EP Gestión Tributaria

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Análisis de los esquemas tributarios antielusivos en la recaudación tributaria del Perú 2019-2022
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2023) Pumatay Casaverde, Sofia Lorena; Cáceres Alemán, Pedro Luis
Analiza de qué manera la aplicación de esquemas tributarios se vincula con la recaudación tributaria del Perú. Con el tiempo la NAG (Norma General Antielusiva) ha pasado a ser una estrategia usada en distintos contextos legales con el fin de contrarrestar la elusión de impuestos. Asimismo, con la implementación de la norma y como ha transcurrido el tiempo ha permitido que la administración tributaria identifique situaciones en los que se estaría exponiendo casos de elusión. En el Perú estos esquemas son catalogados como Esquemas de alto riesgo fiscal. Por tanto, en base a una comparativa de esquemas tributarios se examina los estándares utilizados en Perú y en otros países como Chile, Reino Unido y Australia. Para la realizar esta investigación se utiliza información como artículos, revistas, libros, normativa tributaria vigente e información extraída de la web. La metodología utilizada es descriptiva, de diseño no experimental y con enfoque cualitativo. El foco analizado ha sido el número de esquemas en los que se aplicaría la NAG y además el resultado de las entrevistas llevadas a cabo a experto contables y tributaritas. Asimismo, se determina la necesidad de seguir implementando directrices para asegurar un nivel mayor de seguridad jurídica y el buen cumplimiento tributario.
La carga de la prueba y los derechos del contribuyente en el Perú, 2016 – 2022
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2023) Vásquez Vásquez, Angela; Cáceres Alemán, Pedro Luis
Examina la carga de la prueba en los derechos del contribuyente en el Perú. La metodología empleada en el presente estudio es de tipo cualitativa y se basa en el enfoque de estudio de casos. Asimismo, se examina a detalle un conjunto de resoluciones emitidas por el Tribunal Fiscal, cada una considerada como un caso individual. Estas Resoluciones están estrechamente relacionadas con la carga de la prueba en el contexto tributario peruano. Los resultados demostraron que la carga de la prueba tiene un impacto significativo en los derechos del contribuyente en Perú. Además, se pudo confirmar los dos supuestos de las hipótesis secundarias relacionadas con la carga de la prueba dinámica y diabólica, así como su relación con los derechos del contribuyente en el mismo período de tiempo. En conclusión, se demostró que sin una normativa que regule el concepto, la distribución y el alcance de la carga de la prueba, los derechos de los contribuyentes pueden verse afectados. Se sugiere que la Administración Tributaria integre en la legislación tributaria el concepto y los límites de la “carga de la prueba“, basándose en los criterios reiterados del Tribunal Fiscal. Esto reduciría la necesidad de recurrir a instancias superiores en disputas tributarias y fortalecería la protección y defensa de los derechos del contribuyente.
Control tributario preventivo y su relación con el sistema de detracciones en una agencia aduanera del distrito del Callao
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2023) Almanza Silva, Nathaly Zoila; Cáceres Alemán, Pedro Luis
El objetivo principal de la presente investigación fue evidenciar de qué manera se relaciona el Control tributario preventivo con el Sistema de Detracciones en una agencia aduanera del distrito del Callao. Para la revisión de la literatura, la investigación se apoyó en 10 tesis relacionadas a las variables, independientemente, puesto que es la primera vez que se junto las variables en una investigación. Para ello se hizo uso de repositorios digitales, artículos y libros. El enfoque de este estudio se caracterizó por ser cuantitativo, de tipo básico, con nivel correlacional y un diseño no experimental. La población incluyó un total de 44 integrantes de la agencia aduanera del distrito del Callao y 20 fueron los seleccionados como muestra. La técnica utilizada fue la encuesta y como instrumento de investigación se uso un cuestionario que fue validado por 3 especialistas en el tema tributario y sujeto a prueba de confiabilidad utilizando el Alfa de Cronbach. Después de realizar el análisis estadístico, los resultados revelan que existe una relación significativa entre el Control tributario preventivo y el Sistema de Detracciones en una agencia aduanera del distrito del Callao. Esta afirmación se respalda con un nivel de significancia de sig = 0.008, el cual es inferior al umbral convencional de 0.05. Además, el valor del coeficiente de correlación de Pearson r = 0.578 lo que confirma una relación positiva moderada entre las variables investigadas.
El EBITDA tributario y su relación con el impuesto a la renta, en las empresas del sector inmobiliario, Lima
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2023) Lazo Sandoval, Ana María; Cáceres Alemán, Pedro Luis
Determina la relación del EBITDA Tributario con el Impuesto a la Renta en las empresas del sector inmobiliario, Lima. Método: Investigación de tipo correlacional. Respecto al diseño del trabajo es de tipo no experimental, porque las variables de estudio no son manipuladas. Resultados: En base al procesamiento de los datos, revisión del tratamiento tributario y desarrollo de caso práctico se evidencia contingencias tributarias sobre intereses netos no deducibles arrastrables a 4 ejercicios posteriores permitidos por nuestra legislación, los mismos que provienen de financiamiento obtenido desde la etapa preoperativa. Conclusiones: Existe una relación entre el EBITDA Tributario con el Impuesto a la Renta en las empresas del sector inmobiliario, Lima. Se debe tener claro la normativa tributaria de intereses incurridos en preoperativo como el cálculo límite para deducir gastos financieros a fin de minimizar contingencias tributarias.
Gestión de la Cobranza Dudosa en la determinación del Impuesto a la Renta, en una empresa del sector farmacéutico 2020–2022
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Aguila Florentini, Johan Alexander; Cáceres Alemán, Pedro Luis
Determina de qué manera se relaciona la Gestión de la Cobranza Dudosa y la determinación del Impuesto a la Renta, en una empresa del sector farmacéutico 2020-2022. Revisar el problema que presenta una empresa en el sector farmacéutico, debido a la falta de una adecuada política de gestión de cobranza, toma de decisiones de alta gerencia y conocimiento de las normas tributarias, por consiguiente, la falta del adecuado cumplimiento de los requisitos de la norma tributaria del Impuesto a la Renta artículo 37 inciso i) y su Reglamento artículo 21 inciso f) y g) para su adecuada provisión y castigo tributario. Método: Tipo básica, correlacional y no experimental, debido a que las variables de estudio no son manipuladas. Resultados: En base al procesamiento de los datos, conforme al coeficiente de correlación de Pearson es 0.801, el cual es positivo, es decir, existen relación directa entre las variables. La significancia de esta relación se comprueba dado que es de 0.00006 el cual es inferior a 0.05, por lo tanto, existe una relación significativa.
Importancia de los beneficios tributarios en las exportaciones no tradicionales en la región Piura 2017- 2021
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2023) Gonzales Aguilar, Eddy Daniel; Cáceres Alemán, Pedro Luis
Busca analizar la relación que existe entre los beneficios tributarios y las exportaciones no tradicionales en la región Piura 2017-2021. El enfoque de la investigación es Cualitativo, Básico y Aplicado ya que se realizará un análisis profundo y se ampliará la comprensión sobre las exportaciones no tradicionales y los beneficios tributarios. El diseño de la investigación es no experimental no transeccional, dado que se ha recolectado información sobre los beneficios tributarios y las exportaciones no tradicionales durante el periodo 2017-2021. Los sujetos de estudio serán los exportadores de los sectores no tradicionales más importantes de la región Piura durante los periodos 2017-2021. En cuanto al resultado, se encontró que los beneficios fiscales incentivan las exportaciones y generan un mayor dinamismo económico, además de una mejor balanza comercial en el país. Por último, se recomienda que la Administración Tributaria brinde conferencias mensuales sobre los requisitos y el procedimiento a realizar para una adecuada devolución de impuestos sobre el drawback y saldo a favor del exportador.
El principio de seguridad jurídica y los derechos del contribuyente en el Perú, 2016 – 2022
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2023) Ramos Andía, Leidy Milagros; Cáceres Alemán, Pedro Luis
Demuestra en qué medida “El Principio de Seguridad Jurídica se vincula con los derechos del contribuyente en el Perú”, de la misma manera hacer la acotación de que este principio expresamente no está regulado en el Código Tributario ni la Constitución Política del Perú, colateralmente lo que se requiere es la incorporación dentro de dichas leyes de manera explícita. En tal sentido, el enfoque utilizado es cualitativo al realizar análisis de Sentencias del Tribunal Constitucional, probando así un supuesto de hipótesis. El tipo de investigación es básica, exploratoria, descriptiva, explicativa y bibliográfica. El resultado permite determinar cuál es el nivel de significancia del principio de seguridad jurídica y los derechos de los contribuyentes en el Perú, de esta manera todos ciudadanos podemos recurrir mediante acciones de garantía previstas en nuestra Constitución Política del Perú. En otras palabras, el derecho a la seguridad jurídica deriva de un principio constitucional autónomo, recayendo sobre un mismo derecho y haciendo de este un derecho seguro, cuyo objetivo recae en la propia normatividad. Por último, plantea algunas conclusiones y recomendaciones con la finalidad de que éstas sean aplicadas en el plazo correspondiente.
Requisitos fundamentales para la deducibilidad de los gastos y su relación con las contingencias tributarias, perspectiva en Drokasa Perú S.A.
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Caballero Vallejos, Sergio Ricardo; Cáceres Alemán, Pedro Luis
Determina la relación entre los requisitos fundamentales para la deducibilidad de los gastos y las contingencias tributarias, perspectiva en Drokasa Perú S.A. Se abordarán tres objetivos específicos: evaluar la relación del principio de causalidad, la fehaciencia de las operaciones y el uso de medios de pago con las contingencias tributarias desde la perspectiva de la empresa. La metodología empleada en la investigación es de enfoque cuantitativa, tipo básica, de secuencia temporal transversal, de nivel relacional y diseño no experimental. El instrumento usado es la encuesta y la muestra son 30 trabajadores. Para la demostración de las hipótesis se procesó la perspectiva de los trabajadores sobre los indicadores que miden las dimensiones de cada variable. Los resultados obtenidos evidencian que existe una relación significativa indirecta entre los requisitos fundamentales para la deducibilidad de los gastos y las contingencias tributarias, perspectiva en Drokasa Perú S.A. Esto quiere decir que mientras más o mejor se cumplen los requisitos para deducir los gastos, menores serán las contingencias tributarias. Además, también arrojó una relación significativa indirecta comprobando las hipótesis específicas. Finalmente, se realiza conclusiones y recomendaciones para subsanar los principales aspectos de mejora hallados con la investigación como implementar políticas de ceses e indemnizaciones, firmar y actualizar contratos con proveedores, mejorar la evidencia documentaria, entre otros.

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