Browsing by Author "Navarro Hidalgo, Karen Mariela"

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Implementación de controles internos en la gestión de nómina para una empresa del sector retail
(Universidad Nacional Mayor de San Marcos, 2025) Navarro Hidalgo, Karen Mariela; Lozano Limaimanta, Caciano Tomas
El presente trabajo tuvo como finalidad fortalecer la gestión de nómina mediante la implementación de controles internos durante el periodo 2025. La actividad se desarrolló en una empresa del sector retail y se centró en la mejora de dos procedimientos críticos: la afiliación al Sistema Privado de Pensiones (SPP) y la validación de cuentas bancarias del personal, procesos que presentaban riesgos operativos por ausencia de controles formales. Se aplicó una metodología descriptiva y aplicada, basada en la observación directa y el uso de herramientas ofimáticas. A través de la creación de controles digitales, se redujo el tiempo promedio de obtención del CUSPP de 9–10 a 2–3 días hábiles, se eliminó el 100 % de los errores por omisión en las actualizaciones previsionales y se acortó el tiempo de verificación de cuentas bancarias de 15–20 a menos de 3 minutos por caso. Asimismo, se fortaleció la trazabilidad documental mediante la organización digital de respaldos y la automatización parcial de validaciones en Excel. En conjunto, la implementación de estos controles permitió prevenir errores operativos, agilizar los tiempos de respuesta y consolidar un modelo de control interno sostenible, replicable y alineado con los principios del modelo COSO 2013. El estudio se desarrolló mediante observación directa y revisión documental durante ocho meses, considerando las limitaciones de coordinación interárea y acceso a datos internos.