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Normativa de lavado de activos y su relación con la defraudación tributaria
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2017) Ponce Maluquish, Luisa Graciela; Alarcón Vargas, Fredy
Determina la relación entre las variables nivel de vulnerabilidad de la normativa de lavado de activos y el riesgo de defraudación tributaria en el Perú, lo cual ocasiona un desorden socio económico, ya son actividades ligadas al blanqueo de activos y capitales. Es una investigación cuantitativa, no experimental, transversal, correlacional y prospectiva. La muestra está conformada por 41 expertos en temas tributarios y lavado de activos de instituciones públicas y privadas del Perú. Aplica la técnica de la encuesta y dos cuestionarios en escala Likert como instrumentos. Los resultados muestran que el nivel de vulnerabilidad de la normativa de lavado de activos es moderado (80.5%) al igual que el nivel de riesgo de defraudación tributaria (85.4%). Determina que el grado de correlación entre ambas variables es moderado y positivo (r=0.432) y significativo (p=0.005), es decir la norma sobre lavado de activos es vulnerable en cierto grado y no evita el riesgo de cometer defraudación tributaria.
El peritaje contable y la investigación fiscal por lavado de activos en el Perú
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2023) Ponce Maluquish, Luisa Graciela; Rios Delgado, Teresa Jesús
Determina la relación del peritaje contable con la investigación fiscal por lavado de activos en el Perú. El peritaje contable reviste especial importancia al dar a jueces y fiscales una prueba científica, técnica, objetiva y razonada que contribuirá en la administración de justicia. Y de otro lado, la investigación fiscal en su fase preparatoria busca reunir los elementos de convicción, que permitan al Fiscal decidir formular una acusación, partiendo de una conjetura de la comisión de un hecho presuntamente delictivo. Para el caso de esta indagación sería el lavado de activos, siendo necesario contribuir con el marco legal en casos que ameriten encubrimiento ilegal de fondos ya que generaría cuantiosas pérdidas para el Estado. Los resultados mostraron que el peritaje contable tiene una relación significativa fuerte y positiva con la investigación fiscal por lavado de activos (rho=0.824; p=0.000). Además, se demostró que la identificación de hechos económicos para la obtención de juicios de valor (rho=0.617; p=0.000); el control sobre el contenido del informe pericial (rho=0.704; p=0.000), y la valoración del informe pericial está relacionado significativamente con la investigación fiscal por lavado de activos (rho=0.682; p=0.000). La planificación del procedimiento del acto pericial contable no está relacionada significativamente con la investigación fiscal por lavado de activos (rho=0.221; p=0.082). Se concluye que el peritaje contable tiene una relación significativa fuerte y positiva en la investigación fiscal por lavado de activos en el Perú.