Propuesta de mejora del control interno para reducir brechas entre el presupuesto y la ejecución contable en una ONG

Abstract

El presente Trabajo de Suficiencia Profesional se fundamenta en la justificación de optimizar la transparencia y la razonabilidad de los estados financieros del Albergue Frieda Heller, perteneciente a la Fundación Peruana de Cáncer, ante la detección de brechas críticas entre el presupuesto aprobado y la ejecución contable real durante el ejercicio fiscal 2025. Esta problemática, originada por el registro extemporáneo de comprobantes y la falta de una cultura de devengado, comprometía la rendición de cuentas ante la Junta Directiva y organismos de supervisión como el MINSA, afectando la toma de decisiones estratégicas. La metodología aplicada para abordar este escenario fue de naturaleza cualitativa con un alcance descriptivopropositivo, empleando técnicas de revisión documental de registros históricos, observación directa de los flujos de información operativa y la aplicación de métodos de conciliación financiera bajo un enfoque de gestión por procesos. La descripción de la implementación se estructuró a través del fortalecimiento del Sistema de Control Interno basado en el modelo COSO, lo cual implicó el diseño de un nuevo Plan de Cuentas estandarizado por Centros de Costos (CECOS), la creación de matrices de validación en herramientas de ofimática para el cotejo mensual de gastos y la formalización de protocolos de comunicación obligatoria entre las áreas de Logística, Administración y Tesorería. Esta intervención permitió establecer filtros de supervisión previa al registro contable, asegurando que cada desembolso esté debidamente sustentado y clasificado según su naturaleza económica. Finalmente, se llega a la conclusión de que la implementación de estas herramientas técnicas no solo reduce significativamente las asimetrías de información y las variaciones presupuestarias, sino que garantiza una "imagen fiel" de la situación financiera de la institución, fortaleciendo su reputación ante donantes y aliados estratégicos; no obstante, se advierte que la sostenibilidad de este modelo en el tiempo requiere de una capacitación continua del personal y la transición gradual hacia un sistema ERP automatizado que mitigue los riesgos residuales de error humano inherentes a la gestión manual actual.