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Propuesta de mejora en el proceso documentario de activos fijos en una empresa del sector minero
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Reyes Huaynatte, Alyson Rosalinda; Cáceres Castillo, Danny Jimmy Claudio
El presente trabajo tiene como objetivo proponer una mejora en el proceso documentario de activos fijos en una empresa del sector minero, con el fin de optimizar los controles internos, asegurar la trazabilidad de los movimientos patrimoniales y reducir observaciones por parte de auditoría externa. La propuesta se basa en la identificación de deficiencias observadas durante la experiencia profesional en el área de Control Interno, como demoras en la aprobación de actas, discrepancias en fechas, documentación incompleta y ausencia de procedimientos estandarizados. Estas brechas afectan la eficiencia operativa, la confiabilidad de los registros contables y el cumplimiento normativo, en un contexto empresarial regulado por estándares como el modelo COSO y la Ley Sarbanes-Oxley (SOX). La metodología utilizada para desarrollar la propuesta consistió en el análisis documental de observaciones emitidas por auditoría externa, revisión de las políticas internas vigentes y evaluación del marco normativo aplicable. A partir de ello, se planteó la elaboración de una directiva interna que estandarice el proceso documentario y la implementación de un checklist de verificación, como herramientas de prevención y control. Se espera que la aplicación de esta propuesta contribuya al fortalecimiento del sistema de control interno de la empresa, promoviendo una gestión más eficiente y transparente de los activos fijos, además de facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, contables y de auditoría.