Análisis de las operaciones con proveedores no domiciliados y su impacto en tratamiento del impuesto a la renta en una empresa de servicios digitales del Perú-2024

Abstract

El presente trabajo de suficiencia profesional tuvo como objetivo analizar las operaciones realizadas con proveedores no domiciliados en una empresa de servicios digitales, con el fin de evaluar la correcta aplicación de las tasas de retención del Impuesto a la Renta en los pagos efectuados, asegurando su cumplimiento conforme a lo establecido en la ley de impuesto a la renta .La metodología se basó en el análisis documental de la Ley del Impuesto a la Renta, su Reglamento, convenios de doble imposición e informes de SUNAT. Además, mediante la técnica de observación, se revisaron los registros y reportes contables internos para evaluar el tratamiento tributario aplicado a los proveedores no domiciliados. El resultado de la aplicación de las alternativas de solución permitió mejorar el control tributario y operativo en las operaciones con proveedores no domiciliados, asegurando la correcta aplicación de las tasas de retención y el uso adecuado de los convenios internacionales. Se concluyó que la implementación de la matriz de clasificación fortaleció el control tributario y redujo riesgos en la aplicación de tasas de retención. Asimismo, se destacó la importancia de la acreditación de la residencia fiscal para aplicar los beneficios de los CDI. Se recomendó parametrizar en Oracle las tasas de retención aplicables a proveedores no domiciliados, implementar un plan anual de capacitación sobre normativa tributaria y evaluar la tasa de 15 % sobre los servicios técnicos gestionando el informe emitido por una empresa auditora.