EP Gestión Tributaria

Permanent URI for this communityhttps://hdl.handle.net/20.500.12672/5122

Browse

Browsing EP Gestión Tributaria by Subject "Auditoría financiera"

Filter results by typing the first few letters
Now showing 1 - 3 of 3
  • Thumbnail Image
    Item
    El Proceso de depuración y sinceramiento contable de las cuentas por cobrar en una universidad pública de Lima, Año 2023
    (Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Gómez López, Richard; Melgar Esquivel, Edith Carla
    El objetivo principal de este trabajo fue determinar de qué manera el sinceramiento contable contribuyó a reducir la sobreestimación de cuentas por cobrar en el proceso de depuración de la Universidad Pública de Lima. Para la metodología empleada, se utilizaron principalmente la observación y el análisis de documentos; se revisó la normativa de Depuración y Sinceramiento Contable del MEF, las directivas sobre Cuentas por Cobrar y Provisión para Cobranza Dudosa de la Universidad, la normativa del Código Civil Peruano en lo que respecta a la prescripción de la deuda y el tiempo máximo de arrendamiento de un contrato. Se llevaron a cabo análisis de las cuentas contables empleando la herramienta Excel, lo que permitió identificar cuentas por cobrar de la Universidad que ya no se ajustaban a la definición de activo; tras revisar la normativa interna y el Código Civil Peruano, se elaboró un informe sobre la sobreestimación de estas cuentas, el cual fue presentado a la Comisión de Depuración de la Universidad. Lo que permitió ajustar las subcuentas contables 1201.0402 en S/ 897,539.44 y 1201.99 en S/ 16,061,823.02, reduciendo la sobreestimación y logrando una disminución neta del 50% en el rubro de cuentas por cobrar, del estado de situación financiera, al cierre del ejercicio 2023 comparado con el año anterior.
  • Thumbnail Image
    Item
    Impacto de la auditoría financiera en la optimización del proceso de conciliaciones bancarias: caso universidad nacional del Perú
    (Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Vasquez Crispin, Leslie Diana; Zamora Ramos, Ulises José
    El presente trabajo tuvo como objetivo analizar cómo impacta la Auditoría financiera Gubernamental en el proceso de las conciliaciones bancarias de una universidad nacional del Perú. La metodología la presente investigación adopta un enfoque cualitativo y se basa en la revisión documental, centrándose en el análisis de bases teóricas, la Resolución de la contraloría N°031-2022-CG sobre Auditoria Financiera Gubernamental, así como en las fases de las conciliaciones bancarias en una universidad pública del Perú, incluyendo extractos bancarios, libros contables y otros documentos pertinentes. Respecto a las conclusiones se identificaron y detallaron las fases que conforman el proceso de conciliación bancaria en una universidad nacional del Perú; se evidenció la relevancia de mantener reuniones periódicas con el responsable de los registros contables, al finalizar cada proceso de conciliación bancaria, con el propósito de asegurar la confiabilidad de los datos proporcionados, corregir posibles errores y fortalecer el control interno de la institución y que la aplicación de la Resolución de la Contraloría N.º 031-2022-CG, relacionada con la Auditoria Financiera Gubernamental, contribuye significativamente a optimizar los procesos de las conciliaciones bancarias al establecer lineamientos que orientan su revisión, aprobación y seguimiento. Las recomendaciones a la Unidad de Conciliaciones Bancarias optimización del acceso a la información del sistema; formalización de espacios de coordinación entre las áreas involucradas y mejoramiento del informe de la Auditoría Financiera Gubernamental.
  • Thumbnail Image
    Item
    Revisión del rubro de activo fijo durante el desarrollo de los procedimientos de auditoría financiera en empresas ferroviarias del Perú
    (Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Salas Reyna, Jeferson; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
    El presente trabajo tuvo como objetivo principal evaluar el rubro de inmuebles, maquinaria y equipo de las empresas ferroviarias del Perú, a través del procedimiento de ejecución de la auditoría financiera, esto fue previamente definido por medio de una estrategia de auditoría para evaluar los rubros más significativos de los estados financieros, dentro de los que está el rubro de activos fijos. Para la metodología se aplicó técnicas para recavar la información y analizar los resultados, para lograr con éxito la evaluación del rubro de activo fijo se recurrió a profundizar en las NICs y NIAs relacionadas con conceptos como depreciación y estimaciones, evidencias de auditoría y sobre la responsabilidad del auditor frente a un indicio de fraude. Fue a través de la aplicación de estas normas que se pudo identificar los puntos de control e inmediatamente se comunicó a la compañía para que puedan subsanarlo a tiempo y que esto no se vea reflejado como un ajuste en el dictamen final de auditoría. Finalmente, se pudo determinar que teniendo un conocimiento previo acerca del rubro y de cómo opera la compañía, se puede alcanzar resultados óptimos y en el menor tiempo posible, y con esto beneficiar tanto a los auditores externos como a las compañías auditadas.