EP Auditoría Empresarial y del Sector Público

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    Implementación de un procedimiento para optimizar el gasto personal en una empresa familiar para evitar contingencias tributarias
    (Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Limaymanta Cortez, Yacky Bella; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
    El propósito de presentar este trabajo de suficiencia profesional es de dar a conocer la implementación de un procedimiento para optimizar el gasto personal en una empresa familiar, con el objetivo es de establecer métodos y estrategias que aseguren el cumplimiento adecuado de las normativas, con el fin de evitar contingencias tributarias. La metodología aplicada al trabajo de suficiencia profesional fue la técnica del análisis documental, se realizó la revisión de comprobantes, consultas y observaciones. Como resultado de la implementación de un procedimiento para la optimización del gasto personal, se logró realizar capacitaciones y establecer medidas de control efectivas, que generarán mejoras para la empresa, en consecuencia, reduciendo las contingencias tributarias. Finalmente se concluye que la implementación de un procedimiento para la optimización del gasto personal, facilita el reconocimiento de comprobantes e identificación de gastos deducibles en relación al giro del negocio de la empresa. Se recomienda que las empresas implementen el procedimiento con el fin de mejorar la deducción de gastos e identificación de gastos no deducibles. En con secuencia, evitar contingencias y sanciones tributarias.
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    Propuesta de procedimiento para el tratamiento tributario de los préstamos otorgados por una matriz en el exterior a una empresa del sector informático
    (Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Criollo Quezada, Ingrid Elizabeth; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
    El presente trabajo se centra en la propuesta de un procedimiento para el tratamiento tributario de los préstamos otorgados por una matriz en el exterior a una empresa del sector informático. La justificación de esta propuesta radica en la necesidad de optimizar la revisión de la información del cliente para lograr identificar oportunamente los pagos de intereses a la matriz no domiciliada. Establece medidas, métodos y procedimientos que garanticen un tratamiento tributario adecuado en las operaciones con entidades no domiciliadas, específicamente en lo que respecta a los intereses generados por los préstamos otorgados por una matriz a su filial peruana. En relación con la metodología empleada se utilizó como técnicas el análisis documental, se revisa la normativa de la administración tributaria y una observancia directa de la información del cliente y se hizo una revisión de casos de estudio que sirvió para comparar el procedimiento propuesto en este trabajo, con los procedimientos considerados en los casos de estudio. Los resultados de este trabajo lograron reducir las incidencias tributarias, y tanto el cliente como los empleados expresaron su satisfacción con los resultados alcanzados. Finalmente se concluye que, así como es importante la implementación de nuevos procedimientos tributarios también se considera esencial mantener una capacitación constante en cuanto a la normativa tributaria.
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    Propuesta de un procedimiento para el esquema de validación del archivo XML en la determinación del IGV realizada por una empresa auditora
    (Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Morocco Otero, Allison Yazmin; Miranda Avalos, Sonia Jackeline
    Propone un esquema de validación para archivos XML en la determinación del Impuesto General a las Ventas. La justificación de esta propuesta radica en la necesidad de optimizar el proceso de revisión y validación de los comprobantes de pago electrónicos en un contexto de digitalización creciente, donde la Administración Tributaria ha implementado la obligatoriedad de la facturación electrónica. Este esquema pretende minimizar los riesgos de errores y sanciones asociadas a la incorrecta declaración del IGV, garantizando la correcta aplicación del crédito fiscal y mejorando la transparencia en las operaciones tributarias. La metodología aplicada incluye el análisis documental de las normativas tributarias, como las resoluciones de SUNAT y el uso de herramientas tecnológicas para la validación automática de los archivos XML. El proceso de implementación abarcó la identificación de discrepancias entre los registros internos de los contribuyentes y los reportes de SIRE, la extracción automatizada de datos relevantes de los XML y la aplicación de validaciones para asegurar su conformidad con los requisitos técnicos y fiscales. La conclusión del trabajo subraya que el esquema de validación propuesto ha sido eficaz para mejorar la precisión en la determinación del IGV y reducir las contingencias tributarias. Sin embargo, también resalta la importancia de una continua actualización tecnológica y capacitación del personal para mantener la eficiencia del sistema propuesto.