Implementación de controles contables para garantizar el cumplimiento de la NIIF 16 en una compañía manufacturera de productos sanitarios

Abstract

El presente trabajo de suficiencia profesional se elaboró con el objetivo de analizar hasta qué punto la adopción oportuna de controles contables estratégicos en saldos de cuentas materiales y transacciones críticas, tales como activos por derecho de uso y acuerdos de leasing, contribuyó a garantizar la correcta aplicación de los criterios de reconocimiento y medición establecidos en la NIIF 16, fortaleciendo así la transparencia, comparabilidad y razonabilidad de los estados financieros emitidos por una compañía manufacturera de productos sanitarios. En ese sentido, se implementaron dos controles contables (revisión del formulario “Checklist Estándar” y revisión del archivo “Plantilla Financiera”) en torno a los contratos de suministro de bienes y de prestación de servicios suscritos por Softcare Perú. Dichos controles permitieron a la subsidiaria regional asegurar que el saldo del pasivo por arrendamiento se ajustara únicamente por transacciones reales y debidamente autorizadas, así como garantizar que dicho saldo reflejara movimientos exactos, calculados con datos precisos y sin errores aritméticos. En cuanto a la metodología empleada, se aplicaron técnicas de recolección, organización y análisis documental. Asimismo, se instauró el uso mandatorio y rutinario de macros, tales como el formulario “Checklist Estándar” y el archivo “Plantilla Financiera”, junto con otras herramientas tecnológicas complementarias (software contable FACTESOL, Microsoft Power BI y TeamMate Audit Management), con el fin de evidenciar la inexistencia de un procedimiento estructurado que permitiera evaluar sistemáticamente los contratos de arrendamiento, tanto explícitos como implícitos, celebrados por la compañía manufacturera. Gracias al trabajo conjunto de los departamentos de Tecnología de la Información (TI), Logística, Legal y Contabilidad, fue posible optimizar el nivel de automatización y la capacidad de integración del sistema de gestión empresarial, con el propósito de sincerar los saldos, tanto corrientes como no corrientes, de las partidas activos por derecho de uso (subcuentas 322 y 323) y acuerdos de leasing (subcuenta 452), las cuales mantienen una relación directa y recíproca dentro de la estructura financiera. Igualmente, resultó pertinente implementar programas de capacitación continua en normas contables internacionales, orientados al fortalecimiento de las competencias técnicas y analíticas del personal contable y financiero. De esta manera, se contribuyó al desarrollo profesional del equipo, a la mejora continua de los procesos contables y al fortalecimiento del control interno organizacional. En resumen, tras aplicar la alternativa de solución propuesta, se obtuvieron diversos resultados favorables, tales como la reducción de los tiempos operativos, la automatización de cálculos complejos asociados al registro y análisis de arrendamientos y el cumplimiento de los criterios de reconocimiento, medición y presentación establecidos en la NIIF 16. Por tanto, se concluyó que la ejecución sistemática de dos controles contables esenciales proporciona una base técnica sólida para la toma de decisiones gerenciales y la evaluación del desempeño financiero organizacional.