Trabajos de investigación EP Auditoría Empresarial y del Sector Público

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    Auditoría a empresa del sector bebidas para una adecuada gestión de rendición de cuentas de transportistas
    (Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Gonzales Ugarte, Manuel Alejandro; Melgar Esquivel, Edith Carla
    El presente trabajo tuvo como objetivo principal evaluar en qué medida incide la auditoria en una empresa del sector bebidas respecto a la gestión de rendición de cuentas a transportistas. Se detectaron deficiencias dentro del control documentario por parte del personal involucrado, particularmente la ausencia de firmas en las Liquidaciones de Cobranza de Transportistas (LCT), lo que generaba riesgos significativos de posible colusión y un riesgo de irregularidades en la rendición de cuentas para proceso de conciliación de cuentas. Para abordar estas deficiencias, se sugirieron implementar medidas correctivas como la verificación adicional de firmas por parte de un superior y la introducción de un programa de capacitación continua para el personal involucrado. Asimismo, de acuerdo con la estrategia usadas por el equipo auditor se logró una revisión más exhaustiva que permitió dar seguridad al proceso. La metodología incluyó la recolección y análisis de documentos, así como la comparación con investigaciones previas para validar la eficacia de las soluciones propuestas. Los resultados indicaron que estas acciones contribuyeron a una mayor transparencia y precisión en el proceso de liquidación, fortaleciendo el control interno, reduciendo el riesgo de errores y colusiones. El estudio evidencia que la auditoría puede ser una herramienta efectiva para mejorar procesos e identificar riesgos, particularmente en el presente por la rendición de cuentas y optimización de los procedimientos internos en el sector bebidas.
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    Evaluación de la normativa SBS para la clasificación crediticia del deudor y la exigencia de provisiones en una cooperativa
    (Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Sihuas Franco, Luis Diego; Melgar Esquivel, Edith Carla
    El presente trabajo se enfoca en identificar y solucionar las inconsistencias encontradas en la calificación de riesgo de los créditos refinanciados, con el fin de optimizar la gestión de la cartera de la cooperativa. A través de este análisis, se busca contribuir a la mejora de los procesos de evaluación crediticia y, por ende, a la reducción del riesgo crediticio de la institución. La metodología empleada se realizó a través de un enfoque descriptivo y explicativo, este estudio busca aclarar las causas de las discrepancias en la clasificación crediticia, sustentándose en el análisis de datos cuantitativos y cualitativos, y en la evaluación del cumplimiento de la normativa SBS. Finalmente se determinó una aplicación inadecuada de la normativa SBS puede llevar a una clasificación de riesgo errónea y a una provisión insuficiente, poniendo en riesgo la estabilidad financiera de la entidad. La discrepancia encontrada entre ambas resoluciones resalta la necesidad de una evaluación minuciosa y actualizada de los criterios de clasificación, a fin de garantizar una adecuada provisión y mitigar los riesgos crediticios inherentes a este tipo de operaciones.
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    Implementación de la ISQM 1 para la mejora de la calidad de servicios de auditoría de las firmas de Auditoría del Perú
    (Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Paitan Davila, Pilar Stephany; Melgar Esquivel, Edith Carla
    Pretende evaluar en qué medida la implementación de la ISQM1 puede impactar en la calidad del servicio de auditoría brindado a las diferentes compañías; así como, en la reputación de las propias firmas de Auditoría. Se han diseñado e implementado determinados controles que permiten a cualquier firma miembro de auditoría, ubicada en Perú, evaluar la aplicación de la norma ISQM1; así como, lo dictaminado por la matriz global de las “big four”, estos controles son continuamente monitoreados por un Sistema de gestión de Calidad (“SoQM”, por sus siglas en inglés “System of Quality Management”). Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se utilizaron las técnicas e instrumentos tales como la recolección y análisis documental. Se elaboró un plan estratégico para la eficiente revisión y documentación de los controles enviados por la respectiva “big four” a una firma miembro de auditoría en Perú. Finalmente, se determinó que el plan estratégico aplicado previo al inicio del año fiscal de la firma miembro permitirá optimizar la ejecución, documentación y revisión de los controles enviados por la “big four” en tanto permite realizar una planificación adecuada para cumplir eficientemente con éstos.
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    Rol de la auditoría interna en la optimización de la gestión de los contratistas en una empresa minera
    (Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Huamán Galindo, Mairim Lisseth; Melgar Esquivel, Edith Carla
    Analiza la aplicación de la auditoría interna realizada como herramienta clave para optimizar el desempeño de una contratista en una empresa minera. A través de este estudio, se evaluó cómo la auditoría interna puede contribuir al cumplimiento normativo del contrato suscrito, identificando áreas de mejora y promoviendo una mayor eficiencia operativa. La metodología utilizada se basó en la revisión exhaustiva de documentos contractuales, entrevistas con los responsables de la empresa minera y la contratista, así como la observación en campo. Durante el proceso, se implementaron propuestas de mejora continua fundamentadas en los hallazgos detectados, los cuales fueron evaluados y clasificados según su impacto en el cumplimiento del contrato. Finalmente, los resultados de la auditoría revelaron tanto fortalezas como debilidades en el desempeño de la contratista, permitiendo realizar recomendaciones específicas para optimizar el cumplimiento de sus obligaciones contractuales y mejorar su transparencia operativa.