EP Gestión Tributaria

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Aplicación del devengo tributario para el reconocimiento de los ingresos en una empresa de servicios
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Campos Mideiros, Anderson David; Cabanillas Leiva, Gerardo Manuel
El presente trabajo de suficiencia profesional ha sido desarrollado para analizar el caso de una empresa que presta servicios de ejecución continuada; es decir, durante el plazo de diversos meses, y determinar el momento en el cual deben reconocerse los ingresos por prestación de servicios, esto es cuando se devengan, a fin de identificar los posibles riesgos y contingencias que una incorrecta aplicación de los conceptos establecidos en la normativa tributaria vigente pudiera acarrear, tales como infracciones, multas e intereses; para con ello, proponer finalmente alternativas de solución que mitiguen el posible impacto negativo ante eventuales observaciones y requerimientos por parte de la Administración Tributaria. La metodología aplicada incluye la utilización de la recolección de datos y el análisis documental, mientras que los instrumentos empleados fueron la entrevista no estructurada y el registro de información. En ese sentido, se concluyó que los lineamientos consignados en la Ley del Impuesto a la Renta respecto al devengo tributario son de estricto cumplimiento para determinar el momento en el cual se devengan los ingresos, a fin de evitar incorrectas interpretaciones contables que deriven en omisiones de pagos de impuestos. Asimismo, precisamos que, si bien el término de condición suspensiva está señalado en la Ley del Impuesto a la Renta, su concepto no está definido literalmente en dicha norma; no obstante, se infiere que este término se define como una cláusula que debe estar incluida en los contratos de prestación de servicios suscritos con los clientes, de manera que quede establecido que mientras dicha condición no ocurra, no podría reconocerse el ingreso.
Control Interno en la prevención de contingencias tributarias en una empresa inmobiliaria de Lima
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Mendoza Aguilar, Emma Melissa; Cabanillas Leiva, Gerardo Manuel
El objetivo principal de este trabajo fue desarrollar e implementar un sistema de control interno en la empresa inmobiliaria. con el fin de mejorar la gestión de las obligaciones fiscales y reducir el riesgo de contingencias tributarias. La propuesta de mejora se centra en el desarrollo de un manual de procedimientos que estandarice los procesos tributarios, la implementación de controles periódicos para verificar el cumplimiento de dichos procedimientos, y la optimización de la gestión documental. Estas acciones garantizarán que los documentos tributarios estén correctamente clasificados, archivados y sean fácilmente accesibles, asegurando un control interno eficiente y alineado con el objetivo. La metodología empleada en este trabajo fue: recolección y análisis de datos. En la fase de recolección de datos, se utilizaron instrumentos como la observación directa para identificar las prácticas internas de la empresa y la revisión de documentos clave, incluyendo normativas tributarias, informes financieros, contratos y comprobantes de pago. En la fase de análisis de datos, se examinó la información recolectada para identificar deficiencias en la gestión de los gastos deducibles y en la organización documental. Esta metodología permitió proponer acciones correctivas y desarrollar un sistema de control. Las conclusiones subrayan la importancia de establecer un sistema de control interno sólido que incluya la aplicación de manuales, la supervisión constante a través de controles periódicos y un sistema de gestión documental adecuado. Se recomienda la implementación de un archivo digital y físico eficiente, acompañado de auditorías periódicas, para garantizar el cumplimiento de los procedimientos y minimizar el riesgo de contingencias tributarias.
El certificado de residencia como requisito para la aplicación del convenio de doble imposición en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Gonzalez Ponce, Julio Cesar; Cabanillas Leiva, Gerardo Manuel
El presente estudio tiene como objetivo contribuir con los clientes de la Firma al brindar seguridad jurídica y asegurando el cumplimiento de las normas fiscales en el contexto general de los convenios de doble imposición, puesto que actualmente existe una controversia entre las posturas de la Administración Tributaria y el Tribunal fiscal respecto al requisito de contar con un certificado de residencia para que un proveedor no domiciliado aplique un convenio de doble imposición y pueda beneficiarse de tasas reducidas de retención de impuestos. Este estudio empleó una metodología documental, por ello, se utilizaron las técnicas e instrumentos de datos en base a la revisión documental. En particular, se analizaron documentos clave emitidos por la SUNAT, como informes y resoluciones, así como casaciones del Tribunal Fiscal y diversas normas legales aplicables, relacionados con el tema en estudio. Del análisis respectivo, se concluyó que los Convenios de doble imposición tienen prevalencia sobre la normativa local y puede no exigirse expresamente el certificado de residencia como único medio para probar la residencia fiscal.
El reconocimiento de ingresos bajo la correcta aplicación de la NIIF 15 ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Melgarejo Cunza, Ana Flabia; Cabanillas Leiva, Gerardo Manuel
El presente estudio tiene como objetivo contribuir a la empresa Adistec Perú S.A.C. para darle una visión respecto a la correcta aplicación de la Norma Internacional de Información Financiera NIIF 15, puesto que de esta manera se presentaría una información acerca de la situación financiera de la empresa más apegada a la realidad y también esto conllevaría a que los usuarios externos tomen las decisiones financieras más idóneas para la empresa. Este estudio empleó una metodología documental, por lo que se utilizaron los instrumentos, técnicas y análisis de datos en base a la revisión documental. Para este trabajo, se analizaron documentos, tales como los estados financieros, las notas a los estados financieros, el kardex, entre otros. Así como se recopiló la información del proceso de reconocimiento de ingresos para poder armar una definición en base a ello.
Uso de la automatización robótica de procesos para optimizar el proceso de generación y validación de libros diarios
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Alfaro Ramirez, Juan Alonso; Cabanillas Leiva, Gerardo Manuel
El presente estudio tiene como objetivo contribuir a la empresa Cementos Pacasmayo S.A.A. para darle una visión respecto a nuevas tecnologías para la automatización robótica de procesos en la compañía, puesto que al ser la generación y validación de libros diarios un proceso sistemático, la labor de los colaboradores puede mostrar una tendencia al error lo que ocasionaría en algunos escenarios desconfianza en el trabajo y perjuicios económicos respecto a la Administración Tributaria. Este estudio empleó una metodología documental, por lo que se utilizaron los instrumentos, técnicas y análisis de datos en base a la revisión documental. Para este trabajo, se analizaron documentos de procesos automatizados anteriormente, tales como: Definiciones Funcionales y Documento de definición de procesos (PDD), así como también se recopiló la información del proceso de generación y validación de libros diarios para poder armar una definición en base a ello. Del análisis respectivo, se concluyó que la automatización robótica de procesos trae más beneficios que costos a la compañía, y que también el proceso analizado en el presente trabajo cumple con las condiciones necesarias para poder ser automatizado.

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