EP Gestión Tributaria

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Convenios de estabilidad jurídica en el marco de los objetivos de desarrollo sostenible en la gestión tributaria de las grandes empresas mineras del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Salas Reyna, Jeferson; Choy Zevallos, Elsa Esther
Identifica los convenios de estabilidad jurídica que han contemplado los ODS y como contribuyen con la gestión tributaria en las principales empresas mineras como lo son: Shougang Hierro Perú con su proyecto “Desarrollo Sector Este Mina” que se estima será ejecutado por 8 años y la Sociedad Minera Cerro Verde en Arequipa que firmó un contrato de estabilidad jurídica el cual lo protege desde el 2014 al 2028 ante la posible llegada de nuevos impuestos. Para ello se desarrollará aspectos relevantes de este régimen, en la historia y el avance de los convenios antes mencionados, se buscará consolidar sus bases e implementar su uso adecuado para incentivar a los inversionistas en dicho sector respetando siempre los recursos y la población situada alrededor. La investigación es cuantitativa, explicativa y descriptiva, dentro de las técnicas que se aplicaran se encuentran la revisión de Reportes de Sostenibilidad Corporativa. El resultado será plantear una estructura que contemple tres aspectos: identificación de los convenios del sector minero, identificación de los ODS en los convenios y el efecto de los convenios en la gestión tributaria.
Cultura tributaria y sostenibilidad en la recaudación fiscal de las pequeñas y medianas empresas del Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2021) Zurita Capcha, Katherine Milagros; Choy Zevallos, Elsa Esther
La evasión tributaria es uno de los problemas éticos y morales que refleja una baja cultura tributaria en nuestro país y retarda su desarrollo. Los países de América Latina han entendido que la solución a los problemas económicos y sociales está en la educación tributaria. En este sentido, la investigación se identifica con los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS), en especial con el ODS 4 educación de calidad y ODS 8 trabajo decente y crecimiento económico, de esa forma se ha considerado la presencia de las pequeñas y medianas empresas de nuestro país con la finalidad de analizar la base de datos acerca de su comportamiento en la contribución tributaria. Caracterizando esta investigación como descriptiva, cuantitativa, no experimental (transversal), correlacional, con diseño de campo. Como conclusión hay que señalar que el mejor camino para combatir las actividades ilícitas es mediante la cultura tributaria siendo uno de los aliados estratégicos los pequeños y medianos empresarios. El resultado de esta investigación estableció lineamientos para crear conciencia tributaria como generar conocimiento y juicio crítico sobre el destino de sus impuestos tributarios, para que voluntariamente decidan acogerse a la formalización.
Gestión de inventarios en el tratamiento tributario de los desmedros en una empresa de consumo masivo de Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Rázuri Mendoza, Jorge Armando; Choy Zevallos, Elsa Esther
El presente trabajo fue realizado con el objetivo principal de describir la relación entre la gestión de inventarios con el tratamiento tributario por desmedros en una empresa de consumo masivo de Perú, ya que uno de los problemas más comunes que tienen las empresas de consumo masivo son las bajas en sus inventarios, ya sea por obsolescencia, mermas o desmedros. En ese sentido, la metodología empleada, es de enfoque cualitativo, de tipo básico y a nivel exploratorio descriptivo, en cuanto al diseño aplicado, este viene a ser una teoría del caso. Los resultados de la presente investigación se constituyen en una base importante que demuestra que una adecuada gestión de inventarios optimiza el gasto tributario por desmedros en una empresa de consumo masivo de Perú, con esto, los lectores pueden mejorar los distintos procesos logísticos de su empresa con el fin de disminuir los mayores gastos posibles. Finalmente se presentan las respectivas conclusiones con la finalidad de contrastar los supuestos de hipótesis planteados; además de brindar recomendaciones que buscan mejorar los procesos que se enuncian en la investigación.
La exoneración del IGV en las actividades operativas de las empresas proveedoras de insumos agrícolas en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Sullón Inga, María Elena; Choy Zevallos, Elsa Esther
La presente tesis se realizó con la finalidad de evaluar el beneficio de la exoneración del Impuesto General a las Ventas en las empresas proveedoras de insumos agrícolas en el Perú, cuyas actividades operativas están relacionadas con la comercialización de productos comprendidos en el apéndice I del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas, aprobado por el Decreto Supremo N° 055-99-EF y sus normas modificatorias. El método del estudio fue de enfoque cualitativo, el instrumento de recolección de datos fue la entrevista en profundidad. El resultado de la investigación permitió revelar que la exoneración del IGV desde el punto de vista fiscal no beneficia de manera integral debido a que las empresas no recuperan el crédito fiscal, lo cual representa una limitación significativa. Por tal razón, se concluyó que la exoneración del IGV no logra cumplir su fin de manera efectiva pues no proporciona un beneficio integral a las empresas ya que aplican otros beneficios fiscales para optimizar la carga tributaria.
La inteligencia artificial por el principio de reserva para la fiscalización tributaria en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Rodriguez Huaraz, Julio César; Choy Zevallos, Elsa Esther
La presente investigación estudia el uso de la inteligencia artificial (IA) en la fiscalización de impuestos en Perú, utilizando el principio de reserva tributaria. El objetivo principal es evaluar las consecuencias morales, legales y prácticas de implementar IA en la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT). El enfoque utilizado es cualitativo e incluye un análisis de documentos y entrevistas con funcionarios de SUNAT. Los resultados determinaron como hallazgos que la IA puede mejorar la recaudación y detección de fraudes fiscales, pero plantea desafíos éticos y legales para proteger los datos de los contribuyentes. Las principales conclusiones destacan la necesidad de una regulación y capacitación adecuadas en prácticas de protección de datos para garantizar una implementación ética.
Las billeteras digitales y su efecto en el procesamiento de fiscalización de personas naturales con negocio Lima, 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) De la Cruz Pacheco , Ariana Yuliza; Choy Zevallos, Elsa Esther
El uso de billeteras digitales se ha generalizado debido al aumento en la adopción de teléfonos móviles y a la transformación digital que se ha experimentado durante y después de la pandemia de COVID-19. Esto benefició a las personas naturales con negocio, que han visto aumentas en sus ventas. Sin embargo, no existe una regulación tributaria sobre el uso de la información de las billeteras digitales en un procedimiento de fiscalización. Esta situación puede generar escenarios en los que una persona natural con negocio se enfrente a la determinación de sus obligaciones tributarias sobre base presunta al no poder sustentar documentariamente sus operaciones mediante billeteras digitales. Por esta razón, esta investigación se enfoca en las consideraciones que surgen a raíz del uso masivo de las billeteras digitales en el procedimiento de fiscalización de personas naturales con negocio. La investigación es de carácter descriptivo, con enfoque cualitativo y diseño fenomenológico, que permitirá recopilar información a través de entrevistas con cinco expertos del área tributaria. En conclusión, debido a que no hay una regulación específica en el ámbito tributario para el control de los ingresos generados por billeteras electrónicas y el desconocimiento de los contribuyentes, existen consideraciones a tomar en cuenta en un procedimiento de fiscalización como, por ejemplo, las vinculadas con la determinación de una base presunta lo que puede constituir una situación de indefensión para el contribuyente, máxime si este no logra diferenciar en sus billeteras electrónicas los abonos por ingresos personales de las transacciones derivadas de sus ventas.
Planeamiento tributario para la prevención de contingencias en una empresa de servicios de imprenta, distrito Ate
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Mayta Benito , Keydi Shirley; Choy Zevallos, Elsa Esther
El objetivo de esta investigación fue analizar de qué manera el planeamiento tributario contribuye a la prevención de contingencias fiscales en una empresa de servicios de imprenta del distrito de Ate. La metodología utilizada fue de un enfoque cualitativo, aplicando entrevistas semiestructuradas a la muestra de cuatro personas del área contable y administrativa de la empresa, seleccionados por su conocimiento en la gestión tributaria de la organización. La población estuvo conformada por el personal contable y administrativo encargado de las decisiones fiscales y el cumplimiento normativo. El análisis se enfocó en identificar las debilidades internas en la organización tributaria y el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Los resultados mostraron que, aunque la empresa cumple con algunas obligaciones tributarias formales, como la emisión de comprobantes y el pago del IGV, presenta deficiencias en la organización interna y en la implementación de decisiones estratégicas, lo que aumenta el riesgo de contingencias fiscales. Se concluye que la empresa debe fortalecer su cumplimiento normativo, adoptar herramientas tecnológicas para la automatización de procesos fiscales y realizar una planificación fiscal integral para optimizar su gestión tributaria y reducir los obstáculos asociados a sanciones o auditorías fiscales.
Principales contingencias tributarias en la deducción de gastos por cese laboral en el Perú, 2019-2023
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Sandoval Raime, Yesenia del Rosario; Choy Zevallos, Elsa Esther
El presente trabajo de investigación analiza las principales contingencias tributarias en la deducción de gastos por cese laboral en el Perú. El estudio adoptará un enfoque cualitativo, con diseño explorativo y descriptivo, basado en la teoría fundamentada. La principal técnica empleada será el análisis documental, que se centra en el examen detallado de las Resoluciones del Tribunal Fiscal que abordan controversias relacionadas con la deducción de gastos por cese laboral y la interpretación de la normativa tributaria y laboral vinculada a estos. Los resultados demuestran que las principales contingencias tributarias en la deducción de gastos por cese laboral en el Perú están vinculadas a la interpretación y acreditación documentaria del principio de causalidad, generalidad y fehaciencia. Se concluye que la falta de documentación adecuada y las diferencias en la interpretación de la normativa por parte de la Administración Tributaria y el Tribunal Fiscal generan incertidumbre para las empresas al deducir estos gastos, lo que puede resultar en reparos y ajustes tributarios. Para mitigar estos riesgos, es esencial que las empresas cuenten con políticas internas claras, bien documentadas y respaldadas por la evidencia adecuada que justifique los pagos realizados, por lo que el estudio aporta a una mejor comprensión de los criterios aplicables, contribuyendo a que las empresas tomen decisiones más informadas para reducir riesgos tributarios en la deducción de gastos por cese laboral.

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