Procedimiento de verificación de integridad de base de datos y cálculo de intereses de una entidad financiera peruana

Abstract

El presente trabajo tuvo como objetivo analizar el impacto de la ausencia de controles efectivos de validación en los sistemas automatizados encargados del cálculo de los intereses generados por la cartera de créditos y su incidencia en la razonabilidad de los saldos registrados en el rubro de ingresos por intereses de una entidad financiera. La metodología se sustentó en la recopilación y análisis de información documental, así como en la revisión de antecedentes y del marco normativo y técnico aplicable, con la finalidad de evaluar la trazabilidad y el control de las modificaciones efectuadas en las bases de datos relacionadas con el cálculo de intereses. Los hallazgos evidenciaron deficiencias en los mecanismos de rastreo de cambios y en los procedimientos de validación de los cálculos realizados por los sistemas, situación que generaba riesgos para la confiabilidad de la información financiera. Como resultado de las observaciones formuladas, se implementaron acciones orientadas al fortalecimiento del control interno, entre ellas la formalización de procedimientos para la gestión de perfiles de acceso, la definición de roles y responsabilidades para asegurar la segregación de funciones y la activación de registros de auditoría que permiten monitorear las modificaciones efectuadas en las bases de datos. Se concluye que la implementación de controles sobre accesos, perfiles de usuario y trazabilidad de cambios contribuye significativamente a mejorar la confiabilidad, exactitud e integridad de la información financiera asociada a la cartera de créditos, fortaleciendo la toma de decisiones y la gestión de riesgos en la organización.