EP Gestión Tributaria

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Aplicación de la NIA 240 en la evaluación de ingresos según NIIF 15 en una empresa comercializadora del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Palma Inoñan, Jorge Antony; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo tuvo como objetivo principal aplicar la NIA 240 asegurando que los auditores externos sean vigilantes y cuidadosos ante los riesgos de fraude, en especial en la cuenta de ingresos, relacionado al adecuado reconocimiento de ingresos según la NIIF 15, para ello los auditores deben de realizar procedimientos sustantivos; como el corte de ventas; que permitan evaluar si existe o no una sobreestimación de ingresos. Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se utilizaron las técnicas e instrumentos tales como la recolección de datos y análisis documental. Los resultados mostraron que el desarrollo del procedimiento sustantivo corte de ventas, permite validar si la compañía está registrando sus ingresos en el periodo correcto, lo cual permitirá que la presentación de los estados financieros por parte de la compañía sea transparente. Finalmente, se concluye que la aplicación del procedimiento sustantivo corte de ventas, junto con una evaluación rigurosa de los ingresos conforme a la NIIF 15 y la aplicación de la NIA 240 ayuda a los equipos de auditoría a obtener evidencia suficiente y adecuada, detectando y previniendo posibles fraudes en el reconocimiento de ingresos.
Fortalecimiento de la calidad y trazabilidad en la elaboración de anexos y reportes regulatorios ante la Superintendencia de Banca y Seguros
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Carhuachin Bazan, Tania Liseth; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo tuvo como objetivo principal evaluar cómo optimizar el proceso de elaboración de Anexos y Reportes Regulatorios presentados a la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS) de una entidad del sector bancario. La justificación de este estudio radica en la necesidad de garantizar la exactitud y trazabilidad de la información financiera, elementos críticos para el cumplimiento normativo y la confianza en el sistema financiero. Se enfocó en identificar y mitigar debilidades en el proceso de preparación, lo que puede llevar a errores en la información reportada y, en consecuencia, a sanciones o pérdida de credibilidad ante el ente regulador. La metodología incluyó una revisión exhaustiva de la documentación existente, así como el análisis de los procesos actuales de elaboración de reportes. Se llevaron a cabo reuniones de entendimiento con personal clave y observaciones directas para obtener una visión integral de la situación actual. La implementación de las mejoras propuestas se llevó a cabo en varias etapas. Se revisaron y actualizaron los procedimientos existentes, incorporando controles internos más robustos. Se establecieron plazos claros para la elaboración de los reportes y se implementaron herramientas tecnológicas que facilitan la recopilación y análisis de datos. Además, se capacitó al personal involucrado en el proceso. El estudio determinó que, al implementar las mejoras propuestas, es posible aumentar significativamente la calidad y fiabilidad de los reportes regulatorios. La optimización de los procesos contribuye a un mejor cumplimiento normativo y fortalece la transparencia y la confianza en el sistema financiero. Este trabajo establece un marco para la mejora continua en la gestión de reportes regulatorios.
Propuesta de procedimientos para la identificación y validación de retenciones del IGV en una empresa del sector minero
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Huertas Rugel, Lilibethe Paola; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El trabajo de suficiencia profesional tiene como objetivo proponer procedimientos que optimicen la exactitud y eficiencia de la identificación y verificación de las retenciones del IGV, así como la emisión de Comprobantes de Retención Electrónicos, que aseguren el cumplimiento de las normas tributarias de las empresas mineras. Este trabajo justifica su relevancia al proponer soluciones concretas y adaptadas a un entorno empresarial dinámico y altamente regulado, contribuyendo al fortalecimiento de la gestión tributaria en la empresa minera y a la reducción de riesgos operativos y fiscales. El método utilizado fue principalmente de recolección de información documental y especializado, mediante el análisis de la literatura, la observación directa y la revisión regulatoria para diagnosticar problemas y desarrollar soluciones. Los resultados clave incluyen una reducción de errores en la gestión de recibos mediante la implementación de un registro de retención de impuestos actualizado y listas de verificación estandarizadas, y se estableció una base sólida para relaciones laborales y comerciales a largo plazo. Además, la automatización de tareas mediante software contable optimiza el tiempo y los recursos, mientras que la formación continua de los empleados mejora el cumplimiento de la legislación y la calidad de los procesos internos. En conclusión, una gestión eficaz de las retenciones del IGV combinada con herramientas y una comunicación interdepartamental eficaz puede ayudar a las empresas mineras a reducir los riesgos fiscales, mejorar las relaciones con los proveedores y garantizar la competitividad de sus operaciones.
Revisión del rubro de activo fijo durante el desarrollo de los procedimientos de auditoría financiera en empresas ferroviarias del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Salas Reyna, Jeferson; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo tuvo como objetivo principal evaluar el rubro de inmuebles, maquinaria y equipo de las empresas ferroviarias del Perú, a través del procedimiento de ejecución de la auditoría financiera, esto fue previamente definido por medio de una estrategia de auditoría para evaluar los rubros más significativos de los estados financieros, dentro de los que está el rubro de activos fijos. Para la metodología se aplicó técnicas para recavar la información y analizar los resultados, para lograr con éxito la evaluación del rubro de activo fijo se recurrió a profundizar en las NICs y NIAs relacionadas con conceptos como depreciación y estimaciones, evidencias de auditoría y sobre la responsabilidad del auditor frente a un indicio de fraude. Fue a través de la aplicación de estas normas que se pudo identificar los puntos de control e inmediatamente se comunicó a la compañía para que puedan subsanarlo a tiempo y que esto no se vea reflejado como un ajuste en el dictamen final de auditoría. Finalmente, se pudo determinar que teniendo un conocimiento previo acerca del rubro y de cómo opera la compañía, se puede alcanzar resultados óptimos y en el menor tiempo posible, y con esto beneficiar tanto a los auditores externos como a las compañías auditadas.

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