuesta a los objetivos. Los resultados revelan que existen diversos criterios que son considerados por la Administración Tributaria para determinar el incremento patrimonial no justificado, criterios que toman en cuenta el patrimonio inicial y final del contribuyente en un periodo tributario, así como también los consumos e ingresos percibidos declarados y no declarados, las adquisiciones realizadas y movimientos en las cuentas bancarias de la persona natural, utilizando diversas fuentes para su identificación.Item Deducción de los gastos de salud del impuesto a la renta de personas naturales aplicables en el Perú(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2023) Rojas Torres, Luis Antonio; Miranda Avalos, Sonia JackelineAnaliza la deducción de los gastos de salud del impuesto a la renta de personas naturales para ser aplicables en el Perú. La legislación del impuesto a la renta anual de personas naturales solo permite la deducción de los gastos de salud por los servicios prestados por médicos y odontólogos, sustentados en recibos por honorarios electrónicos, es decir solo permite la deducción de renta de trabajo independiente (cuarta categoría), excluye los gastos de salud prestados por empresas jurídicas y se sustenten con boletas de ventas y/o facturas. Por tal razón, la investigación se sustenta en que la implementación de la deducción integral del desembolso de salud es necesaria en la cuantificación del impuesto a la renta de personas naturales. En este sentido, el enfoque de la siguiente investigación utilizado es cualitativo toda vez que se busca realizar una investigación basándose en la legislación comparada de diversos países en su mayoría miembros de la OCDE. El resultado del trabajo de investigación permitió proporcionar un mayor alcance de las necesidades de la implementación de la deducción del desembolso de salud en la cuantificación del impuesto a la renta de personas naturales.Item Determinantes de la cuantificación monetaria del delito tributario para ser aplicada en el Perú(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2023) Mio Chavez, Lea Isabel; Miranda Avalos, Sonia JackelineExplica el desarrollo de los determinantes de la cuantificación monetaria del delito tributario en otros ámbitos fuera del Perú. Se adopta un enfoque cualitativo, exploratorio descriptivo y se basa en la teoría fundamentada, utilizando análisis documental y entrevistas no estructuradas como técnicas principales. En el entorno actual, la incorporación precisa de una cuantificación monetaria en la tipificación del delito tributario dentro de la legislación penal tributaria resulta esencial para garantizar la justicia y uniformidad en la implementación de las normas tributarias. Actualmente, la legislación penal tributaria peruana no define dichos umbrales monetarios, lo que representa una significativa falencia en la precisión al momento de clasificar una acción como delito tributario. Por lo tanto, abordar y resolver esta carencia se torna fundamental para reforzar la eficiencia y la integridad del marco legal en el ámbito penal tributario peruano. Los resultados demuestran que la ausencia de un sistema claro de cuantificación monetaria para delitos tributarios en Perú, similar a lo observado en casi la mitad de los países estudiados, resulta en una deficiencia normativa significativa. La investigación revela que la falta de umbrales monetarios precisos lleva a confusión y dificulta la distinción entre infracciones menores y delitos tributarios. Por otro lado, se observa que, en países como España y Argentina, donde se han establecido umbrales monetarios claros para la tipificación de delitos tributarios, la legislación es más justa y eficiente. Por dicha razón, la investigación subraya la necesidad de una reforma legislativa en Perú para incorporar una cuantificación monetaria clara y precisa en la ley penal tributaria, siguiendo el ejemplo de países como Argentina y España. Establecer parámetros monetarios definidos es crucial para una administración tributaria justa y eficaz, asegurando que los delitos tributarios sean tratados adecuadamenteItem El Tax Free como medio de promoción del mercado peruano y su relación con el ámbito de aplicación del impuesto general a las ventas(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2023) Ciriaco Liñan, Glenda Eliana; Miranda Avalos, Sonia JackelineDeterminar la relación del Tax free como medio de promoción del mercado peruano con el ámbito de aplicación del Impuesto General a las Ventas. La implementación del Tax free como medio de promoción del mercado peruano es un beneficio tributario para los turistas, este juega un rol importante en la economía porque fomenta el turismo y busca la dinamización del mercado; para el correcto funcionamiento del Tax free se debe realizar el registro de Establecimientos Autorizados, cumpliendo los requisitos establecidos, así como la afiliación de la Entidad Colaboradora y concluir el proceso de devolución del impuesto por los bienes afectos al IGV. En la investigación, el tipo de investigación es básica y el nivel de investigación es correlacional porque determina la relación del Tax Free como medio de promoción del mercado peruano y el Impuesto General a las Ventas; además, se realizó un instrumento de recolección de datos validado por juicio y opinión de expertos con el que se encuestó a profesionales del área de contabilidad y tributaria de las empresas registradas como Establecimientos Autorizados. Para la validación de las hipótesis, surgió con el análisis de datos en el SPSS utilizando la prueba de estadística coeficiente de Pearson, que determina la relación directamente entre las variables. Por tanto, se recomienda que para la continuidad del Tax free, exista mayor visibilidad e información sobre este beneficio tributario; y considerar también la devolución por los servicios gravados al Impuesto General a las Ventas que los turistas realicen.Item Implicancia de la imposición a la economía digital en la recaudación tributaria peruana del impuesto a la renta(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2023) Hilares Gutierrez, Marisol; Miranda Avalos, Sonia JackelineExamina la implicancia de la Imposición a la Economía Digital en la recaudación tributaria peruana. Para lograr este propósito, se plantean dos objetivos específicos, como primer objetivo analizar el vínculo de las plataformas digitales y la recaudación tributaria peruana; y como segundo objetivo analizar el vínculo de las soluciones globales propuestas por la OCDE y la recaudación tributaria peruana. En ese sentido, la metodología empleada en este estudio es cualitativa al realizar el análisis de documentos emitidos por la OCDE, es así como el tipo de investigación es básica, exploratoria, descriptiva, explicativa y bibliográfica. El resultado del trabajo de investigación demostró que la Imposición a la Economía Digital se vincula significativamente con la recaudación tributaria peruana. Además, se pudo confirmar los dos supuestos de las hipótesis secundarias relacionadas con las plataformas digitales y las soluciones propuestas por la OCDE. Se halló que, si bien las propuestas globales podrían tener aplicabilidad en distintos contextos, el Perú, como país en vías de desarrollo, no está preparado para aplicar plenamente los Pilares del Plan. Su implementación no generaría beneficios significativos en la recaudación, dadas las particularidades de la estructura económica y tributaria del país. Además, por esta razón, es esencial realizar ajustes y perfeccionar de forma constante el marco fiscal del país para enfrentar los retos que presenta la creciente economía digital. De tal manera, se plantearán conclusiones y sus respectivas recomendaciones para que sean aplicadas en el plazo correspondiente.Item Implicancia del instrumento multilateral para la prevención de la elusión tributaria peruana(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Ayala Garibay, Lisbeth; Miranda Avalos, Sonia JackelineDetermina cuáles serían las implicancias de la Acción 15 del Plan BEPS de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico en la elusión tributaria peruana, la cual tiene el objetivo principal de acabar con la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios en el que se pretende luchar contra aquellas circunstancias en las que la relación entre las normas fiscales diversas resulta en casos donde no se aplica ningún impuesto o se aplica un impuesto menor de lo habitual. Esto está vinculado a los métodos utilizados para reducir o eliminar por completo la carga tributaria al trasladar los beneficios desde las jurisdicciones donde se originan hacia otras jurisdicciones. En este sentido, el enfoque de la siguiente investigación utilizado es cualitativo al señalar las implicancias del instrumento multilateral, probando así un supuesto de hipótesis, el tipo de investigación es básica, descriptiva, explicativa y exploratoria. El resultado del trabajo de investigación permitió proporcionar un mayor alcance de las implicancias del instrumento multilateral de la Acción 15 del Plan BEPS en la elusión tributaria peruana, de tal modo que dicha acción permite la implementación de un instrumento multilateral el cual se encarga de renegociar los convenios fiscales que han sido suscritos por el Perú y estos puedan contar con un estándar internacional, lo cual permitiría a su vez el poder celebrar más convenios con países pertenecientes a la OCDE con mayor efectividad y que no conllevaría mucho tiempo el concretarlos. El instrumento multilateral conllevaría a que todas las estrategias de planificación fiscal que buscan eludir impuestos de manera evidente y se basan en regulaciones desactualizadas o se apoyan en acciones internas mal coordinadas serán invalidadas. Por lo tanto, se presentarán conclusiones junto con sus recomendaciones correspondientes para que las entidades correspondientes puedan acelerar el proceso de adhesión a la OCDE y en continuo la ratificación al Plan BEPS.Item Operador de servicios electrónicos y cumplimiento tributario de laboratorios farmacéuticos en Lima Metropolitana(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Gonzales Gómez, Vanessa Muriel; Miranda Avalos, Sonia JackelineAnaliza la relación entre el Operador de Servicios Electrónicos y el Cumplimiento Tributario de Laboratorios Farmacéuticos en Lima Metropolitana, 2023. La metodología utilizada estuvo bajo el enfoque cuantitativo, de tipo básica, nivel descriptivo relacional y diseño no experimental. Se trabajó con una muestra no aleatoria, por conveniencia compuesta por 30 personas. Para la recolección de datos se utilizó una encuesta y el instrumento fue la escala de Likert. Los resultados de la prueba se determinaron con la prueba Shapiro-Wilk, registrándose un coeficiente de correlación de (r=0.621), un nivel de significancia (p=0.001< 0,005). Con estos resultados se concluyó que el Operador de servicios electrónicos tiene unarelación alta significativa con el Cumplimiento tributario de los laboratorios de Lima Metropolitana en el año 2023.Item Propuesta de instructivo para la revisión tributaria del retiro de bienes y determinación del IGV en una empresa del sector servicios(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Ramirez Navarro, Karina Alexandra; Miranda Avalos, Sonia JackelineEl presente trabajo de suficiencia profesional aborda la problemática derivada de la complejidad en la identificación de retiros de bienes, ocasionada principalmente por el desconocimiento o la falta de capacitación en la normativa tributaria, lo que impacta negativamente en la correcta determinación del IGV. Para enfrentar esta situación, se propone la implementación de un instructivo que optimice la detección de estas operaciones y garantice su adecuada sustentación documentaria. La metodología empleada incluyó el estudio de casos y el análisis documental, herramientas que permitieron identificar las deficiencias existentes y proponer soluciones efectivas. Los resultados de la implementación de la propuesta evidenciaron una mejora significativa en la identificación de estas operaciones, así como un mayor nivel de capacitación y conocimiento en materia tributaria entre los colaboradores. Esto se tradujo en un mejor cumplimiento de las obligaciones fiscales, así como en una determinación más oportuna y precisa del IGV. En conclusión, el instructivo no solo facilita un reconocimiento más eficiente de estas operaciones, sino que también promueve una mayor coordinación entre áreas y fortalece la cultura tributaria dentro de la organización.Item Propuesta de tratamiento tributario del impuesto a la renta sobre los bienes muebles patrimoniales de una universidad pública en el Perú(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Acha Chávez, Heber Adonis; Miranda Avalos, Sonia JackelineEl propósito del presente estudio se centra en desarrollar un análisis completo de los bienes muebles patrimoniales en relación con el impuesto a la renta, proveniente de una institución educativa estatal en materia tributaria del impuesto a la renta, a través de la indagación, el análisis documentario realizado se busca comprender las prácticas tributarias vigentes de la universidad pública en el país en materia de IR de sus bienes muebles patrimoniales y proponer mejoras que no solo beneficien a la institución, sino que también sirvan como referente para otras universidades en el país. El tratamiento tributario de los bienes muebles patrimoniales ha sido una preocupación constante a lo largo de la historia, trascendiendo épocas y culturas. Desde las civilizaciones antiguas hasta la actualidad, la gestión fiscal de los activos patrimoniales ha desempeñado un papel crucial en la configuración de las finanzas de diversas instituciones. En este contexto, la tributación de los bienes muebles, entendidos como aquellos elementos tangibles susceptibles de traslado, ha evolucionado en paralelo a la complejidad de las sociedades. La investigación destaca la importancia de una gestión financiera informada y estratégica en el contexto de la normativa tributaria aplicable a los bienes patrimoniales. Recomiendan que la universidad debiese revisar su tratamiento tributario de los bienes muebles patrimoniales para minimizar su impacto negativo en la gestión financiera y considerar alternativas para financiar la adquisición de nuevos bienes muebles patrimoniales, como la búsqueda de donaciones o el uso de fondos propios.Item Propuesta de un impuesto a la solidaridad para ser aplicado en época de crisis en el Perú(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Aguilar Angeles, Jazmin Asuncion; Miranda Avalos, Sonia JackelineDetermina las características de un Impuesto a la Solidaridad para que se aplicara en época de crisis en el Perú. Se propuso que este impuesto podría aumentar la recaudación fiscal y redistribuir recursos hacia los sectores más afectados, facilitando así una reactivación económica más ágil. La metodología adoptada fue un enfoque cualitativo y de nivel descriptivo, basándose en la teoría fundamentada, con análisis documental y entrevistas semiestructuradas como técnicas principales. Los resultados sugirieron que el impuesto debería ser temporal y dirigido principalmente a grandes patrimonios, garantizando una carga fiscal equitativa. La adopción de marcos internacionales fue considerada crucial para su efectividad, junto con la implementación de tasas progresivas y plazos de pago adecuados que aseguraran una recaudación justa y transparente. Se concluye que el Perú tiene las condiciones adecuadas para implementar este impuesto en situaciones de crisis. Al ser temporal, progresivo y transparente, el impuesto puede aliviar las presiones sociales y promover una distribución equitativa de la carga fiscal, beneficiando la economía del país. Asimismo, una adecuada evaluación de los activos para calcular la base imponible aumenta la efectividad y transparencia en la recaudación.Item Propuesta del impuesto a la contaminación atmosférica aplicado a empresas del sector industrial en el Perú(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2023) Nuñez Segura, Juan Augusto; Miranda Avalos, Sonia JackelineEl presente estudio tiene el objetivo de proponer un impuesto a la contaminación atmosférica en el sector industrial de Perú. En tal sentido, el enfoque de la siguiente investigación es cualitativa al realizar un análisis documental y el uso de entrevistas con el fin de probar los supuestos de hipótesis, el tipo de investigación es básica con un nivel exploratorio y descriptivo. Por consiguiente, se examinan las doctrinas y principios del derecho ambiental, concluyendo que la tributación ambiental se presenta como un instrumento adecuado para abordar las emisiones de gases contaminantes de las industrias en el Perú, que son nocivos tanto para la salud de las personas como para el medio ambiente. Se concluye que es importante priorizar la promulgación de normativas y leyes relacionadas con la tributación ambiental.Item Propuesta para el tratamiento tributario del IGV en importaciones de bajo valor mediante plataformas de comercio electrónico en el Perú(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Marcelo Bejarano, Ana Regina; Miranda Avalos, Sonia JackelineEl presente trabajo de investigación tuvo como objetivo analizar los criterios para la aplicación del IGV en importaciones de bajo valor mediante plataformas de comercio electrónico que se han desarrollado en otros ámbitos fuera del Perú. Se ha adoptado un enfoque cualitativo, exploratorio descriptivo, basado en la teoría fundamentada, empleando análisis documental y entrevistas no estructuradas como técnicas principales. En el entorno actual, la aplicación del IGV en importaciones de bienes de escaso o bajo valor mediante plataformas de comercio electrónico resulta esencial para garantizar la equidad fiscal, competencia justa y adecuada recaudación. Actualmente, la legislación tributaria peruana tiene establecido que las importaciones de bienes de bajo valor están exentas del IGV si su valor no supera los $200, lo que representa una pérdida de ingresos fiscales dado el crecimiento agigantado del comercio electrónico. Por lo tanto, abordar y resolver esta medida se torna fundamental. Los resultados demuestran que la existencia de umbrales de exención en impuestos al consumo en varios países presenta una deficiencia significativa. La investigación revela que la no recaudación de dicho impuesto en bienes de bajo valor crea anomalías tributarias al no estar adecuadamente regulado. Por otro lado, se observa que en países como España y Australia donde se eliminó este umbral de exención, existe una recaudación eficaz al promover la equidad fiscal y competencia justa en el mercado nacional e internacional. Por esta razón, esta investigación subraya la necesidad de eliminar el umbral de exención del IGV en el Perú, adaptando las regulaciones tributarias a la realidad del comercio globalizado, evitando distorsiones en el mercado y cerrando posibles lagunas en la recaudación de impuestos asociadas a las transacciones en línea debido al crecimiento del comercio internacional.Item Los regímenes tributarios y el cumplimiento tributario en el Perú, 2020-2022(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2023) Choque Durán, Isabel Anaís; Miranda Avalos, Sonia JackelineAnaliza dos elementos fundamentales dentro del Sistema Tributario peruano, el primero los Regímenes Tributarios, los cuales fueron creados en un inicio para ayudar a combatir la informalidad e incorporar a los nuevos y pequeños contribuyentes a la economía formal y el segundo elemento, el Cumplimiento Tributario que corresponde al conjunto de acciones y procesos que se llevan a cabo por parte de los contribuyentes respecto a las obligaciones tributarias que este tenga según lo establecidas por la legislación, lo cual implica un adecuado y oportuno pago de impuestos y cumplimiento de normas y requisitos que implican formar parte de un determinado Régimen Tributario. La presente investigación analiza diversa información documental extraídas de internet, libros, revistas, normativa tributaria vigente, leyes, artículos, trabajos de investigación tanto nacionales como internacionales. La metodología de investigación utilizada es de tipo descriptiva, diseño no experimental con enfoque cualitativo. La población analizada fueron los contribuyentes activos inscritos en cada régimen tributario. Al término de la investigación se concluye que la elección y aplicación de los regímenes tributarios tienen un impacto significativo en el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes ya que el adecuado diseño, justo y claro puede fomentar el cumplimiento adecuado, voluntario y oportuno, mientras que un régimen complejo percibido como injusto podría conducir a un menor cumplimiento y a prácticas de evasión fiscal. Por tanto, la relación entre el cumplimiento y los regímenes tributarios es crucial para garantizar una recaudación adecuada y justa de los impuestos.Item Retroactividad benigna en el marco de la ley Nº 31962 de la inversión extranjera en períodos no prescritos en el Perú(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Villavicencio Merino, Aura Esperanza; Miranda Avalos, Sonia JackelineAnaliza el beneficio de incluir la retroactividad benigna en la Ley N°31962 de la inversión extranjera en períodos no prescritos en el Perú. La metodología de investigación adopta un enfoque cualitativo, descriptivo y se basa en la teoría fundamentada, utilizando análisis documental y entrevistas no estructuradas como técnicas principales. Los resultados de esta investigación mencionan que la claridad y consistencia de la legislación tributaria son esenciales para fomentar la inversión extranjera en el Perú. Sin embargo, se han identificado vacíos importantes, como la ambigüedad en la formulación de las leyes, lo que genera múltiples interpretaciones y afecta la seguridad jurídica. Además, la falta de uniformidad en la aplicación de las normas la administración tributaria y tribunal fiscal contribuyen a la incertidumbre, afectando la competitividad del Perú como destino de inversión. Se concluye que la aplicación de la retroactividad benigna de los intereses de la multa en períodos no prescritos beneficiaría a los inversionistas extranjeros al reducir costos de adquisición de empresas y mejorar la competitividad del Perú como destino de inversión.Item Servicios digitales de consultoría vía correo electrónico según el reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Berna Camposano, Rayza Antuaneth; Miranda Avalos, Sonia JackelineLa presente investigación analiza los criterios para calificar los servicios digitales de consultoría vía correo electrónico según el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta en Perú. La metodología en este estudio es de enfoque cualitativo, de tipo básico y exploratorio, basada en un diseño de teoría fundamentada. Se llevó a cabo un análisis documental y comparativo de la legislación de 13 países, así como entrevistas con expertos en materia tributaria. Los resultados muestran que la normativa peruana presenta ambigüedades y no proporciona criterios claros para determinar si los servicios de consultoría vía correo electrónico deben ser considerados servicios digitales. En muchos casos, se han clasificado como servicios digitales actividades que no cumplen con las características esenciales de automatización y dependencia tecnológica, lo que ha generado inseguridad jurídica. Las conclusiones destacan la necesidad de precisar los criterios normativos, a fin de evitar la clasificación errónea de servicios que no son esencialmente digitales. La investigación sugiere que los servicios de consultoría vía correo electrónico deberían tributar como servicios tradicionales cuando no cumplen con las características de un servicio digital.