Propuesta de mejora del control interno en el proceso de alta de activos fijos en una empresa del sector hidrocarburos

Abstract

El control interno del proceso de alta de activos fijos en el sector hidrocarburos resultó fundamental para garantizar la confiabilidad, oportunidad y trazabilidad de la información contable. Este trabajo tuvo como objetivo fortalecer el control interno del proceso de alta de activos fijos en PetroTal Perú S.R.L. (PTAL), ante las deficiencias detectadas, como la falta de validación formal, ausencia de criterios estandarizados para vida útil, documentación insuficiente en la distribución de costos e inexistencia de indicadores de gestión, factores que aumentaron el riesgo de errores contables y afectaron la sustentación ante auditorías y las decisiones gerenciales. La metodología fue aplicada y cualitativa, basada en el análisis documental de procedimientos internos (como el PTP-ACC-PG-001), fichas de cierre, registros contables, entrevistas con personal clave, observación directa y la revisión de normativas como la NIC 16, el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta y el marco COSO 2013. Este enfoque permitió identificar brechas de control y validar el diagnóstico con información real. Como resultado, se diseñaron cuatro herramientas: una matriz de validación para la Ficha de Cierre, una tabla de vida útil estandarizada, un procedimiento documentado para la distribución de costos desde los elementos PEP hacia los activos y un sistema de indicadores de gestión. Dichas propuestas, alineadas con la normativa contable y tributaria, pudieron implementarse sin grandes inversiones, priorizando la capacitación interna. Su aplicación fortaleció el control interno, estandarizó procesos, mejoró la trazabilidad e integridad de la información contable y consolidó en PTAL una cultura de mejora continua y cumplimiento normativo.