Análisis de las variaciones presupuestarias en materia de ingresos de los gobiernos locales del Perú: el caso de la Municipalidad Metropolitana de Lima, 2025

Abstract

La brecha persistente entre el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) representa un problema de carácter estructural que erosiona la confiabilidad del presupuesto aprobado como herramienta de planificación fiscal. En el año fiscal 2025, los Gobiernos Locales acumularon la mayor parte de las modificaciones presupuestarias en materia de ingresos a escala nacional, registrando una variación del 51.62% respecto a su PIA. El presente Trabajo de Suficiencia Profesional (TSP) aborda esta problemática desde dos ángulos complementarios: (i) un modelo de Random Forest aplicado al conjunto de municipalidades del Perú, y (ii) un estudio de caso centrado en la Municipalidad Metropolitana de Lima (MML). Los resultados evidencian que los gobiernos locales replican este patrón de manera sistemática, con independencia de su localización geográfica, y que las entidades con mayor PIA tienden a registrar brechas más amplias respecto al PIM. En el caso de la MML, la variación entre PIA y PIM alcanzó el 105.5% durante el año fiscal 2025. Asimismo, la fuente Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito (ROOC) concentró la mayor desviación, seguida por el rubro Canon, Sobrecanon, Regalías y Participaciones.