EP Gestión Tributaria

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Control de las entregas a rendir cuenta en una asociación civil sin fines de lucro
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Muñoz Ccasa, Celia Marisol; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
La transparencia y el control interno constituyen principios esenciales en las asociaciones sin fines de lucro, al garantizar el uso responsable de los recursos y fortalecer la confianza de donantes y beneficiarios. En este marco, el presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo analizar y mejorar el control de las entregas a rendir cuenta del personal, registradas en la divisionaria 1413, entregas a rendir cuenta al personal, con el propósito de asegurar que los fondos asignados fueran administrados de manera eficiente, contribuyendo al fortalecimiento del sistema de control interno de la asociación. La metodología aplicada tuvo un enfoque descriptivo y práctico, basado en el contraste entre los registros contables y los reportes institucionales, lo que permitió un seguimiento más sistemático y la depuración oportuna de saldos. Los resultados evidenciaron una mejor organización de la información, mayor trazabilidad en las operaciones y reducción en los tiempos de análisis. En conclusión, se comprobó que un análisis contable estructurado y revisiones periódicas fortalecieron el control interno, elevaron la calidad de los reportes financieros y contribuyeron a la eficiencia en la gestión de recursos.
Implementación de controles internos en la gestión de nómina para una empresa del sector retail
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Navarro Hidalgo, Karen Mariela; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente trabajo tuvo como finalidad fortalecer la gestión de nómina mediante la implementación de controles internos durante el periodo 2025. La actividad se desarrolló en una empresa del sector retail y se centró en la mejora de dos procedimientos críticos: la afiliación al Sistema Privado de Pensiones (SPP) y la validación de cuentas bancarias del personal, procesos que presentaban riesgos operativos por ausencia de controles formales. Se aplicó una metodología descriptiva y aplicada, basada en la observación directa y el uso de herramientas ofimáticas. A través de la creación de controles digitales, se redujo el tiempo promedio de obtención del CUSPP de 9–10 a 2–3 días hábiles, se eliminó el 100 % de los errores por omisión en las actualizaciones previsionales y se acortó el tiempo de verificación de cuentas bancarias de 15–20 a menos de 3 minutos por caso. Asimismo, se fortaleció la trazabilidad documental mediante la organización digital de respaldos y la automatización parcial de validaciones en Excel. En conjunto, la implementación de estos controles permitió prevenir errores operativos, agilizar los tiempos de respuesta y consolidar un modelo de control interno sostenible, replicable y alineado con los principios del modelo COSO 2013. El estudio se desarrolló mediante observación directa y revisión documental durante ocho meses, considerando las limitaciones de coordinación interárea y acceso a datos internos.
Implementación de software y control interno para liquidación de viáticos para garantizar la deducibilidad tributaria
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Fajardo Enciso, Cecilia Nayda; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente trabajo tuvo como objetivo la implementación de un software y políticas de control interno en la contabilización de gastos de viáticos que mejorarían la deducibilidad en la determinación del impuesto a la renta, para ello se realizó una revisión de la normativa tributaria, de los principios contables y la implementación de mejoras por parte de otras compañías en la liquidación de viáticos. La metodología utilizada en el presente trabajo fue un enfoque cualitativo, análisis documental y de procesos. Se tuvo como resultado, la aplicación de un software que fue creado de acuerdo con la necesidad de la compañía, que permite mejorar el control y contabilización de gastos que posteriormente son usados en la determinación del impuesto a la renta del ejercicio. Finalmente se puede definir que la implementación conjunta de software y control interno generan ventajas positivas y claves para el proceso. En primer lugar, agilizara el proceso de contabilización pasando de un registro manual a uno digitalizado reduciendo el tiempo empleado en la función de liquidación y con las políticas de gastos permitirá un control de los recursos de la compañía. Por lo cual, la aplicación conjunta de ambas propuestas permitirá mostrar una información clara y precisa.
Implementación de un control previo para el correcto cálculo de la depreciación de activos fijos de las empresas del sector manufactura
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Farro Cochachin, Jhanderi Jhonay; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como propósito explicar cómo la implementación de un control previo en la gestión de activos fijos pudo influir de manera significativa en el cálculo de la depreciación dentro de las empresas que son parte de un mismo grupo. Con ello, se buscó no solo fortalecer la gestión contable y tributaria, sino también asegurar que los estados financieros reflejaran información clara y confiable para la toma de decisiones. Para el desarrollo del trabajo de suficiencia profesional se utilizó el método de observación directa de los procesos en las empresas, la revisión de los registros contables e información proveniente del área de contabilidad. Estas herramientas permitieron reconocer con precisión las dificultades que enfrentaba la organización en el manejo de su información y construir un diagnóstico realista de la situación. El trabajo se orientó a detallar las limitaciones halladas en el proceso actual de depreciación y, a partir de ello, planteó la propuesta de implementar un control previo que asegurara un registro correcto y ordenado de los activos fijos. La implementación de este control previo permitió sincerar la determinación de la depreciación, coordinar de manera más eficiente las áreas contables y operativas, y contar con cálculos correctos. Como resultado, se evidenció que la aplicación de este control previo no solo hizo más preciso el registro de los activos fijos, sino que también aportó transparencia a los estados financieros, redujo errores en los cálculos de depreciación y permitió dar un soporte al área en casos de auditorías. En conclusión, estas mejoras garantizaron que la organización cumpliera con la normativa vigente y fortalecieran su gestión interna.
Implementación del sistema integrado de registros electrónicos (SIRE) en la validación de los comprobantes de pago y su impacto en el crédito fiscal, en una empresa del sector bancario
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Huaman Acevedo, Freddy Steve; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tiene como propósito la implementación de un programa automatizado para la validación de comprobantes de pago electrónicos (en adelante CPE), utilizando la propuesta del Registro de Compras Electrónico del Sistema Integrado de Registros Electrónicos (en adelante SIRE). Esta automatización optimiza los tiempos de validación, detecta oportunamente los errores, facilitando la identificación y corrección de discrepancias en el Registro de Compras (en adelante RC). La metodología adoptada en este estudio corresponde a un enfoque cualitativo, dado que busca comprender en profundidad el proceso de validación de los CPE, identificando inconsistencias y su impacto en el cumplimiento tributario. Para ello, se han empleado técnicas como el análisis documental y la observación directa. Los resultados evidencian que la automatización ha generado un mayor control tributario y ha permitido una optimización operativa, disminuyendo el tiempo de validación y reduciendo la carga administrativa del área de Impuestos, lo que a su vez disminuye el riesgo de alguna contingencia tributaria. En conclusión, la implementación de un sistema automatizado de validación de comprobantes de pago se presenta como una solución eficiente y escalable para gestionar el alto volumen de documentos que maneja una empresa del sector bancario. La incorporación de herramientas digitales y la capacitación especializada del personal han sido factores determinantes para el éxito de esta iniciativa, permitiendo mejorar la eficiencia operativa y garantizar el cumplimiento normativo de manera efectiva

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