Facultad de Ciencias Contables

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Aplicación del devengo tributario para el reconocimiento de los ingresos en una empresa de servicios
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Campos Mideiros, Anderson David; Cabanillas Leiva, Gerardo Manuel
El presente trabajo de suficiencia profesional ha sido desarrollado para analizar el caso de una empresa que presta servicios de ejecución continuada; es decir, durante el plazo de diversos meses, y determinar el momento en el cual deben reconocerse los ingresos por prestación de servicios, esto es cuando se devengan, a fin de identificar los posibles riesgos y contingencias que una incorrecta aplicación de los conceptos establecidos en la normativa tributaria vigente pudiera acarrear, tales como infracciones, multas e intereses; para con ello, proponer finalmente alternativas de solución que mitiguen el posible impacto negativo ante eventuales observaciones y requerimientos por parte de la Administración Tributaria. La metodología aplicada incluye la utilización de la recolección de datos y el análisis documental, mientras que los instrumentos empleados fueron la entrevista no estructurada y el registro de información. En ese sentido, se concluyó que los lineamientos consignados en la Ley del Impuesto a la Renta respecto al devengo tributario son de estricto cumplimiento para determinar el momento en el cual se devengan los ingresos, a fin de evitar incorrectas interpretaciones contables que deriven en omisiones de pagos de impuestos. Asimismo, precisamos que, si bien el término de condición suspensiva está señalado en la Ley del Impuesto a la Renta, su concepto no está definido literalmente en dicha norma; no obstante, se infiere que este término se define como una cláusula que debe estar incluida en los contratos de prestación de servicios suscritos con los clientes, de manera que quede establecido que mientras dicha condición no ocurra, no podría reconocerse el ingreso.
Comprobantes de pago sujetos a detracción emitidos por una compañía del rubro minero
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Chávez Coral, Cristian Armando; Cabanillas Leiva, Gerardo Manuel
Propone una mejora en el módulo de facturación del sistema SAP con el fin de garantizar la correcta emisión de comprobantes de pago sujetos a detracción de una compañía del rubro minero. Esta mejora es crucial para cumplir con la normativa tributaria peruana, específicamente en lo referente al Reglamento de Comprobantes de Pago, evitando así sanciones por incumplimiento y facilitando la correcta utilización del crédito fiscal por parte de los clientes. Durante la ejecución de las actividades en el área de impuestos, se detectaron errores recurrentes en la emisión de los comprobantes, los cuales no incluían el porcentaje de detracción, generando dificultades para los clientes al momento de gestionar su crédito fiscal y exponiendo a la empresa a sanciones tributarias. La propuesta de mejora se centra en la actualización del sistema SAP, ajustando el módulo de facturación para que los comprobantes de pago cumplan con los requisitos normativos, como el detalle del porcentaje de detracción en el archivo PDF y XML. La implementación de esta mejora no solo permitirá evitar infracciones tributarias, sino que también optimizará la eficiencia operativa del área de facturación, al reducir la necesidad de correcciones y reemisiones de comprobantes. Finalmente, se concluye que la implementación de esta mejora en el sistema SAP tiene un impacto positivo en varios frentes: se garantiza el cumplimiento normativo, se mejora la eficiencia operativa y se refuerza la imagen corporativa la compañía ante sus clientes y las autoridades fiscales. Este trabajo incluye recomendaciones sobre la importancia de la capacitación continua del personal y la realización de auditorías periódicas para asegurar que el sistema continúe funcionando conforme a las normativas vigentes.
Control Interno en la prevención de contingencias tributarias en una empresa inmobiliaria de Lima
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Mendoza Aguilar, Emma Melissa; Cabanillas Leiva, Gerardo Manuel
El objetivo principal de este trabajo fue desarrollar e implementar un sistema de control interno en la empresa inmobiliaria. con el fin de mejorar la gestión de las obligaciones fiscales y reducir el riesgo de contingencias tributarias. La propuesta de mejora se centra en el desarrollo de un manual de procedimientos que estandarice los procesos tributarios, la implementación de controles periódicos para verificar el cumplimiento de dichos procedimientos, y la optimización de la gestión documental. Estas acciones garantizarán que los documentos tributarios estén correctamente clasificados, archivados y sean fácilmente accesibles, asegurando un control interno eficiente y alineado con el objetivo. La metodología empleada en este trabajo fue: recolección y análisis de datos. En la fase de recolección de datos, se utilizaron instrumentos como la observación directa para identificar las prácticas internas de la empresa y la revisión de documentos clave, incluyendo normativas tributarias, informes financieros, contratos y comprobantes de pago. En la fase de análisis de datos, se examinó la información recolectada para identificar deficiencias en la gestión de los gastos deducibles y en la organización documental. Esta metodología permitió proponer acciones correctivas y desarrollar un sistema de control. Las conclusiones subrayan la importancia de establecer un sistema de control interno sólido que incluya la aplicación de manuales, la supervisión constante a través de controles periódicos y un sistema de gestión documental adecuado. Se recomienda la implementación de un archivo digital y físico eficiente, acompañado de auditorías periódicas, para garantizar el cumplimiento de los procedimientos y minimizar el riesgo de contingencias tributarias.
Control interno sobre la aplicación de la provisión de garantía en empresa industrial en el sector de minería en Lima Metropolitana
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Loyola Araoz, Jhon Anthony; Cabanillas Leiva, Gerardo Manuel
El presente trabajo tiene como objetivo desarrollar el control interno eficiente en el proceso de provisión de garantía y su efecto en la razonabilidad de estados financieros, para ello se realizó un manual de control interno que permite implementar controles necesarios para poder mitigar los riesgos identificados del proceso y por consiguiente obtener información integra y exacta de la estimación realizada según parámetro de la norma internacional de contabilidad 8, en el cual se identificó la necesidad de implementación de controles necesarios debido a la identificación de diversas incorrecciones en los datos para el cálculo de la estimación contable, afectando la razonabilidad de la presentación de los estados financieros. Para la metodología utilizada en el desarrollo del presente trabajo se utilizaron técnicas e instrumentos tales como la recolección y análisis documental. En ese sentido, se procedió a la creación de un manual de control interno para el proceso de provisión de garantía, que permite mitigar los riesgos identificados del proceso y disminuir las probabilidades de identificación de errores en los datos para el cálculo de la estimación contable. Finalmente se determinó que el uso del manual de control interno para el proceso de provisión de garantía permite tener información financiera integra y exacta para los registros en sus cuentas contables y por consiguiente, obtener razonabilidad en la presentación de los estados financieros.
El certificado de residencia como requisito para la aplicación del convenio de doble imposición en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Gonzalez Ponce, Julio Cesar; Cabanillas Leiva, Gerardo Manuel
El presente estudio tiene como objetivo contribuir con los clientes de la Firma al brindar seguridad jurídica y asegurando el cumplimiento de las normas fiscales en el contexto general de los convenios de doble imposición, puesto que actualmente existe una controversia entre las posturas de la Administración Tributaria y el Tribunal fiscal respecto al requisito de contar con un certificado de residencia para que un proveedor no domiciliado aplique un convenio de doble imposición y pueda beneficiarse de tasas reducidas de retención de impuestos. Este estudio empleó una metodología documental, por ello, se utilizaron las técnicas e instrumentos de datos en base a la revisión documental. En particular, se analizaron documentos clave emitidos por la SUNAT, como informes y resoluciones, así como casaciones del Tribunal Fiscal y diversas normas legales aplicables, relacionados con el tema en estudio. Del análisis respectivo, se concluyó que los Convenios de doble imposición tienen prevalencia sobre la normativa local y puede no exigirse expresamente el certificado de residencia como único medio para probar la residencia fiscal.
El reconocimiento de ingresos bajo la correcta aplicación de la NIIF 15 ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Melgarejo Cunza, Ana Flabia; Cabanillas Leiva, Gerardo Manuel
El presente estudio tiene como objetivo contribuir a la empresa Adistec Perú S.A.C. para darle una visión respecto a la correcta aplicación de la Norma Internacional de Información Financiera NIIF 15, puesto que de esta manera se presentaría una información acerca de la situación financiera de la empresa más apegada a la realidad y también esto conllevaría a que los usuarios externos tomen las decisiones financieras más idóneas para la empresa. Este estudio empleó una metodología documental, por lo que se utilizaron los instrumentos, técnicas y análisis de datos en base a la revisión documental. Para este trabajo, se analizaron documentos, tales como los estados financieros, las notas a los estados financieros, el kardex, entre otros. Así como se recopiló la información del proceso de reconocimiento de ingresos para poder armar una definición en base a ello.
Implementación del Blockchain como herramienta digital para el registro e intercambio de información para la Administración Tributaria
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Campos Saavedra, Alexis Sebastian; Cabanillas Leiva, Gerardo Manuel
El presente trabajo de suficiencia profesional tiene su justificación práctica en mostrar la gran seguridad del Blockchain para almacenar y resguardar datos, identificar un aumento de la eficiencia en algunos procesos e integrar distintos organismos públicos con el propósito de intercambiar información. Elabora un plan y establece procesos a tener en cuenta para su implementación y así poder minimizar riesgos y anticiparse a posibles problemas. Toma en cuenta casos en Sudamérica donde se presenta la viabilidad de la implementación y los beneficios que han traído consigo esta herramienta. Al tener como referencia estos países que se ubican dentro del mismo espacio geográfico que Perú, trata de replicar aquello que ha tenido buenos resultados para garantizar una mejora en el Sistema Tributario peruano, siendo más específico en el proceso de fiscalización. Identifica los problemas que ocurren dentro de las labores de fiscalización y con ello poder exponerlas para darle mayor énfasis a la importancia de la implementación del Blockchain.
Uso de la automatización robótica de procesos para optimizar el proceso de generación y validación de libros diarios
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Alfaro Ramirez, Juan Alonso; Cabanillas Leiva, Gerardo Manuel
El presente estudio tiene como objetivo contribuir a la empresa Cementos Pacasmayo S.A.A. para darle una visión respecto a nuevas tecnologías para la automatización robótica de procesos en la compañía, puesto que al ser la generación y validación de libros diarios un proceso sistemático, la labor de los colaboradores puede mostrar una tendencia al error lo que ocasionaría en algunos escenarios desconfianza en el trabajo y perjuicios económicos respecto a la Administración Tributaria. Este estudio empleó una metodología documental, por lo que se utilizaron los instrumentos, técnicas y análisis de datos en base a la revisión documental. Para este trabajo, se analizaron documentos de procesos automatizados anteriormente, tales como: Definiciones Funcionales y Documento de definición de procesos (PDD), así como también se recopiló la información del proceso de generación y validación de libros diarios para poder armar una definición en base a ello. Del análisis respectivo, se concluyó que la automatización robótica de procesos trae más beneficios que costos a la compañía, y que también el proceso analizado en el presente trabajo cumple con las condiciones necesarias para poder ser automatizado.

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