Trabajos de investigación EP Contabilidad

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Automatización de papeles de trabajo para facilitar la detección de devoluciones indebidas de renta de quinta categoría
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Rojas Meza, Dietmar; Vásquez Tarazona, Catya Evelyn
Este trabajo tiene como principal objetivo la automatización de papeles de trabajo permitiendo al auditor optimizar la función de fiscalización que ejerce la Administración Tributaria a efectos de evitar devoluciones indebidas de Rentas de Quinta Categoría (en adelante renta de 5ta. categoría). La justificación de este trabajo es que permitirá al auditor identificar de manera eficaz las situaciones en los cuales se pudiese realizar una devolución indebida de renta de 5ta. categoría. Con esto, se busca disminuir la posibilidad de una devolución indebida; es decir, una devolución sin que se hubiese realizado un pago de Impuesto a la renta de 5ta. categoría por parte del contribuyente. La metodología aplicada en este trabajo incluyó la revisión documental y la observación, permitiendo identificar posibles mejoras en los papeles de trabajo laborales, ya que se advirtió que los mismos fueron diseñados principalmente para casos de auditoria relacionados con las aportaciones a la Oficina de Normalización Previsional (en adelante ONP) y el Seguro Social de Salud (en adelante ESSALUD). En ese sentido, se identifica la necesidad de actualizar y optimizar dichos papeles de trabajo, automatizando la carga de la información de los libros electrónicos en estos e incorporando pestañas que faciliten el cruce de información para la identificación del vínculo laboral entre los contribuyentes fiscalizados y sus trabajadores. Además, se propuso la incorporación de una alerta que se active luego de identificar factores de riesgo que pudiesen detectar una posible devolución indebida. Finalmente, el papel de trabajo planteado automatizará la carga de información de los libros electrónicos facilitando el análisis de la información, eliminará errores humanos con el uso de data directamente procesada y optimizará el proceso de revisión documental del auditor pudiendo este dedicar más tiempo al análisis detallado de documentos. Asimismo, las alertas incorporadas al papel de trabajo al ser generadas oportunamente al momento de cargar la información y ser de fácil validación gracias a la inclusión de datos históricos sobre pagos y devoluciones, permitirán evitar con mayor eficiencia una posible devolución indebida de renta de 5ta. Categoría.
El control concurrente de la Contraloría en la lucha contra la corrupción en la ciudad de Lima 2019-2020
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Vega Perez, Daniel Rafael; Villanueva Ipanaque, Carmen Isabel
El propósito de este trabajo de investigación es determinar la eficiencia del control concurrente en la lucha para disminuir la corrupción en la ciudad de Lima en el periodo 2019-2020 así como identificar en qué casos el control concurrente ha resultado eficiente y proporcionar mecanismos que logren un mejor resultado del control concurrente en la lucha contra la corrupción. La investigación documental, promueve sociedades pacificas e inclusivas para el desarrollo sostenible, facilitar el acceso a la justicia para todos y construir a todos los niveles instituciones eficaces e inclusivas que rindan cuentas”. Que un eficiente control concurrente va de la mano con la disminución de la corrupción en el sector público. Se ha realizado este trabajo cuya investigación sobre el municipio de San juan de Lurigancho teniendo en cuenta la accesibilidad para obtener la información y se concluye que el control concurrente de la Contraloría ha tenido resultados eficientes en la Lima en el periodo 2019- 2020 ya que ha usado mecanismos que logran una mejor eficiencia del Control Concurrente en la lucha contra la corrupción. El control concurrente que es una modalidad del servicio del control simultáneo es fundamental para los casos de inspección de manera paralela o inmediata en desarrollo de una obra, compra de un bien o servicio público, ya que, por lo general, las auditorías de la Contraloría se efectúan una vez ejecutada la obra o servicio. Los resultados obtenidos nos indican que los servicios de control y de la Contraloría se realizó a modo de acompañamiento sistemático, al hacer, a través de diferentes métodos, de un conglomerado de controles, de forma sucesiva, en la oportuna ejecución, con el objetivo de ver si se aplica la ley, las reglas hechas, lo realizado de contrato , y establecer de ser el caso, la presencia de situaciones no tan buenas que dificulten el desarrollo del proceso, el esfuerzo del debido proceso, y decirlo oportunamente al ente a cargo de la sucesión, a consecuencia que se mejore los encuentros que lo ameriten.
Elaboración del cruce de notas del informe de auditoría financiera externa
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Suclupe Zegarra, Angie Ybeth; Ortiz Burga, Arturo Guillermo
El presente trabajo tuvo como objetivo principal evaluar en qué medida la realización del cruce de notas del informe de auditoría permite asegurar la fiabilidad de los estados financieros. Para ello se elaboró un análisis del procedimiento que permite analizar el proceso de desarrollo para la emisión del informe de auditoría, en la cual existe la necesidad de optimizar el tiempo empleado por los auditores al momento de revisar dicha información, para así demostrar que la verificación de los estados financieros (balance general, estado de resultados, flujos de efectivo, etc.) estén libres de errores materiales y presenten la información de acuerdo con las normativas contables vigentes. Esto puede detectar irregularidades o fraudes, además de aportar transparencia y verificar que la entidad esté cumpliendo con las leyes y regulaciones fiscales y contables pertinentes. Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se utilizaron las técnicas e instrumentos tales como la recolección y análisis documental.
Evaluación de la NIIF 16 por arrendamientos en empresas del rubro retail y su impacto en el dictamen de auditoría
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Moreno Tantalean, Mario Eduardo; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
Este trabajo de investigación analiza la aplicación de la Norma Internacional de Información Financiera 16 en el rubro Retail, y por consecuencia el impacto en los estados financieros, así como en el dictamen de auditoría de las empresas del rubro. Lo destacado del trabajo es el análisis de un caso relacionado con el alquiler en diferentes situaciones. Para ello, se adoptó las técnicas de inspección, análisis documental y cálculo; para realizar los procedimientos suscitados, se utilizó a través de los siguientes instrumentos como un cuestionario, página web y archivo Excel. A través de este análisis, se estableció los siguientes procedimientos como Identificación del contrato de arrendamiento, Identificación y determinación de los componentes del arrendamiento; y Cálculo de los contratos. De las conclusiones obtenidas, se menciona que las compañías del sector retail tienen desaciertos en errores al momento de evaluar la NIIF 16, principalmente debido a las altas variantes en las especificaciones de los contratos de arrendamiento siendo un punto exclusivamente por esta industria. Por último, las comunicaciones internas en las compañías, impiden una actualización de los contratos y/o adendas que se requieran revisar.
Optimización del control de calidad en firmas de auditoría medianas y pequeñas mediante un software de auditoría
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Ramos Urtecho, Silvana Linda Flor; Ramos Reyes, Joshep Iván
El presente trabajo abordó la mejora del control de calidad en firmas de auditoría medianas y pequeñas mediante la implementación de un software especializado. En estas firmas, el control de calidad presenta desafíos debido a la limitación de recursos y tecnología. Tuvo como objetivo principal demostrar que a través de un Software de Auditoría es posible la optimización del control de calidad en firmas de auditoría medianas y pequeñas. La metodología aplicada fue un enfoque descriptivo y práctico basado en observación directa y análisis de datos contables, así como documentación extraída de un Software de Auditoría. Se exploraron los elementos esenciales del control de calidad en auditoría, como la planificación, ejecución, revisión y documentación de las auditorías. La implementación sugirió que un software especializado puede automatizar tareas repetitivas, organizar mejor la documentación y asegurar el cumplimiento de las normativas internacionales, lo que garantiza la confiabilidad de los informes financieros. Asimismo, se destacaron las ventajas de utilizar un sistema informático para gestionar los riesgos, mejorar la transparencia del proceso y ofrecer retroalimentación instantánea sobre el desempeño del equipo de auditoría. También se abordaron las dificultades que enfrentan las pequeñas y medianas firmas al adoptar estas tecnologías, como el costo inicial y la capacitación del personal. En conclusión, se afirmó que la integración de un software de auditoría adecuado no solo mejora la calidad del trabajo, sino que también permite a las firmas medianas y pequeñas ser más competitivas, cumplir con los estándares profesionales y fortalecer su posición en el mercado, incrementando la satisfacción del cliente.
Plan estructurado para la evaluación del reconocimiento de intereses en suspenso según IFRS 9 en la cartera de créditos del sector financiero peruano
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) La Torre Soto, Johana Milagros; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo tuvo como objetivo principal evaluar en qué medida la implementación de un plan de auditoría para los intereses en suspenso bajo IFRS 9 optimiza el proceso de auditoría en una entidad financiera. Para ello, se elaboró un plan de auditoría detallado que incluye la evaluación de los modelos de pérdidas esperadas, la verificación de la documentación contable, y la aplicación de procedimientos alternativos de auditoría. Este plan busca mejorar la precisión y eficiencia en la revisión de los registros de intereses en suspenso, así como asegurar el cumplimiento con la normativa internacional y local. Se utilizaron técnicas e instrumentos como la recolección y análisis documental, y se revisaron tesis, trabajos de investigación y la norma IFRS 9 relacionada con instrumentos financieros. Además, se analizó la información contenida en los sistemas contables de la entidad financiera. Se identificó un problema en el reconocimiento de los intereses en suspenso y se desarrolló un plan de auditoría que incluye la capacitación del equipo, la revisión de normativa, y la validación de modelos de pérdidas esperadas. La implementación del plan permitió sistematizar la revisión de los intereses en suspenso, automatizar la evaluación de estimaciones y juicios subjetivos, y mejorar la precisión de los registros contables. Se logró una mayor eficiencia en el proceso de auditoría y se garantizaron registros conformes a IFRS 9. La documentación detallada y los procedimientos alternativos identificaron y corrigieron inconsistencias menores, y las recomendaciones proporcionadas fortalecieron la calidad de la información financiera. El uso del plan de auditoría para los intereses en suspenso bajo IFRS 9 optimizó significativamente la labor de auditoría en la entidad financiera. El plan no solo redujo el tiempo empleado en la revisión de datos, sino que también mejoró la precisión de los registros y el cumplimiento normativo, facilitando una auditoría más eficiente y confiable.
Procedimientos de auditoría para la evaluación de deterioro en inversiones financieras en una empresa de seguros bajo metodología local en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Martel Ramírez, Lesly María; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como objetivo la identificación, análisis y determinación de los procedimientos de auditoría financiera para la correcta evaluación del deterioro de las inversiones financieras de una empresa aseguradora peruana, tomando en cuenta la normativa y metodología local aplicable, así como las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Para ello, se hizo uso de las técnicas de recolección y análisis documental, el cual incluye la revisión de las resoluciones y normativas emitidas por el ente regulador con relación a las inversiones y su deterioro en empresas de seguros, así como la revisión de las principales NIA; puesto que existe la necesidad de poder determinar los procedimientos de auditoría adecuados para la correcta validación del deterioro de inversiones en empresas de seguros. En base a lo mencionado anteriormente, se realizó una propuesta de plan y estrategia de auditoría, y se implementó en la auditoría de una empresa de seguros. Como resultado se obtuvo que la empresa de seguros presenta de manera razonable los saldos de las inversiones financieras incluyendo su deterioro, además de contar con metodologías alineadas a la normativa local, lo que permite que realice una adecuada evaluación y determinación del deterioro en sus inversiones financieras.
Uso del software ACL como herramienta de optimización en la labor de fiscalización de la Administración Tributaria
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Cordero Llerena, Sandra Jeanet; Ancaya Cortez, Emilio Agustin
El presente trabajo tuvo como objetivo principal evaluar en qué medida el uso del software de auditoría ACL permite optimizar la labor de fiscalización de la Administración Tributaria. Para ello se elaboró un “script” que permite analizar los gastos deducibles y no deducibles establecidos en la Ley del Impuesto a la Renta, en el marco de la labor de auditoría realizada por el área de fiscalización de Administración Tributaria, en la cual existe la necesidad de optimizar el tiempo empleado por los auditores al momento de revisar dicha información, para así demostrar que mediante el uso y empleo del software ACL se puede evitar hacer tareas repetitivas y destinando dicho tiempo en labores analíticas. Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se utilizaron las técnicas e instrumentos tales como la recolección y análisis documental. En ese sentido, se utilizó la herramienta ACL para elaborar un “script” que permitió automatizar este proceso de revisión de cuentas de gastos. Finalmente, se determinó que el uso de la herramienta de software ACL permite optimizar la labor de fiscalización de la Administración Tributaria en tanto permite reducir el tiempo empleado por los auditores en el desarrollo de la actividad de revisión y procesamiento de datos respecto de las cuentas de gastos.

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