Gastos no deducibles en la rentabilidad de un holding de servicios del sector turismo

Abstract

El trabajo de suficiencia profesional aborda la incidencia de los gastos no deducibles en la rentabilidad de un holding de servicios en el sector turismo, específicamente en Expertia Travel S.A. El problema identificado se centra en la incorrecta clasificación y registro de gastos, lo que ha incrementado la carga tributaria del holding, afectando su rentabilidad. El objetivo general fue determinar cómo estos gastos impactan la rentabilidad de la empresa, mientras que los objetivos específicos incluyeron el análisis de la clasificación de los gastos, la propuesta de soluciones para optimizar su control y evaluación de su impacto en la planificación tributaria. La metodología aplicada consistió en un análisis documental de facturas y un estudio de los procesos contables del holding. Se implementaron procedimientos de clasificación y eliminación de los gastos no deducibles, ajustando la base imponible antes y después de la revisión exhaustiva. La conclusión general indicó que al haber mayor gasto no deducible aumenta la base imponible dado que al no haberse originado el gasto en el periodo fiscal y no haberse pagado antes de la presentación de la declaración jurada no se tiene deducibilidad para dicho periodo según el inciso a) numeral 4 del art 37 de la LIR. Finalmente se sugiere implementar un sistema automatizado de control de gastos para mejorar la eficiencia en los procesos contables evitando sanciones y contribuyendo a incrementar la Rentabilidad.