Trabajos de investigación EP Contabilidad

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Análisis de casos de nulidades en una administración tributaria y propuesta de mejora para evitar su incidencia
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Laura Mozo, David; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El propósito del presente trabajo es contribuir con la mejora de los procedimientos de fiscalización realizados en una Administración Tributaria, realizando un análisis de los casos de nulidades del año 2023 con el fin de entender las causas que las originaron y en base a ello poder establecer propuestas de mejora con el fin de evitar su incidencia. En ese sentido, la técnica utilizada es el análisis documental y el estudio de casos, ya que se realizó la evaluación de resoluciones de Intendencia y resoluciones del Tribunal Fiscal en específico aquellas que resolvieron declarar nulos los actos administrativos emitidos. El resultado del trabajo permitió determinar las causas que generaron las nulidades analizadas en el año 2023. La causa que mayor impacto tuvo fue la falta de motivación, por lo cual se crearon modelos de documentos con una estructura específica para cada situación, asimismo, se establecieron charlas periódicas las mismas que fueron acompañadas de un documento interno el cual contiene una data histórica de las nulidades. Con lo cual se contribuyó a la disminución de los casos de nulidades en el primer trimestre del 2024. Es así como, se plantearon conclusiones y sus respectivas recomendaciones para que sean aplicadas en lo sucesivo.
Criterios del Tribunal Fiscal en la evaluación de operaciones no reales
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Roca Nuñez, Roberto Dario; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El presente trabajo de suficiencia profesional aborda los criterios de evaluación comunicados por el Tribunal Fiscal en sus diversos pronunciamientos que versan sobre la realidad de las operaciones de los contribuyentes, siendo las operaciones no reales aquellas transacciones que no tienen un sustento material pero que se registran contablemente y se declaran tributariamente para reducir la base imponible del impuesto y/u obtener beneficios fiscales indebidos. El presente estudio se justifica en la creciente necesidad de que la Administración Tributaria adopte procedimientos de auditoría más eficaces y uniformes, para hacer frente a la variabilidad y falta de coherencia en lo resuelto por el Tribunal en sus resoluciones sobre la materia. Esta falta de uniformidad genera inseguridad jurídica en los contribuyentes y afecta la eficiencia de la administración tributaria. La metodología aplicada en este trabajo incluye un análisis documentario de los pronunciamientos del Tribunal, así como una revisión normativa del Código Tributario y la Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV). El resultado del presente trabajo puede ser considerado como una guía para los auditores de la SUNAT, que sistematiza los criterios más relevantes del Tribunal Fiscal y que busca estandarizar la evaluación de operaciones no reales. La implementación de esta guía permitiría a los auditores aplicar criterios uniformes y predecibles en sus fiscalizaciones, lo que no solo reduciría la carga de trabajo y los costos administrativos, sino que también contribuiría a mejorar la predictibilidad en la resolución de casos y la seguridad jurídica de los contribuyentes. Las conclusiones del trabajo destacan la importancia de la estandarización de los criterios de auditoría y la capacitación continua de los auditores para asegurar un proceso de fiscalización más eficiente y justo.
Implementación de un control tributario preventivo para la determinación del IGV de TEXPUNTO S.A.C.
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Carrion Vasquez, Jorge Ernesto; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El propósito de este trabajo de suficiencia profesional es implementar un control tributario preventivo para la determinación del impuesto general a las ventas (IGV) en TEXPUNTO S.A.C. El objetivo de implementar dicho control es establecer procedimientos que garanticen un adecuado cumplimiento normativo, minimizando así posibles contingencias tributarias. La metodología empleada es cualitativa, orientado a entender e interpretar el origen de un fenómeno. Las técnicas utilizadas fueron la observación directa y la revisión documental. Los resultados de la implementación del control tributario preventivo permitieron a la empresa identificar y corregir inconsistencias, además que se pudo reducir significativamente los errores humanos con el fin de evitar posibles multas o sanciones de parte de SUNAT. Se concluye que, el modelo propuesto ha demostrado ser efectivo en la optimización del proceso de determinación del IGV de la empresa, mejorando la precisión, eficiencia y cumplimiento tributario. La implementación de procedimientos adicionales ha sido clave para alcanzar estos resultados.
Los incentivos tributarios y su incidencia en la inversión del sector minero en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Centeno Centeno, Bryan Anthony; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
Analiza cuáles son los incentivos tributarios que el Estado otorga y si cumplen con su objetivo social y económico. Es por esto que la importancia de este proyecto de investigación es la de tomar conciencia acerca de la generación de ingresos y empleos que produce este sector, además de conocer los gastos tributarios del Estado y ser sensatos para la hora de pagar impuestos. Así mismo, la metodología que se empleará en el presente trabajo de investigación es de tipo explicativo, transversal y no experimental, permitiendo aplicar la técnica de entrevista y análisis documental a las entidades privadas del sector minero y a profesionales en Contabilidad.
La importancia de auditorías tributarias preventivas ante futuras fiscalizaciones tributarias para una empresa del sector comercial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Mestanza Requejo, Jair Alexander; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El presente trabajo tiene como objetivo principal destacar la importancia de la auditoria tributaria preventiva ante futuras fiscalizaciones de una empresa del sector comercial. Para ello se elaboró una comparación de una fiscalización real que estaba cursando la empresa del ejercicio tributario 2017 por parte de la administración tributaria, ejercicio donde la compañía obtuvo reparos tributarios posteriores a una fiscalización por no sustentar todos los puntos de los requerimientos que acrediten el gasto e ingreso de las operaciones comerciales con mayor incidencia tributaria. Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se utilizaron las técnicas e instrumentos tales como la recolección de datos y análisis documental .En este sentido , la compañía contrato los servicios de auditores externo para implementar el proyecto de auditoria preventiva frente la futura fiscalización del 2018 en adelante con la finalidad de poder adelantarse a una fiscalización real por parte de la administración tributaria y encontrar toda la documentación que acredite la deducibilidad de sus actividades comerciales generando un impacto positivo para las futuras fiscalizaciones.
La importancia del sire como control tributario y su impacto en el IGV e impuesto a la renta de una empresa del sector servicios
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Huaylla Arteaga, María Esther; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El presente trabajo de suficiencia profesional se centra en el Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE) como control tributario y su impacto en el IGV y el impuesto a la renta que surge a partir de la identificación de comprobantes de compras que figuran en las propuestas de registros de compras del SIRE los cuales se encuentran pendientes de contabilización. Para solucionar ello, se aplicó una metodología que incluye el análisis documental de las normas tributarias de SUNAT sobre el SIRE y los impuestos del IGV e impuesto a la renta y el desarrollo de procedimientos de validación de comprobantes de pago de operaciones de compras. La alternativa de solución abarcó la revisión del detalle de los comprobantes de pago y la determinación de su inclusión en el registro de compras y su consideración como gastos deducibles del impuesto a la renta en función de los registros contables del libro diario y reportes de registros de compras y de activos fijos. La conclusión del trabajo resalta la importancia del SIRE para la detección de fallas en el control tributario y el impacto de la validación realizada en la reducción del pago del IGV e impuesto a la renta.
Optimización de los mecanismos en la determinación del IGV para la prevención de contingencias tributarias en una empresa del sector comercial
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Castro Nole, Andrea; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El presente trabajo de suficiencia profesional sustenta la necesidad de mejorar y agilizar los procesos relacionados con la determinación del Impuesto General a las Ventas (IGV), en virtud de los cambios derivados de la transformación digital y la gestión de grandes volúmenes de datos. La metodología empleada fue de carácter cualitativo, utilizando el análisis documental y el estudio de caso para identificar la normativa, resoluciones y leyes pertinentes que brindan confiabilidad y respaldo al presente trabajo. El proceso de optimización incluyó la implementación de una macro de validación masiva para validar un elevado número de comprobantes de pago; además se incluyó un registro de control de correlativos de los comprobantes emitidos para evitar omitir algún comprobante con estado “Aceptado” en la determinación del débito fiscal; también se realizaron registros de compras acumulados por el PLE 8.1 y el SIRE para evitar la duplicidad de registros; por último se propuso la creación de una plataforma digital destinada al análisis de la información contenida en los archivos XML. Se concluye afirmando que la optimización de los procesos contribuyó a la reducción de tiempos de trabajo, permitió la detección de errores de registro y contribuyó a fortalecer la precisión y eficiencia en la determinación del Impuesto General a las Ventas.
Propuesta de mejora del instructivo para cierre de fiscalizaciones parciales en la Administración Tributaria
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Altamirano De La Cruz, Alvaro Víctor; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El propósito de este trabajo de suficiencia profesional es analizar y proponer mejoras al proceso de fiscalización parcial en la Administración Tributaria. Su objetivo es proponer mejoras al instructivo para el cierre de fiscalizaciones parciales, centrándose principalmente en la ampliación de los plazos asignados a los auditores para realizar su trabajo de manera más detallada y precisa. Se busca proporcionar un marco de trabajo que permita alcanzar una mayor eficiencia sin afectar la calidad de las fiscalizaciones y, al mismo tiempo, aumentar la recaudación tributaria. En relación a la metodología es de enfoque cualitativo centrado en explorar los fenómenos desde la perspectiva del participante, con un método biográfico que reconoce la importancia del aprendizaje dentro de las experiencias vividas, se utilizaron las técnicas de observación participante, la revisión documental, entre otros. Los resultados de la aplicación de la propuesta de mejora del instructivo para cierre de fiscalizaciones parciales en una Administración Tributaria identificaron plazos insuficientes para auditar de manera exhaustiva. La propuesta de ampliar el tiempo de fiscalización, especialmente en Lima, donde la carga de contribuyentes grandes es mayor. Además, la validación de que la ampliación de plazos contribuye a una mayor precisión en el análisis de los casos, pero también debe estar acompañada de un adecuado control del rendimiento de los auditores. Se concluye que la ampliación de plazos es una medida que, si bien puede aumentar la eficiencia y calidad de las fiscalizaciones, debe estar acompañada de un adecuado monitoreo de la productividad de los auditores para evitar que el tiempo adicional se utilice de manera ineficaz. Es fundamental considerar las diferencias regionales dentro de la Administración Tributaria, adaptando los plazos según la carga de trabajo de cada zona, como se observa en el caso de Lima versus las regiones. Se recomienda que la Administración Tributaria implemente una revisión periódica de los plazos asignados a las fiscalizaciones parciales, ajustándolos según la carga de trabajo y complejidad de los casos. Además, es fundamental incorporar un sistema de monitoreo continuo del rendimiento de los auditores, asegurando que el tiempo adicional otorgado se utilice de manera efectiva para mejorar la calidad de las fiscalizaciones.
Propuesta de un instructivo para la gestión de sustentos de gastos de viáticos de una empresa de servicios para la optimización del gasto tributario
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) León Pinares, Nicolas Alejandro; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
El propósito del presente trabajo de suficiencia profesional (TSP) es optimizar la gestión de viáticos en una empresa de servicios, garantizando el cumplimiento normativo en el sustento de gastos. Se abordan problemas como retrasos en la entrega de la liquidación, duplicidad de comprobantes, excesos en montos permitidos, uso excesivo de boletas y omisión de constancias del SPOT, que impactan negativamente en el crédito fiscal y aumentan la carga administrativa. La metodología aplicada fue cualitativa, basada en el análisis documental de políticas internas y registros contables, empleando técnicas de contenido y una evaluación normativa para identificar áreas críticas para brindar la alternativa solución. La propuesta incluyó el diseño de un instructivo con lineamientos claros sobre plazos, requisitos documentales y límites permitidos, así como herramientas para capacitar al personal. Las conclusiones destacan la necesidad de procesos claros, capacitación continua y mejoras de controles para optimizar recursos, garantizar el cumplimiento fiscal y fortalecer la sostenibilidad operativa.

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