Procedimiento para una adecuada sustentación de gastos frente a una fiscalización en una empresa del sector minero

Abstract

El presente trabajo tiene como objetivo principal desarrollar un procedimiento adecuado para la sustentación de gastos durante una fiscalización tributaria en una empresa del sector minero. Se analizó el proceso actual que la empresa sigue frente a las fiscalizaciones de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT), identificando oportunidades de mejora tanto en el manejo documental como en la capacidad de respuesta a los requerimientos tributarios. Se observó que algunos gastos sustentados generan requerimientos reiterativos, lo que sugiere una falta de solidez en la defensa inicial. La propuesta de mejora se enfoca en optimizar el procedimiento de sustentación de gastos, mediante la actualización del papel de trabajo, la implementación de fiscalizaciones preventivas internas y una gestión documental más eficiente, con el fin de reducir el número de observaciones y mejorar la capacidad de respuesta ante la administración tributaria. Además, se revisaron estudios previos que destacan la importancia de un control documental adecuado y del conocimiento normativo para enfrentar auditorías fiscales de manera efectiva. Se concluye que un procedimiento adecuado frente a una fiscalización de la SUNAT, especialmente en casos de observaciones de diversos gastos, debe incorporar flujogramas y guías de trabajo específicas. Asimismo, es factible mejorar el proceso actual a través de la implementación de controles internos preventivos y herramientas de gestión documental más ágiles, lo que reducirá los tiempos de respuesta ante los requerimientos de la SUNAT y también el riesgo de observaciones y sanciones tributarias.