Conciliación entre el impuesto a la renta corriente y diferido para la obtención de la tasa efectiva en empresas privadas

Abstract

El objetivo de este trabajo suficiencia profesional (en adelante “TSP”) fue determinar cómo la conciliación entre el impuesto a la renta corriente y diferido influye en la adecuada determinación de la tasa efectiva del impuesto a la renta en empresas privadas, conforme a la NIC 12, garantizando transparencia y consistencia en la información tributaria. La metodología empleada incluyó análisis documental de estados financieros y papeles de trabajo, identificación y clasificación de partidas temporarias y permanentes, elaboración de matrices de conciliación, entrevistas con responsables del área contable y aplicación de procedimientos analíticos y pruebas de detalle, desarrollando un proceso estructurado que abarcó levantamiento de información, revisión tributaria, traslado de datos a formatos estandarizados, cruce y codificación de partidas, cálculo de la tasa efectiva y construcción de la conciliación final. Los resultados evidenciaron mejoras sustanciales en la trazabilidad, estandarización y calidad de la información tributaria, contribuyendo a una adecuada revelación en la nota tributaria del informe auditado. Se concluye que la conciliación corriente diferido es esencial para reflejar la carga fiscal real, cumplir con los requerimientos normativos y fortalecer la confianza en la información financiera.