Impacto de la pericia contable en la administración de justicia y su pertinencia con la defraudación tributaria

Abstract

El presente trabajo de investigación se realizó con el objetivo de evidenciar que el Informe Pericial Contable elaborado por el Contador Público, especializado en Peritaje Contable, producto de la evaluación exhaustiva de la documentación obrante en el legajo judicial y bajo la normativa legal, contable, tributaria, financiera, registral y otros, deviene en un medio probatorio en los Procesos Judiciales de lavado de activos, cuyo contenido es valorizado y admitido por la Administración de Justicia. El diseño de la investigación utilizado en la investigación es cualitativo-hermenéutico concentrado en el conocimiento, análisis y examen de las sentencias judiciales llegando finalmente a la premisa, mediante el razonamiento inductivo, de que el Informe Pericial Contable es un medio de prueba que tiene la valoración de la Administración de Justicia. El estudio está centrado en las Sentencias Judiciales firmes, con efecto de cosa juzgada del año 2018, en las cuales se ha valorado el medio de prueba llamado Pericia Contable. Sentencias presentadas en el I Informe de Sentencias de Lavado de Activos en el Perú 3 UIF. Finalmente, se considera que la preparación del Informe Pericial Contable bajo las normas contables, tributarias, financieras, registrales y otras concernientes al caso judicial, vinculadas con la normativa legal del Perú sobre la Pericia, así como la regulación jurisprudencial del delito de Lavado de Activos, lleva consigo que se configure como medio de prueba ante la Administración de Justicia y que presente indicios de defraudación tributaria al determinar situaciones de ingresos en los investigados cuyo origen o procedencia no han sido demostrados ni la actividad económica y financiera ha sido revelada en forma objetiva, fehaciente y relevante.