3. Ciencias Económicas y de la Gestión

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Efectos tributarios en los gastos de las empresas financieras en el periodo 2023
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Cardenas Lino, Saul Cristofer; Ancaya Cortez, Emilio Agustín
Su objetivo principal es generar estrategias que puede implementar la empresa FOSUR para que mejore la gestión y seguimiento de los gastos contables y tributarios a fin de garantizar una presentación de impuestos precisa y eficiente ante la administración tributaria. En relación a la metodología se utilizaron técnicas e instrumentos adecuados como el análisis documental, la observación, la confirmación y la entrevista a expertos que ayudo mucho para la obtención de información respecto a la deducibilidad de gastos. Los resultados de la aplicación de las estrategias planteadas permitió que la empresa esté preparada para reducir significativamente los gastos no deducibles que no son aceptados por la administración tributaria, y puedan considerar la mayor cantidad de gastos deducibles que son aceptados tributariamente haciendo pagar menos impuestos y evitando sanciones, además los conceptos de cumplimiento tributario, planeamiento tributario y auditoria tributaria ayudo a que entendieran la importancia de cumplir con las obligaciones tributarias según el cronograma de vencimientos, también de planificar correctamente la preparación de impuestos y puedan contar con una auditoria tributaria que verifique que todo lo declarado es correcto. Se concluye que para manejar eficazmente la diferencia del gasto contable con la deducibilidad tributaria es implementando políticas, procedimientos rigurosos contables, capacitando al personal, manteniendo actualizado al área contable con la normativa tributaria para que pueda clasificar correctamente que gasto contable puede ser deducible, además también se menciona que si hay gastos no deducibles presentados ante la administración tributaria, esto puede ocasionar que se realicen ajuste tributarios, multas y sanciones que perjudique a la empresa, como también se concluyó que el cumplimiento tributario, el planeamiento tributario y la auditoria tributaria son partes muy importante en una empresa si quiere tener presentaciones de impuestos correctos que en un futuro no ocasiones reparos tributarios, y por ultima conclusión se indica que las estrategias planteadas ayudaron mucho a la empresa a reducir sus gastos no deducibles. Por último, se recomienda que se apliquen las estrategias mencionadas en el presente trabajo para mejorar la deducibilidad de gastos y tenga un cumplimiento tributario efectivo que evite sanciones por parte de Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT).
Evaluación del Impuesto General a las Ventas en las empresas comercializadoras de productos de cuidado personal del ejercicio 2023
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Lira Avendaño, Diego Marcelo; Ancaya Cortez, Emilio Agustín
Este trabajo se enfoca en la evaluación del Impuesto General a las Ventas (IGV) en empresas comercializadoras de productos de cuidado personal durante el ejercicio 2023. La justificación principal radica en la importancia de una correcta determinación del IGV para evitar sanciones y optimizar la carga tributaria de la empresa. Además, aborda la problemática de la falta de conocimiento sobre la legislación tributaria nacional por parte de las áreas encargadas de la determinación del IGV en empresas multinacionales. La metodología aplicada incluye análisis documental, entrevistas y encuestas y comparación de datos de la determinación del IGV para evaluar el impacto de una correcta determinación de IGV. Como conclusiones se destaca que una correcta determinación del IGV impacta significativamente en las obligaciones mensuales de la empresa, evitando multas y optimizando el pago de impuestos. La capacitación del personal encargado de las declaraciones mensuales es crucial para asegurar el cumplimiento tributario, así como la implementación de herramientas y controles internos para mejorar la gestión de la información contable y tributaria. Conocer y aplicar correctamente la legislación tributaria es esencial para la determinación adecuada del IGV.
Impacto tributario del nuevo impuesto a las apuestas por internet en las empresas operadoras de juegos y apuestas online periodo 2024
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Mendoza Laynes, Yessenia Ysabel; Ancaya Cortez, Emilio Agustín
Mide el impacto tributario del nuevo impuesto a los juegos y apuestas deportivas a distancia, así como el impacto que va a tener en la determinación del Impuesto a la Renta y los efectos de la deducción del gasto en una empresa operadora de juegos y apuestas deportivas online, a su vez brindar un modelo de planeamiento tributario que brinde a la empresa la posibilidad que el impacto del nuevo impuesto no afecte en gran magnitud a la operatividad del negocio. En cuanto a la metodología, el presente trabajo de suficiencia profesional tiene un enfoque cualitativo enfocado en comprender y explorar los fenómenos sociales desde la perspectiva de participante como parte de la investigación en cuestión, con un método biográfico – narrativo que permite centrarnos en la experiencia del sujeto, se utilizaron las técnicas de observación participante, la investigación documental, la sistematización de experiencias, etc. Los resultados de la aplicación del planeamiento tributario propuesto permitieron a la empresa establecer el mejor modelo de negocio y sus formas de acuerdo al tipo de operatividad de la empresa en base a la normativa de la Ley de Sociedades y la nueva Ley Nº 31557. Por otro lado, también nos permitió establecer las diferencias y el impacto causado al cálculo del Impuesto a la Renta para determinar si el planeamiento es favorable o no. Se concluye que el impuesto tendrá un impacto significativo en el cálculo tributario de las empresas operadoras de juegos y apuestas deportivas por internet, así como también influirá en el cálculo del Impuesto a la Renta ya que se prevé que el impuesto a la renta efectivamente pagado bajo la nueva ley sea menor debido a que el impuesto pagado será considerado como gasto deducible al final del periodo. Para mitigar este impacto, se propone un planeamiento tributario que permita optimizar la carga fiscal dentro del marco legal vigente y asegurar que el modelo de negocio esté completamente alineado con la ley, incluyendo contratos de consorcio bien establecidos y en cumplimiento normativo mejorando la sostenibilidad y transparencia de la empresa así como una posición de tranquilidad frente a posibles fiscalizaciones por parte de la Administración Tributaria, también el planeamiento tributario eficiente permitirá a las empresas operadoras mejorar la disponibilidad de fondos al reducir la carga fiscal de manera efectiva.
Impactos tributarios en los contratos de consorcio entre empresas en las actividades de construcción civil
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Ayala Alhuay, Pamela Karina; Ancaya Cortez, Emilio Agustín
Desarrollará el impacto tributario de los contratos de consorcio entre empresas de actividad de construcción civil, las técnicas e instrumentos a utilizar principalmente serán la recopilación de datos, verificación de la información, elaboración de tablas y posterior análisis para desarrollar la problemática planteada sobre los impactos en la determinación de las obligaciones tributarias mensuales del IGV e impuesto a la renta de tercera categoría de los años 2022 y 2023. Se eligió como tema de interés principal la incidencia que conllevaría el reconocimiento de los ingresos en la determinación de las obligaciones tributarias según lo estipulado a la normativa de consorcios sin contabilidad independiente con operador ya que en los últimos años la administración tributaria SUNAT ha mejorado sus procesos para un mejor control en la recaudación de impuestos. La empresa consorciada no tenía conocimiento del impacto tributario que conllevó la celebración del contrato del consorcio sin contabilidad independiente en el año 2022 y 2023 por lo que en el presente trabajo se desarrollará como objetivo principal calcular el impacto tributario del contrato de consorcio sin contabilidad independiente con operador en el reconocimiento de ingresos por el servicio de gerenciamiento en los años 2022 y 2023.
Inversión de excedentes en la gestión de tesorería de una empresa de servicios profesionales
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2024) Salazar Ponce, María Del Pilar; Ancaya Cortez, Emilio Agustín
El presente trabajo de suficiencia profesional se centra en la optimización de la liquidez disponible a través de inversiones estratégicas a corto plazo. El objetivo principal es proporcionar a las empresas de servicios profesionales un marco práctico para gestionar sus excedentes de liquidez de manera que se obtengan beneficios adicionales, contribuyendo así al crecimiento sostenible de la organización. En relación con la metodología se utilizaron técnicas e instrumentos adecuados como el análisis documental de la información financiera. Se concluye que una correcta inversión de los excedentes de tesorería resulta crucial para optimizar la liquidez y maximizar la rentabilidad de una empresa. Los excedentes bien gestionados pueden proporcionar una fuente adicional de ingresos y mejorar la estabilidad financiera de la empresa.

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