Trabajos de investigación EP Contabilidad

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Análisis de la implementación de la NIIF 15 en una empresa comercial peruana
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Cotarate Flores, Alissa Vanessa; Pichardo Luján, Carmen Eliana
El presente estudio tuvo como objetivo detallar la evaluación y análisis de la implementación de la NIIF 15 en una compañía comercial peruana, como parte del trabajo de auditoria financiera realizada a los estados financieros del año 2023. La metodología empleada incluyó técnicas de recolección y análisis documental. Como parte de los resultados, se observa que los criterios contables que se encuentra en esta normativa proporcionan un enfoque estructurado y menciona un modelo de cinco pasos que las empresas deberán seguir para medir y reconocer los ingresos de las empresas. Para el caso que se muestra en este trabajo se tomó procedimientos sustantivos porque no hay confianza en controles y la compañía no cuenta con un área de auditoría interna. La finalidad de la auditoría financiera es emitir una opinión profesional sobre la razonabilidad de los estados financieros en conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría; por ello, los resultados del presente trabajo justifican la necesidad de revisar y garantizar el cumplimiento de la norma y mejorar la transparencia financiera.
Análisis del proceso y gestión contable de inventarios en auditoría financiera de una empresa agroindustrial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Sulca Pacompía, Julio Joel; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo de investigación tiene como objetivo principal evaluar en qué medida la correcta gestión contable de los Inventarios bajo la NIC 2, garantiza una adecuada valorización de los costos de existencias para la toma de inventarios en una empresa agroindustrial. Dado el alto volumen de ventas y existencias de la compañía, resulta fundamental un análisis más detallado en la valuación de sus inventarios, así como una evaluación precisa de los riesgos asociados a sus existencias y/o productos en los últimos años. Para el desarrollo de esta investigación, se empleó una metodología basada en técnicas como entrevistas, observación y revisión documental. En este sentido se empleó el kardex a la fecha de inventario, respecto a la elaboración de documentos junto con la elaboración de documentos clave como memorándums, cuestionarios, actas y cortes de inventario. Estas herramientas permitieron registrar de manera efectiva las evidencias obtenidas durante el recuento físico. En conclusión, se determinó que la valuación de inventarios respaldada por un análisis riguroso y una gestión contable eficiente permite reflejar fielmente la realidad y garantizar una verificación precisa de los inventarios.
Aplicación de Power BI en la identificación de asientos inusuales en el proceso de auditoría financiera
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Vara Quispe, Ximena; Vizcarra Dominguez, Luis Arturo
La realización de este trabajo parte de la necesidad de optimizar la revisión de entradas de diario en auditoría financiera, una de las pruebas clave para detectar transacciones inusuales y mitigar riesgos de fraude. Para ello, se propuso implementar una plantilla desarrollada en Power BI como apoyo al análisis preliminar de asientos inusuales, replicando los criterios establecidos por el equipo de auditoría en la prueba de Journal entries. El trabajo se desarrolló de forma descriptiva, integrando revisión documental y técnicas de análisis de datos, esta implementación incluyó el diseño del modelo de datos, la configuración de relaciones entre los libros contables y la construcción de reportes interactivos que facilitan la identificación de movimientos inusuales. Como resultado, se logró disponer de una herramienta complementaria que reduce los tiempos de espera, fortalece la autonomía del equipo auditor y contribuye a la evaluación de la razonabilidad de los estados financieros, sin reemplazar los procedimientos oficiales ni comprometer el cumplimiento normativo.
Aplicación del complemento Net to Zero como herramienta de análisis de partidas no identificables en un proceso de auditoría de una empresa industrial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Balcazar Antialón, Alejandro Martín; Díaz Pérez, Fernando Santiago
El presente trabajo tuvo como objetivo demostrar cómo la implementación del complemento Net to Zero Tool, desarrollado en Excel mediante Visual Basic for Applications (VBA), optimiza el proceso de auditoría financiera en una entidad del sector financiero mediante la automatización de la identificación y análisis de partidas contables compensadas. La metodología empleada comprendió la recolección y análisis documental, el estudio del marco normativo contable y legal vigente, así como el diseño e implementación del complemento en función de las necesidades reales del proceso de auditoría. Los resultados evidenciaron una mejora significativa en la eficiencia del análisis contable, reflejada en la reducción del tiempo dedicado a tareas manuales repetitivas, la disminución de errores y una mayor trazabilidad de la información, lo que permitió a los auditores concentrarse en actividades de mayor valor agregado. Se concluye que el uso del complemento Net to Zero Tool contribuye a agilizar el proceso de auditoría financiera, garantizando un análisis más preciso, exhaustivo y confiable de las partidas y estados financieros.
Aplicación del procedimiento de control interno en la contratación de locadores de servicios en una municipalidad y su impacto en el dictamen de auditoría
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Curi Gutierrez, Noemi Layde; Pineda Yaros, Wilber
La actual investigación tuvo como propósito analizar de manera integral la influencia del control interno en la contratación de locadores de servicios dentro de una municipalidad, así como su impacto en la obtención de un dictamen razonable durante una auditoría financiera. A lo largo del estudio, se examinó el uso de la figura legal de la localización de servicios, identificando situaciones en las que su aplicación se ha desnaturalizado, particularmente cuando se utiliza para cubrir funciones permanentes con características de subordinación, en contraposición de lo dispuesto en la Ley N.º 31298. Para llevar a cabo este análisis, se emplearon diversas técnicas metodológicas, entre ellas la revisión y análisis documental, entrevistas, elaboración de narrativas de procesos, determinación de la materialidad, muestreo representativo y la aplicación de pruebas sustantivas (Voucheo), todo ello en concordancia con el Documento de Auditoría Financiera Gubernamental y las directrices Internacionales de Auditoría. Estas herramientas permitieron evaluar con mayor profundidad la legalidad y la razonabilidad de los gastos registrados bajo la contratación de servicios de terceros. Como resultado, se concluye que la aplicación de un sistema de control interno robusto, junto con la revisión y regularización oportuna de los contratos, puede contribuir significativamente a reducir riesgos legales y financieros en las municipalidades. Asimismo, fortalece el entorno ético en la gestión pública y favorece la obtención de un dictamen financiero confiable por parte de los auditores.
Auditoria financiera externa del rubro inventarios en una empresa del sector comercial en Lima, período 2023
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Canturín Guevara, Braulio Fernando; Melgar Esquivel, Edith Carla
La presente investigación tuvo como principal objetivo determinar el impacto financiero de la auditoria financiera externa del rubro inventarios al 31 de diciembre 2023 de una empresa del sector comercial de Lima. La investigación fue desarrollada en el marco Objetivo de Desarrollo Sostenible, Salud y Bienestar N° 3 y Trabajo decente y crecimiento económico N° 8. Fuimos asignados como equipo de auditoria para el año fiscal 2024 en donde se realizaron procedimientos de auditoria bajo la metodología de la empresa auditora del rubro inventarios los cuales dieron como resultado un ajuste en el costo de ventas por provisión de desvalorización no reconocida por la empresa, así como puntos de control respecto a la gestión de inventarios. La identificación de hallazgos de auditoría fue posible gracias a los procedimientos sustantivos principales aplicados en la prueba de desvalorización según la política vigente de la empresa en donde se detallaba el paso a paso y qué condiciones son necesarias para que cumpla con la característica de inventario desvalorizado. Por otro lado, nuestra participación en el conteo físico realizado en el mes de enero 2024 y la revisión de actas y documentación de los resultados de conteo físico llevados a cabo por la empresa dieron como resultado observaciones y/o oportunidades de mejora en la gestión de inventarios. Como resultado de la investigación, el equipo de auditoría propuso alternativas de solución y mejora respecto a la política vigente de la empresa, recálculo de la provisión por desvalorización, conteo físico y control en la asignación de SKU a las mercaderías. Palabras
Control de las cuentas por pagar transitorias de una clínica del sector privado
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Secce Morales, Luis Fernando; Pérez Castillo, Javier Jesús
El problema central de la clínica privada asunto de análisis, radica en la falta de un control adecuado en la cuenta del pasivo transitoria debido a una revisión ineficaz y la acumulación prolongada de transacciones, lo que impacta negativamente en la gestión contable y en la eficiencia de los pagos a proveedores. Por tanto, se planteó como finalidad principal del estudio, demostrar cómo es el control de los de las cuentas por pagar transitorias en una clínica del sector privado. Para lo cual se incorporó la ficha de análisis documental como herramienta con el cual se revisó el proceso de las responsabilidades y los documentos financieros de la clínica. Los resultados mostraron un aumento en la frecuencia con la que se liquidan las cuentas por pagar, junto con una reducción en el tiempo promedio que la empresa tarda en efectuar estos pagos, como consecuencia de la aplicación de mejoras de las políticas, entre las cuales se pudo disminuir el período de revisión a 90 días, las alertas automáticas, la conciliación semanal y la verificación cruzada de pagos, lo que aseguró una gestión más proactiva y precisa. Concluyendo que, la regulación de cuentas por liquidar mejoró significativamente superando las debilidades que mostraba al inicio de la investigación.
El proceso adecuado en la estimación de la vida útil de propiedad, planta y equipo en una empresa de producción de radiofármacos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Huamani Vasquez, Andrea Alejandra; Pecho Rafael, Mélida Herlinda
El estudio tuvo como objetivo determinar de qué manera la ausencia de un proceso adecuado para estimar la vida útil de los activos de propiedad, planta y equipo influye en la información financiera de una empresa dedicada a la producción de radiofármacos, en el contexto de una auditoría financiera. A partir de la identificación de deficiencias en los criterios utilizados para dicha estimación y considerando lo establecido en la Norma Internacional de Contabilidad 16, se replanteó la vida útil de los activos empleando referencias técnicas del sector con el propósito de mejorar la razonabilidad y calidad de la información financiera para la toma de decisiones económicas. La metodología se basó en el análisis documental de registros contables, reportes internos, normativa contable aplicable y fuentes técnicas especializadas. Los resultados evidenciaron efectos significativos en la información financiera, particularmente en la depreciación, el impuesto diferido y los resultados acumulados, permitiendo reflejar una situación patrimonial más acorde con criterios técnicos y normativos. Se concluye que la falta de un proceso técnico adecuado para estimar la vida útil de los activos genera distorsiones en la razonabilidad y transparencia de la información financiera, por lo que resulta necesario fortalecer la gestión contable mediante la implementación de capacitación especializada dirigida al personal clave de las áreas de producción y contabilidad, orientada a la correcta aplicación de criterios técnicos y normativos para la estimación de la vida útil de los activos de propiedad, planta y equipo.
Estrategias para la gestión y mitigación de la desvalorización de inventarios desde una perspectiva de auditoría financiera en una empresa del sector comercial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Posso Taype, Juan Carlos; Acosta De la Cruz, Paolo
Propone estrategias efectivas para la gestión y mitigación de la desvalorización de inventarios en una empresa del sector comercial, desde una perspectiva de auditoría financiera. La investigación se desarrolló en el contexto de una auditoría externa realizada por la firma Grant Thornton Perú. Se identificaron diversas deficiencias en la gestión de inventarios, tales como la acumulación de productos vencidos, ausencia de políticas normativas, controles descentralizados de compras, y diferencias entre el inventario físico y el registrado. Como base normativa se consideraron la NIC 2, la NIA 501, el modelo COSO ERM y la ISO 9001. La metodología utilizada incluyó observación directa, entrevistas semiestructuradas, revisión documental y toma de inventario físico. A partir del análisis, se propuso una estrategia integral que contempla el fortalecimiento del área de compras y logística, implementación de políticas de gestión de inventarios, uso de alertas automáticas en el ERP, capacitación continua y evaluación de indicadores clave. Los resultados muestran que aproximadamente el 16.75% del valor del inventario se encuentra vencido, lo que representa una pérdida significativa. Se concluye que la aplicación de un enfoque integral basado en normativas contables, de auditoría y de calidad puede mejorar sustancialmente la eficiencia operativa, reducir riesgos financieros y optimizar la presentación razonable de los estados financieros.
La auditoría externa en los inventarios de las empresas Retail, Lima
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Guadalupe Caldas, Yimar Josny; Bazan Castillo, Santiago
El presente trabajo tuvo de finalidad revisar la importancia de una auditoría externa en el rubro de inventarios en las empresas del sector retail al 31 de diciembre del 2023 y así evaluar las estimaciones contables, cálculos de costeos de estas empresas del sector retail. La investigación fue desarrollada en el marco objetivo de desarrollo sostenible, salud y bienestar N° 3 y trabajo decente y crecimiento económico N° 8. En este proceso se ha aplicado la metodología de la investigación, observación y cálculo de las estimaciones contables en el rubro de inventarios. Se ha revisado el rubro de inventario bajo la metodología de la firma auditoría EY y adicionalmente con conceptos de la Norma Internacional de Contabilidad 2: Inventarios en los cálculos y estimaciones. Se concluye que las empresas del sector retail han tenido provisiones no registrados por la desvalorización de inventario, por lo que el equipo de auditoría ha propuesto realizar estos cálculos de manera automatizada y aplicar otros sistemas de costeo en los inventarios.
Optimización del control de calidad en firmas de auditoría medianas y pequeñas mediante un software de auditoría
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Ramos Urtecho, Silvana Linda Flor; Ramos Reyes, Joshep Iván
El presente trabajo abordó la mejora del control de calidad en firmas de auditoría medianas y pequeñas mediante la implementación de un software especializado. En estas firmas, el control de calidad presenta desafíos debido a la limitación de recursos y tecnología. Tuvo como objetivo principal demostrar que a través de un Software de Auditoría es posible la optimización del control de calidad en firmas de auditoría medianas y pequeñas. La metodología aplicada fue un enfoque descriptivo y práctico basado en observación directa y análisis de datos contables, así como documentación extraída de un Software de Auditoría. Se exploraron los elementos esenciales del control de calidad en auditoría, como la planificación, ejecución, revisión y documentación de las auditorías. La implementación sugirió que un software especializado puede automatizar tareas repetitivas, organizar mejor la documentación y asegurar el cumplimiento de las normativas internacionales, lo que garantiza la confiabilidad de los informes financieros. Asimismo, se destacaron las ventajas de utilizar un sistema informático para gestionar los riesgos, mejorar la transparencia del proceso y ofrecer retroalimentación instantánea sobre el desempeño del equipo de auditoría. También se abordaron las dificultades que enfrentan las pequeñas y medianas firmas al adoptar estas tecnologías, como el costo inicial y la capacitación del personal. En conclusión, se afirmó que la integración de un software de auditoría adecuado no solo mejora la calidad del trabajo, sino que también permite a las firmas medianas y pequeñas ser más competitivas, cumplir con los estándares profesionales y fortalecer su posición en el mercado, incrementando la satisfacción del cliente.
Utilización del Power BI para mejorar la eficiencia de la auditoría financiera
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Zambrano Arroyo, Luis Fernando; Yacolca Estares, Daniel Irwin
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo evaluar en qué medida la utilización de Power BI mejora la eficiencia en la auditoría financiera, en un contexto caracterizado por mayores exigencias tecnológicas y competitivas para los profesionales del sector. La investigación se centró en la aplicación de esta herramienta durante la fase de ejecución de la auditoría, específicamente en la revisión de rubros contables significativos como ingresos, inventarios y activos fijos, con la finalidad de optimizar el tiempo empleado y asegurar la integridad y precisión de la información proporcionada por las empresas auditadas. La metodología se sustentó en técnicas de recolección y análisis documental. Los resultados evidenciaron una mejora significativa en la eficiencia de los procedimientos, reflejada en la reducción de tiempos de análisis y en una presentación más dinámica, clara y razonable de la información financiera. Se concluye que el uso de Power BI contribuye a fortalecer la gestión del tiempo y la calidad de los reportes generados durante la fase de ejecución de la auditoría.

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