EP Auditoría Empresarial y del Sector Público

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    Aplicación de macros para la mejora del cálculo del impuesto a la renta determinado por la administración tributaria frente a lo declarado por los contribuyentes
    (Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Carbajal Lopez, Fabian Alejandro; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
    El presente trabajo tuvo como objetivo determinar si la aplicación de Macros mejora el cálculo del impuesto a la renta determinado por la Administración Tributaria frente a lo declarado por los contribuyentes, para ello se hizo un análisis del marco normativo y legal del cálculo del impuesto a la renta y el uso de macros dentro de la SUNAT. La metodología aplicada para el desarrollo consistió en la investigación tiene un enfoque cualitativo, análisis documental y de procesos. Como parte de los resultados, la aplicación de Macros mejora el cálculo del impuesto a la renta determinado por la Administración Tributaria frente a lo declarado por los contribuyentes. Finalmente, se concluye que la implementación de macros en el proceso de determinación del impuesto a la renta en la SUNAT ofrece diversas ventajas clave. Primero, optimiza los procesos y reduce los errores humanos que son comunes en los procedimientos manuales, mejorando la precisión y eficiencia de la recaudación tributaria. Al automatizar cálculos complejos y la emisión de órdenes de pago, se minimizan los fallos que podrían afectar la correcta administración de los tributos, contribuyendo a un sistema más efectivo.
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    El proceso de control interno de depósitos del sector bancario y el aseguramiento en los informes de auditoría financiera
    (Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Alonso Espinoza, Carlos Daniel; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
    La investigación titulada “El proceso de control interno de depósitos del sector bancario y el aseguramiento en los informes de auditoría financiera” tuvo como objetivo analizar cómo el proceso de control interno aplicado al rubro de depósitos en el sector bancario contribuye al aseguramiento de los informes de auditoría financiera, así como proponer y fortalecer procedimientos de control que respalden la confiabilidad de dichos informes. El estudio aborda la relevancia de este rubro por su materialidad dentro de las entidades bancarias y examina la relación entre el cumplimiento de controles internos y la calidad del aseguramiento financiero. La metodología empleada fue de enfoque cualitativo, basada en el análisis documental y el estudio de caso, lo que permitió identificar riesgos, evaluar aseveraciones de auditoría y detectar oportunidades de mejora en los controles internos para incrementar la fiabilidad de la información financiera. Se concluye que la efectividad del control interno sobre los depósitos bancarios constituye un factor determinante en la calidad y confiabilidad de los estados financieros, ya que un sistema sólido garantiza el registro adecuado y el respaldo de las transacciones, reduciendo el riesgo de errores materiales y fraudes que puedan afectar a la organización.
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    Implementación del ERP Oracle Fusion Cloud para optimizar la gestión en el módulo de cuentas por pagar de una universidad privada
    (Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Murrugarra Corahua, Yahaira Estefani; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
    La investigación tuvo como objetivo implementar el sistema ERP Oracle Fusion Cloud para optimizar la gestión del módulo de Cuentas por Pagar en una universidad privada, bajo un enfoque mixto, de tipo aplicativo y descriptivo, con diseño no experimental y de corte transversal. Para la recolección de datos se emplearon técnicas de observación directa, análisis documental y entrevistas no estructuradas al personal contable. El diagnóstico evidenció limitaciones en el sistema NetSuite, tales como escasa automatización, limitada trazabilidad y dificultades en el cumplimiento normativo, lo que generaba reprocesos, errores en los registros y demoras en los procesos de aprobación. En respuesta, se propuso e implementó Oracle Fusion Cloud por su capacidad de integración, fortalecimiento del control interno y sostenibilidad económica. Los resultados mostraron una reducción del 56,41 % en el tiempo de registro de facturas, disminuyendo de 39 a 17 horas semanales, así como una mayor confiabilidad de la información contable, mejora en el control interno y optimización del cumplimiento tributario. Se concluye que la implementación del sistema ERP permitió modernizar la gestión contable del módulo de Cuentas por Pagar, optimizar los procesos administrativos y fortalecer la eficiencia institucional, contribuyendo además al logro de los Objetivos de Desarrollo Sostenible 8 y 9, vinculados al trabajo decente y la innovación tecnológica.
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    Implementación del sistema integrado de registros electrónicos para asegurar el cumplimiento de obligaciones tributarias en una empresa del sector minero
    (Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Vasquez Durand, Erik Wilmer; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
    El trabajo tuvo como objetivo analizar cómo la implementación del Sistema Integrado de Registros Electrónicos contribuye al aseguramiento del cumplimiento de las obligaciones tributarias en una empresa del sector minero, identificándose que la propuesta del Registro de Compras Electrónico (RCE) presentaba inconsistencias en operaciones en moneda extranjera al convertirlas a moneda nacional con un tipo de cambio distinto al consignado en el comprobante de emisión, lo que generaba errores en el cálculo del crédito fiscal. Para atender esta deficiencia, se diseñaron e implementaron procedimientos y pruebas adicionales sistematizadas en un checklist orientado a verificar la exactitud del cálculo del Impuesto General a las Ventas (IGV) y el cumplimiento de los requisitos formales y sustanciales vinculados al derecho al crédito fiscal. La investigación se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, empleando como técnicas el análisis y la recopilación documentaria, y como instrumentos la observación e indagación. Los resultados evidenciaron que la propuesta del RCE no garantizaba un cálculo exacto del crédito fiscal en determinados periodos, concluyéndose que la implementación del checklist constituye una estrategia eficaz para fortalecer la gestión tributaria, optimizar el control interno y asegurar el adecuado registro y sustento de los comprobantes de pago conforme a la normativa vigente.
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    Optimización de la ejecución presupuestal mediante estrategias de planificación y control en una institución pública de educación superior
    (Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) García Ventura, Andrea Verónica; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
    El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo optimizar la ejecución presupuestal mediante la aplicación de estrategias de planificación y control en una institución pública de educación superior. Durante el desarrollo de las funciones se observaron retrasos en la atención de requerimientos y falta de seguimiento que afectaba el cumplimiento de los objetivos institucionales. Ante ello, surgió la necesidad de fortalecer la coordinación entre las áreas usuarias y el área de Presupuesto. La investigación es de tipo descriptivo-aplicativo, aplicó estrategias cuantificables de mejora en la gestión presupuestal y empleó técnicas de observación directa, análisis documental y revisión de reportes presupuestales, así como entrevistas y reuniones de coordinación con las áreas involucradas. La implementación de la propuesta consistió en la aplicar estrategias de planificación y control presupuestal basadas en tres aspectos: seguimiento continuo de la ejecución del gasto, fortalecimiento de la comunicación interáreas y orientación a las áreas usuarias. Para ello, se estableció reuniones periódicas de coordinación, se realizó el seguimiento de los pedidos mediante el SIGA y se dispuso un guía mediante memorandos sobre los procesos de solicitud, lo que permitió mejorar la ejecución del gasto. Se concluyó que la aplicación de estas estrategias permitió mejorar la eficiencia en la ejecución presupuestal en un 27%, reduciendo los retrasos en los procesos administrativos y promoviendo una gestión más ordenada, transparente y alineada con los objetivos institucionales.
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    Registro y control de cuentas por pagar en la compañía Minera Santa Luisa S.A. mediante un Enterprise Resourcing Planning
    (Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Ocsa Tairo, Marco Antonio; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
    El presente trabajo tuvo como objetivo fortalecer el registro y control de las cuentas por pagar en la Compañía Minera Santa Luisa S.A., mediante la implementación del ERP NAF, demostrando su influencia en la eficiencia y confiabilidad del proceso contable. Una adecuada gestión de las obligaciones financieras garantizó información verificable, fortaleciendo las labores de auditoría y la calidad de los estados financieros. La metodología adoptó un enfoque cualitativo de tipo aplicado, orientado al análisis del procedimiento contable y del control de las cuentas por pagar. Se emplearon técnicas de observación directa, con el propósito de identificar los procesos efectuados en el ERP NAF, y de análisis documental, destinado a revisar comprobantes, reportes y disposiciones normativas. Estas herramientas permitieron comprender el funcionamiento del sistema, detectar riesgos y proponer mejoras que optimizaron el control interno y el respaldo de las auditorías. Los resultados demostraron que el uso del ERP NAF favoreció la trazabilidad de las operaciones, disminuyó errores en la facturación y fortaleció los mecanismos de control interno. Asimismo, la información generada resultó suficiente y pertinente para sustentar auditorías internas y externas. En conclusión, el ERP NAF se consolidó como una herramienta esencial para optimizar la gestión contable, incrementando la eficiencia y confiabilidad de la información financiera de la empresa.