Implementación de controles internos por el uso indebido de las tarjetas de crédito corporativas de una empresa minera

Abstract

En el presente trabajo de suficiencia profesional el objetivo fue la implementación de controles internos para el adecuado uso de las tarjetas de crédito corporativas de una compañía minera auditada, verificar que los gastos realizados cuenten con documentación sustento y sean razonables de acuerdo con el giro de negocio de la compañía, con el fin de asegurar que los gastos sean razonables y así generar informes financieros más precisos sobre la ejecución de los gastos. Se empleó una metodología de tipo descriptiva basada en técnicas de indagación, recopilación de información y análisis. En base a la auditoría externa realizada a la compañía, obtuvimos como resultado que la compañía no tiene implementado controles internos para el seguimiento de los gastos ejecutados con la tarjeta de crédito corporativa ya que se están contabilizando gastos que no tienen que ver con el giro del negocio. Se determinó controles para los gastos realizados con las tarjetas de crédito corporativas; para así optimizar el adecuado reconocimiento de los gastos. Esto permitirá que los estados financieros reflejen de manera más exacta los gastos realmente ejecutados y que sean razonables. En base al trabajo desarrollado, se concluyó que el implementar controles internos para el adecuado uso de las tarjetas de crédito corporativas de una compañía minera; minimiza el riesgo de fraude y facilita la elaboración de informes financieros más confiables. Además, permite identificar rápidamente a los miembros de la compañía cualquier irregularidad o gasto fuera de lo previsto.