Tesis EP Gestión Tributaria

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Auditoría tributaria preventiva de los activos intangibles para evitar contingencias tributarias en una empresa del sector seguro de Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Alata Chipana, Rachel Noemí; Rojas Saldívar, Carlos Edwin
Identifica la relación que existe la auditoria tributaria preventiva de los activos intangibles y contingencias tributarias en una empresa del sector de seguros de Perú. El enfoque de la investigación es cualitativo, básico y descriptivo ya que se revisó resoluciones del tribunal fiscal relacionado a los activos intangibles y documentos proporcionados por la empresa estudiada. El diseño de investigación es un estudio de caso y se complementó con las entrevistas a auditores tributarios especializados en el tema y del sector. El sujeto de estudio es la empresa de sector de seguro ubicado en Lima-Perú. En cuanto al resultado, se evidencia que no se cumple con la documentación mínima que solicita SUNAT para acreditar el activo a raíz de ello puede generar una eventual fiscalización. En consecuencia, se encontró una controversia sobre el precio pagado en la cual no ha sido aclarado por parte de la Administración tributaria y aun no genera una seguridad jurídica hacia los contribuyentes. Por último, se recomienda, regularizar la documentación necesaria para evitar sanciones tributarias o desconocimiento de gastos por parte del ente fiscalizador y el tribunal fiscal debe emitir un pronunciamiento de observancia obligatoria para tener una idea clara y una seguridad jurídica.
Auditoría tributaria preventiva en la determinación del régimen Amazonía en una compañía del sector construcción de Perú, 2020-2022
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Oyardo Felix, Elvis Ronald; Rojas Saldívar, Carlos Edwin
La presente tesis tiene como objetivo describir de qué manera la auditoría tributaria preventiva mitiga el uso indebido de beneficios tributarios establecidos en el régimen de Amazonía, para el caso de una compañía del sector construcción de Perú, durante los años 2020-2022. Asimismo, describir cómo este proceso de control interno contribuye con el cumplimiento tributario, control documentario e identificación de beneficios tributarios aplicables según la actividad económica. La presente investigación es de enfoque cualitativo y de nivel descriptivo; los sujetos de estudio son: documentación de la compañía, normas tributarias vigentes, diversas Resoluciones del Tribunal Fiscal (RTF), informes de la Superintendencia Nacional de Administración de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) y doctrina tributaria. La compañía del sector construcción, sujeto de estudio, puede aplicar la exoneración del Impuesto General a las Ventas (IGV) en virtud del régimen de Amazonía. Para el caso del Impuesto a la Renta (IR), no debió utilizar la tasa preferencial para el pago a cuenta mensual, pues la actividad económica de la construcción no está dentro del ámbito de aplicación de dicho régimen, debiendo tributar bajo las condiciones del régimen general. La auditoría tributaria preventiva verifica el correcto uso de beneficios tributarios estipulados en el régimen de Amazonía; asimismo, detecta deficiencias en el control documentario, interpretación de normas tributarias sectoriales y propone recomendaciones para mitigar los riesgos tributarios.
Auditoría tributaria y beneficios tributarios por contratación de personal con discapacidad en firmas auditoras de San Isidro, 2023
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Ancco Ancco, Juan Fredy; Rojas Saldívar, Carlos Edwin
Determina como la Auditoría tributaria se relaciona con los beneficios tributarios por contratación de personal con discapacidad en firmas auditoras de San Isidro. La investigación del presente estudio será de tipo correlacional y de diseño del tipo no experimental, ya que las variables de estudio no son manipuladas en la investigación. La muestra estará conformada por 30 auditores tributarios de 4 firmas auditoras. De acuerdo al procesamiento de los datos, revisión del tratamiento tributario y desarrollo de caso práctico planteado se evidencia contingencias tributarias sobre los requisitos de nuestra legislación. Se concluye que existe una relación entre la auditoría tributaria y los beneficios tributarios por contratación de personal con discapacidad en firmas auditoras de San Isidro.
Billeteras digitales y evasión tributaria en el mercado Conzac del distrito de Los Olivos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Pasapera Sedano, Sthefanie; Rojas Saldívar, Carlos Edwin
Examina la relación entre la evasión fiscal y el uso de boletos digitales en el mercado Conzac, ubicado en el distrito de Los Olivos. El presente estudio es de tipo cuantitativo de diseño transversal no experimental. La muestra estará conformada por 516 comerciantes del mercado Conzac ubicado en el distrito de Los Olivos. La técnica que se aplicará en la realización de esta investigación será la recopilación de información utilizando encuestas. Asimismo, el instrumento que será aplicado será el cuestionario en Escala de Likert, diseñada para evaluar opiniones o puntos de vistas sobre diversos temas. Para el procesamiento de datos se utilizará el paquete estadístico SPSS para analizar los datos de la encuesta recopilados mediante preguntas de escala Likert y para mejorar la legibilidad y el atractivo visual de los datos, se crearon gráficos y tablas como parte de esta investigación. Se concluyó que la facilidad para obtener boletos digitales tiene una correlación positiva sustancial (rs = 0,635, p < 0,01) con el aumento del comercio informal. Además, se descubrió una asociación negativa entre la frecuencia de uso de estas plataformas con la emisión de certificados fiscales (rs = -0,482, p < 0,05), lo que indica que un menor grado de formalización en las transacciones económicas se asocia con una mayor frecuencia de uso de boletos digitales.
El impuesto mínimo global por los servicios digitales en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Miñano Manrique, Ostaniza Mayra Alexandra; Rojas Saldívar, Carlos Edwin
Comprende la viabilidad del impuesto mínimo global por los servicios digitales en el Perú. Con ello se plantean cuatro objetivos específicos, los cuales vienen a ser; identificar las características del impuesto mínimo global en el Pilar 2 del Plan BEPS, identificar qué tipo de empresas deben ser comprendidas en el ámbito de aplicación del impuesto mínimo global, estudiar qué aspectos de la renta de fuente peruana deben modificarse para la aplicación del impuesto mínimo global y conocer que precisiones relacionados a los servicios digitales deben efectuarse para la aplicación del impuesto mínimo global. Este estudio adoptó un enfoque cualitativo de tipo básica y con un nivel exploratorio ya que exploró a profundidad las percepciones y análisis documental asociados con el fenómeno de estudio. Por ello, en base a la recolección de datos a través de las entrevistas y análisis documental se llegó a los resultados obtenidos que señalan que nuestro país debería realizar importantes cambios en el sistema tributario nacional para adaptarse a las normativas del impuesto mínimo global, lo cual podría requerir una evaluación y revisión de las leyes vigentes y la introducción de nuevas regulaciones lo cual implicaría un proceso legislativo complejo. Asimismo, el Perú tendría que negociar acuerdos y alinearse con otras jurisdicciones para evitar conflictos y asegurar una aplicación efectiva del impuesto. En línea con lo mencionado, se efectuaron las conclusiones y las recomendaciones correspondientes.
El sistema de detracciones del IGV y las contingencias tributarias en las empresas de transporte de carga, La Victoria – 2022
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Puipulivia Velasquez, Wendoly Natalí; Rojas Saldívar, Carlos Edwin
Determina la relación que existe entre el sistema de detracciones del IGV y las contingencias tributarias en las empresas de transporte de carga, la Victoria. La metodología empleada en la investigación fue de tipo aplicada, con un enfoque cuantitativo y con un diseño no experimental; con una población constituida por 10 empresas de servicios transportes de carga, la técnica de recolección de datos que se empleó es la encuesta y el instrumento fue el cuestionario, el cual permitió comprobar las hipótesis de la investigación por medio de la tabulación de datos en el programa SPSS versión 27. El resultado de la investigación ha permitido demostrar que el sistema de detracciones del IGV y las contingencias tributarias tienen una relación significativa, porque el coeficiente de correlación de Rho de Spearman alcanza el valor de 0.899 ; por tanto, se concluye que las empresas de transportes de carga carecen de conocimiento del sistema de detracciones del IGV, debido a que al momento de aplicar su normativa lo realizan de manera errónea produciendo así contingencias tributarias que afectan económicamente a sus empresas. Se recomienda implementar un plan estratégico de control tributario para tener mayor control en las operaciones contables y tributarias que se aplica en las actividades del rubro de transporte de carga terrestre.
Fiscalización del impuesto a la renta – gastos de servicios de tecnología de la información en Pacífico Entidad Prestadora de Salud, Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Meléndez Chávez, Toyama Estefany; Rojas Saldívar, Carlos Edwin
La investigación tuvo como objetivo describir cómo se desarrolla la fiscalización del Impuesto a la Renta respecto a los gastos recíprocos de servicio de tecnología de la información en Pacifico Entidad Prestadora de Salud. La metodología que se aplicó fue básica, descriptivo univariado, con un enfoque cualitativo, diseño teoría fundamentada. Para obtener los resultados se realizó una entrevista semiestructura de trece preguntas a seis especialistas tributarios que han participado en las fiscalizaciones y reclamos que ha tenido la compañía Pacífico Entidad Prestadora de Salud en los últimos años. Los resultados muestran que la compañía de desarrolla en las fiscalizaciones del Impuesto a la Renta respecto a los gastos recíprocos de servicios de tecnología de la información cumpliendo las normativas tributarias. Además, que se aplica el principio de causalidad, así como la fehaciencia de gasto en los procesos de fiscalización del Impuesto a la Renta respecto a los gastos recíprocos de tecnología de la información en Pacífico Entidad Prestadora de Salud. Asimismo, la compañía se desempeña adecuadamente ante la finalidad fiscalizadora de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria. Por esa razón se recomienda a realizar un mejor planeamiento tributario para mitigar riesgos en futuras fiscalizaciones y que estos gastos por servicios de tecnología de la información sean facturados directamente a la compañía.
Impuestos ambientales y los Objetivos de Desarrollo Sostenible en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Calderon Altamirano, Jennifer Alexandra; Rojas Saldívar, Carlos Edwin
El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo describir cómo los impuestos ambientales contribuyen a la consecución de los ODS en Perú. Se adopta un enfoque cualitativo, descriptivo y se basa en la teoría fundamentada, utilizando la entrevista como técnica principal. La experiencia internacional sugiere que los impuestos ambientales pueden ser altamente efectivos cuando están bien diseñados y cuentan con un marco de aplicación robusto. En Europa, por ejemplo, países como Suecia y Reino Unido han logrado avances significativos en la reducción de emisiones y la promoción de prácticas sostenibles gracias a un sistema sólido de impuestos ambientales. En América Latina, Chile y México han implementado reformas tributarias que incluyen impuestos verdes, con el objetivo de reducir la dependencia de combustibles fósiles y promover la adopción de energías limpias. No obstante, en Perú, estos mecanismos han enfrentado limitaciones que han impedido su plena efectividad. Las críticas se centran en la falta de un diseño adecuado que permita a estos impuestos cumplir su propósito de manera efectiva. por lo que se subraya la necesidad de un enfoque cuidadosamente calibrado en la formulación y aplicación de estos impuestos para maximizar su impacto positivo en el medio ambiente y la economía. Y, por consiguiente, alinearse con la Agenda 2030 de las Naciones Unidas y cumplir con los ODS. Los resultados revelan varias perspectivas importantes sobre la efectividad y los desafíos de estos impuestos en la consecución de los ODS relacionados con el medio ambiente en Perú. Se concluye que os impuestos ambientales en Perú han mostrado una contribución significativa a la consecución de los ODS. Se recomienda que las autoridades peruanas fortalezcan las políticas relacionadas con los impuestos ambientales para asegurar un impacto positivo en la consecución de los ODS.
Incidencia de las deducciones de la renta de quinta categoría en el bienestar socioeconómico del personal administrativo de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Jara Ostos, Maribel; Rojas Saldívar, Carlos Edwin
Determina de qué manera las deducciones de la Renta de Quinta Categoría inciden en el bienestar Socioeconómico del personal administrativo de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. La metodología utilizada fue de tipo básica, de nivel explicativo, de enfoque cuantitativo y diseño no experimental – transversal. Además, se utiliza fuentes primarias como encuestas a trabajadores administrativos nombrados de la UNMSM y secundarias como la revisión exhaustiva de la LIR y su reglamento, informes sobre los cálculos del impuesto de quinta categoría, Resolución de Tribunal Fiscal, etc. Respecto a los resultados, se utilizó para el procesamiento de la información y contrastación de hipótesis, el software estadístico SPSS versión - 28, así como la prueba de correlación de Spearman con la finalidad de hallar el coeficiente de correlación entre las variables. Finalmente, se verifica que, si existe una correlación directa significativa entre las deducciones de la renta de trabajo y el bienestar socioeconómico, donde se rechaza Ho y se acepta H1, la cual establece que, las deducciones de la Renta de 5ta Categoría inciden en el bienestar Socioeconómico del personal administrativo de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos.
Libros electrónicos y costos de cumplimiento tributario en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Vicharra Huaman, Jhanira Laura; Rojas Saldívar, Carlos Edwin
La presente investigación describe qué costos de cumplimiento tributario le genera al contribuyente la implementación de libros electrónicos en el Perú. La metodología empleada fue de enfoque cualitativo de tipo básica, y su nivel fue descriptivo; por tal motivo se utilizó la entrevista semiestructurada como técnica de recopilación de información. Los resultados confirmaron el supuesto hipotético planteado ya que la implementación de los libros electrónicos genera diversos costos de cumplimiento tributario. Se concluye que la implementación de los libros electrónicos SLEPortal, SLE-PLE y SIRE genera costos directos e indirectos, como la adquisición de software, capacitación y tiempo invertido en aprender a usar las plataformas, las pequeñas empresas enfrentan mayores desafíos, mientras que las grandes asumen altos costos de infraestructura, además los errores en las declaraciones y las fallas del sistema pueden generar sanciones, estrés y mayor carga de trabajo. Se recomendó que la SUNAT ofrezca programas de apoyo técnico para los contribuyentes, optimizando las plataformas electrónicas y facilitando así la capacitación; además, las empresas deben planificar la capacitación continua y evaluar la automatización de procesos clave para mejorar su eficiencia tributaria.
NIIF 6 en la deducibilidad de los gastos de exploración en las empresas mineras del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Encarnacion Castro, Yomira Ruth; Rojas Saldívar, Carlos Edwin
El objetivo de la presente tesis fue estudiar los aspectos de la NIIF 6 que afectan la deducibilidad de los gastos de exploración en la determinación del Impuesto a la Renta de las empresas mineras del Perú. La investigación se desarrolló con un enfoque cualitativo; también contó con un diseño teórico fundamentalista; y se ha efectuado la técnica de entrevista profunda a profesionales especializados en la tributación de las empresas mineras. Se obtuvo como resultado que los aspectos de la NIIF 6, la revaluación, consumo de activos fijos y deterioro de valor, afectan la deducibilidad de los gastos de exploración al ser gastos reparables en la determinación del Impuesto a la Renta. La tesis concluyó confirmando el supuesto general: la NIIF 6 contempla aspectos que afectan la deducibilidad de los gastos de exploración de las empresas mineras del Perú. Finalmente, se recomienda: a las empresas y colabores del sector minero, no considerar como gastos deducibles los aspectos de la NIIF 6 evaluados en esta tesis: revaluaciones de activos, deterioro de valor de activos o consumo de activos fijos al efectuar la determinación del Impuesto a la Renta; a los profesionales expertos en contabilidad y finanzas a presentar ejemplos de los aspectos de la NIIF 6 para identificar de mejor manera las contingencias tributarias; y a los investigadores evaluar la deducibilidad de las revaluaciones y el deterioro de valor de los activos, así como profundizar en las subcategorías emergentes de este estudio: los principios de deducibilidad para el impuesto a la renta y el período de concesión.
Sistemas de emisión electrónica de comprobantes de pago y cumplimiento de obligaciones tributarias en restaurantes de comida arequipeña, Comas – 2023
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Ramos Porras, Katherine Sofia; Rojas Saldívar, Carlos Edwin
Determina la relación entre el sistema de emisión electrónica de comprobantes de pago y el cumplimiento de obligaciones tributarias en restaurantes de comida arequipeña en Comas - 2023. En cuanto al método de investigación se ha utilizado un enfoque cuantitativo, del tipo básica, con diseño no experimental, estableciéndose una muestra de estudio conformada por 15 restaurantes dedicados a la venta de comida arequipeña, la técnica de recolección de información que se aplicó fue la encuesta y el instrumento utilizado fue el cuestionario, el cual permitió comprobar las hipótesis. Asimismo, a través del SPSS versión 27, se procesaron y`tabularon los datos. Como resultado se obtuvo un coeficiente correlacional de Spearman igual a 0.96, lo que indica que hay una significativa correlación entre el sistema de emisión electrónica`de comprobantes de pago y el cumplimiento de obligaciones las tributarias en de restaurantes de comida arequipeña en Comas, sector Trapiche 2023. Finalmente se estableció como conclusión que existe una alta correlación entre las variables, ya que`los sistemas`de emisión electrónica son un medio que ayuda a la mejora de los deberes tributarios.
Transacciones móviles y evasión tributaria en los comerciantes del mercado "El Bosque"- San Juan de Lurigancho
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Flores Azañero, Eliana Alisson; Rojas Saldívar, Carlos Edwin
La presente investigación determina la relación entre transacciones móviles y evasión tributaria entre los comerciantes del mercado “El Bosque” en San Juan de Lurigancho. La metodología adoptada fue de tipo básica, con un diseño no experimental transversal y un enfoque cuantitativo. La población estuvo constituida por comerciales que empleaban aplicaciones móviles en el mercado "El Bosque". Para llevar a cabo la recolección de datos, se empleó como instrumento de análisis de datos una encuesta y como técnica de recolección de datos un cuestionario a 40 comerciantes, basado en la escala ordinal de Likert. Se realizó un análisis cuantitativo correlacional, aplicando el coeficiente de Spearman para evaluar la hipótesis general y las específicas. Los resultados obtenidos confirmaron la hipótesis, aunque, se observó que su nivel es muy bajo, dado que el p-valor fue inferior a 0.05 (0.010). Se concluye que, aunque existe una relación positiva, su magnitud es débil, lo que sugiere que las transacciones móviles pueden facilitar ciertas prácticas relacionadas con la evasión, pero no constituyen el único factor determinante en el comportamiento tributario de los comerciantes.

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