Controles tributarios en los gastos por remodelaciones para la determinación del impuesto a la renta de una empresa del rubro educación

Abstract

El presente trabajo tuvo como objetivo plantear controles tributarios en los gastos por remodelaciones para optimizar la determinación del Impuesto a la Renta de una empresa del rubro educación. Se plantearon como objetivos específicos analizar el tratamiento contable y tributario de los gastos, identificar riesgos por clasificación inadecuada y diseñar controles aplicables. Se aplicó una metodología basada en recolección de información, revisión de reportes de auditoría y análisis de normativa vigente, incluyendo la Ley del Impuesto a la Renta, su reglamento y la NIC 16, lo que permitió evaluar la situación real y detectar errores contables y tributarios. Durante la revisión del Impuesto a la Renta 2024 se detectó que algunos desembolsos se contabilizaron como gastos operativos, generando deducciones indebidas y distorsionando la base imponible. Se implementaron controles como análisis periódico de cuentas, revisión de políticas, segregación de CAPEX y OPEX y adecuada gestión documental, asegurando una determinación más confiable del impuesto. Se concluyó que la correcta aplicación de la normativa y la implementación de controles específicos permitió clasificar adecuadamente los desembolsos, prevenir reparos y garantizar un tratamiento contable y tributario alineado con la normativa, asegurando la correcta determinación del Impuesto a la Renta.