EP Gestión Tributaria

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Comprobantes de pago sujetos a detracción emitidos por proveedores en las empresas oftalmológicas
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Quispe Vega, Cristian Alberto; Barletti Baldassari, Elio Antonio
El presente trabajo tuvo como objetivo primordial la elaboración de un procedimiento de control que permita una óptima declaración del IGV en las empresas oftalmológicas. Para ello se elaboró un control de comprobantes de pago sujetos al sistema SPOT. La cual a través de la implementación de este procedimiento, se identificarán las falencias que podría tener dicho registro de estos comprobantes. Respecto a la metodología utilizada en el desarrollo del trabajo, se utilizaron las técnicas como recolección de datos, esto nos ayudó a identificar qué tipo de operación es la que está sujeta a detracción y que otros requisitos más conlleva a que la detracción posea su porcentaje y monto a depositar, esto se dio gracias a los decretos legislativos y resoluciones de superintendencia que se relacionaban directamente con el tema en estudio. En ese sentido, además del conocimiento normativo de las detracciones y la observación del detalle de detracción que aparece en el comprobante de pago, también se toma en cuenta el archivo adjunto que se origina con el comprobante de pago, el cual es el archivo XML, este archivo contiene la información necesaria y precisa respecto a si la operación descrita en el comprobante está afecta a detracción, además de consignarse el código del bien o servicio, porcentaje de detracción y monto a depositar. Finalmente, al utilizar dicho procedimiento de control, este permitirá mitigar errores y multas al momento de realizar una declaración mensual del IGV en las empresas oftalmológicas.
Guía tributaria para deducción de gastos por instrumento financiero en empresa comercializadora
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Moscoso Huarcaya, Mirella; Barletti Baldassari, Elio Antonio
El presente trabajo tuvo como objetivo principal desarrollar una Guía de Fehaciencia para Instrumentos Financieros, destinada a ser utilizada en los procesos de fiscalización llevados a cabo por la Administración Tributaria. La elaboración de esta guía está orientada a establecer los criterios necesarios para demostrar la fehaciencia y la causalidad de las operaciones financieras, con el fin de que sean consideradas deducibles de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta. Esta herramienta fue diseñada en el contexto de la asesoría brindada durante el proceso de fiscalización, con la intención de que en futuras revisiones o en la determinación de la renta imponible, se tome en consideración la documentación requerida para este tipo de operaciones. De esta manera, se busca facilitar un mayor control sobre la documentación que respalde de manera fehaciente las operaciones y que evidencie la relación causal, permitiendo así la deducción de los gastos asociados a la contratación de instrumentos financieros derivados.
Implementación de un repositorio fiscal para la prevención de contingencias tributarias en una empresa minera
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Pariona Orellana, Reyna Isabelt; Barletti Baldassari, Elio Antonio
El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como objetivo principal analizar en qué medida la aplicación de repositorio fiscal permite optimizar la gestión de respuesta desde la posición del contribuyente ante un procedimiento de fiscalización ejecutado por la Administración Tributaria. Para lo cual se elaboró un repositorio que permite gestionar los documentos sustentatorios solicitados por la entidad tributaria en medio de un proceso de fiscalización dentro de la normativa, en específico lo señalado por el Código Tributario; de esta forma se evidencia la necesidad de optimizar los tiempos invertidos en la labor de preparación y recuperación de información para brindar fundamento justificativo y de modo que se demuestra que mediante la implementación y uso del repositorio fiscal se puede gestionar de manera eficiente los tiempos e invertirlos en labores analíticas. La metodología utilizada en el progreso del presente trabajo se manejaron técnicas e instrumentos como la entrevista, observación y recolección y análisis de datos. En dicho sentido, se utilizó la herramienta digital de gestión documental para el desarrollo y elaboración del repositorio fiscal que permitió automatizar la gestión documentaria relacionada con el fundamento de respuesta en una fiscalización. Por último, se determinó que la aplicación de la herramienta repositorio fiscal en el proceso de fiscalización permite optimizar los tiempos invertidos en la labor de preparación y recopilación de información para brindar fundamento justificativo.
La implementación del SIRE para mejorar el proceso contable en una empresa tecnológica
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Aquino Basilio, Fiorella Grace; Barletti Baldassari, Elio Antonio
El presente trabajo tuvo como objetivo principal el análisis de la información contenida en los Registros de ventas y compras mediante la implementación del Sistema de Información de Registros Electrónicos (SIRE) en cada uno de ellos, para lograr la optimización de recursos y prevenir las infracciones tributarias. Para ello se elaboró un papel de trabajo de los Registros Contables donde se hace una adaptación con la propuesta SIRE, la cual esta puesta a disposición por la SUNAT. Esto conlleva a realizar un cruce de información de lo que se ha declarado en el PLE de ventas y compras con la propuesta SIRE de dichos registros, y adaptarlos siguiendo las últimas disposiciones dictadas por la Administración tributaria, como es la Resolución de Superintendencia Nº 000112-2021/SUNAT y la Resolución de Superintendencia N.° 000040-2022/SUNAT. Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se usaron instrumentos y técnicas tales como la recaudación y análisis documental. En ese sentido se utilizaron las resoluciones de superintendencia y normativas como guía en la implementación de los papeles de trabajo para ver si existe alguna observación a subsanar acorde a la propuesta que mi brinda el Sistema de Información de Registros Electrónicos. Finalmente, la aplicación de estas modificaciones en los papeles de trabajo ha permitido que los registros contables se registren en la manera debida y que, al momento de generar el archivo plano preliminar para subir al SIRE, disminuyan las observaciones y sea aceptado por la misma.
Ley de la Amazonía N° 27037 y su impacto en la rentabilidad de importadoras de repuestos de motos, Ucayali
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Damacio Montalgo, Stefany Pascuala; Romero Maldonado, Lisbeth Carmen; Barletti Baldassari, Elio Antonio
La Ley de la Amazonía N° 27037 tiene una importancia tributaria significativa al establecer incentivos fiscales para la inversión, regímenes especiales para la formalización, impuestos ambientales y mecanismos de recaudación para el desarrollo regional en la Amazonía. El objetivo fue analizar el impacto de la Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonia N° 27037 en la Rentabilidad de Importadoras de Repuestos de Motos de la Provincia Coronel Portillo del departamento de Ucayali. La metodología es de tipo aplicada, con un nivel descriptivo-explicativo, tuvo un enfoque mixto y diseño no experimental. La población se basó en 5 empresas importadoras de repuestos de motos ubicadas en el departamento de Ucayali, cada empresa participó en la investigación con 6 contadores, siendo un total de 30 individuos. La muestra es no probabilística por conveniencia. Los instrumentos para la obtención de datos fueron el cuestionario y la entrevista, así mismo la técnica empleada fue la encuesta tipo Likert y una entrevista semiestructurada. Los resultados que se han obtenido indican que la Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonia n° 27037 impacta en un 83.5% en la rentabilidad de las Importadoras de Repuestos de Motos ubicados en Coronel Portillo. Se concluyó que, al aplicar los beneficios tributarios que ofrece la Ley n° 27037 son importantes para las empresas importadoras de repuestos de motos.
Pagos de retenciones del Impuesto a la Renta no domiciliados en empresa de agenciamiento naviero
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Angulo Marcelo, Carlos Daniel; Barletti Baldassari, Elio Antonio
Evalúa en qué medida la implementación de un control tributario en la herramienta Microsoft Excel 365 permite optimizar los pagos de las retenciones del Impuesto a la Renta de No Domiciliados por servicios de transporte marítimo de mercaderías. Para ello se elaboró un “cuadro de control tributario” que permite registrar información histórica los servicios de transporte marítimo de mercaderías brindados y toda la información relevante en el proceso de pagos para que se efectúe del modo correcto y sin demoras. Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se utilizaron las técnicas e instrumentos tales como la observación y análisis documental. En ese sentido, se utilizó la herramienta Microsoft Excel 365 para elaborar un “cuadro de control tributario” que facilitó el cruce de información sobre el procedimiento de aplicar la retención del Impuesto a la Renta a No Domiciliados por servicios de transporte marítimo de mercaderías que sean comprendidos como renta de fuente peruana. Concluyentemente, se resolvió que usar de la herramienta de “cuadro de control tributario” permite optimizar la labor de orientación tributaria para el correcto pago de los servicios y aplicación de la retención y que este modelo puede ser aplicado a demás procedimientos contables, tributarios o financieros.
Propuesta de incentivo del impuesto a la renta para evitar el uso de plástico en las empresas, Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Ojeda Ospino, Gabriela Zenaida; Barletti Baldassari, Elio Antonio
Este trabajo tiene como objetivo analizar las principales políticas que un Estado puede implementar para contribuir a la protección del medio ambiente desde una perspectiva tributaria, enfocándose en incentivos. Se sostiene, en el contexto de Perú, hay una fundamentación constitucional y legal para establecer política tributaria ambiental, subrayando la relevancia de los incentivos fiscales. El estudio sugiere cambios legislativos que incentiven a los contribuyentes a destinar recursos en bienes y procesos más ecológicos, especialmente en lo que respecta al Impuesto a la Renta. El enfoque es cualitativo, se han utilizado fuentes secundarias, como literatura académica y pronunciamientos de tribunales tanto. También se incluyeron fuentes primarias, como entrevistas a expertos en tributación. Como resultado, se concluye que: primero, existe un consenso global sobre la urgencia de promover un desarrollo sostenible; segundo, en Perú, la Constitución reconoce el derecho a un medio ambiente equilibrado, permitiendo el uso de instrumentos económicos para protegerlo; y finalmente, las propuestas presentadas son adecuadas para iniciar una política fiscal ambiental, que debe incluir incentivos fiscales que promuevan comportamientos más sostenibles entre los agentes económicos.
Tratamiento tributario de los nómadas digitales en el contexto peruano
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Colmenares Peralta , Nella Antuanett; Miranda Avalos , Sonia Jackeline; Barletti Baldassari, Elio Antonio; Pichardo Luján , Carmen Eliana
El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo identificar el tratamiento tributario de los nómadas digitales en el contexto peruano. Se adopta un enfoque cualitativo, exploratorio descriptivo y se basa en la teoría fundamentada, utilizando análisis documental y entrevistas no estructuradas como técnicas. En el contexto mundial, el crecimiento de los nómadas digitales ha creado problemas en el tratamiento tributario dada la notable injusticia fiscal y la falta de equidad tributaria que posee. Actualmente, la legislación tributaria no está adaptada a la peculiar situación de vida del nómada digital y sus patrones de trabajo altamente móviles que genera un planeamiento tributario y caer en la evasión fiscal. Identificar y analizar la tributación del nomadismo digital se convierte en una pieza fundamental para luchar contra el abuso y la inequidad fiscal. Los resultados muestran el planeamiento tributario que pueden tener los nómadas digitales de ir de país en país aprovechando los beneficios de no afectarse tributariamente de acuerdo a lo analizado en la literatura comparada al otorgar visados de nómadas digitales y programas de no residentes. La investigación revela que la falta de adaptación y actualización de las normas para buscar una legislación más justa y eficiente. Por esta razón, esta investigación subraya que el tratamiento tributario de los nómadas digitales en Perú debe someterse a la ley tributaria existente considerando el DL 1582, las cuales están inadaptadas y dan pie a una reforma o actualización fiscal.

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