EP Gestión Tributaria

Permanent URI for this communityhttps://hdl.handle.net/20.500.12672/5122

Browse

Now showing 1 - 8 of 8

Aplicación de la NIA 240 en la evaluación de ingresos según NIIF 15 en una empresa comercializadora del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Palma Inoñan, Jorge Antony; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo tuvo como objetivo principal aplicar la NIA 240 asegurando que los auditores externos sean vigilantes y cuidadosos ante los riesgos de fraude, en especial en la cuenta de ingresos, relacionado al adecuado reconocimiento de ingresos según la NIIF 15, para ello los auditores deben de realizar procedimientos sustantivos; como el corte de ventas; que permitan evaluar si existe o no una sobreestimación de ingresos. Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se utilizaron las técnicas e instrumentos tales como la recolección de datos y análisis documental. Los resultados mostraron que el desarrollo del procedimiento sustantivo corte de ventas, permite validar si la compañía está registrando sus ingresos en el periodo correcto, lo cual permitirá que la presentación de los estados financieros por parte de la compañía sea transparente. Finalmente, se concluye que la aplicación del procedimiento sustantivo corte de ventas, junto con una evaluación rigurosa de los ingresos conforme a la NIIF 15 y la aplicación de la NIA 240 ayuda a los equipos de auditoría a obtener evidencia suficiente y adecuada, detectando y previniendo posibles fraudes en el reconocimiento de ingresos.
Determinación del saldo de balance presupuestal de los proyectos de investigación financiados mediante transferencias financieras en una universidad pública
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Wang Ayarza, Xiomara Hillary; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El objetivo del presente trabajo es analizar y proponer mejoras en el proceso de determinación del saldo de balance de los proyectos de investigación financiados mediante transferencias financieras en una universidad pública, garantizando la precisión presupuestaria y la adecuada rendición de cuentas a los entes financiadores. Durante la labor profesional en el área de Control Presupuestal, se detectaron discrepancias entre los registros presupuestarios y contables, originadas por errores en el registro de gastos y omisiones en ingresos, lo que afectaba la disponibilidad y exactitud de los saldos. La metodología empleada incluyó el análisis documental, conciliación presupuestaria y contable utilizando reportes del SIAF-SP, revisión de contratos y coordinación con los gestores de proyectos. Se aplicó lo dispuesto en la normativa vigente, resaltando la Directiva N.º 001-2019-EF/52.03 “Registro de Transacciones para la Adecuada Determinación del Saldo de Balance de las Entidades Públicas” y el Decreto Legislativo N.º 1440 “Sistema Nacional De Presupuesto Público”. Como resultado, se identificaron diferencias que fueron comunicadas a los gestores para su regularización, permitiendo precisar el saldo de balance. En conclusión, la conciliación entre la información presupuestaria y contable contribuye a optimizar la determinación del saldo de balance, fortalecer la transparencia y facilitar la incorporación oportuna de los recursos al presupuesto institucional.
Fortalecimiento de la calidad y trazabilidad en la elaboración de anexos y reportes regulatorios ante la Superintendencia de Banca y Seguros
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Carhuachin Bazan, Tania Liseth; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo tuvo como objetivo principal evaluar cómo optimizar el proceso de elaboración de Anexos y Reportes Regulatorios presentados a la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS) de una entidad del sector bancario. La justificación de este estudio radica en la necesidad de garantizar la exactitud y trazabilidad de la información financiera, elementos críticos para el cumplimiento normativo y la confianza en el sistema financiero. Se enfocó en identificar y mitigar debilidades en el proceso de preparación, lo que puede llevar a errores en la información reportada y, en consecuencia, a sanciones o pérdida de credibilidad ante el ente regulador. La metodología incluyó una revisión exhaustiva de la documentación existente, así como el análisis de los procesos actuales de elaboración de reportes. Se llevaron a cabo reuniones de entendimiento con personal clave y observaciones directas para obtener una visión integral de la situación actual. La implementación de las mejoras propuestas se llevó a cabo en varias etapas. Se revisaron y actualizaron los procedimientos existentes, incorporando controles internos más robustos. Se establecieron plazos claros para la elaboración de los reportes y se implementaron herramientas tecnológicas que facilitan la recopilación y análisis de datos. Además, se capacitó al personal involucrado en el proceso. El estudio determinó que, al implementar las mejoras propuestas, es posible aumentar significativamente la calidad y fiabilidad de los reportes regulatorios. La optimización de los procesos contribuye a un mejor cumplimiento normativo y fortalece la transparencia y la confianza en el sistema financiero. Este trabajo establece un marco para la mejora continua en la gestión de reportes regulatorios.
Mejoramiento del proceso de pagos a proveedores de servicios en la Unidad de Gestión Educativa Local 04
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Huamán Bernilla, Ana Patricia; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tuvo como finalidad analizar y contribuir a la mejora del proceso de giro de pagos a proveedores de servicios en la Unidad de Gestión Educativa Local 04, a partir de la identificación de deficiencias en la verificación documental, el control de plazos y el seguimiento administrativo del expediente de pago. La problemática se evidenció principalmente en las demoras en la emisión de conformidades por parte de las áreas usuarias, la reiterada subsanación de observaciones documentarias y la ausencia de mecanismos sistemáticos de seguimiento, lo que generó retrasos acumulativos en el cumplimiento oportuno de las obligaciones de pago. La metodología empleada fue de enfoque descriptivo y aplicado, utilizando técnicas como el análisis documental, la observación directa del proceso administrativo, la revisión de registros del sistema e-SINAD y el análisis normativo, desarrolladas en el ámbito del Área de Tesorería de la UGEL 04. Como resultado del análisis, se identificaron los principales puntos críticos del proceso de pago, así como las causas recurrentes que incidieron en la demora del trámite administrativo. Como alternativa de mejora, se propuso e implementó de manera interna un mecanismo de verificación y seguimiento administrativo, materializado mediante una herramienta de control en Excel diseñada por la autora, orientada al registro de fechas clave, el control de plazos normativos y la verificación de la documentación del expediente. La aplicación de esta herramienta permitió fortalecer la trazabilidad del trámite, facilitar la identificación oportuna de observaciones y apoyar el controlix administrativo del proceso de pago, sin requerir inversión adicional ni modificaciones estructurales en la entidad. Se concluye que la implementación de mecanismos de verificación y seguimiento administrativo contribuye a mejorar la eficiencia y oportunidad del proceso de giro de pagos a proveedores de servicios en la UGEL 04, constituyéndose en una alternativa viable y pertinente dentro del ámbito del Área de Tesorería.
Propuesta de instructivo para evitar contingencia tributaria en operaciones sujetas a detracción en una empresa del sector servicios
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Montano Soto, Victor Osver; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente Trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo analizar los problemas que surgen por la falta de información y la presencia de datos incorrectos en el registro y control de las compras sujetas a detracciones. Frente a esta problemática, se propuso implementar un instructivo como herramienta de revisión, con el fin de evaluar adecuadamente el proceso de estas operaciones. La propuesta busca asegurar el cumplimiento de la normativa tributaria vigente y evitar contingencias tributarias. Para desarrollar este trabajo se utilizó una metodología con un enfoque mixto basado en recolección de datos y análisis documental relacionados con operaciones sujetas al SPOT. Este enfoque permitió identificar errores frecuentes, fallas en la información enviada por el cliente y debilidades en los procedimientos. A partir de ello, se definieron lineamientos y pautas para elaborar un instructivo operativo que establezca responsabilidades y mejore el flujo de información entre las áreas involucradas Los resultados evidencian que la implementación del instructivo optimiza la gestión documental, reduce el riesgo de reparos por parte de la Administración tributaria y mejora la eficiencia en el proceso de revisión. Se recomienda que la empresa auditora desarrolle capacitaciones periódicas en legislación tributaria e implementar un seguimiento sobre la influencia del instructivo en los procedimientos de revisión tributaria. En conclusión, el instructivo propuesto representa un aporte valioso para una revisión más eficiente y ordenada de las operaciones sujetas a detracción, en cuanto a tasas aplicables incorrectamente, códigos y pagos fuera de plazo con el fin de reducir riesgos ante fiscalizaciones de la Administración Tributaria
Propuesta de instructivo para prevenir contingencia tributaria en operaciones de gastos por viáticos en una empresa del sector servicios
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2026) Bardales Yataco, Vania Yaquelin; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente Trabajo de investigación tuvo como objetivo examinar la problemática que genera el inadecuado tratamiento de los gastos deducibles específicamente de viáticos, dentro de una empresa del sector servicios. El propósito del estudio radicó en identificar el impacto que tiene considerar aquellos gastos clasificados de forma incorrecta y que en su gran mayoría carecen de sustento. Para ello, se planteó un instructivo como herramienta de control para facilitar el proceso de revisión de viáticos y así evitar contingencias tributarias. La metodología de investigación se basó en un enfoque cualitativo y descriptivo, se aplicó las técnicas del análisis documental y el estudio de casos prácticos. Se revisó la normativa vigente, comprobantes de pago, libros contables y aquellos sustentos vinculados. Esta metodología permitió identificar errores frecuentes en el tratamiento de los gastos por viáticos y las consecuencias asociadas al incumplimiento fiscal. Los resultados constataron que un gran porcentaje de clientes llevan a cabo operaciones que consideran deducibles frente aquellos que no cumplen con los requisitos que establece la normativa tributaria. Se concluyó que la aplicación del instructivo constituye una herramienta eficiente, su aplicación garantizó la reducción de alertas y fiscalizaciones por parte de la Administración Tributaria para determinar la liquidación de impuestos de forma correcta.
Propuesta de procedimientos para la identificación y validación de retenciones del IGV en una empresa del sector minero
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Huertas Rugel, Lilibethe Paola; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El trabajo de suficiencia profesional tiene como objetivo proponer procedimientos que optimicen la exactitud y eficiencia de la identificación y verificación de las retenciones del IGV, así como la emisión de Comprobantes de Retención Electrónicos, que aseguren el cumplimiento de las normas tributarias de las empresas mineras. Este trabajo justifica su relevancia al proponer soluciones concretas y adaptadas a un entorno empresarial dinámico y altamente regulado, contribuyendo al fortalecimiento de la gestión tributaria en la empresa minera y a la reducción de riesgos operativos y fiscales. El método utilizado fue principalmente de recolección de información documental y especializado, mediante el análisis de la literatura, la observación directa y la revisión regulatoria para diagnosticar problemas y desarrollar soluciones. Los resultados clave incluyen una reducción de errores en la gestión de recibos mediante la implementación de un registro de retención de impuestos actualizado y listas de verificación estandarizadas, y se estableció una base sólida para relaciones laborales y comerciales a largo plazo. Además, la automatización de tareas mediante software contable optimiza el tiempo y los recursos, mientras que la formación continua de los empleados mejora el cumplimiento de la legislación y la calidad de los procesos internos. En conclusión, una gestión eficaz de las retenciones del IGV combinada con herramientas y una comunicación interdepartamental eficaz puede ayudar a las empresas mineras a reducir los riesgos fiscales, mejorar las relaciones con los proveedores y garantizar la competitividad de sus operaciones.
Revisión del rubro de activo fijo durante el desarrollo de los procedimientos de auditoría financiera en empresas ferroviarias del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Salas Reyna, Jeferson; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El presente trabajo tuvo como objetivo principal evaluar el rubro de inmuebles, maquinaria y equipo de las empresas ferroviarias del Perú, a través del procedimiento de ejecución de la auditoría financiera, esto fue previamente definido por medio de una estrategia de auditoría para evaluar los rubros más significativos de los estados financieros, dentro de los que está el rubro de activos fijos. Para la metodología se aplicó técnicas para recavar la información y analizar los resultados, para lograr con éxito la evaluación del rubro de activo fijo se recurrió a profundizar en las NICs y NIAs relacionadas con conceptos como depreciación y estimaciones, evidencias de auditoría y sobre la responsabilidad del auditor frente a un indicio de fraude. Fue a través de la aplicación de estas normas que se pudo identificar los puntos de control e inmediatamente se comunicó a la compañía para que puedan subsanarlo a tiempo y que esto no se vea reflejado como un ajuste en el dictamen final de auditoría. Finalmente, se pudo determinar que teniendo un conocimiento previo acerca del rubro y de cómo opera la compañía, se puede alcanzar resultados óptimos y en el menor tiempo posible, y con esto beneficiar tanto a los auditores externos como a las compañías auditadas.

Browse

Browsing EP Gestión Tributaria by browse.metadata.advisor "Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín"