Optimización de la aplicación de retenciones y detracciones a través de un procedimiento de validación en una empresa comercial designada como agente de retención

Abstract

El presente Trabajo de Suficiencia Profesional se desarrolló en la firma Ernst & Young Consultores S.C.R.L. (EY Perú), perteneciente a la red internacional de servicios profesionales EY, reconocida por brindar asesoría en auditoría, contabilidad, finanzas, impuestos y consultoría empresarial. La experiencia profesional se llevó a cabo en el área de Tax Services, específicamente en la sublínea Business Tax Compliance (BTC), enfocándose en el análisis y optimización de los procesos relacionados con las retenciones y detracciones del Impuesto General a las Ventas (IGV) en una empresa comercial designada como agente de retención. El trabajo tuvo como finalidad fortalecer la gestión tributaria de la empresa, asegurando el cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales y minimizando los riesgos de sanciones. Se identificó como principal problemática la falta de un procedimiento de validación eficiente entre las áreas de Tesorería y Contabilidad, lo que ocasionaba inconsistencias en la aplicación de retenciones y detracciones del IGV, además de posibles contingencias tributarias ante la SUNAT. Para dar solución a esta situación, se implementó un mecanismo de control y validación basado en la coordinación interdepartamental, la revisión documental y el uso de herramientas tecnológicas como hojas de cálculo, facturadores internos y plataformas de la SUNAT. Este proceso permitió verificar la correcta clasificación de las facturas, validar los RUC de los proveedores y asegurar la emisión oportuna de los Comprobantes de Retención Electrónica (CRE). Los resultados obtenidos evidenciaron una mejora significativa en la gestión tributaria, al reducir errores, optimizar la trazabilidad de las operaciones y garantizar el cumplimiento de las normas fiscales. Asimismo, se fortaleció la comunicación entre las áreas involucradas, lo que incrementó la eficiencia y transparencia en la administración de las retenciones del IGV. En conclusión, la aplicación del procedimiento propuesto permitió disminuir las contingencias tributarias, consolidar el control interno y reforzar la cultura de cumplimiento fiscal dentro de la organización. Se recomendó mantener y perfeccionar este mecanismo, incorporar herramientas automatizadas y promover la capacitación continua del personal, con el fin de asegurar la sostenibilidad del proceso y la adaptación a futuras modificaciones normativas.