Trabajos de Investigación EP Derecho

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Browsing Trabajos de Investigación EP Derecho by browse.metadata.advisor "Arana Yances, Daniel Martín"

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    Análisis de la aplicación del Régimen de Transparencia Fiscal Internacional en Perú para la Transferencia de Acciones a Fideicomisos y Patrimonios Fideicometidos: A partir del estudio de un holding ubicado en un país no cooperante
    (Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Sánchez Mora, Sol María; Arana Yances, Daniel Martín
    El presente trabajo analiza la aplicación del Régimen de Transparencia Fiscal Internacional (RTFI) en el Perú en el contexto de la transferencia de acciones a fideicomisos y patrimonios fideicometidos ubicados en países no cooperantes. La investigación se desarrolla a partir del análisis de un caso práctico vinculado a una sociedad holding constituida en una jurisdicción no cooperante, lo que permite examinar los principales desafíos que enfrentan los contribuyentes domiciliados en el Perú al utilizar estructuras fiduciarias internacionales con fines de protección patrimonial o planificación sucesoria. El estudio destaca que el RTFI tiene como finalidad prevenir la evasión y elusión fiscal mediante la atribución de rentas pasivas generadas por entidades controladas no domiciliadas a sus propietarios residentes en el país. Asimismo, se examinan los vacíos normativos existentes, la complejidad interpretativa de las disposiciones fiscales aplicables y las implicancias tributarias derivadas de las transferencias de acciones que involucran jurisdicciones no cooperantes, evidenciando la necesidad de mayor claridad normativa para garantizar seguridad jurídica y un adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias.
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    Análisis de la compensación de pérdidas de fuente extranjera de ejercicios anteriores en el contexto peruano
    (Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Jave Luyo, Carlos Lorenzo; Arana Yances, Daniel Martín
    La presente investigación analiza la posibilidad de compensar, bajo la normativa peruana, las pérdidas de fuente extranjera incurridas por personas jurídicas contra las rentas que se generen en ejercicios posteriores. La metodología empleada es de tipo Analítica – Descriptiva. La muestra a estudiar son los Informe de SUNAT y resoluciones del Tribunal Fiscal. 4.3.1. Informe No. 074-2016-SUNAT/5D0000. En el informe se plantea una consulta sobre la posibilidad de que una empresa domiciliada en Perú, con sucursales en dos países sin convenio de doble imposición (CDI) con Perú, pueda arrastrar las pérdidas de fuente extranjera de ejercicios anteriores para compensarlas con futuras rentas netas de fuente extranjera. 4.3.2. Resolución del Tribunal Fiscal No. 09855-2-2007. Conforme a lo desarrollado por el Tribunal Fiscal en la Resolución No. 09855-2-2007, la posibilidad de arrastrar pérdidas y compensarlas en ejercicios posteriores constituye un derecho del contribuyente.
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    Análisis de la declaración tributaria en el marco del acogimiento al régimen temporal y sustitutorio del impuesto a la renta para la declaración, repatriación e inversión de rentas no declaradas, a propósito de la RTF N.º 01378-3-2020
    (Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Julca Arnedo, José Enrique; Arana Yances, Daniel Martín
    El presente trabajo de suficiencia profesional se enfocará, principalmente, en desarrollar la facultad de fiscalización relacionada con la verificación del adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes, según lo establecido en el artículo 87 del Código Tributario. Uno de los fines del procedimiento de fiscalización consiste en verificar que la conducta del administrado esté en armonía con el ordenamiento tributario, esto es, evitar problemas con la recaudación de impuestos que, en primera instancia, sirven para recaudar ingresos para el arca del Estado. En concordancia con lo previamente mencionado, el presente trabajo de suficiencia profesional toma como base una Resolución del Tribunal Fiscal (en adelante, la RTF ) en la cual la Administración Tributaria impone una sanción, basándose principalmente, en aspectos formales respecto a una declaración tributaria en un formato distinto al procedimiento correspondiente, inaplicando el Decreto Legislativo N.º 1264 (en adelante, el D.L. N.º 1264 ), el cual tiene como objeto acoger rentas no declaradas, ya sea que provengan de dinero, bienes y/o derechos obtenidos al 31 de diciembre de 2015 o que se trate de consumos realizados. En ese sentido, a partir de lo resuelto por el Tribunal Fiscal en este caso, y considerando lo establecido en la normativa correspondiente realizaremos un breve análisis sobre la controversia señalada con el objeto de identificar posibles excesos formales de parte de la Administración Tributaria.
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    La elección del sistema de compensación de pérdidas tributarias: Una aproximación a la temporalidad en la elección del sistema de compensación de pérdidas derivado del criterio de la SUNAT versus el criterio del contribuyente
    (Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Tarazona Castro, Fiorela Yasmin; Arana Yances, Daniel Martín
    El presente trabajo desarrolla el tema de la elección del sistema de compensación de pérdidas tributarias en el marco del Impuesto a la Renta, con especial atención en la interpretación y aplicación de la norma por parte de la Administración Tributaria y la repercusión de la misma en los contribuyentes. En esa línea, analizaré cómo se ha interpretado el hecho de que los contribuyentes deben elegir el sistema de compensación al presentar su declaración jurada anual y las condiciones que deben cumplirse para cambiar esa elección. Asimismo, el estudio se centrará en los efectos de la rectificación de la declaración jurada en la elección del sistema de compensación de pérdidas. A partir del análisis del caso elegido, verificaré si la actuación de la SUNAT ha sido estricta en la interpretación de los plazos y las condiciones para modificar el sistema, incluso si el contribuyente realiza la rectificación dentro de los plazos legales establecidos. Finalmente, el trabajo concluirá con un análisis de las implicancias de la interpretación de la SUNAT en la aplicación de los sistemas de compensación de pérdidas tributarias, destacando cómo las diferencias entre la norma y las prácticas llevadas a cabo por parte de la SUNAT afectan la certeza jurídica de los contribuyentes.