Doctorado Facultad de Ciencias Contables

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El nivel de desempeño del talento humano a partir de la aplicación del control interno en la Universidad Técnica de Manabí
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2019) Salazar Cobeña, Gladys Varinia; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
Las universidades cumplen un rol de preponderante valor para el progreso y desarrollo de una nación. Ante ello, las instituciones de educación superior ecuatorianas tienen como obligatoriedad realizar mediciones anuales del rendimiento del talento humano derivado de las actividades bajo su responsabilidad, a través de las cuales detectan debilidades y fortalezas, especialmente en las funciones sustantivas de docencia, vinculación, dirección académica y las de índole investigativas. El objetivo central de esta investigación es evaluar el nivel de desempeño del talento humano docente a partir de la aplicación del control interno en el período 2017-2018 en la Universidad Técnica de Manabí, Ecuador. Este estudio presenta un enfoque cuantitativo de tipo no experimental, su naturaleza es descriptiva y su esencia correlacional. Se realizaron encuestas a través de dos instrumentos, los cuales fueron validados estadísticamente y a través de un comité de expertos. Se encuestaron a 216 docentes a fin de determinar el nivel de control en el desempeño de los profesores vinculados con la consecución de objetivos; y para determinar el nivel de control interno se aplicó otro instrumento a los 75 directivos. Los resultados revelan que las evaluaciones desarrolladas en la universidad se basan en criterios de subjetividad de los evaluadores. Por ende, existe un desfase entre el desempeño del docente y la consecución de los objetivos institucionales, lo cual es derivación de que la institución no cuenta con procesos de control interno debidamente formalizados y estandarizados que incluya los procesos sustantivos que contribuirían a la optimización de recursos y al desarrollo institucional.
El sistema de control de la administración tributaria -SUNAT- en el mecanismo de obras por impuestos, año 2019
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Ortiz Basauri, Carmen Eufemia; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El objetivo de la presente investigación es fortalecer el sistema de control que ejerce la administración tributaria SUNAT mediante la implementación del control preventivo, concurrente y posterior en el mecanismo de OXI. Pues si bien el Sistema de Control de la Contraloría General de la República tiene implementados procedimientos de control estos se dirigen principalmente a la verificación de la construcción de la infraestructura y edificación de la obra pública. Para cumplir con este propósito se analizó la legislación tributaria vigente en el país. Como garantía de dicha ejecución, en el control preventivo propuesto se verificará el perfil tributario de la empresa que ejecutará la obra pública. El control concurrente permitirá determinar si las compras y adquisiciones que sustentan dicha ejecución evidencian idoneidad, razonabilidad y fehaciencia en relación a los montos contractuales, parámetros de plazos y calidad, estipulados en el proyecto. El control posterior incidirá en la verificación de las obligaciones tributarias y la determinación correcta del beneficio del impuesto a la renta otorgado por el Ministerio de Economía y Finanzas al emitir los CIPRL Y CIPGN evitando así futuras contingencias tributarias por parte de las empresas ejecutoras y supervisoras. El control preventivo, concurrente y posterior ajustado a los principios de legalidad y legitimidad que aplique la administración tributaria, permitirá no solamente fortalecer sustantivamente el mecanismo de OXI, sino que además se convertiría en un socio estratégico para el Estado en el control y en el cumplimiento de sus objetivos.
La implementación de las recomendaciones de la auditoría del Sistema Nacional de Control y la gestión de los gobiernos locales de Lima Metropolitana, periodo 2010-2015
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Mogrovejo Espinoza, Martín Edmundo; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
Determina en qué medida el incumplimiento de la implementación de las recomendaciones de la auditoría del Sistema Nacional de Control afecta la gestión de los gobiernos locales de Lima Metropolitana, periodo 2010-2015. La investigación es de tipo básica se realizó bajo el diseño de investigación no experimental, de corte transversal, transeccional correlacional-causal. La población estuvo integrada por 43 municipales de ámbito distrital de la provincia de Lima, a las cuales se han realizado auditoría entre los años 2010 y 2015, mientras que la muestra estuvo integrada por municipalidades. Las técnicas de recolección de datos fueron el análisis documental y la encuesta y a su vez el instrumento de recojo de datos fue el cuestionario. Por tanto, las conclusiones resaltan la eficiencia, eficacia y economía de las actividades de los gobiernos locales han sido valorados de forma regular, principalmente por la poca adecuación a las recomendaciones señaladas por el Sistema Nacional de Control.
La presión fiscal y la rentabilidad en las cooperativas de ahorro y crédito de la provincia de Cotopaxi Ecuador, 2016 -2018
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2020) Vásconez Vásconez, Henry David; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
Determina la influencia de la presión fiscal en la rentabilidad de las Cooperativas de Ahorro y Crédito de la provincia de Cotopaxi, Ecuador, 2016 - 2018. El pago de tributos constituye una herramienta establecida por el Estado para estimular la recaudación estatal; sin embargo, la forma definida para el cálculo y el aporte de algunos tributos entorpece el desarrollo económico y crecimiento de las Cooperativas de Ahorro y Crédito de la provincia Cotopaxi, al afectar principalmente su rentabilidad. Esta situación es contraria al apoyó que el Gobierno Ecuatoriano pretende dar al desarrollo de la pequeñas y medianas empresas del país. La terminación de esta investigación reviste importancia ya que dota a la administración tributaria de un documento que evidencia la real situación relacionada con el pago de tributos en forma de anticipo de algunos, lo que constituye una violación de las leyes establecidas en Ecuador. Se realizó una investigación de diseño no experimental, de tipo descriptivo y con corte transversal. Se aplicó un instrumento, creado específicamente para la investigación, aplicado a 38 trabajadores de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andina de la provincia de Cotopaxi. Se analizaron los estados financieros correspondientes al periodo fiscal que incluyó desde el año 2016 al 2018. Los resultados más significativos evidencian el crecimiento de los aportes por conceptos de pagos de tributos que afectaron las utilidades de la cooperativa Andina e influyeron en la disminución de la rentabilidad de la empresa. Existió un aumento considerable de los gastos de la cooperativa durante el periodo estudiado. Como conclusión se obtuvo que la presión fiscal, representada por los tributos incluidos en el estudio (anticipo del impuesto a la renta, aportes SEPS y COSEDE), influye negativamente en la rentabilidad de las Cooperativas de Ahorro y Crédito de la provincia Cotopaxi.
Pertinencia de las disposiciones sobre gestión de riesgo de mercado en el sistema bancario peruano para su estabilidad
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Hidalgo Tupia, Manuel Alberto; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
La investigación realizada es de carácter no experimental, de diseño transversal, siendo por su alcances correlacional y explicativa, y por su objetivos tecnológica o aplicativa. Su objetivo general es determinar si la gestión del riesgo de mercado conforme a las normas de gestión de riesgos de la SBS influye en la estabilidad de las empresas bancarias. La recolección de información se realizó mediante la aplicación de una encuesta a expertos calificados en la gestión de riesgos en las instituciones bancarias, y el análisis documental de los datos provistos por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFPS, SBS, la Superintendencia del Mercado de Valores, el Banco Central de Reserva, principalmente, Los resultados mostraron que existe una correlación positiva entre la pertinencia de las disposiciones sobre riesgo de mercado y la estabilidad del sistema bancario, habiéndose probado la hipótesis general por la aplicación del índice de correlación R de Pearson, con un valor de 0.979 puntos, en tanto que el índice de significancia es de 0.021 puntos. Además, la investigación discutió y justificó las diferencias entre los valores medios de las dimensiones de la variable explicativa, y en los niveles de correlación entre las dimensiones y la variable dependiente, en el sentido que la concentración bancaria, la estructura oligopólica del sistema bancario, la existencia de conglomerados empresariales-bancarios, la política monetaria y el nivel de dolarización bancaria, pueden afectar seriamente la eficiencia del sistema de gestión de riesgos de mercado en el Perú.

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